НалогPRO

06 May 2025 11:06

Получили объект по заниженной цене: какие риски?

Компания Дворец зрелищ и спорта в 2006 внесла в уставник дочерней компании недвижимое (гостиница и участок) и движимое имущество рыночной стоимостью 55,8 млн руб.

В 2015 выдала займы дочке на 15,1 млн руб.
В 2017 забрала спорное имущество обратно по соглашению об отступном (земля - 12 млн . руб., здание 2,85 млн руб., движимое имущество - 150 тыс. руб.).

Налоговики решили, что налогоплательщик умышленно принял в учете объект по существенно заниженной стоимости.
Пересчитали налог на имущество - за основу взяли остаточную стоимость имущества в декларации дочки.

Вдобавок провели оценку рыночной стоимости на дату передачи имущества. Разницу включили во внереализационные доходы.

Итог: -8,4 млн руб.

Постановление АС ЗСО от 10.03.25 по делу №А67-9752/23

#разбор_полетов #контроль_цен #налог_на_имущество #налог_на_прибыль
@pronalog

НалогPRO

26 April 2025 16:11

🇷🇺 Правительство приняло решение поддержать предпринимателей на УСН, впервые ставших плательщиками НДС

❗️ К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой декларации по НДС, если она впервые подается за любой из кварталов 2025 года.

🔎 Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить порядок заполнения декларации.

📊 Изменения в НК РФ в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН, вступили в силу в 2025 году.
В частности, лимит по выручке расширился с 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств - со 150 млн до 200 млн рублей. Таким образом, больше предпринимателей получили возможность использовать этот спецрежим, не прибегая к дроблению бизнеса.

✔️ У предпринимателей на УСН, чья выручка за предыдущий год или с 1 января 2025 года превысила 60 млн рублей, появилась обязанность платить НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, Правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.

📆 Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

#важно_знать #усн #ндс

НалогPRO

25 April 2025 10:08

Чем всё закончилось
(по крайней мере в кассации)

Три последних разбора на канале посвящены делу Спецзастройщика Голос.Девелопмент.

Спор по сути эпизодов результата не дал - все три инстанции согласились с наличием схем (кооперативы, ЗПИФ и договоры инвестирования с ИП).

Однако компания сумела убрать доначисления по налогу на прибыль и НДС благодаря налоговой реконструкции.

Суды установили реальные налоговые обязательства и приняли при расчете недоимки:
✅ доп вычеты по НДС (несмотря на пропуск трехлетнего срока);
✅ уплаченные кооперативами налоги (УСН);
✅ (!) НДФЛ, удержанный ЗПИФ при выплате дохода пайщику;
✅ пересчет пропорции вычетов по НДС (т.к. увеличилась доля облагаемых НДС площадей).

Налоговики пытались отбиваться, что это не дробление, значит и реконструкция не положена. Но суды с этим не согласились.

Постановление АС УО от 11.03.2025 по делу #А76-35948/22

П.с. Показательное дело, однозначно войдёт во второе издание нашей книги про налоговые риски в долевом и инвестиционном строительстве (планируем обновить в этом году)

#разбор_полетов #реконструкция
@pronalog

НалогPRO

25 April 2025 09:00

‼️ Налоговая схема с ЗПИФ

Суд подтвердил, что Спецзастройщик Голос.Девелопмент использовал подконтрольный ЗПИФ для уклонения от налогов.

Разбираем, как работала схема и почему компания проиграла спор с ИФНС.

### 🔍 Суть схемы
1️⃣ Застройщик заключал с ЗПИФ (его единственный пайщик — учредитель налогоплательщика) договоры инвестирования на строительство жилья по 35–39 тыс. руб./м².
2️⃣ Но квартиры реально продавались покупателям по 42–50 тыс. руб./м² через отделы продаж застройщика.
3️⃣ Разница (почти 300 млн руб. за 2016–2018 гг.) не облагалась налогом — формально доход получал ЗПИФ, который не платит налог на прибыль.

### 🚫 Почему налоговая и суд признали схему нелегитимной?
✔ Формальность договоров
- Квартиры продавались еще на стадии строительства через ДДУ, а ЗПИФ получал лишь «остатки».
- Деньги за нереализованные квартиры не возвращались, а задолженность гасилась через взнос в уставный капитал аффилированной компании.

✔ Взаимозависимость и отсутствие экономической цели
- Управляющая компания ЗПИФа и застройщик контролировались одними лицами.
- Операции проводились с одного IP-адреса.
- Пайщик получил лишь 10% дохода, остальное вернулось застройщику.

