8759
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev. А это канал про отчетность в ОАЭ @aestatements
Если вы планировали продать свою долю в ООО, уставный капитал которой состоит более чем на 50 процентов из недвижимости в РФ, то надо сделать это в 2025 году
С 2026 года, скорее всего, льгота по безналоговой продаже доли в российском ООО будет в очередной раз сокращена. Теперь ограничения коснутся тех, кто владеет долей в ООО, уставный капитал которых состоит более чем на 50 процентов из российской недвижимости.
▪️Как сейчас
Сейчас доходы налоговых резидентов РФ до 50 млн рублей от реализации или погашения долей участия в российских ООО, которыми человек владел более 5 лет, не облагаются НДФЛ.
Реализация доли - это передача доли другому лицу (продажа, дарение, мена и т.п.), при которой доля переходит новому владельцу. Погашение доли - это когда доля прекращает существование, а само общество выкупает ее у участника и уменьшает уставный капитал.
Если вы:
— Налоговый резидент РФ
— Владели долей в ООО более 5 лет
— Продали ее и получили доход до 50 млн рублей
... то тогда вы не подаете налоговую декларацию по НДФЛ и не платите НДФЛ.
Такое правило установлено в пункте 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ. До 2025 года ограничений по резидентству и лимиту 50 млн рублей не было. Они появились после принятия Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176.
▪️Как предлагается с 2026 года
Сейчас в государственной думе рассматривается законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Им предлагается сузить применение льготы:
— Освобождение от НДФЛ сохранится только при продаже долей в российских ООО, уставный капитал которых не состоит более чем на 50 процентов из недвижимости в РФ.
— Выплаты при выходе участника (погашение доли) больше не будут считаться реализацией, а значит, льгота к ним применяться не будет.
Это значит, что если вы планировали продать свою долю в ООО, уставный капитал которой состоит более чем на 50 процентов из недвижимости в РФ, то надо сделать это в 2025 году.
Это страница 97 законопроекта.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 13 по 19 октября 2025 года
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор существующих в России инструментов распределения имущества между родственниками.
▪️ФНС России напоминает, как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей.
▪️Что такое пени.
▪️ФНС России опубликовала тезисы о внесудебном взыскании налоговой задолженности с физических лиц.
▪️Налоговая продолжает рассылать письма по доходам россиян в СНГ.
▪️Налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц из одной страны в уставном капитале юридического лица из другой страны.
▪️Какую задолженность физического лица можно и нельзя взыскать во внесудебном порядке.
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор изменений в законодательстве о порядке налогообложения доходов физических лиц.
▪️Какой порядок взыскания задолженности физических лиц во внесудебном порядке.
▪️Новый раздел в налоговом справочнике про налогообложение наследства.
🗓 Вот прошлая подборка.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какой порядок взыскания задолженности физических лиц во внесудебном порядке
Вчера мы написали, что ФНС России опубликовала тезисы о внесудебном взыскании налоговой задолженности с физических лиц.
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какой порядок взыскания задолженности физических лиц во внесудебном порядке?
Какую задолженность физического лица можно и нельзя взыскать во внесудебном порядке
Сегодня мы написали, что ФНС России опубликовала тезисы о внесудебном взыскании налоговой задолженности с физических лиц.
▪️В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какую задолженность физического лица можно взыскать во внесудебном порядке?
Какую задолженность физических лиц нельзя взыскать во внесудебном порядке?
Налоговая продолжает рассылать письма по доходам россиян в СНГ
С середины лета мы регулярно видим примеры претензий российских налоговых органов, которые основаны на обмене данными в рамках СНГ.
К нам обращаются люди, которых налоговая вызывает для дачи пояснений. Налоговая ссылается на то, что она получила информацию о полученных доходах в Армении и в Казахстане. Преимущественно речь идет о зарплате в Казахстане и Армении.
Налоговая просит подать:
— Либо первичную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023, 2024 годы.
— Либо уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023, 2024 годы, если ранее уже подавалась налоговая декларация за эти годы.
Либо же налоговая просит доказать, что человек вообще не был налоговым резидентом РФ по итогам 2023, 2024 года и все это его не касается.
Напомню, что автоматический обмен информацией осуществляется в СНГ в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
Тестовый обмен информацией прошел в августе 2020 года, а с 2021 года он проходит в штатном режиме.
Налоговые органы Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и России на ежегодной основе обмениваются информацией о полученных физическими лицами доходах.
