НалогPRO

14 January 2025 08:00

Наличка с корпоративной карты

Управляющий компании РегионХимСервис систематически снимал наличку с корпоративных карт. За три года набежало св. 21 млн руб.
Чтобы закрыть подотчетные суммы, делали фиктивный возврат в кассу и рисовали оплату наличкой проблемным контрагентам.

На выездной налоговики признали снятые суммы доходом руководителя и доначислили НДФЛ со страховыми взносами.

Налогоплательщик пытался парировать, что доходом незакрытые подотчетные суммы станут только через три года.
И вообще, на самом деле это были займы работнику.

Но суды не сочли убедительными доводы компании.

Итог: -5,4 млн руб.

Постановление АС ПО от 28.11.24 по делу №А72-13768/2023

#разбор_полетов #подотчет
@pronalog

НалогPRO

09 January 2025 11:36

Попытки спрятать активы после комиссии

В январе 2021 компанию РДС-Групп пригласили на комиссию, предложили доплатить НДС за один квартал.

Уточняться не стали.
Но на всякий случай в марте 2021 перекинули активы на связанное ИП. Оплату провели зачетом.

А уже в мае 2021 пришла выездная.
Доначислили за три года 72,5 млн руб., оспорить которые не удалось.

Налоговики обратились в суд с иском о признании недействительными сделки по выводу активов.

Две инстанции поддержали налогоплательщика. Спорный договор заключен в рамках обычной финансово-хозяйственной деятельности. На момент заключения договора мероприятия налогового контроля не проводились, задолженность по налогам и пеням отсутствовала.

Но кассация направила дело на новое рассмотрение.

«Очевидно располагая сведениями об осуществляемых налоговым органом мероприятиях, учитывая итоги проведения рабочего совещания, оформленные протоколом от 13.01.2021, и информационное письмо от 21.01.2021 № 12-22/01074, и имея по состоянию на 02.03.2021 задолженность по обязательным платежам перед бюджетной системой Российской Федерации, ООО «РДС-Групп», тем не менее, совершил сделку договор купли-продажи недвижимого имущества от 02.03.2021, отчуждая принадлежащее ему на праве собственности недвижимое имущество - ликвидный актив, который мог быть использован в счет погашения задолженности, в отсутствие какой-либо экономической целесообразности в пользу ИП Шапкиной Н.Ф. – лица, аффилированного с налогоплательщиком (ИП Шапкина Н.Ф. приходится матерью Шапкину А.А. - руководителю и единственному учредителю ООО «РДС-Групп»), и в результате заключения этого договора оказывается поставленным в зависимость от ИП Шапкиной Н.Ф., а в последующем – и от ООО «Волгоградское производственное объединение «Волгохимнефть» (новый собственник недвижимого имущества), ставших арендодателем спорных объектов".

Постановление АС ПО от 28.12.24 по делу №А12-5554/2024

#разбор_полетов #процедура
@pronalog

НалогPRO

28 December 2024 16:47

Не заем, а безвозмездная выплата

Балаклавское рудоуправление им А.М. Горького выдало своему бенефициару заем 40 млн руб. под 6% (2019 год). На год.

За месяц до истечения срока передало право требования к заемщику (заем+%) пустышке, которая вскоре ликвидировалась.
Оплату по договору цессии не получили.
Заемщик не возвратил сумму займа ни налогоплательщику, ни цессионарию.

Налоговики переквалифицировали заем в безвозмездную выплату и доначислили НДФЛ.

"Поскольку задолженность перед обществом Малхасяном А.Р. не была погашена, право требования переведено на ликвидированную организацию ООО «Грандальянс», налоговый орган по результатам ВНП пришел к выводу о том, что сделка по выплате Малхасяну А.Р. денежных средств в качестве денежного займа не являлась реальной и была притворной, заключена с целью прикрыть передачу денежных средств в безвозмездное бессрочное распоряжение Малхасяну А.Р. без какого-либо намерения возвратить их в хозяйственный оборот общества".

К слову, на девятый месяц рассмотрения дела в суде нашелся договор поручительства и даже платежки, по которым заем погасил поручитель.
Но суды отнеслись к ним критически. Ведь ни на этапе возражений, ни на этапе доп мероприятий и досудебного обжалования эти доказательства не представляли.

Итог: -5,2 млн руб.