### 💸 Итоги проверки
-14,5 млн руб. налога на прибыль

📌 Постановление АС УО от 11.03.2025 по делу #А76-35948/22

#разбор_полетов #ЗПИФ
@pronalog

НалогPRO

23 April 2025 11:00

​​100+ участников снова соберутся 22 мая 2025 года в Москве на II Ежегодной конференции «Налоговое планирование и контроль. Актуальные вопросы для практиков».
⚡️Приглашаем вас посетить это мероприятие, чтобы поговорить о самом важном, а потом применить в работе конкретные алгоритмы, механизмы, формулировки.

💡ТЕМЫ:
• Налоговая реформа в РФ: что получается на практике? Акциз на рекламу
• Налоговая амнистия при «дроблении бизнеса» - первые итоги, рекомендации ФНС России
• Льготы и учетная политика на 2025 год: полезные рекомендации
• Сделки между взаимозависимыми лицами. Применение «безопасных гаваней» в сфере ТЦО
• Практика работы налогового департамента
• Налогообложение основных фондов: проблемы и возможности
• Учет расходов на рекламу и модернизацию ПО
• Налоговый контроль vs Повышение налоговой эффективности
• Возможности применения искусственного интеллекта в налоговых процессах
• Судебные тренды 2024-2025 гг.
Обратите внимание на уже полюбившийся участникам формат: в рамках деловой программы пройдет Business Talk – специальный дискуссионный блок блиц-интервью с признанными экспертами из крупного бизнеса.

✅ В числе спикеров – представители таких компаний, как Ростелеком, Сбербанк, ТВЭЛ, Трубная металлургическая компания, IVI и других.
Не пропустите – будет интересно!

Реклама. ИП Слободенюк К.А. ИНН 292501413492

erid: CQH36pWzJqMGhNupomNWUy33rQWCChoMJD8hyy3gozjxNo

НалогPRO

22 April 2025 09:00

💰 Дарение между ИП: когда "подарок" становится налогооблагаемым доходом

Предприниматель на УСН получил от матери-ИП в дар:
🏡 Земельный участок
🏢 Квартиры
🏭 Нежилые помещения

Но налоговая доначислила налог на 5,7 млн руб. Почему?

### 🔍 Суть спора:
1️⃣ Полученное имущество использовалось в бизнесе как до, так и после дарения
2️⃣ Объекты по своему назначению предназначены для коммерции
3️⃣ Даритель и одаряемый - взаимозависимые лица (мать и сын)

### 📌 Позиция судов:
✔️ Имущество образует внереализационный доход по УСН
✔️ Освобождение по НДФЛ не применяется - сделка связана с предпринимательской деятельностью

### ⚖️ Нюанс решения:
Налоговая рассчитала доход по кадастровой стоимости, хотя между взаимозависимыми лицами нужно применять рыночную цену (ст. 105.3 НК РФ). Дело направили на новое рассмотрение.

💡 Вывод для бизнеса:
Дарение между ИП - рискованная схема. Если имущество используется в бизнесе, налоговая может переквалифицировать сделку и доначислить налоги.

Постановление АС ПО от 11.03.25 по делу №А12-13971/24

#разбор_полетов #дарение #УСН
@pronalog

НалогPRO

21 April 2025 07:16

https://www.rbc.ru/economics/21/04/2025/6800d5009a7947381f19f840?utm_medium=share&utm_source=app_android_reader

НалогPRO

14 April 2025 12:14

Под прицелом: компенсации за вредные условия труда

Налоговики провели тематическую выездную по НДФЛ за 3 года в компании Тосол-Синтез-Инвест.
Поводом стала выплата компенсаций за вредные условия труда.

Налоговики решили, что под видом компенсаций работодатель выплачивал часть зарплаты.

### В чём подвох?
- Выплаты оформлялись через коллективный договор и соглашение по охране труда.
- Расчёт «компенсаций» делала сторонняя организация (АНО «ЦНИИ ОТ и ППЗ»), но реальной методики так и не представили.
- Рекомендации профсоюза по установлению максимальных сумм компенсаций не обязательны для работодателя.
- Не представлены документы по проверке целевого использования компенсаций.
- Сотрудники не подтверждали фактические расходы на восстановление здоровья — деньги просто приходили на карту.
- Зарплаты снизились после введения системы «компенсаций».

### Что решил суд?
Апелляционный суд подтвердил:
✅ Выплаты — это часть зарплаты, а не компенсации.
✅ НДФЛ должен был удерживаться со всей суммы.
✅ Налоговая экономия (28,4 млн руб.) признана незаконной.

