НалогPRO

06 December 2023 16:49

https://pravo.ru/story/250222/

НалогPRO

04 December 2023 09:56

Пониженная ставка по взносам для НКО

АНО СОН Аметист (УСН) занималась соц.обслуживанием населения. Применяла пониженную ставку по страховым взносам (20%).

Но для этого есть условие - сумма дохода от социальных услуг (вкл. гранты, целевые поступления) за прошлый год должна составлять не менее 70% от всего дохода.

Налоговики отказали в пониженной ставке по причине отстутствия дохода за предыдущий год.

Но суды поддержали организацию.

Выяснилось, что субсидий и иных видов поступления из бюджета организация не получала, в связи с чем основной вид деятельности (социальное обслуживание) осуществляла посредством привлечения волонтерского труда.

«Неполучение дохода от основного вида деятельности организацией социального обслуживания при фактическом оказании такой деятельности и отсутствии иных видов деятельности в году, предшествующем году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не может расцениваться как нарушение условия, предусмотренного п.7 ст. 427 НК РФ".

Итог: -2,55 млн руб.

Постановление АС УО от 04.07.23 по делу №А60-55628/22

#разбор_полетов #взносы
@pronalog

НалогPRO

01 December 2023 08:00

Вычеты по наследству

Предприниматель приобрел товар, но из-за своей кончины не успел принять к учету. Товары приняла к учету и воспользовалась вычетами его супруга.

Налоговики решили, что так нельзя - счета-фактуры выставлены на другое имя. Право на налоговый вычет в рамках наследственного права не передается наследнику.

Но суды поддержали налогоплательщика. Запрет на наследование права на налоговый вычет не установлен.

"Поскольку товар получен Петровой И.Е., принят к учету и реализован, ею же был уплачен НДС от реализации, а право на вычет входного НДС в этом случае содержалось в наследственной массе (как обязательственное право), и он не был предъявлен к вычету ранее, цепочка плательщиков НДС в данном случае не прерывается".

Итог: -4,9 млн руб.

Постановление АС ВСО от 10.07.23 по делу №А58-4995/22

#разбор_полетов #ндс
@pronalog

НалогPRO

29 November 2023 12:00

Доказать использование объекта в личных целях

ИП Бочаров П.В. занимался строительством. Применял УСН «доходы».

В спорном периоде продал два жилых дома с земельными участками. Поскольку объекты находились в собственности больше 5 лет, налог (НДФЛ) не платил.

Налоговики доначислили УСН 6%, квалифицировав деятельность предпринимательской.

Но налогоплательщик сумел оспорить доначисления.

Он объяснил, что изначально построил один дом, состоящий из трех частей. Одну для себя, две - для дочерей для проживания их с семьями рядом с родителями.

Но дочери отказались, в том числе по причине строительства трассы на расстоянии нескольких метров от дома.

Пришлось поделить и продать дом по частям.

«Сам по себе факт продажи в одном налоговом периоде 2 объектов жилых помещений, составляющих ранее один объект, и доли в нежилом помещении не подтверждает систематическое получение налогоплательщиком дохода от предпринимательской деятельности по продаже объектов недвижимости».

Итог: -0,88 млн руб.

Постановление АС СЗО от 15.06.23 по делу №А21-5551/22

#разбор_полетов
@pronalog

НалогPRO

24 November 2023 14:37

Вексель как способ спрятать кредиторку

Поставщик компании Арт-Механика ликвидировался. Налоговики включили кредиторку в доход.

Налогоплательщик уверял, что оснований для этого нет - ведь еще до ликвидации компания выпустила и передала в счет долга простые векселя.
Вот когда наступит срок по векселям - поговорим.

Но налоговики не поверили. Включили в доход.

Подвели ошибки в документах, путаница в датах и суммах.
В спорных векселях отсутствовали обязательные реквизиты - адрес платежа, дата составления. В актах приема-передачи векселей не были указаны реквизиты эмитента (ИНН, КПП, адрес, расчетный счет).

«Два простых векселя, выпущенные налогоплательщиком, не являются ценными бумагами и не имеют силы вексельных обязательств, следовательно, не могут быть приняты в качестве оплаты кредиторской задолженности.

Данные спорные векселя являются письменным подтверждением налогоплательщика о существующей неоплаченной задолженности перед контрагентом".

Итог: -1,38 млн руб.