Постановление АС ЦО от 31.10.24 по делу №А84-6904/2023

#разбор_полетов #заем #переквалификация
@pronalog

НалогPRO

26 December 2024 17:01

❗️Новые возможности для юристов в 2025 году: разыгрываем гаджеты, которые помогут вам работать лучше и быстрее

Юристу нужны не только знания, но и современные технологии.

🚀 Поэтому мы решили разыграть среди наших читателей полезную технику:

◽️5 практичных ноутбуков Digma (за 1-5 место).
◽️5 удобных планшетов Teclast с клавиатурой и чехлом (за 6-10 место). 
◽️10 функциональных смарт-часов Xiaomi (за 11-20 место).

Итого у нас будет 20 победителей!

📝 Как принять участие в конкурсе?

Правила предельно простые.

1️⃣ Необходимо добавить себе папку с юридическими каналами 📚Право2025, кликнув по этой ссылке.

В папке собраны уникальные каналы по разным отраслям права, которые  будут крайне полезны юристу в 2025 году.

2️⃣ Нажать кнопку "Участвовать", которая расположена ниже.

3️⃣ Читать полезные каналы и ждать дату розыгрыша, когда бот случайным образом выберет победителей среди подписчиков каналов из папки 📚Право2025.

📌 Результаты будут оглашены 08 января 2025 года в 18:00 в этом посте и боте розыгрыша. Присоединяйтесь!

Участников: 3061
Призовых мест: 20
Дата розыгрыша: 18:00, 08.01.2025 MSK (завершён)

Победители розыгрыша:
1. Natalia Natalia - 2726un
2. Alena Shipitsyna - 2589ag
3. Евгений Зиновьев - 2501dv
4. Alexey - 26tdm8
5. DOC - 26t9di
6. Anatoly - 278ce0
7. Юлия | Юрист и медиатор - 24vvf5
8. Aleksandr - 250keu
9. Наталья Воркута - 2508s7
10. Анатолий - 27jlfp
11. Dmitry Parfenov - 27e55f
12. Полина - 2508ve
13. Michael - 26t7ck
14. Екатерина Юстус - 25lf5n
15. Коллегия адвокатов «Юг» 🅰️двокат Сергей Сергеевич Крайних - 27k412
16. Ann - 27bvjr
17. Stanislav Blood - 253s04
18. Bekurov One - 27ri1k
19. Татьяна - 26qcm2
20. Игорь - 271s1j

НалогPRO

25 December 2024 10:53

СПИК: кот в мешке

Алексинская бумажно-картонная фабрика заключила инвестконтракт (СПИК) с регионом.
Вложила в модернизацию производства 1,55 млрд руб..

Применила пониженную ставку налога на прибыль (15,5% вместо 20%).

По закону Тульской области, есть два условия для применения льготы:
1. объем инвестиций в основные средства св.100 млн руб.
2. соотношение вновь введенного имущества к остаточной стоимости недвижимости - более 1000%.

Первое условие компания выполнила с лихвой. А вот со вторым возникли сложности.
Дело в том, что спорные объекты вводили постепенно: в 2018 на 121,7 млн руб., в 2019 - на 1,427 млрд руб.

Компания считала пропорцию в целом по проекту (что логично и соответствует цели закона - поощрение инвестиций в производство).
Налоговики - отдельно за 2019. Вышло 977,5%.

Обидненько.

Итог: -2,1 млн руб.

Постановление АС ЦО от 05.11.24 по делу №А68-2871/23

#разбор_полетов #инвестиции #СПИК
@pronalog

НалогPRO

19 December 2024 17:06

Клон не спасет

Налоговики провели выездную проверку компании Юта-НН (продажа алкоголя). 
Нашли десяток нехороших поставщиков, доначислили с пенями и штрафами ярд.

Через приставов взыскать ничего не получилось. 
Банкротство прекратили за неимением имущества должника. 
Думаете, пронесло?

Неа.
Оказалось, что еще во время выездной перешли "на новые рельсы»: перевели штат (92% сотрудников), «продали" 10 авто (по 50 тыс за каждое, причем оплата так и не поступила). Одни и те же руководители, ip, сайт, представители по доверенности – все это в копилку проверяющим.
И вот спустя 6 лет после окончания выездной признали взаимозависимыми компании Юта-НН и Юта, и взыскали долги налогоплательщика с последней.

Итог: -1,049 млрд руб.

Постановление АС ВВО от 08.11.24 А43-20736/2023

#разбор_полетов #клон
@pronalog

НалогPRO

12 December 2024 10:42

Риски застройщика

Спецзастройщик УльяновскЦентрГазСтрой строил дома по муниципальным контрактам.