📌 Постановление АС ВВО от 14.03.2025 №А43-12261/2023

#разбор_полетов #НДФЛ #компенсации
@pronalog

НалогPRO

10 April 2025 12:08

🥐 Как группа компаний "Кузина" отстояла свою структуру в суде и отменила доначисления 42,3 млн руб. налогов

Налоговая решила, что кондитерская "Кузина" искусственно разделила бизнес, чтобы минимизировать налоги:
➖ Производство (ООО "Ресурсы питания") – на ОСНО
➖ Розницу (ООО "Кузина" и "Кузина Рост") – на ЕНВД/УСН

Инспекция посчитала это "дроблением бизнеса" и доначислила 42,3 млн руб. Но суд встал на сторону компании. Почему?

🔎 Аргументы суда:
1️⃣ Разные виды деятельности
- Производство и розница – отдельные направления.
- "Ресурсы питания" поставляли продукцию не только своим, но и другим сетям ("Лента", "Зарплата.ру" и др.).
- В кофейнях продавали не только свою выпечку, но и кофе, чаи, горячие блюда от других поставщиков.

2️⃣ Реальное разделение бизнеса
- Разные юрлица создавались в разное время (с 2008 по 2017 гг.), а не одномоментно для оптимизации.
- У каждой компании – свой штат (пекари ≠ продавцы), свои расходы и налоги.
- Нет "перетекания" денег между счетами, транзитных операций или выводов средств.

3️⃣ Общий бренд ≠ единый бизнес
- Единый сайт и акции – следствие договора коммерческой концессии (франшизы), а не фиктивного дробления.

⚖️ Вывод:
Суд подтвердил: разделение бизнеса было экономически обоснованным, а не схемой для ухода от налогов.

💡 Мораль: Если ведете смежные направления через разные юрлица – убедитесь, что у каждого есть своя функция, штат, клиенты и финансовая самостоятельность.

Итог: -42,3 млн руб.

Постановление АС ЗСО от 26.02.2025 №А45-11180/2023

#разбор_полетов #дробление #общепит
@pronalog

НалогPRO

07 April 2025 18:06

🍽 Налоги на питание сотрудников: когда социальная поддержка превращается в доход

Компания Петон Констракшн обеспечивала вахтовиков трехразовым питанием через талоны. Налоговая доначислила НДФЛ и взносы.

Что произошло?
🔹 Работники получали талоны на завтрак, обед и ужин.
🔹 Питание учитывалось персонально – велись ведомости с ФИО, датами и стоимостью.
🔹 Налоговая решила, что это доход в натуральной форме, и доначислила НДФЛ и страховые взносы на 213,9 млн руб.

Позиция компании
Оплата питания носит социальный характер, представляет собой компенсацию.

Что решили суды?
✅ НДФЛ – есть
Кассация согласилась с налоговой: раз питание выдавалось конкретным сотрудникам и его стоимость можно точно посчитать – это доход, облагаемый НДФЛ.

❌ Взносы – нет
Но страховые взносы не начислялись, потому что питание не было частью системы оплаты труда (судьи учли внутренние положения компании).

Итог: -213,9 млн руб. -49,7 млн руб.

Постановление АС СЗО от 20.03.25 по делу #А56-116960/23

#разбор_полетов #питание #НДФЛ #взносы
@pronalog

НалогPRO

01 April 2025 16:17

https://pravo.ru/news/258068/?utm_source=telegram&utm_medium=smm&utm_campaign=tg_channel

НалогPRO

28 March 2025 16:10

💰 Что упало в бюджет - то пропало

В 2016 году компания «ТТ Девелопмент» решила сделать щедрый подарок своим участникам (за исключением одного) — раздала 148 млн рублей. Налоговикам, конечно, тоже перечислила 13% НДФЛ.

Но в 2021 году суд признал дарение недействительным — один из участников остался без подарка и добился отмены. Деньги частично вернули (89 млн), включая 11,6 млн НДФЛ.

Компания обратилась в инспекцию за возвратом уплаченного НДФЛ.

Налоговики лишь руками развели - нет переплаты🤷‍♀
И суды с этим согласились.

"Сделка по дарению денежных средств вышеуказанным физическим лицам была изначально необоснованной, и, следовательно, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным".

К тому же деньги учредители вернули полностью (с учётом НДФЛ).
Если вернуть налог ещё из бюджета - налогоплательщик получит неосновательное обогащение.

Итог: -11,59 млн. руб.

#разбор_полетов #НДФЛ #переплата
@pronalog

НалогPRO

27 March 2025 14:01

Новый налог на рекламу в интернете: платёж для digital-бизнеса с апреля 2025 года

С 1 апреля Федеральный Закон вводит обязательные отчисления в размере 3% от квартального дохода, полученного от показа рекламы российской аудитории. Эти средства будут направляться на поддержку отечественных IT-разработчиков и государственных информационных ресурсов, перечень которых определит Правительство РФ.