Постановление АС ПО от 02.06.23 по делу №А55-16915/2022

#разбор_полетов #кредиторка
@pronalog

НалогPRO

21 November 2023 14:39

Отступное в доход

Руководитель и учредитель компании ЭлитСтрой (УСН) взял заем у своей матери.
Компания выступила поручителем.

Заёмщик заем не вернул.
В качестве отступного поручитель передал долю в недвижке.

Налоговики включили стоимость имущества в доход по УСН.

Компания полагала, что не получила доход при отступном.

И в базу по УСН надо включать лишь тогда, когда должник погасит долг перед поручителем.

Но суды поддержали проверяющих.

"По смыслу положений п.1, 3 ст.38, п.1 ст. 39 НК РФ, поскольку при передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе, данная передача признается реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы по УСН".

Итог: -930 тыс. руб.

Постановление АС ЗСО от 15.11.23 по делу А70-2325/23

#разбор_полетов #усн
@pronalog

НалогPRO

16 November 2023 14:08

НДС в контракте при переходе на упрощенку

МУП Майкопские тепловые сети сдали в аренду объекты ТЭК.
Размер арендной платы прописали с НДС.

А с нового года перешли на упрощенку.

Арендатор предложил пересмотреть плату, уменьшив ее на сумму НДС.
Не достигнув солгасия, стал перечислять арендную плату за минусом налога.
В результате набежал долг, который и стало взыскивать МУП.

Три инстанции в иске отказали. Сидите на упрощенке - какой вам НДС?

Но ВС РФ решил иначе.

"Установленную договором цену покупатель (заказчик, арендатор) обязан уплатить вне зависимости от того, как продавец (исполнитель, арендодатель) должен распорядиться полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет продавец (исполнитель, арендодатель) должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере».

Арендатор возражал, что его права ущемляются - ведь теперь у него нет "входящего" НДС. Но судьи отклонили и этот аргумент.

«Прекращение у арендодателя (исполнителя, продавца, подрядчика) обязанности по уплате НДС не влечет изменение условия договора о цене, а предприятию общество выплачивает в структуре арендной платы не налог, а погашает гражданско-правовое обязательство, содержащее в себе сумму, равную НДС».

Договор аренды заключили по результатам торгов.
В договоре есть пункт о том, что арендная плата не подлежит уменьшению.

Арендатор может договориться с арендатором о выставлении счета-фактуры, а при недостижении согласия - оценить экономическую эффективность сделки и решать, продолжать участвовать в сделке или нет.

Итог: -10,1 млн руб.

Определение ВС РФ от 14.11.23 по делу №А01-523/21

#разбор_полетов #ндс
@pronalog

НалогPRO

13 November 2023 16:00

📕 Подборка юридических каналов с уникальным контентом

Коллеги, мы собрали в одну папку большую подборку юридических каналов, которые интересно пишут о праве.

Ссылка на папку:

🗂 /channel/addlist/Y2QjeVVI6VhmY2M6

В папке собраны 77 каналов по разным отраслям права от ведущих юристов.

Совокупная аудитория данных каналов свыше 900 тысяч подписчиков.

Удобно, когда вся информация по основным отраслям права находится в одном месте.

Как получить доступ к папке:

1️⃣ Обновиться до последней версии Telegram (публичные папки - это новая механика Telegram, работает только в последних версиях)

2️⃣ Нажать на эту ссылку:
/channel/addlist/Y2QjeVVI6VhmY2M6

НалогPRO

10 November 2023 08:00

Почему не стоит откладывать на последний день

Компания ПиццаЦаЦа применяла упрощенку с объектом «Доходы».
С 2022 года решила перейти на «Доходы-Расходы».

По НК РФ для смены объекта нужно подать заявление до 31 декабря года, предшествующего переходу.

Вот только 31.12.21 приходилось на субботу. Помня про правило переноса (ст.6.1 НК РФ), компания направила такое уведомление 06.01.22.

В итоге налоговики отказали, и суды с этим согласились.

В налогового периода объект по упрощенке менять нельзя. А налоговый период начинается с 1 января.

«Положения п.2 ст.346.14 НК РФ соотносятся с положениями ч.7 ст.6.1 НК РФ как специальная норма с общей. В соответствии с общими принципами права в случае коллизии норм, регулирующих одни и те же общественные отношения, приоритетом над общими нормами обладают специальные нормы».