▪️Вот какие это доходы:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти, в том числе доходы от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица.
— Доходы от отчуждения недвижимого имущества.
— Иные доходы.
▪️Еще налоговые органы обмениваются информацией о сумме налога, уплаченного или удержанного в отношении таких доходов.
▪️Чтобы идентифицировать физических лиц - получателей доходов, налоговые органы обмениваются такими персональными данными:
— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Идентификационный номер налогоплательщика.
— Сведения о документе, удостоверяющем личность.
— Адрес места жительства.
Кроме того, в рамках обмена передается информация об имуществе и о его собственниках. Налоговые органы используют унифицированный для всех участников справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств – участников обмена.
Взаимодействие между странами проходит в рамках рабочей группы по международному сотрудничеству и обмену информацией между налоговыми органами государств – участников СНГ. Такой группой руководит ФНС России. За 2021 - 2024 годы ФНС России провела 7 семинаров по практическим вопросам реализации протокола об обмене.
В марте была новость о том, что налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Если вам нужна помощь с запросами налоговой, обращайтесь @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что такое пени
Есть налоги. Их нужно платить в срок. Если срок пропущен, то появляется недоимка, а вместе с ней и пени. Недоимка - это сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством срок. Именно на эту сумму начисляются пени.
Пеня - это не сам налог и не штраф. Это проценты, которые начисляет государство за каждый день просрочки: как если бы вы временно взяли в долг у бюджета. Государство на эти деньги уже рассчитывало, поэтому считает, что вы пользовались ими вместо него.
К примеру, вы подали налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. Заплатить НДФЛ нужно было до 15 июля 2025 года. Если перечислить его только 16 октября, то просрочка составит 93 дня, и за этот период начислят пени.
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор существующих в России инструментов распределения имущества между родственниками
В обзоре про:
— Брачный договор.
— Завещание.
— Наследственный договор.
Еще в обзоре есть про налоговые обязательства и государственные пошлины при наследовании.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Апелляционная инстанция вынесла решение по делу о купле-продаже криптовалюты
На бусти мы выложили постановление суда апелляционной инстанции про оценку деятельности человека по купле-продаже криптовалюты в качестве предпринимательской деятельности.
Летом мы писали, что в июне 2025 года арбитражный суд признал деятельность человека по купле-продаже криптовалюты предпринимательской деятельностью и обложил его доходы налогом в рамках УСН.
Про это у нас были посты:
— Суд признал деятельность по купле-продаже криптовалюты предпринимательской деятельностью и обложил доходы человека налогом в рамках УСН.
— Как выглядела торговля криптовалютой: разбор схемы из судебного решения.
Человек не согласился с решением суда первой инстанции и подал апелляционную жалобу. В конце июля 2025 года апелляционная жалоба была принята к производству.
По итогам рассмотрения апелляционной жалобы, в конце сентября 2025 года было опубликовано постановление суда апелляционной инстанции.
Это постановление мы выложили на бусти, а также написали ключевые доводы апелляционной жалобы и изложили позицию апелляционной инстанции.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении
Недавно мы написали, что ФНС России начала рассылать налоговые уведомления физическим лицам. Это нужно, чтобы оплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество за 2024 год.
Это налоги считает сама налоговая и она часто ошибается. Чтобы проверить уведомление надо разбираться в том, какие первоисточники смотреть. Это осложняется тем, что такие налоги - это не федеральные налоги. Это значит, что надо смотреть не только на налоговый кодекс, но и на другие документы: законы субъектов и муниципальные документы.
Та, в РФ есть федеральные, региональные и местные налоги.
▪️Транспортный налог - это региональный налог.
— Это такой налог, который установлен Налоговым кодексом РФ и законом субъекта РФ о налогах и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
— Региональный налог вводится в действие и прекращает действовать на территориях соответствующих субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах.
— Про транспортный налог глава 28 Налогового кодекса РФ.
— Про транспортный налог в Москве есть Закон города Москвы № 33 от 09 июля 2008 года "О транспортном налоге" (с изменениями на 13 ноября 2024 года).
▪️Земельный налог и налог на имущество физических лиц - это местные налоги.
— Это такие налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
— Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях соответствующих муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
— Про земельный налог глава 31 Налогового кодекса РФ.
— Про налог на имущество физических лиц глава 32 Налогового кодекса РФ.