Кому придется платить?

Новый сбор коснется широкого круга участников рынка:
✔️ Рекламораспространители – владельцы сайтов, блогеры и платформы, размещающие рекламу.
✔️ Операторы рекламных систем – Яндекс.Директ, Google Ads, соцсети и другие сервисы таргетированной рекламы.
✔️ Рекламодатели, работающие с иностранными площадками, – они будут обязаны удерживать и перечислять сбор при оплате зарубежным партнерам.

Кто освобожден от платежей?

Отчисления не распространяются на:
🚫 Средства массовой информации, включая зарегистрированные сетевые издания.
🚫 Государственные и муниципальные сайты, а также ресурсы, финансируемые из бюджета.
🚫 Телеканалы, ведущие эфирное вещание на всей территории России.

Как будет работать механизм сбора?
— База: доход от рекламы, направленной на аудиторию в РФ.
— Ставка - 3%. Расчет производится ежеквартально, начиная с первого дня календарного года.
— Контроль за уплатой возложен на Роскомнадзор, который будет проводить мониторинг и выявлять нарушения.
— Доп. нагрузка: для иностранных рекламных площадок обязанность по перечислению средств ляжет на российских рекламодателей – они должны будут удерживать 3% при выплатах зарубежным партнерам.

Что делать бизнесу?

1️⃣ Проверить, подпадает ли деятельность под новые правила.
2️⃣ Настроить учет рекламных доходов с 1 апреля 2025.
3️⃣ Продумать возможное увеличение в рекламных бюджетах с учетом новых расходов.

Подписывайтесь на ❤️ Zenitlegal и будьте на шаг впереди!

#Реклама #Налоги #IT #Digital #Бизнес2025

НалогPRO

25 March 2025 09:33

🔍 Как налоговики вычислили «конвертную» зарплату в ЧОП и доначислили 1 млн руб.

ЧОО «Гранд-Мангуст» попал под прицел налоговой из-за подозрений в выплате зарплат в конвертах.

В ходе камеральной проверки (без выездной) инспекторы доначислили страховые взносы и доказали схему уклонения.

Как раскрыли схему?

1️⃣ Анализ расчетного счета
— Установили клиентов ЧОПа.
— Заметили регулярное снятие налички (45% оборота) 2 раза в месяц — явный признак «серых» выплат.

2️⃣ Встречные проверки
— Получили данные об охраняемых объектах, количестве постов и графиках работы.
— Выяснили: 27 объектов — круглосуточная охрана (24/7), 1 объект — 15 часов в день.

3️⃣ Запрос в Росгвардию
— Проверили, сколько охранников официально работало в компании.

4️⃣ Допросы сотрудников
— Охранники подтвердили реальные графики и выплаты (часть — наличными, часть — на карты от «кураторов»).

5️⃣ Расчет реальной численности
— Исходя из 40-часовой недели, потребность — 123 сотрудника.
— Умножили на фактическую ставку (по данным допросов) — получили реальную зарплатную массу.

Вывод налоговой:
🔹 ЧОП не мог обеспечить охрану с заявленным числом сотрудников.
🔹 Часть денег шла мимо отчетности — значит, взносы занижены.

Итог:
📌 Суд согласился с расчетами ФНС.
📌 Компании доначислили 700 тыс руб. страховых взносов + штраф (40%) и пени.

💡 Вывод: Даже без выездной проверки налоговая может выявить «конверты» через анализ платежей, встречки и логику бизнес-процессов.

Постановление АС ПО от 25.02.2025 по делу №А49-3678/2023

#разбор_полетов #налоговые_риски #ЧОП #конверты
@pronalog

НалогPRO

21 March 2025 16:24

🚗 Дробление бизнеса — невозможное возможно

Суть дела:
Компанию ТД «Планета Авто» обвинили в дроблении бизнеса. Налоговики решили, что за счет привлечения двух ИП компания укладывалась в лимиты по ЕНВД (не более 100 человек). Объединили выручку и доначислили налоги по ОСНО.

Cовпадение работников, вида деятельности и места ее осуществления, телефонов и IP-адресов, банков; единая система обучения работников, единые кадровая служба, складской учет - казалось бы, оспорить доначисления при таком гремучем наборе доказательств инспекции нереально?

А вот и нет!

Почему суд встал на сторону налогоплательщика?

1️⃣ Деловая цель
Налогоплательщик выступал официальным дилером марки Hyundai.
По условиям дилерского соглашения не мог проводить техобслуживание и ремонт автомобилей других марок и с использованием неоригинальных запчастей.
Этим занимались ИП, что позволяло привлекать больше клиентов и закрывать их потребности.