Постановление АС ПО от 19.05.23 по делу №А72-12914/2022

#разбор_полетов #процедура #сроки
@pronalog

НалогPRO

09 November 2023 08:00

Потеряли контроль над КИК

Компанию ТВЭЛ оштрафовали за непредставление финотчетности по КИК (33.33%, Украина).

Но кассация навправила дело на новое рассмотрение.

Документы неоднократно (с 2017 по 2022 год), как в устной, так и в письменной форме запрашивались у директора КИК.

Согласно ответам финансовая отчетность и аудиторское заключение не могут быть представлены в связи с их отсутствием, отсутствием первичных учетных документов, неведением с 2018 г. деятельности организацией, доведением организации до банкротства бывшим генеральным директором, и нахождением организации в процессе судебных тяжб и восстановления первичных документов и учета.

"Общество неоднократно осуществляло попытки установить над КИК управленческий контроль, безрезультатность чего обусловлена не зависящими от общества факторами (текущая обостренная политическая обстановка и предшествующая этому противоправная деятельность бывшего генерального директора)".

Итог: -125 тыс руб.

Постановление АС МО от 29.03.23 по делу №А40-137300/22

#разбор_полетов #процедура #кик
@pronalog

НалогPRO

08 November 2023 09:08

Вывели рабочих за штат

Компания Контактор (производство электроаппаратуры) сократила часть рабочих.
Вместо них привлекла на те же функции две фирмы, куда перешли уволенные работники.

Налоговики, понятно, увидели схему.

Решили, что все сделано ради обналички и сокрытия количества неофициально занятых работников и размера их вознаграждения.
Ведь работники без перерыва продолжали исполнять свои прежние трудовые обязанности на территории налогоплательщика.
Сняли вычеты по НДС и расходы, а заодно доначислили страховые взносы.

Но компания сумела доказать наличие деловой цели.

Привлечение сторонних исполнителей помогло оптимизировать издержки, повысить качество процессов, оптимизировать численность персонала.

Количество принятых заказов ежемесячно изменяется из-за сезонности, политики ценообразования (перед повышением цены дистрибьюторы закупают впрок), промоакций и пр.

При этом 49,83% работников привлеченных фирм оказывали услуги на территории налогоплательщика менее 30 дней, 25,08% - менее 10 дней.
Это доказывает неритмичность и отсутствие постоянной потребности налогоплательщика в подобных работниках.

Компания сопоставила затраты на исполнение доп.заказов - силами привлеченных фирм и штатным персоналом. Положительный эффект был налицо.

Спорные поставщики не были «карманными» (оказывали похожие услуги и другим заводам), имели весомый штат людей, несли сопутствующие деятельности расходы.

Итог: -16,4 млн руб.

Постановление АС ПО от 30.05.23 по делу №А72-4811/2022

#разбор_полетов
@pronalog

НалогPRO

02 November 2023 10:36

Спорткомплекс для рабочих

Компания Амур Минералс строила физкультурно-оздоровительный комплекс. Входной НДС принимала к вычету.

Налоговики решили, что спорный объект можно использовать лишь для проведения занятий по физподготовке (абз.6 пп.14.1 п.2 ст.149 НК РФ), т.е. в не облагаемой НДС деятельности. Отказали в вычетах.

Но компания сумела отстоять вычеты.

Возводимый комплекс является частью инфраструктуры горно-обогатительного комбината.

Строительство осуществляется ввиду возложения на общество обязанности по культурному обслуживанию проживающих работников, прибывших на вахту, и создание им комфортных условий для междусменного отдыха.

Налоговики пытались парировать тем, что вблизи объекта (в 3-7 км) находятся населенные пункты, жители которых также смогут пользоваться объектом.

Но суды не согласились. Ведь территория ГОКа является режимным объектом, допуск на территорию которого строго ограничен для посторонних лиц, как и их перемещение по указанной территории.

Итог: -11,9 млн руб.

Постановление АС ДВО от 31.10.23 по делу №А73-17744/22

#разбор_полетов #ндс
@pronalog

НалогPRO

25 October 2023 09:00

Три года на возврат

Налоговики провели выездную проверку ТД Автопрофи за 2012-2014гг.
Обвинили, в числе прочего, в незаконном возмещении НДС.

