8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
СМИ сообщают, что правительство утвердило постановление о продлении требования по обязательной продаже валютной выручки еще на год
Напомню ключевое.
▪️Обязательная продажа части валютной выручки экспортерами была введена в октябре 2023 года сроком на полгода. Тогда президент подписал указ "Об осуществлении обязательной продажи выручки в иностранной валюте, получаемой отдельными российскими экспортёрами по внешнеторговым договорам (контрактам)".
▪️Это требование было установлено для стабилизации валютного курса и на основании данных о низких среднедневных продажах экспортной выручки компаниями.
▪️Сроком на 6 месяцев, до 30 апреля 2024 года, для отдельных компаний была введена обязательная репатриация и продажа валютной выручки на российском рынке в объемах и сроках, которые будут установлены правительством. Это касается отдельных компаний, работающих в топливно-энергетическом комплексе, отраслях черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства.
▪️Тогда появилось постановление правительства от 12 октября 2023 года № 1681 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11 октября 2023 года № 771".
▪️Сам указ, как и последующие указы, вносившие в него корректировки, не публиковались: эти документы имеют гриф "для служебного пользования" из-за закрытого списка компаний-экспортеров. Детали введенного указом режима регулируются правительственным постановлением.
▪️Позже действие указа было продлено на год - до 30 апреля 2025 года. Об этом постановление правительства от 26 апреля 2024 года № 544 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 12 октября 2023 года № 1681".
▪️Изначально экспортеры были обязаны зачислять на свои счета в российских банках не менее 80 процентов иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам, и продавать на внутреннем рынке 90 процентов этой суммы.
▪️В июне 2024 года правительство объявило о снижении порога с 80 до 60 процентов. Об этом постановление правительства от 20 июня 2024 года № 825 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 12 октября 2023 года № 1681".
▪️В июле 2024 года правительство объявило о снижении порога с 60 до 40 процентов. Об этом постановление правительства от 12 июля 2024 года № 953 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 12 октября 2023 года № 1681".
▪️При этом изначально действовала оговорка, согласно которой не менее 50 процентов от средств, полученных (независимо от того, в какой валюте) в соответствии с каждым экспортным контрактом, должны быть реализованы в срок не более 30 дней с момента их получения.
▪️В октябре 2024 года эта планка снижена с 50 до 25 процентов. Об этом постановление правительства от 11 октября 2024 года № 1362 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 12 октября 2023 года № 1681".
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России подготовил налоговые поправки для совершенствования долгосрочных сбережений
Минфин России подготовил поправки, направленные на совершенствование налоговых инструментов для формирования долгосрочных сбережений.
Речь идет про законопроект № 919131-8 "О внесении изменений в статью 126-2 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126-2 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ".
Вот ключевые тезисы.
▪️Стимулы для работодателей
— Взносы работодателя по программе долгосрочных сбережений (ПДС) можно будет учитывать в составе расходов при налогообложении прибыли - в пределах 12 процентов от фонда оплаты труда.
— Взносы не будут облагаться страховыми взносами - в пределах 12 процентов от базы по конкретному работнику.
▪️Уточнение условий для получения налогового вычета
— Минимальный срок для вычета будет отсчитываться с момента обращения за выплатой, а не с момента возникновения оснований.
— При переводе средств в новый договор срок действия предыдущего договора будет засчитываться.
▪️Выравнивание ставок НДФЛ
— Выплаты по договорам долгосрочных сбережений будут облагаться НДФЛ по ставкам 13 или 15 процентов, как это уже действует для страховых выплат, негосударственных пенсий и доходов по ИИС.
▪️Налоговый вычет на страхование жизни
— Вычет распространят и на страховые взносы по договорам страхования жизни, включая долевое страхование жизни (ДСЖ), которое стало доступно с 01 января 2025 года.
▪️Переходные положения по страховым выплатам
— С 2025 года отменяется старый порядок налогообложения страховых выплат (по ставке рефинансирования).
— Для договоров, заключённых до 31 декабря 2024 года сроком от 3 лет, сохранится возможность применения старого порядка - в отношении инвестиционного дохода, сформированного за каждый год действия договора до 2025 года.
— Для договоров сроком более 5 лет можно будет выбрать между сохранением старого порядка, или освобождением от НДФЛ в части превышения выплаты над суммой внесённых взносов - в пределах 30 млн рублей.
— Новые правила не распространяются на договоры, в которых после 30 июня 2024 года увеличена страховая премия, а также на договоры, предусматривающие возможность продления.