2️⃣ Реальная и самостоятельная деятельность:
✅ ИП имели свой штат сотрудников (большая часть которых не была трудоустроена в группе компаний).
✅ ИП несли расходы на содержание сотрудников, обучение, охрану труда, закупку спецодежды и запчастей, аренду, рекламу, охранные услуги, инкассацию, сертификацию и аккредитацию.
✅ Каждый из предпринимателей имел свою клиентскую базу и вел деятельность раздельно (гарантийное и внегарантийное обслуживание, страхование, кредитование, торговля запчастями).

Итог: -145,5 млн руб.

Постановление АС УО от 21.08.24 по делу #А76-7791/23

#разбор_полетов #дробление #автосервис
@pronalog

НалогPRO

29 April 2025 15:12

Минфин России подготовил новый законопроект по донастройке налоговой политики

Основные нововведения:

Налоговое администрирование

🔴Если последний день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, теперь платить нужно будет заранее — в ближайший предшествующий рабочий день.
🔴Уточнят порядок учета в ЕНС при досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки.
🔴Снизят количество направляемых уведомлений о суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
🔴Срок предоставления инвестиционного налогового кредита увеличится вдвое — с пяти до десяти лет.

Налог на добавленную стоимость

🔴Вводят обязанность исчислять НДС при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при аренде вычислительной мощности для майнинга.
🔴 Нулевой НДС устанавливается при продаже руды, концентратов и других изделий с драгоценными металлами компаниям, занимающимся добычей и очисткой (аффинажем) драгоценных металлов.

НДФЛ

🔴 Освободят от НДФЛ возмещение стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законодательством.
🔴Для налоговых вычетов, при определении дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, будут учитываться только доходы, относящиеся к основной налоговой базе.
🔴Льгота по НДФЛ при продаже недвижимости коснется не только семей с малолетними детьми, но и тех, кто воспитывает совершеннолетних детей, признанных судом недееспособными.

Налог на прибыль организаций

🔴 Продлят льготу на уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, до 2030 года.
🔴 Добавят возможность применения федерального инвестиционного налогового вычета любым лицом, входящим в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли.

Специальные налоговые режимы

🔴 ИП смогут подать уточняющие заявления на патент, если изменилось число используемых ими физических объектов деятельности.

Имущественные налоги

🔴 Установят льготы по транспортному и земельному налогу для участников СВО и членов их семей.

Туристический налог

🔴Освободят от туристического налога услуги по санаторно-курортному лечению на основании путевок.

Страховые взносы

🔴 Освободят от страховых взносов выплаты работнику, проходящему военную службу по контракту, заключенному для участия в СВО, независимо от срока действия такого контракта.
🔴Освободят ИП, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, от страховых взносов за периоды прохождения военной службы по контрактам на СВО независимо от срока их действия.

🔗 Полный текст статьи на сайте Минфин

НалогPRO

25 April 2025 10:17

Обратили внимание - в последнее время часть постов на канале "причесаны" нейросетью?

К примеру, этот /channel/pronalog/1851

Полностью доверить написание постов ИИ пока не могу, т.к. суть дела он понимает, но упускает важные фишки и нюансы.

А вот красиво "упаковать" пост может.

НалогPRO

25 April 2025 09:30

Схема с договорами инвестирования

Ещё один эпизод в деле Спецзастройщика Голос.Девелопмент касается схемы по экономии НДС через договоры инвестирования.

### Суть схемы
Застройщик в 2016–2018 гг. передавал нежилые помещения в строящихся объектах взаимозависимым ИП и ООО на УСН по договорам инвестирования — без НДС.
А те потом перепродавали их конечным покупателям, тоже без НДС (благодаря упрощенке).

Подвели нюансы:
✔️ Договоры инвестирования заключались уже после завершения строительства — деньги от «инвесторов» поступали только после ввода объекта в эксплуатацию.
✔️ Реальное финансирование стройки шло от дольщиков (ДДУ) и собственных средств, а не от этих «инвесторов».
✔️ Покупатели не знали, что приобретают помещения не напрямую у застройщика, а через посредников — все сделки оформлялись в его офисе.

### Итог
📌 Доначислено 155,8 млн рублей (НДС с пенями и штрафом)

Постановление АС УО от 11.03.2025 по делу #А76-35948/22

#разбор_полетов #инвестиции
@pronalog

НалогPRO

24 April 2025 11:08

🚨 Как посыпалась схема с кооперативом

Застройщик Голос.Девелопмент (группа Легион) возводил жилые комплексы в Челябинске.

Должно быть после семинара очередного "налогового гуру" компания решила перестроить структуру.