Решение компания не оспорила. Недоимку взыскали.

А потом завели уголовку на руководителя по ст.159 УК РФ.
Приговором суда последний был оправдан связи с отсутствием состава преступления.

Компания обратилась за возвратом взысканных сумм, но получила отказ в связи с пропуском трехлетнего срока.

Компания объясняла, что об излишнем взыскании узнала лишь после вступления в силу приговора. И именно с этой даты надо считать три года.

Но суды поддержали инспекцию.

"С учетом того, что общество и его руководитель отстаивают позицию о реальности хозяйственных операций, с которых был возвращен НДС, об излишней оплате и взыскании налога они не могли не знать в момент его перечисления и взыскания🤯".

"Приговор в отношении руководителя общества может подтверждать не момент когда общество узнало об излишнем перечислении налогов, а момент когда его позиция была подтверждена, либо опровергнута выводами суда в приговоре».

Итог: -1,7 млн руб.

Постановление АС ПО от 23.06.23 по делу №А72-9223/22

#разбор_полетов #процедура #уголовка
@pronalog

НалогPRO

16 October 2023 12:39

Нет убыткам места

В компании ЦУМ прошла выездная проверка. Доначислили в общей сложности ок 17 млн руб.

Чтобы погасить недоимку, пришлось взять займ у учредителя. Тот, в свою очередь, занял деньги у банка.

После успешного оспаривания решения по проверке в суде, компания попыталась взыскать уплаченные проценты вместе с банковской комиссией. В качестве убытка.

Но суды не нашли оснований.

Грубых нарушений со стороны налогового органа, связанных с невыполнением им публичных обязанностей, с безусловностью повлиявших на результаты налоговой проверки, судом не установлено.

"Вынесение решения независимо от его последующей отмены произведено по результатам оценки законности действий общества, данной инспекцией в пределах своих полномочий.

Такая оценка не может быть квалифицирована в качестве противоправных действий налогового органа при вынесении решения по результатам налоговой проверки».

К тому же проценты за несвоевременный возврат по правилам НК РФ налоговики уже уплатили..

Итог: - 1,55 млн руб.

Постановление АС ПО от 01.09.23 по делу №А12-27333/22

#разбор_полетов #процедура #убытки
@pronalog

НалогPRO

11 October 2023 17:07

Агент и ФПД не совместимы

Компания УБРиР взяла субординированный займ у сингапурской компании XANGBO. При выплате процентов применила льготную ставку по соглашению (7,5% в 2016, 0% в 2017-18гг.).

На проверке налоговики выяснили, что сингапурская компания выступала в качестве агента, в интересах материнской холдингоой компании МТС (Кайманы). Пересчитали налог у источника по общей ставке.

Суды трех инстанций поддержали компанию.
Ведь получатель дохода имел полный «сабстанс»:
✔️представляет собой глобальную торговую и финансовую платформу, осуществляющую деятельность с 2010 года;
✔️имеет сеть в 15 юрисдикциях;
✔️прибыль за 2016 - 2018 годы составила 1,6 миллиона долларов США
✔️финансовые активы в диапазоне от 1 до 3 млрд. долларов США;
✔️выплаты не обладали транзитным характером;
✔️компания имеет офис, представленный 15 сотрудниками.

Но ВС РФ направил дело на новое рассмотрение.
Раз посредник - значит априори не имеет фактическое право на доход. И все остальное уже не важно.

«Высокий уровень реального экономического присутствия компании XANGBO в Республике Сингапур и осуществление ею предпринимательской деятельности, вопреки выводам судов, не имели правового значения для разрешения спора в ситуации, когда получатель дохода выполнял в рамках договоров субординированного займа посреднические функции в интересах иного лица».

Итог: -572,8 млн руб.

Определение ВС РФ от 06.10.23 по делу №А40-121109/22

#разбор_полетов #вс_рф
@pronalog

НалогPRO

05 December 2023 14:07

Порча документов в ходе выездной

В рамках повторной выездной проверки компании Метролог управление запросило документы по контагентам.

Налогоплательщик представлять документы не стал - ведь в ходе первой выездной проверки спорные документы уже изымали.

К тому же как нельзя кстати случилась авария - протечка горячей воды из системы отопления. В результате которой залило папки с документами.

Но последнее обстоятельство от штрафа по ст.126 НК РФ не спасло.
Как и от доначислений по спорным контрагентам.