— Про земельный налог в Москве есть Закон города Москвы № 74 от 24 ноября 2004 года "О земельном налоге" (с изменениями на 25 июня 2025 года).
— Про налог на имущество физических лиц в Москве есть Закон города Москвы № 51 от 19 ноября 2014 года "О налоге на имущество физических лиц" (с изменениями на 25 июня 2025 года).
▪️Какие документы надо изучить, чтобы проверить налоговое уведомление
— Чтобы проверить налоговое уведомление в части транспортного налога надо смотреть на налоговый кодекс и на региональный закон.
— Чтобы проверить налоговое уведомление в части земельного налога и налога на имущество физических лиц надо смотреть на налоговый кодекс и на муниципальные документы.
Муниципальные документы - это документы, которые принимает представительный орган муниципального образования. Представительный орган - это один из органов местного самоуправления. Органы местного самоуправления формируются на муниципальных выборах или через избранных на выборах депутатов.
Муниципальные документы про налоги могут называться по-разному, например:
— Решение собрания депутатов городского округа.
— Решение совета народных депутатов сельского поселения.
— Решение думы городского округа.
— Решение городского совета.
Вот тут мы написали что делать, если в налоговом уведомлении по имущественным налогам некорректная информация.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин опубликовал основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на ближайшие 3 года
Большинство планируемых изменений в сфере налогообложения уже нашло свое отражение в законопроекте о поправках в Налоговый кодекс РФ.
Вот обзор этого законопроекта.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Порядок выезда из РФ и въезда в РФ граждан РФ, имеющих двойное гражданство или множественное гражданство: позиция ФСБ России
Сегодня мы написали про различия между двойным и вторым (множественным) гражданством.
На своем сайте Пограничная служба ФСБ России отвечает на разные вопросы. Это пост про то, может ли россиянин пересекать границу по другому паспорту.
Вот позиция ФСБ России.
▪️В соответствии с положениями статьи 10 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации" гражданин РФ, имеющий двойное гражданство или множественное гражданство, рассматривается РФ только как гражданин РФ вне зависимости от места его проживания, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или международным договором РФ.
▪️Российской Федерацией заключено три международных договора с иностранными государствами, регулирующими вопросы двойного гражданства:
— Договор 1997 года между РФ и Республикой Таджикистан об урегулировании вопросов двойного гражданства.
— Соглашение 2025 года между РФ и Республикой Абхазия об урегулировании вопросов двойного гражданства.
— Соглашение 2025 года между РФ и Республикой Южная Осетия об урегулировании вопросов двойного гражданства.
▪️Положениями указанных международных договоров не предусмотрена возможность использования гражданами РФ, имеющими также гражданство Таджикистана, Южной Осетии либо Абхазии, при выезде из РФ и въезде в РФ документов перечисленных государств.
▪️Таким образом, выезд из РФ и въезд в РФ гражданина РФ, имеющего двойное гражданство или множественное гражданство, возможен только по документу, удостоверяющему его личность как гражданина РФ.
Если нарушить это правило, то будет административный штраф по статье 18.1 КоАП РФ в размере от 2 до 5 тысяч рублей.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если подать уведомление о КИК с нарушением срока, налоговая может оштрафовать на 1 млн рублей
Мы стали замечать практику, когда налоговый орган штрафует человека за неподачу одного уведомления о КИК на 1 млн рублей.
В России есть правила о контролируемых иностранных компаниях. Согласно таким правилам те россияне, у которых есть больше 25 процентов в иностранной компании, обязаны подавать специальный документ в налоговую. Такой документ называется уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Если его не подать, то будет штраф в размере 500 тысяч рублей.
Иногда к такому уведомлению надо прикладывать финансовую отчетность. Например, если у вас есть компания в ОАЭ, то к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях надо прикладывать финансовую отчетность. Если его не приложить, то будет штраф в размере 500 тысяч рублей.
Иногда люди не декларируют свои компании за рубежом. Иногда это осознанное решение, иногда люди просто не знают, что так надо делать.
Этой осенью мы видим, что когда налоговая разоблачает человека или человек сам подает уведомление с нарушением срока, то его штрафуют на 1 млн рублей:
— 500 тысяч рублей за неподачу уведомления в срок.
— 500 тысяч рублей за неподачу финансовой отчетности в срок.
Фактически за одно правонарушение человека штрафуют дважды.
▪️Налоговый орган пытается наложить несколько налоговых санкций за совершение одного налогового правонарушения - неподачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях в срок.