### В чем суть схемы?
1️⃣ Застройщик перевел рабочих из обычных ООО в 27 кооперативов на УСН (типа «ПК Бетонщик», «ПК Кровельщик» и т.д.).
2️⃣ Деньги за работу шли через подконтрольное ООО «Феникс», а затем распределялись между «пайщиками» (бывшими работниками).
3️⃣ Формально — это не зарплата, а доход пайщика и компенсация за личное имущество (страховых взносов нет).

### Как налоговики разоблачили схему?
🔎 Одинаковые реквизиты:
- один IP/МАС-адрес для всех кооперативов и ООО «Феникс»;
- общие контактные лица, телефоны, email;
- управление счетами одними лицами (совпадение вплоть до кодовых слов и телефона для смс-информирования - оцените глубину имеющейся у налоговиков информации)
- бухгалтерия велась через ПК «Администратор».

🔎 Фиктивные паи:
- 75 из 167 опрошенных «пайщиков» даже не знали, что состоят в кооперативах;
- «взносы» за них вносили третьи лица;
- «передача инструмента» (чайники, болгарки) была на бумаге, но люди получали по 100 тыс. руб. «компенсации» — явно зарплата.

🔎 Признаки трудовых отношений:
- выплаты каждые 2 недели (как зарплата), а не раз в год (как прибыль кооператива);
- рабочие не меняли условия труда, просто их переоформили в «пайщиков».

### Выводы налоговой и суда
📌 Кооперативы — фиктивные, созданы только для ухода от страховых взносов.
📌 Фактически это была зарплата, и застройщик должен был платить взносы.

📌 Доначислено: 716,5 млн руб. (страховые взносы с пенями и штрафами).

### Что было после проверки?
Все 27 кооперативов быстро переехали в Москву и ликвидировались, а работников вернули в ООО группы «Легион».

Постановление АС УО от 11.03.2025 №А76-35948/22

#разбор_полетов #конверты #кооператив #застройщик
@pronalog

НалогPRO

23 April 2025 09:17

Субсидии в доход:
ручное управление от ВС РФ

Компания Стар Транс (УСН 6%) занималась международными грузоперевозками.
В 2022 три автомобиля с грузом были задержаны (изъяты) на территории Украины.
Компания обратилась в Следственный комитет РФ; автомобили были сняты с учета.

В целях компенсации причиненного ущерба компания получила субсидии из федерального бюджета (по линии Минтранса).
Возместила за счет субсидии стоимость похищенного груза и утраченных транспортных средств.

На камералке налоговики не прошли мимо. Включили субсидии в доход по УСН.

Три инстанции поддержали проверяющих.
"Субсидия предоставлена в целях возмещения недополученных доходов, приносит экономическую выгоду и подлежит налогообложению".
Ну а то, что расходы в виде утраченного имущества учесть нельзя - сами виноваты, надо было выбирать другую систему налогообложения.

Но ВС РФ с такой позицией не согласился.

«Получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 262 Налогового кодекса, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предьявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения.

Следовательно, применительно к настоящему спору избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов, тем не менее, вопреки выводу судов, не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.

Иной правовой подход привел бы в рассматриваемом случае к изъятию в бюджет части средств субсидии, предоставленной в пределах, не превышающих причиненный ущерб, то есть по существу к обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, убытков налогоплательщика, что не только не соответствует целям предоставления субсидии, но и противоречит общему смыслу налогообложения доходов».

Итог: -3,4 млн руб.

Определение ВС РФ от 18.04.23 по делу №А09-12215/23

#разбор_полетов #вс_рф #субсидии
@pronalog

НалогPRO

21 April 2025 16:52

Камеральная проверка выявила «теневую» зарплату: доначислили НДФЛ

Компания «КлинДезМед» (клининг, УСН «доходы») попала под пристальное внимание налоговой из-за неофициальных выплат руководителю.

### Что произошло?
- В 6-НДФЛ за 2021 год компания показала доходы сотрудников на 1,9 млн руб. (86 человек, НДФЛ — 244 тыс. руб.).
- Однако по выпискам банка на зарплатную карту директора поступило 11,4 млн руб. с пометкой «зарплата» (код выплат «01»).
- Эти деньги она тратила на личные нужды: погашение кредитов, покупки, снятие наличных.

Во время проверки компания пыталась перекроить учёт, показав видимость возврата денег в кассу. Но суды не впечатлило.

Итог: -1,35 млн руб.

Постановление АС УО от 19.03.2025 по делу #А71-7598/23

#разбор_полетов #НДФЛ #конверты
@pronalog

НалогPRO

15 April 2025 18:10

Предложение, от которого сложно отказаться

Компания Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз получила от налоговой мотивированное мнение с требованием доплатить 12 млн ₽ НДПИ за 2022 год.