Привлекал также средства дольщиков по 214-ФЗ, остатки объектов продавал по договорам купли-продажи.

Часть строительно-монтажных работ выполнял собственными силами, часть - с привлечением субподрядчиков.
Оплата услуг застройщика в цене контрактов и ДДУ не выделялась.

Налоговики обвинили в отсутствии раздельного учёта средств целевого финансирования -
учёт расходов в разрезе каждого объекта не вёлся,
расходы на строительство и вычеты по НДС списывались как текущие с начала стройки.

Обложили все суммы целевого финансирования НДС и насчитали налог на прибыль с экономии застройщика.

До кучи привлекли к ответственности за нарушение правил учёта доходов и расходов.

Итог: -197,4 млн руб.

Постановление АС ПО от 18.10.2024 по делу № А72-10586/2022.

#разбор_полетов #застройщики
@pronalog

НалогPRO

09 December 2024 17:16

Можно нарисовать красивые схемы на бумаге
Но в отрыве от реальных бизнес-процессов - не полетит

Компания 2РС занималась торговлей подшипников.

Оптимизировали по методичкам с семинаров а-ля «50 белых схем»:
👉 отдельный рукав (Торговый дом) для продаж без НДС
👉 ИПка на патенте под Интернет-магазин
👉 ИП-управляющий на УСН

Но работало это до первой выездной.

Налоговики объединили выручку, а выплаты ИП-управляющему посчитали зарплатой со всеми вытекающими.

Подвели нюансы.
К примеру, все оптовые покупатели закупали по 100% предоплате, а Торговый дом - с отсрочкой в 60 дней.

Как только ТД приближался к лимиту по упрощенке, отгружать начинали через основную компанию. Причем для покупателя менялась только цена (+НДС). С нового года - опять начинали прогонять через ТД.

Цена для ИП была на 50% выгоднее, чем для остальных покупателей.

Совпадение IP-адресов, контактов, позиционирование в глазах сотрудников, отсутствие обособления пунктов выдачи в магазинах и т.д. - все это позволило налоговикам засилить доначисления.

Итог: -120 млн руб.

Постановление АС ПО от 15.10.24 по делу №А12-9666/23

#разбор_полетов #дробление #ип-управляющий
@pronalog

НалогPRO

04 December 2024 10:45

Когда затянули с проверкой

Налоговики провели камералки деклараций по НДС компании Средневолжский Логистический Оператор.
Составили акты, после возражений - назначили доп. мероприятия, рассмотрели материалы проверки.
Потом пропали, и только спустя год с лишним вынесли решение.

Налогоплательщик обратился в суд - признать задолженность безнадежной к взысканию.

Суды посчитали, в какой нормативный срок инспекция должна была рассмотреть материалы проверки, принять решение и обратиться за взысканием недоимки.
Сделали вывод, что срок на принудительное взыскание пропущен.
Доказательства наличия уважительных причин затягивания сроков налоговый орган не представил.

«Длительный срок проведения проверки, не обусловленный необходимостью обеспечения реализации прав налогоплательщика, привел к утрате возможности принудительного взыскания в отношении задолженности заявителя в рамках статей 46, 47, 69, 76 НК РФ".

Итог: -10,5 млн руб.

Постановление АС ПО от 03.10.2024 по делу №А55-29561/2023

#разбор_полетов #дробление
@pronalog

НалогPRO

29 November 2024 06:39

https://m.business-gazeta.ru/article/655750
Альфия Ярулина, АНП ЗЕНИТ: «Всегда можно что-то найти и обернуть в свою пользу»

НалогPRO

25 November 2024 16:27

Агентский договор в подряд

Компания ЭкономЖилСтрой (агент) заключила агентский договор со связанной компанией на организацию строительства многоквартирных домов.
Привлекла подрядчика.
В доходах отражала лишь агентское вознаграждение.

Налоговики решили, что работы, которые формально выполнялись подрядчиком (пустышкой - без ресурсов, техники и квалификации), по факту делал сам налогоплательщик.

Переквалифицировали агентский договор в подрядный, доначислили НДС и налог на прибыль.

Итог: - 16,6 млн руб.

Постановление АС ВСО от 28.10.24 по делу №А33-7371/2021.