▪️Налоговый орган пытается квалифицировать одно деяние - неподачу уведомления о контролируемых иностранных компаниях в срок по разным основаниям как несколько налоговых правонарушений.
В такой ситуации если ничего не делать, то штраф составит 1 млн рублей. Если корректно и вовремя подготовить письменные возражения на акты, то штрафы обычно не превышают 100 тысяч рублей.
Если вы оказались в такой же ситуации или вам нужна помочь по снижению штрафов, напишите мне на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж
Недавно мы писали, что до 30 сентября 2025 года действуют ограничения на перевод денег за рубеж.
Такие ограничения продлены с 01 октября 2025 года до 31 марта 2026 года.
Граждане РФ и физические лица - нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов или эквивалент в другой иностранной валюте.
Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов - за месяц не более 10 тысяч долларов или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.
Физические лица - нерезиденты, работающие в РФ, могут перевести за рубеж деньги в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в РФ физических лиц - нерезидентов из недружественных стран.
Вот хронология как центральный банк установил правило про 1 млн долларов и продлевал такие временные правила.
▪️[июнь 2022 года] Банк России продолжает снимать ранее введенные валютные ограничения.
▪️[сентябрь 2022 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения по выводу денег за рубеж.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на шесть месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2025 года] Банк России сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2025 года] Банк России сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2026 года, если доходы российского ИП будут больше 10 млн рублей, ему надо будет платить НДС
На этой неделе мы написали, что правительство внесло масштабный законопроект об изменениях в Налоговый кодекс РФ.
Одно из ключевых положений законопроекта - снижение с 60 до 10 миллионов рублей размера дохода, после которого ИП на УСН надо платить НДС. Это пункт 1 статьи 2 законопроекта (стр. 57 законопроекта).
▪️В каком случае у ИП на УСН с 01 января 2025 года не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС
До 2025 года на упрощенной системе налогообложения - УСН в принципе не надо было платить НДС. Этот единый налог заменял для ИП и НДФЛ, и НДС.
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176 в главы 21 и 26.2 Налогового кодекса РФ, с 01 января 2025 года все ИП, которые применяют УСН, теперь плательщики НДС.
Но если доходы ИП за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с 01 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС у него не возникает.
Вот как это сформулировано в абзацах 3-5 пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ:
ИП, применяющие УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при соблюдении одного из условий:
— За календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого ИП переходит на УСН, у ИП сумма доходов, определяемых по правилам главы 23 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц", не превысила в совокупности 60 млн рублей.
— За предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП сумма доходов, определяемых по правилам главы 26.2 Налогового кодекса РФ "Упрощенная система налогообложения", не превысила в совокупности 60 млн рублей.
Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2025 год по состоянию на 01 августа 2025 года
01 октября 2025 года центральный банк опубликовал новую версию навигатора, где есть информация про ограничительные меры экономического характера в РФ по состоянию на 01 августа 2025 года.
Всего 207 страниц.
Это уже пятая версия такого навигатора от центрального банка.
— Вот за 2023 год.
— Вот за 2024 год.
— Вот за 2025 год по состоянию на 31 января 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 30 апреля 2025 года.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
Напоминаю, что с 3 по 10 октября стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
#библиотека
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2026 года, скорее всего, получение любых ценных бумаг и производных финансовых инструментов в подарок будет облагаться НДФЛ. Сейчас облагаются НДФЛ только подарки в виде акций и паев
Если вы хотели подарить кому-то облигации и деривативы, то надо это сделать до конца года, потом придется платить НДФЛ с такого подарка.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Это общее правило.
Но есть исключение: оно касается дарения закрытого перечня активов:
— Недвижимого имущества.
— Транспортных средств.
— Акций.
— Цифровых финансовых активов.
— Цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.
— Цифровой валюты.
— Долей.
— Паев.
При получении таких специальных активов надо платить НДФЛ.
Это значит, что если человек получил в подарок недвижимое имущество или акции, то у него возникает доход и ему надо подать налоговую декларацию и заплатить НДФЛ. А если человек получил в подарок деньги, то ему не надо подавать налоговую декларацию и не надо платить НДФЛ.
Еще доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. Это значит, что если человек получил в подарок недвижимое имущество от члена семьи, то ему не надо подавать налоговую декларацию и не надо платить НДФЛ.