Основание – новый приказ ФАС, который решили применить задним числом.

Налогоплательщик с этим не согласился и пошёл в суд.

Но суд встал на сторону ФНС.

✅ Мотивированное мнение – это не решение, а «дружеский совет»
➖ Оно не обязывает платить, а лишь фиксирует позицию налоговиков.
➖ Неисполнение не влечёт штрафов или пеней.
➖ Но… игнорирование может привести к проверке и доначислениям в будущем.

Постановление АС МО от 21.02.25 по делу №А40-305119/2023

#разбор_полетов #мониторинг
@pronalog

НалогPRO

11 April 2025 16:23

https://pravo.ru/story/258044/

НалогPRO

07 April 2025 18:07

📣 ФНС России начала публиковать рыночные котировки криптовалют на своём сайте.

❓Что изменилось❓

✅ На сайте ФНС теперь доступны ежедневные котировки и объёмы торгов с иностранных бирж.
✅ Налогоплательщики смогут на основе данных, указанных на сайте ФНС, правильно определять налоговую базу на дату получения дохода.
✅ Доход от майнинга считается натуральным и оценивается по курсу на день получения.

📌 Где найти данные? → Промостраница "МайнингРеестр" на сайте ФНС.

🔹Зачем это нужно?
Раньше приходилось искать курсы криптовалют в открытых источниках, что часто приводило к спорам с налоговой. Теперь есть официальный ориентир — меньше вопросов, больше ясности.

#Криптовалюта #Налоги #ФНС #Майнинг #Блокчейн

НалогPRO

03 April 2025 17:03

💸 Почему не удалось вернуть НДФЛ с дивидендов после переквалификации выплат?

Компания Бизнес-Инжиниринг выплатила учредителю дивиденды, удержала НДФЛ 13% и перечислила в бюджет.

Позже другие участники оспорили выплату, и суд утвердил мировое соглашение: деньги переквалифицировали в выплату действительной стоимости доли (которая не облагается НДФЛ).

📌 Но налоговая отказала в возврате НДФЛ Почему?

🔹 Платежное поручение 2018 года четко указывало: "дивиденды".
🔹 Справка 2-НДФЛ подтвердила доход как дивидендный.
🔹 ЕГРЮЛ показал, что учредитель оставался в составе ООО до 2022 года (значит, выплата доли в 2021 исключалась).

💸 Итог: компания потеряла 13 млн руб. налога.

📌 Постановление АС ЦО от 27.02.2025 №А14-23586/22

#разбор_полетов #НДФЛ #дивиденды
@pronalog

НалогPRO

31 March 2025 10:42

💰 Вклад в имущество ≠ дарение

Компания ВиАЗ передала имущество связанной фирме (через вклад в имущество).

Налоговики решили: раз уставный капитал не менялся — это безвозмездная реализация. Доначислили НДС.

Однако суды встали на сторону бизнеса.

🔎 В чем суть?
— «ВиАЗ» внес вклад в имущество ООО «СП Стройтех» по инвестиционному договору: передал недвижимость в обмен на 20% от будущей прибыли.
— Налоговая посчитала это скрытым дарением, но суд указал: вклад увеличил чистые активы, а значит, компания рассчитывала на доход.

📌 Почему не «безвозмездно»?
✔️ Есть договор с обязательством выплаты доли прибыли.
✔️ Цель — инвестиция, а не просто передача имущества.
✔️ Даже если прибыль пока не распределена, право на нее у «ВиАЗ» сохраняется.

⚖️ Итог:
— Суд отменил доначисление 8 млн руб.
— Прецедент важен для бизнеса: вклады в имущество без увеличения УК могут быть взаимовыгодными, а не «подарками».

Постановлении АС ПО от 10.03.2025 по делу №А65-19667/24

#разбор_полетов #инвестиции #НДС
@pronalog

НалогPRO

27 March 2025 15:08

🔍 Продажа акций директору: контроль цен

📍 Суть спора
Налоговая доначислила компании 186,5 млн рублей, посчитав, что та продала 42,19% акций общества «СЭПО» по заниженной цене (4,70 руб. вместо 33,98 руб.) руководителю (через цепочку взаимозависимых лиц).
Доначислили налог на прибыль.

⚖️ Позиция судов
Суды отказали налоговикам, и вот почему:
1️⃣ Рыночная цена акций оказалась ниже заявленной в сделке
- Экспертиза показала, что на момент продажи (2017 г.) справедливая цена акции — 4,61 руб. (а не 33,98 руб., как считала ИФНС).
- С учетом допустимого отклонения в 20% (п. 2 ст. 280 НК РФ) цена и вовсе могла быть 3,70 руб., но компания продала по 4,70 руб. — то есть даже выше расчетной.