#разбор_полетов #стройка
@pronalog

НалогPRO

21 November 2024 07:34

Каждое интервью Егорова - возможность заглянуть немного в закулисье

"Если мы резко зайдем в банковскую систему, то просто больше людей выдавим в наличные. Нам это стратегически невыгодно. С другой стороны, мы можем аккуратно подкручивать ту реальность, которая есть с точки зрения p2p-переводов, и смотреть, что там происходит. Например, мы можем обратиться к банкам и сказать: мы видим, что вот такие-то действия являются рискованными; поставьте у себя свои системы комплаенс или свои системы KYC (know your customer, «знай своего клиента») таким образом, чтобы отслеживать прозрачность этих платежей"

"Будут механизмы коммуникации маркетплейс — налоговая и маркетплейс — налоговая — малая компания, и они на ранних этапах будут обелять всех. Пытаться гоняться за малым бизнесом с точки зрения отраслевого проекта — абсолютно бессмысленная история, она не сработает точно. Там нужно сделать технологически так, чтобы малый бизнес просто не заходил в рисковую с точки зрения налогов зону".

НалогPRO

18 November 2024 15:34

Оборудование в составе сложной вещи

Компания Себряковцемент занималась производством цемента.
По инвестпрограмме проведела реконструкцию вращающихся печей № 5 и № 7 с переводом их на сухой способ производства клинкера.

Налоговики решили, что печи - часть недвижимости (здания, в котором они расположены) и должны облагаться налогом на имущество.

Нижестоящие суды поддержали проверяющих. Раз без оборудования объект недвижимости не может функционировать по своему назначению, оборудование нельзя признать движимым имуществом.
Спорные объекты входят в состав реконструированных печей, относятся к сложной вещи и выделение из состава печей спорных объектов в рассматриваемом случае является искусственным разделением в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, выступающего недвижимым объектом.

Но Верховный Суд РФ не согласился с таким подходом.

«Ни факт использования имущества по общему назначению, предопределенному технологией производства, ни объединение имущества налогоплательщика в имущественный комплекс для целей совершения сделок с ним (купли–продажи, передачи в залог и т.п.) не являются достаточными основаниями для квалификации всех входящих в такой комплекс вещей, в том числе частей конструктивно–сочлененного объекта, как объектов налогообложения по налогу на имущество организаций».

Спорные объекты: «Вращающаяся печь № 5» и «Вращающаяся печь № 7» по своей сути не являются частями зданий (сооружений), в которых они расположены, поскольку соответствующие здания (сооружения) созданы (построены) именно для обслуживания работы указанных объектов.

Итог: -6,7 млн руб.

Определение ВС РФ от 13.11.24 по делу №А12-10094/2023

#разбор_полетов #вс_рф #движка
@pronalog

НалогPRO

11 November 2024 16:07

Торговый дом в группе компаний

Компания Шуя кооппродукт (УСН) занималась переработкой и консервированием фруктов и овощей.

Две связанные с ней компании сидели на закупе и продажах, еще две - выступали «давальцами» сырья.

Налоговики и суды решили, что производственный процесс был разделен формально, и у налогоплательщика имелись все ресурсы, необходимые и достаточные для производства и реализации продукции без участия контрагентов:
🚫сырье поступало непосредственно на склады налогоплательщика;
🚫отгрузка готовой продукции производилась также со складов Общества;
🚫декларации соответствия (сертификаты) продукции оформлены на Общество;
🚫все документы от имени контрагентов формировались в офисе компании;
🚫бухучёт всех компаний велся в одной локальной сетке одним бухгалтером (по совместительству);
🚫переговоры от имени контрагентов велись работниками налогоплательщика и т.д.

Итог: -39,8 млн руб.

Постановление АС ВВО от 28.10.2024 по делу № А17-7187/2018

#разбор_полетов #дробление
@pronalog

НалогPRO

01 November 2024 15:06

Проценты по займам и самозанятость

Компания Автобаза-М взяла у гендира займ под 30%.
Поначалу с процентов удерживали НДФЛ 13%. Потом гендир стал самозанятым истал платить 6%.

Налоговикам, понятно, не понравилось.

Три инстанции поддержали налогоплательщика - прямого запрета применять режим самозанятости по займам нет.

Но ВС РФ не согласился с таким подходом.

"Поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные займодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД".

Итог: -0,09 млн руб.

Определение ВС РФ от 23.10.24 по делу №А40-147367/2023

#разбор_полетов  #вс_рф #самозанятость
@pronalog

НалогPRO

13 January 2025 16:31

Land Cruiser за 400к

Компания Регионхимсервис продала своему управляющему автомобиль Toyota Land Cruiser 150 за 400 тыс руб.