Сейчас в перечне активов, при получении которых у одаряемого возникает обязанность платить НДФЛ, нет упоминания о случаях получения в дар иных ценных бумаг, кроме акций и паев, а также не упоминаются производные финансовые инструменты.
Это значит, что доход от полученных в дар физическим лицом иных ценных бумаг, например, облигаций, не облагается НДФЛ независимо от степени родства между дарителем и одаряемым.
Сейчас в государственной думе есть законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Этим законопроектом предлагается скорректировать перечень активов и добавить туда все ценные бумаги и производные финансовые инструменты. Это страница 99 законопроекта.
Это значит, что с 2026 года, скорее всего, получение любых ценных бумаг и производных финансовых инструментов в подарок не от членов семьи и близких родственников будет облагаться НДФЛ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Новый раздел в налоговом справочнике про налогообложение наследства
На прошлой неделе мы поделились обзором коллег о том, какие есть в России инструменты для распределения имущества между родственниками: брачный договор, завещание, наследственный договор.
▪️Брачный договор - это соглашение, которое определяет имущественные права и обязанности супругов в браке или в случае его расторжения. Такое соглашение заключается между:
— Лицами, которые только вступают в брак.
— Между уже супругами.
А распорядиться имуществом на случай смерти можно путем:
— Совершения завещания.
— Заключения наследственного договора.
▪️Завещание - это личное распоряжение человека своим имуществом на случай смерти. Оно совершается односторонне, удостоверяется нотариально и позволяет определить наследников и их доли.
▪️Наследственный договор - это соглашение, по которому наследодатель и другие стороны заранее определяют, кому и на каких условиях перейдёт имущество после его смерти. Он заключается между сторонами, удостоверяется нотариально и может быть изменён или расторгнут только при жизни всех участников.
Мы дополнили наш справочник про налоговые правила положениями о налогообложении при наследовании.
В справочнике:
— По каким видам имущества не надо платить НДФЛ при получении наследства.
— Когда наследник все-таки платит НДФЛ.
— Как считать срок владения унаследованным имуществом для будущей безналоговой продажи.
— Как учесть расходы наследодателя при продаже ценных бумаг.
— Как облагаются дивиденды, доли и зарплаты умершего.
— Почему верховный суд разрешил не платить НДФЛ при выплате действительной стоимости доли.
В прошлый раз мы добавили в справочник информацию про НДС для ИП, выручка которых превышает 10 млн рублей. Получить доступ к справочнику можно тут или просто напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор изменений в законодательстве о порядке налогообложения доходов физических лиц
Правительство внесло в госдуму два законопроекта:
▪️Законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
▪️Законопроект № 1014168-8 "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части изменения порядка освобождения от налога на доходы физических лиц доходов от реализации ценных бумаг)".
Предполагается, что новые правила вступят в силу 01 января 2026 года. Коллеги сделали обзор этих законопроектов.
В обзоре про:
— Льгота по сроку владения долями участия и акциями российских организаций.
— Дарение ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
— Изменение порядка принятия расходов при реализации производных финансовых инструментов.
— Освобождение от налогообложения дохода от реализации ценных бумаг по сроку владения.
— Условия применения инвестиционного налогового вычета.
— НДФЛ с суммы выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях.
— Продажа имущества, полученного в качестве погашения обязательств.
— Изменение предельного срока уплаты налогов.
— Применение освобождения от налогообложения к некоторым доходам.
— Изменение режима налогообложения для иностранных агентов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц из одной страны в уставном капитале юридического лица из другой страны
В марте 2025 года была новость о том, что налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Вчера состоялось заседание координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников СНГ (КСРНС СНГ). На нем:
▪️Утвержден проект протокола, который предусматривает новый вид автоматического обмена информацией - сведения о долевом участии в организациях, зарегистрированных в странах СНГ.
▪️Утвержден наднациональный справочник кодов видов полученных доходов, сведениями о которых обмениваются налоговые службы стран СНГ на ежегодной основе.
Это значит, скоро будут внесены изменения в существующий протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ.
Это значит, что российской налоговой будет проще найти незадекларированные компании россиян в СНГ. По состоянию на осень 2025 года в зоне риска компании россиян только в таких странах СНГ:
— Армения.
— Казахстан.
— Азербайджан.
Именно эти страны СНГ участвуют с Россией еще и в автоматическом обмене в рамках CRS. Вот список всех стран.