В акте обследования не были указаны какие-либо идентифицирующие признаки документов (наименования, даты, номера и другие), подвергшихся порче.
К тому же налоговики допросили соседних арендаторов - ни о какой аварийной ситуации они не знали.

Предложение восстановить утраченные документы налогоплательщик проигнорировал.

Итог: -143,6 тыс руб.

Постановление АС ПО от 07.07.23 по делу №А55-19387/22

#разбор_полетов #процедура #потоп
@pronalog

НалогPRO

03 December 2023 19:44

Коллеги,
с днём юриста!
С профессиональным праздником!

Желаем самых верных и удачных решений, высоких целей и блестящих перспектив! 💫🌏🏆🥇
Ясных мыслей, несгибаемой воли и силы духа, веры в себя и команду, глубочайшей въедливости, креативных подходов, интересных проектов, непростых задачек и головоломок, которые, естественно, удастся разрешить! 🎲🧩♟
Пусть все доводы будут логичны, доказательная база — надежна,
сервис феноменальным, а скорость - супервысока! 🚀
Пусть рядом всегда будут звёздная команда ❤️, надёжные соратники, друзья и тыл! 💪❤️
Пусть здоровье будет крепким, энергия неиссякаемой, а настрой  — позитивным и боевым! 💪
Непрерывного нам всем развития, раскрытия и реализации потенциала, счастья и удачи во всем! 🙏

P.S.:
Теперь у нашей команды есть своя песня 🔥🎶

НалогPRO

30 November 2023 14:49

Самозанятые в фитнесе

Компания ФитцепС помимо штатных инструкторов привлекла 23 самозанятых. Платила за тренировки раз в месяц по актам.

Налоговики переквалифицировали в трудовые отношения. Доначислили страховые взносы.

Мнения судей по делу разделились.

Первая инстанция поддержала проверяющих, апелляция - налогоплательщика. Больничные и отпускные тренерам не платили, как и фиксированный оклад (в случае отсутствия тренировок).

Но кассация встала на сторону бюджета.

"В данном случае физические лица получали не разовые задания, а были участниками непрерывного процесса личного выполнения работы одного вида, с одинаковыми условиями, в интересах, под контролем и управлением Общества».

Регистрация тренеров в качестве самозанятых перед заключением договора, отсутствие иных заказчиков (фитнес-центров) и сопутствующих расходов (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие) - все это в конечном счете сыграло не в пользу компании.

Итог: -1,07 млн руб.

Постановление АС СЗО от 28.11.23 по делу №А56-122617/22

#разбор_полетов #самозанятые
@pronalog

НалогPRO

27 November 2023 15:35

НДС с компенсации

Компания АПК Пригородный получила от арендаторов возмещение затрат на биологическую рекультивацию земельных участков.
Работы по восстановлению плодородного слоя провели самостоятельно.

Налоговики увидели реализацию и доначислили НДС.

Налогоплательщик объяснял, что деньги получил в счет возмещения расходов на восстановление нарушенных земель.
Потому выполнение работ по рекультивации земель для себя не может расцениваться как реализация работ в пользу причинителей вреда.

Но суды поддержали проверяющих.

Обязанность по восстановлению земель возложена действующим законодательством на лицо, в результате деятельности которого произошло ухудшение качественных характеристик земли.

Работы (услуги), выполняемые с целью восстановления качества земель иными лицами (не арендатором), признаются объектом налогообложения НДС..

Итог: -2,7 млн руб.

Постановление АС ПО от 21.06.23 №А12-24806/22

#разбор_полетов #ндс
@pronalog

НалогPRO

22 November 2023 15:23

Дивиденды вместо зарплаты

КБ Рэдлайн (УСН) выплачивала двум учредителям (по совместительству - директору и главному инженеру) дивиденды. Каждый месяц.

Причем дивиденды выплачивались «авансом», ранее принятия решения об их выплате и ранее формирования финансового результата.

Налоговики переквалифицировали дивиденды в заплату. Доначислили страховые взносы.

В качестве доказательств наличия трудовых отношений пошли:
✔️ протоколы допроса работников,
✔️ документы, оформленные учредителями;
✔️ факт отсутствия выплат заработной платы руководителю и главному инженеру;
✔️ систематичность спорных выплат, условия их выплаты (помесячно, при отсутствии чистой прибыли, определенной на основании данных бухгалтерского учета по итогам отчетного периода, тогда как по Уставу решение о распределении чистой прибыли принимается ежеквартально).