Налоговики, понятное дело, доначислили НДС и налог на прибыль.
По данным ГИБДД сами посчитали среднюю рыночную цену - общую сумму сделок по продаже поделили на количество😃.

Но налогоплательщик сумел доказать, что доходы не занижал.

Перед сделкой провел диагностику технического состояния у сертифицированного специалиста. Согласно акту дефектовки выявлены неисправности в блоке двигателя, ТНВД, ГБЦ, форсунки топливной. Требуются замена блока, диагностика ТНВД, ремонт/замена ГБЦ и замена форсунки.

Провел экспертизу - исходя из фактического технического состояния автомобиля на момент его оценки, экспертом определена его стоимость в размере 399 000 руб.

Несмотря на попытки проверяющих опорочить доказательства (не было доказательств оплаты услуг диагностики и оценки, и их декларирования исполнителями), суды поддержали налогоплательщика.

Итог: -1,05 млн руб.

Постановление АС ПО от 28.11.24 по делу №А72-13768/2023

#разбор_полетов #занижение_дохода
@pronalog

НалогPRO

28 December 2024 17:04

Дарение коммерческой недвижимости

Предприниматель Хабиева Е.В. получила от матери в подарок 11 объектов коммерческой недвижимости.
В доходах не отражала, воспользовавшись освобождением по НДФЛ (подарок от близкого родственника).

Налоговики провели выездную и доначислили НДФЛ.

Две инстанции поддержали налогоплательщика. Ведь в абз.2 п.18.1 ст.217 НК РФ нет каких-либо исключений в зависимости от цели использования спорного имущества.

Но кассация решила, что указанную норму нужно применять в системном единстве с иными положениями НК РФ.

«В случае если даритель, являющийся индивидуальным предпринимателем, совершает дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого – близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности".

Итог: -2,5 млн руб.

Постановление АС УО от 24.10.24 по делу №А50-28917/2023

#разбор_полетов #НДФЛ #дарение
@pronalog

НалогPRO

27 December 2024 14:20

Благоустройство территории

Компания Север построила здание под "Макдональдс".

После передачи здания арендатору провела благоустройство территории - газончик посадила, брусчатку уложила, освещение организовала и т.д.
На расходы списала разом.

Налоговики решили, что спорные работы носят характер достройки и дооборудования всего коммерческого комплекса.
Нужно включить в стоимость здания и амортизировать.

Компания объясняла, что работы не повлекли изменение технологического или служебного назначения здания.
И представляют собой лишь улучшение полезных свойств земельного участка, поэтому списаны сразу.

Но суды поддержали проверяющих.

«Спорные работы относятся не к внешнему благоустройству земельного участка, касаются прилегающей территории здания предприятия общественного питания быстрого обслуживания «Макдональдс», которое учтено на балансе Общества в качестве объекта основных средств. Суды установили, что работы являются неотъемлемой частью проекта строительства и непосредственно связаны с доведением здания до состояния, пригодного к эксплуатации, с возможностью функционирования и использования объекта основных средств".

Итог: -0,56 млн руб.

Постановление АС СЗО от 07.11.24 по делу №А42-5944/2021

#разбор_полетов #расходы
@pronalog

НалогPRO

26 December 2024 15:39

Работа с Яндекс.Такси: как платить УСН?

Предприниматель Афанасов А.И. (принципал) заключил агентский договор с Яндекс.Такси (агент) об оказании услуг доступа к сервису по оферте последнего. С перевозчиками-исполнителями оформлял также агентские соглашения, но агентом выступал уже сам предприниматель, а принципалами - водители такси.

Получал оплату от Яндекс.Такси, удерживал свое вознаграждение и перечислял непосредственно водителям.
УСН платил со своего вознаграждения.

Налоговики решили, что налог надо платить со всей суммы, которая прошла через счет ИП.
И вообще созданная ИП и Яндекс.Такси схема позволяет скрывать от налогообложения доходы в виде оплаты за проезд в автомобиле такси пассажирами. 

Суд первой инстанции поддержал проверяющих.

Но вышестоящие инстанции с этим не согласились.

«Содержание и правовая природа договоров между предпринимателем и агрегатором Яндекс.Такси не содержат норм, позволяющих отнести суммы, перечисленные на счет предпринимателя для дальнейшего перечисления (после удержания агентского вознаграждения) их непосредственным исполнителям услуг по перевозке пассажиров, в качестве доходов налогоплательщика, которые необходимо учитывать при формировании базы по налогу УСН».