В будущем в зоне риска окажутся компании россиян в Беларуси, Кыргызстане, Молдове, Таджикистане, Туркменистане и Узбекистане.
Сегодня мы написали, что налоговая продолжает рассылать письма по доходам россиян в СНГ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России опубликовала тезисы о внесудебном взыскании налоговой задолженности с физических лиц
С 01 ноября 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 31 июля 2025 года № 287 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве".
Это закон о внесудебном порядке взыскания налоговых задолженностей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Это означает, что налоговая сможет взыскивать налоговую задолженность с физических лиц без обращения в суд.
▪️До 01 ноября 2025 года
Налоговая задолженность может быть взыскана только в судебном порядке на основании:
— Судебного приказа, выносимого мировыми судьями.
— Решения суда при несогласии налогоплательщика со взысканием на основании судебного приказа.
▪️После 01 ноября 2025 года
Налоговая задолженность будет взыскиваться как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.
ФНС России выпустила комментарии об этом. Это письмо ФНС России от 13 октября 2025 года № БВ-4-7/9197@. Там про:
Предпосылки изменения механизма взыскания
— Утрата действующим судебным порядком взыскания своего значения в качестве гарантии прав налогоплательщиков.
— Развитие альтернативных механизмов урегулирования споров с налогоплательщиками.
— Перегрузка судебной системы.
Принципы нового механизма взыскания
— Принцип бесспорности задолженности, подлежащей взысканию во внесудебном порядке.
— Принцип сохранения материально-правовых имущественных гарантий для физических лиц.
Преимущества нового порядка взыскания задолженности
— Сокращение взаимных издержек лиц, участвующих в механизме взыскания.
— Увеличение сроков для перехода в судебную процедуру взыскания.
— Повышение гарантий прав физических лиц на предварительный (до осуществления фактического взыскания) судебный и административный контроль.
— Дополнительный срок для обжалования решения о взыскании налогоплательщиком до начала принудительного взыскания задолженности.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей
01 декабря 2025 года - дедлайн для уплаты имущественных налогов.
Несовершеннолетние также должны платить налоги, если владеют:
— Жильем или долей в нем.
— Земельным участком.
— Другой недвижимостью.
Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и другие лица. Сделать это можно по qr-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, мфц.
Еще заплатить налоги за ребенка можно в личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки "Семейный доступ".
— В этой вкладке нужно нажать кнопку "Добавить пользователя".
— Далее ввести ИНН ребенка и нажать кнопку "Отправить запрос" - в личном кабинете ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов.
— Затем необходимо перейти в личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос.
В случае отмены запроса в личном кабинете ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список дети исключаются автоматически по достижении 18 лет. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку в выпадающем меню "Удалить пользователя" у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе "Налоги" появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные дети. Переключая пользователей в этом списке, можно посмотреть информацию о деталях начислений и оплатить налоги:
— Банковской картой.
— Через онлайн-банк.
— Распечатав квитанцию.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 6 по 12 октября 2025 года
▪️Если подать уведомление о КИК с нарушением срока, налоговая может оштрафовать на 1 млн рублей.
▪️О различиях между двойным и вторым (множественным) гражданством.
▪️Порядок выезда из РФ и въезда в РФ граждан РФ, имеющих двойное гражданство или множественное гражданство: позиция ФСБ России.
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор правительственного законопроекта об изменениях в Налоговый кодекс РФ.
▪️Минфин опубликовал основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на ближайшие 3 года.
▪️Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2024 год, продолжают получать такие запросы из налоговой.
▪️Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении.
▪️Что делать, если в налоговом уведомлении по имущественным налогам некорректная информация.
▪️Апелляционная инстанция вынесла решение по делу о купле-продаже криптовалюты.
🗓 Вот прошлая подборка.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что делать, если в налоговом уведомлении по имущественным налогам некорректная информация
Недавно мы написали, что ФНС России начала рассылать налоговые уведомления физическим лицам. Это нужно, чтобы оплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество за 2024 год.
Сегодня мы написали как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении.
Вот что делать, если в уведомлении есть ошибки.
▪️Вообще сначала налоговая получает сведения про имущество из других государственных органов и только потом направляет людям налоговое уведомление
Сведения об имуществе и его владельце в налоговую представляют:
— Органы МВД России, которые осуществляют регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства и по месту пребывания.
— Органы Росреестра, которые осуществляют кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
— Органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, которые осуществляют регистрацию транспортных средств.
— Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ.