2️⃣ Нет доказательств налоговой выгоды
- Суды не нашли подтверждений, что сделка проводилась исключительно для ухода от налогов.
- Компания объяснила продажу корпоративным конфликтом (подтверждено рядом судебных дел).

3️⃣ Экспертизы противоречили друг другу
- Налоговая и компания представили разные отчеты о стоимости акций.
- Суд назначил независимую экспертизу, которая подтвердила позицию компании.

💡 Выводы
- Цена сделки ≠ цена по данным ИФНС. Даже если налоговики считают иначе, суд может встать на сторону компании, если есть обоснованные расчеты.
- Мотивация важна. Если сделка связана с реальными бизнес-целями (например, разрешение корпоративного конфликта), а не с налоговой оптимизацией, шансы на победу выше.
- Экспертизы решают. В сложных делах суды часто полагаются на независимые оценки, а не на аргументы сторон.

📌 Для бизнеса
Этот кейс — хороший пример того, как правильная подготовка доказательств (отчеты, экспертизы, пояснения) помогает отстоять позицию даже против крупных доначислений.

Итог: -186,5 млн руб.

#разбор_полетов #контроль_цен
@pronalog

НалогPRO

25 March 2025 10:00

🗂 Одна папка – множество возможностей. 100 правовых каналов, которые всегда под рукой. Они помогут не терять время на поиск нужной информации.

Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств!

➡️ Вот ссылка на папку: /channel/addlist/Bnr3Vi5iHJthNTIy
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!

НалогPRO

24 March 2025 17:06

🚨 Почему франшиза не полетела?

Компания Хлебница-Волгоград пыталась развивать сеть пекарен через франчайзинг, но налоговики признали это дроблением бизнеса и доначислили 160,9 млн рублей налогов. Разбираем, что пошло не так.

🔍 Что за схема?
По документам — франчайзинг:
✔️ ООО «Хлебница-Волгоград» заключало договоры с ИП и юрлицами.
✔️ Помогало с арендой, ремонтом, закупкой оборудования.
✔️ Контролировало качество продукции и обучение персонала.

Но налоговая увидела признаки единого бизнеса:

🚩 Красные флаги
1️⃣ Общие сотрудники
- Руководство «Хлебницы» управляло всеми пекарнями.
- Работников переводили между ИП и ООО без смены обязанностей.

2️⃣ Финансовый контроль
- Выручку из касс ИП забирала «Хлебница».
- Главбух рассылала ИП суммы к инкассации.

3️⃣ Одинаковые поставщики и логистика
- Все закупки сырья шли через одних и тех же поставщиков в один день.
- Товары принимали сотрудники «Хлебницы» по доверенностям от ИП.

4️⃣ Общие IP-адреса и контакты
- Все пекарни использовали один IP для банк-клиента.
- В рекламе был указан единый телефон на всю сеть.

💥 Чем всё закончилось?
Суд согласился с налоговой: франшиза оказалась фиктивной, а ИП и ООО — частями одного бизнеса. Итог — доначисление 160,9 млн рублей.

📌 Вывод
Если франчайзер фактически управляет франчайзи, как своими подразделениями — налоговая может переквалифицировать схему в дробление.

Важно:
✅ Четко разделять процессы между франчайзером и франчайзи.
✅ Избегать общего контроля над финансами и персоналом.
✅ Не использовать одинаковые контакты, IP-адреса и поставщиков.

#разбор_полетов #дробление #франшиза #налоги
👉 Подробнее в Постановлении АС ПО от 07.03.25 № А12-4458/2024

@pronalog 🚀

НалогPRO

20 March 2025 17:16

🚨 Инвестльготы: ходим по тонкому льду🚨

Компания Инвестор по инвестконтракту построила гостиничный комплекс к Чемпионату мира по футболу (2018).

Вот только вышла за рамки согласованного бизнес-плана (одобрили 1,2 млрд, а потратили в итоге 1,8 млрд).

Заявились на льготу по налогу на имущество (инвестор, вложивший св.500 млн - 5 лет не платит налог).

Но налоговики отказали в льготе в части превышения.

Суды поддержали проверяющих.

За согласованием нового бизнес-плана налогоплательщик в Минэкономразвития региона не обращался.

Ссылку на заключение инвестиционного меморандума с правительством области суды отклонили.

"Указанный документ носит декларационный характер и не может являться основанием для применения и исчисления льготы на налогу на имущество организаций".

Итог: -24,5 млн руб.

Постановление АС ПО от 16.09.24 по делу #А55-25608/2023.

#разбор_полетов #льготы #налог_на_имущество
@pronalog