Денежные средства, получаемые им от Яндекс.Такси, не «обналичивались» предпринимателем, не направлялись в адрес сомнительных контрагентов, кругового движения этих средств не было.

Итог: -5,5 млн руб.

Постановление АС СКО от 02.11.24 по делу №А63-8990/23

#разбор_полетов #усн #агент
@pronalog

НалогPRO

23 December 2024 17:38

Попытка оспорить доп.мероприятия

В компании Транспроектинжиниринг провели выездную за 2017-2019гг.
Акт, датированный февралем 2022, вручили только в марте 2023.

Дальше пошло рассмотрение материалов проверки.
Налоговики вынесли решение об отложении, но вскоре передумали и, сославшись на техническую ошибку, заменили на решение о проведении доп. мероприятий.

Терпение налогоплательщика лопнуло - пошли в суд оспаривать решение о проведении доп.мероприятий.

Две инстанции поддержали компанию. Предельный срок на проведение мероприятий налогового контроля, в том числе дополнительных, истек. Срок хранения части документов также прошел.

Но кассация решила иначе.
Доп.мероприятия проводятся как для получения доп. доказательства нарушений, так и для подтверждения отсутствия таковых.

"Разумным поведением налогоплательщика, в отношении которого ведется выездная налоговая проверка, является сохранение всех имеющихся документов, которые относятся к проверяемому периоду, учитывая, в том числе, представление указанных документов в вышестоящие налоговые органы в порядке внесудебного обжалования, и для представления в суд в порядке судебного обжалования".

Постановление АС МО от 08.11.24 по делу №А40-44851/2024

#разбор_полетов #процедура
@pronalog

НалогPRO

16 December 2024 15:20

Аренда без ИП

Бутырских П.Н. (по совместительству - учредитель и директор ООО) сдавал в аренду объекты недвижимости (офисы), предоставлял юр адреса.
Позже переписал спорные объекты на родственника. Без регистрации ИП.

Налоговики провели выездную. Доначислили НДФЛ и НДС (множественность операций, предназначение объектов - не для личных целей или семейных нужд).

"Учитывая, что действия направленные на получение доходов от пользования имуществом коммерческого назначения носили систематический непрерывный характер в течение нескольких лет, вменение налоговым органом налогоплательщику налоговых режимов как к лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность, и доначисление НДС, НДФЛ, соответствующей суммы пеней по указанным налогам суды обоснованно посчитали правомерным».

После проверки попытались переиграть ситуацию - заключили с покупателем доп соглашение о рассрочке, оспорили кадастровую стоимость, чтобы уменьшить доход. 
Но положительного результата такие потуги не принесли.

"Административный истец является сыном покупателя, что констатирует неопровержимый факт взаимозависимости Продавца и Покупателя, что не исключало в целях избежания негативных последствий в связи с доначислением налогов по результатам налоговой проверки заключить дополнительное соглашение по прошествии почти четырех лет одновременно с соглашением о расторжении договора купли-продажи от 28 апреля 2022 года».

Определение от 09.10.24 №16-КАД24-9-К4

#разбор_полетов #вс_рф
@pronalog

НалогPRO

10 December 2024 15:58

Подбор персонала и агентская схема

Предприниматель Дериглазова М.Ю. (УСН 6%) занималась подбором персонала (няни, сиделки, гувернантки).
На камералке налоговики обратили внимание, что сумма в декларации не бьется с данными по ККТ. Запросили пояснения и документы.

Выяснилось, что налогоплательщик заключал с закачиками агентские договоры.
По условиям договора агент оказывал услуги кадрового сопровождения с правом контроля качества услуг исполнителя.
Оплата от Заказчика поступала не исполнителям, а агенту (тарификация посуточная, с надбавкой за праздники +50%).
Отчеты агента не составляли.
В доходах отражали лишь агентское вознаграждение.

Налоговики переквалифицировали агентский договор в договор оказания услуг. Доначислили УСН.

«Факт получения от заказчиков денежных средств, в т.ч. за услуги исполнителей и возможность контроля качества их услуг, свидетельствует о том, что предприниматель осуществляет патронажные услуги с привлечением наемных работников, при этом трудовые отношения с исполнителями предпринимателем не оформляются».

Так что следующий логичный шаг - доначисление зарплатных налогов с выплат нефоициальным работникам.

Итог: -0,5 млн руб.