«Не налоговый орган должен был определить, какой объем денежных средств перечислялся в качестве вознаграждения за выполнение трудовых функций, а какой - в качестве дивидендов, а Общество должно было в установленном порядке отражать выплаченную заработную плату (с перечислением соответствующих страховых взносов), а не учитывать все выплаты как дивиденды».

Итог: -3,4 млн руб.

Постановление АС ЗСО от 25.05.23 по делу №А13-15027/20

#разбор_полетов #дивиденды
@pronalog

НалогPRO

20 November 2023 14:04

iPhone директору

Компания Наш профиль - Югра купила iPhone и зеркальную камеру директору.

Налоговики отказали в вычете НДС. Ввиду отсутствия связи с хозяйственной деятельностью.

Компания пыталась объяснить, что смартфон используют в отделе продаж для звонков контрагентам, камеру - для фотофиксации товара при его приемке-передачи.

Но такое объяснение противоречило документам компании - ведь по приказу техника была закреплена за директором.

При этом доказательств использования спорных объектов в рабочих целях (к примеру, первички с фотографиями товара) заявителем в материалы дела не представлено.

Итог: -36 тыс руб.

Постановление АС ЗСО от 30.05.23 по делу №А75-15274/22

#разбор_полетов #расходы
@pronalog

НалогPRO

15 November 2023 10:51

Инвестльготы: по тонкому льду

Компания Отрада Фармз (Липецк) выиграла конкурс инвестпроектов на получение господдержки.

Победители освобождаются от налога на имущество, при условии выполнения не менее чем на 90% четерых показателей бизнес-плана:
✔️инвестиции;
✔️выручка;
✔️ налогооблагаемая прибыль;
✔️рабочие места.

Налоговики решили, что компания неверно определила показатель «налогоблагаемая прибыль".
Налогоплательщик считал по трем построенным фермам (из пяти), а налоговики - по всей компании.

Но компания сумела оспорить доначисления.

"Спорный инвестиционный проект был направлен непосредственно на создание указанных трех свиноводческих ферм, в соответствии с представленным на конкурс бизнес-планом более 90% инвестиций предполагалось именно в указанные три фермы».

Итог: -32,9 млн руб.

Постановление АС ЦО от 06.07.23 по делу №А36-9924/21

#разбор_полетов #инвестиции #льготы
@pronalog

НалогPRO

13 November 2023 15:52

Схема с лизингом

Компания Нео Инжиниринг берет Range Rover в лизинг.
Исправно вносит платежи.

И вот когда приходит время выкупа авто (последние 52 тыс руб.) - по цессии уступает свои права. За 5 тыс руб. Жене руководителя.
Мол, коронавирус, ухудшилось финансовое положение.

Поверили суды? Нет, конечно.

"Общество, оплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95%) и имея финансовую возможность совершить последний платеж в размере 51 964 руб. в счет уплаты лизинговых платежей, между тем не воспользовалось правом оформить спорное транспортное средство в свою собственность путем подписания отдельного договора выкупа предмета лизинга, а создало условия для реализации по заниженной цене дорогостоящего имущества взаимозависимому физическому лицу».

Не постеснялись принести отчет, где авто оценили в 5 тыс руб.
Но на допросе оценщик "посыпался».
И визуальный осмотр авто не проводил, и про взаимозависимость не знал, и учитывал только последний платеж.

Итог: -804 млн руб.

Постановление АС ЗСО от 12.07.23 по делу №А67-3702/22

#разбор_полетов #лизинг
@pronalog

НалогPRO

09 November 2023 11:33

«Дробление бизнеса»: как
избежать необоснованного доначисления налогов

📆 10.11.2023
⏰ 11:00

👌 Альфия Ярулина, партнер АНП Зенит, проведет онлайн - семинар по приглашению Уполномоченного по защите прав предпринимателей в России.

Она расскажет:
- что такое «дробление бизнеса» и всегда ли это плохо
- как не попасть под прицел налогового органа
- какие признаки ищет инспекция

🤝 Семинар будет полезен:
- собственникам бизнеса
- руководителям компаний
- финансовым директорам
- главным бухгалтерам

❗️Обязательна предварительная регистрация по ссылке

До скорой встречи!