Эти органы несут ответственность:
— За достоверность.
— За полноту.
— За актуальность сведений, используемых для налогообложения имущества.
Они представляют информацию в налоговую на основе сведений, которые есть в их реестрах, кадастрах и регистрах.
▪️Если в налоговом уведомлении есть ошибка, надо обратиться в налоговую чтобы она исправила ошибку
Если по мнению человека в налоговом уведомлении есть некорректная информация, то для ее проверки нужно обратиться в налоговую. Обратиться можно:
— Через личный кабинет налогоплательщика.
— Через личное обращение в любой налоговый орган.
— Через "Почту России".
— Через сервис "Обратиться в ФНС России".
▪️Перед исправлением ошибки, налоговая проводит проверку
По общему правилу, налоговому органу нужно провести проверку. Предмет проверки - подтверждение наличия или отсутствия оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления.
В рамках проверки налоговая:
— Направит запрос в регистрирующий орган.
— Проверит информацию о наличии налоговой льготы.
— Определит дату начала применения актуальной налоговой базы.
— Обработает полученные сведения.
— Внесет изменения в свою базу данных.
▪️Если по итогам проверки налоговая согласится с человеком, она направит ему новое налоговое уведомление
Если будут основания для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления, налоговая в течение месяца:
— Пересмотрит изначальную сумму налога.
— Сформирует новое налоговое уведомление.
— Установит новый срок уплаты налога.
— Направит человеку ответ на его обращение.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2024 год, продолжают получать такие запросы из налоговой
В России надо декларировать зарубежные счета. Декларировать - значит подавать уведомления об открытии и отчеты о движении.
Уведомление об открытии счета подается один раз - при открытии счета. Отчет о движении денег подается каждый год. Если человек не подал отчет о движении денег, то налоговая направляет ему такой запрос.
Если вы:
— Подали уведомление об открытии зарубежного счета,
— Не подали отчет о движении денег за 2023 год или за 2024 год,
... то скоро вы получите такой запрос из налоговой.
Если вы столкнулись с такими запросами и вам нужна помощь, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор правительственного законопроекта об изменениях в Налоговый кодекс РФ
На прошлой неделе мы написали, что правительство внесло в государственную думу масштабный законопроект об изменениях в Налоговый кодекс РФ.
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор этого законопроекта. В обзоре про:
— Повышение ставки НДС.
— Сокращение ИТ-льгот.
— Повышение тарифов страховых взносов для МСП.
— Снижение порога по доходам плательщиков УСН для перехода на уплату НДС. Про это у нас был пост, что с 2026 года, если доходы российского ИП будут больше 10 млн рублей, ему надо будет платить НДС.
— Расширение доступности налогового мониторинга и многие другие.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
О различиях между двойным и вторым (множественным) гражданством
В соответствии с конституцией и Федеральным законом "О гражданстве Российской Федерации" гражданин РФ может иметь двойное и второе (множественное) гражданство.
Про особенности правового положения гражданина РФ, имеющего двойное гражданство или множественное гражданство, написано в статье 10 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации".
Российские законодательство не ограничивает право российского гражданина приобрести гражданство любого другого государства. Приобретение гражданином РФ иного гражданства не влечет за собой прекращение гражданства РФ.
▪️Двойное гражданство
Гражданин РФ может иметь двойное гражданство только в соответствии с федеральным законом или международным договором РФ.
Сейчас есть такие договоры о двойном гражданстве:
— С Республикой Таджикистан. Вот договор 1997 года между РФ и Республикой Таджикистан об урегулировании вопросов двойного гражданства.
— С Республикой Абхазия. Вот соглашение 2025 года между РФ и Республикой Абхазия об урегулировании вопросов двойного гражданства.
— С Республикой Южная Осетия. Вот соглашение 2025 года между РФ и Республикой Южная Осетия об урегулировании вопросов двойного гражданства.
Этими международными соглашениями урегулированы правоотношения лица, имеющего двойное гражданство, с государствами, гражданства которых он имеет. В частности, вопросы социального обеспечения, образования, медицинского обслуживания и военной службы.
Правоотношения человека с двойным гражданством с государствами, гражданства которых он имеет, регулируются международными договорами о двойном гражданстве.
▪️Второе (множественное) гражданство
Гражданин РФ, имеющий также гражданство государства, с которым у РФ нет международного договора о двойном гражданстве, рассматривается РФ только как гражданин РФ.