Постановление АС ПО от 18.10.24 по делу №А12-32424/23

#разбор_полетов #переквалификация
@pronalog

НалогPRO

05 December 2024 11:35

Дьявол в деталях

Компанию М-групп обвинили в дроблении. Налоговики решили, что компания распределяла выручку от торговли медицинским оборудованием на 4 связанные компании, что позволяло удержаться на упрощенке.

Взаимозависимость должностных лиц и учредителей, ведение бухучета одним лицом, совместительство работников, совпадение ip-адресов и телефона в Контур-фокус - все это говорило не в пользу налогоплательщика.

Но компания сумела оспорить доначисления. Вот что помогло:
✔️у каждой организации самостоятельный руководитель, который фактически управлял деятельностью;
✔️наличие собственных активов и несение сопутствующих расходов;
✔️покупатели и поставщики разные
✔️прослеживалась специализация (одна из компаний поставляла товары для гемодиализа, другие обслуживали больницы по ✔️госконтрактам)
✔️договоры поставки и займы между связанными компаниями реально исполнялись (займы возвращены, товары оплачены)
✔️независимо от участия иных лиц выручка налогоплательщика последовательно росла (и в последующем компания сама перешла на ОСНО)

"Ни один из допрошенных налоговым органом работников организаций не указывал на формальный переход на работу из одного общества в другое. Все допрошенные работники показали, что работодатели принимали их на работу лично, лично выплачивали заработную плату, и они понимали, у кого работают. Никто из работников не показал, что Шубин Н.М. осуществлял руководство их деятельностью, давал какие-либо указания по работе как руководитель единого предприятия».

Не обошлось и без ошибок в расчетах и методологии.

При консолидации доходов и расходов связанных лиц налоговики проявили смекалку - включили в доходы/ расходы лишь деятельность по продаже медицинского оборудования связанных лиц. А расходы по приобретению активов - другой вид деятельности в логике проверяющих - проигнорировали.
Налогоплательщик представил контррасчет: при правильном раскладе должен не он, а бюджет.

Итог: -21,2 млн руб.

Постановление АС ПО от 11.10.2024 по делу №АА12-6833/2023

#разбор_полетов #дробление
@pronalog

НалогPRO

29 November 2024 16:00

«Потенциал» - возможность для юристов и адвокатов становиться лучше!

Привет! Меня зовут Калой Ахильгов. Я адвокат. Я знаю, как много способных адвокатов и юристов нашей страны хотели бы знать больше в своей профессии, но не могут до конца раскрыть свой потенциал. Причин этому много: некого спросить, боятся выглядеть глупыми, стесняются, нет времени учиться и т.п.
Я хочу пригласить вас в закрытое сообщество "Потенциал" — это закрытый Telegram-канал, в котором юристы и адвокаты получают новые знания и знакомства: прямые эфиры с топовыми юристами, полезные материалы, эксклюзивные разборы дел участников сообщества в прямом эфире, оффлайн-встречи и нетворкинг.
Доступ открыт всего на несколько дней (закроется 1 декабря в 00:00).

Что вас ждет внутри канала?

1. Эксперты.
– Мы специально подобрали экспертов из разных отраслей права;
– эксперты будут разбирать интересные дела участников сообщества;
– вы сами будете определять тему прямого эфира и выбирать спикеров, а мы будем приглашать их к нам в канал;

2. Сообщество.
– Чаты будут разделены по отраслям: вы сможете присутствовать в любом чате;
– регулярные встречи в оффлайне: общие – в Москве, локальные – по регионам;
– поиск партнеров в различных регионах;

3. Прямые эфиры.
– Еженедельные эфиры со спикерами на различные темы;
– Разборы дел участников сообщества в прямом эфире;
– Все эфиры сохраняются и выкладываются в закрытом канале.

4. Экспертные материалы
– Видеоматериалы от наших спикеров;
– процессуальные документы;
– экспертные заключения.

Кто уже с нами?
Роман Бевзенко, Олег Зайцев, Александр Брестер, Юлий Тай, Рустем Мифтахутдинов, Андрей Гривцов, Нвер Гаспарян, Андрей Крупский, Юлия Михальчук, Елена Гринь и другие признанные профессионалы, чьи консультации обычно стоят много тысяч рублей.

Я расскажу в своем телеграмм-канале , что из себя представляет сообщество «Потенциал» в воскресенье 01.12 в 11:00 по мск. Не пропусти!