#ANPZenit #АНПЗенит

НалогPRO

09 November 2023 07:19

https://www.rbc.ru/economics/09/11/2023/654b84179a79471276c4a26f?utm_source=app_ios_reader&utm_medium=share

НалогPRO

03 November 2023 16:01

Договоры займа за пять лет

При анализе движений по счету компании Прогрупп логистик налоговики обратили внимание на частые переводы директору с назначением «возврат займа».

Собрали все платежи и запросили договоры займа за 5 лет.

Компания исполнять требование отказалась. 
В самом требовании не было расписаны причины для истребования документов вне рамок.
Да и срок в 5 лет - перебор.

Две инстанции поддержали налогоплательщика.
Но их поправила кассация.

«Налоговые органы вправе запрашивать информацию, соответствующую профилю возложенных на них задач, а налогоплательщик, в свою очередь, не вправе оценивать целесообразность требования налоговым органом у него документов».

Что касается 5 лет - запрашивали документы не в рамках выездной.
К тому же обжалуемый штраф за непредставление документов по встречке (5000 руб.) фиксированный, не зависит от количества документов.

Итог: -5 тыс руб.

Постановление АС ЦО от 18.05.23 по делу №А23-4148/22

#разбор_полетов #процедура #уголовка
@pronalog

НалогPRO

31 October 2023 11:41

Руководитель на ПМЖ в Испании

В ходе проверки Кольского предприятия Электрорадиоавтоматика налоговики выяснили, что один из учредителей (по совместительству - советник по экономике) пару лет как перебрался с семьей в Испанию. На предприятии бывает эпизодически.

Допросили сотрудников и самого учредителя.
Запросили данные у пограничников, посчитали дни пребывания в стране (вышло меньше 183 дней).
В ход пошли даже письма в управляющую компанию с просьбой корректировки коммунальных платежей в связи с отсутствием жильцов.

Пересчитали НДФЛ за 2013-2015гг. по ставке 30% вместо 13%.

Компания пыталась объяснить тем, что работа дистанционная и вообще не облагается НДФЛ.
Но суды не восприняли.

Итог: -22,61 млн руб.

Постановление АС СЗО от 22.06.23 по делу №А42-6428/18

#разбор_полетов #ндфл
@pronalog

НалогPRO

24 October 2023 16:23

Связь с проверяемым лицом

Компания Мечел-Сервис получила запрос по встречке.

В качестве основания налоговики указали на проведение выездной проверки компании А.
А документы запросили по компании Б (оборотки, деловую переписку и пр.).
При этом наличие связи между А и Б не раскрыли.

Суды отменили штраф за непредставление документов.

«Затребованные у общества документы и сведения относятся исключительно к деятельности самого ООО «Мечел-Сервис» и его стороннего контрагента, «цепочка» контрагентов в требовании не указана, связь с проверяемым налогоплательщиков установить невозможно".

Постановление АС МО от 10.07.23 по делу №А40-195835/22

#разбор_полетов #процедура #выемка
@pronalog

НалогPRO

12 October 2023 15:53

Как спровоцировать выемку

В ходе выездной проверки Прайдекс Констракшн налоговики осмотрели офис и изъяли оригиналы документов.

Компания попыталась оспорить проведение выемки - ведь не было самой угрозы уничтожения документов.

Но суды не нашли оснований.

Выяснилось, что налоговики направляли уведомление об ознакомлении с оригиналами.
Пригласили в инспекцию - никто не пришел без объяснения причин.
Позвонили в офис - секретарь отказался передать информацию другим работникам.

Самостоятельно представители налогоплательщика с даты открытия проверки (28.10.2021) до даты проведения выемки (17.03.2022) не связались с налоговым органом и не обеспечили возможность ознакомления с оригиналами документов.

«Бездействие представителей Общества является достаточным основанием полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены".

Постановление АС МО от 24.07.23 по делу №А40-146854/22

#разбор_полетов #процедура #выемка
@pronalog

НалогPRO

09 October 2023 17:13

https://m.business-gazeta.ru/article/609703

Рекомендую к прочтению статью Альфии Ярулиной, Партнера АНП Зенит.

У Альфии 15-летний опыт службы в ФНС на руководящих должностях. Так что, как говорится, полезная информация из «первых рук»