Наличие у гражданина РФ второго (множественного) гражданства иностранного государства не ущемляет его права и свободы и не освобождает от обязанностей по отношению к РФ, если иное не предусмотрено федеральным законом или международным договором РФ.
Такой гражданин (в условиях отсутствия международного договора о двойном гражданстве) должен самостоятельно урегулировать такие вопросы, как двойное налогообложение, прохождение военной службы и другие.
Этот материал мы написали на основе поста консульского департамента МИД России от 06 октября 2025 года и на основе поста миграционной службы МВД России от 06 августа 2025 года о различиях между двойным и вторым (множественным) гражданством.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 29 сентября по 5 октября 2025 года
▪️В Астраханской области возбудили второе за две недели уголовное дело за неуведомление о виде на жительство в Казахстане.
▪️По сообщению ФТС России, часы Rolex за 12 млн рублей обнаружили таможенники у пассажирки из Франции.
▪️Правительство внесло масштабный законопроект об изменениях в Налоговый кодекс РФ.
▪️Правительство внесло законопроект об изменениях в Налоговый кодекс РФ: блок про НДФЛ.
▪️ФНС России опубликовала письмо о налогообложении зарплаты за выполнение работы в России по трудовому договору с компанией из Казахстана.
▪️Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2025 год по состоянию на 01 августа 2025 года.
▪️Следствие по делу о неуведомлении о зарубежном внж завершено на Камчатке.
▪️С 2026 года, если доходы российского ИП будут больше 10 млн рублей, ему надо будет платить НДС.
▪️Порог дохода для освобождения от НДС для ИП на УСН снижают с 60 до 10 млн рублей. Мы добавили в наш справочник про налоговые правила отдельный раздел про это.
▪️Центральный банк сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
🗓 Вот прошлая подборка.
Напоминаю, что до 10 октября стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Порог дохода для освобождения от НДС для ИП на УСН снижают с 60 до 10 млн рублей. Мы добавили в наш справочник про налоговые правила отдельный раздел про это
Если доходы ИП на УСН превысят 10 млн рублей - надо будет платить НДС. Это одно из ключевых положений масштабного законопроекта, который правительство внесло в госдуму.
В наш справочник про налоговые правила мы добавили отдельный раздел про НДС для российских ИП на УСН. Там:
— Когда у ИП на УСН возникает обязанность платить НДС.
— Как считать лимит в 60 млн рублей и в будущем 10 млн рублей.
— Какие ставки применяются.
— Как оформить счет-фактуру и вести книги продаж.
— Как учитывать НДС по договорам, заключенным до 2025 года.
— Как и когда можно заявить вычеты.
Почти к каждой теме есть примеры. Получить доступ к справочнику можно тут или просто напишите мне на @dulkarnaev. Всего там почти 400 страниц.
Для тех, кто обращался за устной консультацией за последние 4 месяца, доступ бесплатно.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Следствие по делу о неуведомлении о зарубежном внж завершено на Камчатке
19 августа 2025 года мы написали, что в Петропавловске-Камчатском следователи СК России возбудили два уголовных дела за неуведомление о зарубежном внж.
02 октября 2025 года появилась новость, что расследование уголовных дел завершено.
Следователи первого отдела по расследованию особо важных дел следственного управления следственного комитета по региону подписали обвинительные заключения. Это значит, что они собрали достаточно доказательств.
В обвинительном заключении следователь указывает:
— Фамилии, имена и отчества обвиняемого или обвиняемых.
— Данные о личности каждого из них.
— Существо обвинения, место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели, последствия и другие обстоятельства, имеющие значение для дела.
— Формулировку предъявленного обвинения с указанием пункта, части, статьи Уголовного кодекса РФ, предусматривающих ответственность за это преступление.
— Перечень доказательств, подтверждающих обвинение, и краткое изложение их содержания.
— Перечень доказательств, на которые ссылается сторона защиты, и краткое изложение их содержания.
— Обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.
После этого уголовное дело передается прокурору.
Вот тут мы написали какие государственные органы задействованы при разоблачении незадекларированного зарубежного паспорта или внж.
Прокурор в течение 10 дней должен принять решение об утверждении обвинительного заключения и направить уголовное дело в суд. Там оно рассматривается по существу.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Напоминаю, что с 3 по 10 октября стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❗️С 3 по 10 октября стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Это в три раза меньше обычной стоимости такой консультации
Для записи напишите мне на @dulkarnaev