Раскрой свой Потенциал!
Переходи 👉@potential_club_bot

Реклама ООО "Адвоколл" ИНН 7751201803

НалогPRO

28 November 2024 13:37

Как удалось оспорить обеспечительные меры по автомобилю

Компания Союзтехнострой получила акт выездной налоговой проверки на 13 млн руб.

Вскоре после этого компания передала в залог автомобиль (в обеспечение обязательства по договору цессии).

Пока шло рассмотрение материалов проверки кредитор успел просудить долг - стороны заключили мировое соглашение, где установили график платежей и срок, когда залоговый автомобиль должен перейти кредитору.

Вот только перевести автомобиль не успели.
Налоговики вынесли решение по проверке и той же датой приняли обеспечительные меры, запретив отчуждать спорный автомобиль.

Но кредитор сумел оспорить решение о принятии обеспечительных мер.

"Залог на спорный автомобиль возник с момента заключения договора залога 25.03.2020, то есть ранее вынесения решения налогового органа о привлечении ООО "Союзтехстрой" к налоговой ответственноси и решения о принятии обеспечительных мер и вступления данных решений в силу".

Постановление АС ЦО от 25.10.24 по делу #А35-10518/23

#разбор_полетов #процедура #залог
@pronalog

НалогPRO

22 November 2024 16:20

Дробление в арендном бизнесе

Предприниматель Башмаков Д.С. занимался арендным бизнесом. Сидел на упрощенке и патенте.

Незадолго до приобретения очередного актива создавал компанию, выдавал ей заем (сам либо через связанные компании), финансируя покупку.

Всего за период с 2006 по 2013 годы созданы 10 компаний (все на УСН "Доходы").

Налоговики доказали, что руководство и обеспечение деятельности всех организаций осуществлялось единым управленческим аппаратом.
С использованием общей материально-технической базы:
✔️ адрес регистрации
✔️ офисы
✔️ кадровый состав
✔️ бухгалтерия
✔️ телефоны
✔️ эл.почта
✔️ банк
✔️ единый бренд в СМИ
✔️ займы
✔️ поручительство

Арендные платежи через возврата займа аккумулировались у предпринимателя.

Объединили доходы, пересчитав налоги по общей системе.

Итого: -35,5 млн руб.

Постановление АС ЗСО от 18.11.2024 по делу № А45-17834/2022

#разбор_полетов #дробление #аренда
@pronalog

НалогPRO

21 November 2024 07:25

https://www.rbc.ru/economics/21/11/2024/673cde829a7947822afcd13b

НалогPRO

12 November 2024 16:36

https://www.interfax.ru/russia/991290

НалогPRO

08 November 2024 16:42

Когда получилось убежать

Компания МиК сменила адрес с Вологды на Санкт-Петербург.

Но в день, когда появилась долгожданная запись в ЕГРЮЛ, пришло письмо счастья решение о проведении выездной.
От старой инспекции.

Компания оспорила решение.
У суде налоговики пытались парировать, что решение вынесли в 13:04, а запись в ЕГРЮЛ появилась только в 16:56, значит успели.

Но суды не согласились с таким подходом.

Внесение в ЕГРЮЛ записи об изменении адреса влечет автоматическое снятие компании с учета в прежнем налоговом органе с 00:00 соответствующей даты.

Не может быть ситуации, когда организация числится одновременно в двух налоговых органах.
Поэтому проверка должна назначаться по месту актуального учета компании.

Суд отклонил доводы налогового органа о том, что конкретное время записи в ЕГРЮЛ (в 16:56) позволяет считать, что налоговая еще могла провести проверку по прежнему месту учета. Важной является дата внесения записи, а не конкретное время.

Постановление АС СЗО от 05.08.2024 по делу № А13-11821/2023

#разбор_полетов
@pronalog

НалогPRO

31 October 2024 17:09

Риски по инвестльготам

Спецзастройщик Эко Квартал строил жилищный комплекс во Владивостоке.

Заключили инвестсоглашение, получили статус резидента свободного порта Владивосток (СПВ), рассчитывая на нулевую ставку по налогу на прибыль.

Позднее по поручению Правительства края ввязались в проект по завершению строительства домов (по линии по обманутых дольщиков).

Налоговики отказали в 0% ставке.

Дело в том, что последний объект включили в соглашение СПВ позднее.
А без этого объекта доходы по соглашению составили всего 45% (вместо требуемых 90%).

Итог: -19 млн руб.

Постановление АС ДВО от 13.08.2024 по делу №А51-10247/2023

#разбор_полетов  #инвестиции #льготы
@pronalog