Детальнее с поправками можно ознакомиться тут.
Программа долгосрочных сбережений была запущена в 2024 году. Она предусматривает государственное софинансирование взносов на протяжении 10 лет в размере до 36 тысяч рублей в год, а также право на налоговый вычет с суммы до 400 тысяч рублей. Средства граждан, внесенные в рамках программы, застрахованы на сумму 2,8 млн рублей.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какая информация будет передаваться в рамках Crypto-Asset Reporting Framework
Crypto-Asset Reporting Framework, CARF - это стандарт автоматического обмена налоговой информацией об операциях с криптоактивами, разработанный ОЭСР по поручению G20. Его цель - закрыть пробелы в прозрачности операций с цифровыми активами.
Вот какие сведения будут передаваться.
▪️Данные о пользователе
Поставщики услуг с криптоактивами (Crypto-Asset Service Providers, CASPs) обязаны идентифицировать своих клиентов по аналогии с финансовыми учреждениями в рамках CRS.
Передаваемая информация:
— ФИО или наименование организации.
— Адрес.
— Страна или страны налогового резидентства.
— Налоговый номер (Tax Identification Number, TIN).
— Дата и место рождения.
▪️Данные об операциях с криптоактивами
Для каждого пользователя передаются данные об операциях:
— Тип криптоактива, например, Bitcoin, Ethereum, stablecoin, NFT.
— Объем в токенах.
— Дата и вид операции:
• Покупка или продажа.
• Обмен одного криптоактива на другой.
• Перевод на внешний кошелек.
• Перевод с внешнего кошелька.
— Эквивалент в фиатной валюте, например, USD или EUR.
— Идентификаторы участвующих кошельков.
▪️Данные о переводах на внешние кошельки
Особый фокус - на переводах между CASPs и неохваченными кошельками, например, self-hosted wallets:
— Такие переводы подлежат отчетности, если CASP может идентифицировать отправителя или получателя.
— Если личность владельца внешнего кошелька установить невозможно, перевод все равно подлежит отчетности как "неидентифицированный".
Все это написано в разделе Section II: Reporting Requirements документа, который называется CARF and Amendments to the CRS.
А вот наш пост про DAC8 - директиву ЕС об автоматической отчетности по криптоактивам.
#carf
@arturdulkarnaev — канал про личные налоги
Согласно информации налогово-таможенного департамента Эстонии, Эстония ужесточает ответственность за трансграничную перевозку наличных и санкционных товаров
С 27 апреля 2025 года в Эстонии вступили в силу новые правила по трансграничной перевозке наличных и товаров, подпадающих под санкции.
▪️Вид производства. Если раньше санкционные нарушения рассматривались только в уголовном порядке, то теперь такие нарушения могут рассматриваться в рамках производства по делу о проступках, даже если стоимость этих нарушений составляет менее 10 тысяч евро.
В Эстонии производство по делу о проступке представляет собой юридическую процедуру, применяемую к менее серьезным нарушениям закона, которые не достигают уровня уголовного преступления.
▪️Ответственность за проступки. Вот какие есть наказания за проступки:
— Для физических лиц: штраф до 2 400 евро или арест.
— Для юридических лиц: штраф до 400 тысяч евро.
▪️Конфискация. Налогово-таможенный департамент Эстонии получил право конфисковать товары в рамках ускоренного производства.
▪️Повторный проступок. Совершение проступка повторно считается уголовным преступлением.
▪️Ответственность за преступления. Вот какое наказание предусмотрено за преступления, связанные с перевозкой наличных денег и товаров, попавших под санкции:
— Для физических лиц: тюремное заключение сроком до 6 лет.
— Для юридических лиц: штраф до 40 млн евро.
▪️Неосторожность. Если до сих пор санкционные нарушения были наказуемы только в том случае, если они были совершены умышленно, то с 27 апреля будут наказывать за действия, совершённые по неосторожности (легкомыслию или небрежности).
▪️Органы. Вот какие органы будут вести производства:
— Отдел таможенного контроля НТД будет вести производства о проступках.
— Следственный отдел НТД будет рассматривать преступления.
На товары, вывозимые из Эстонии за пределы Европейского Союза, то есть в третью страну, действуют особые требования, и вывоз некоторых товаров запрещён. На ввозимые в Россию товары введены дополнительные ограничения. Прежде чем отправиться из Эстонии в Россию, надо внимательно ознакомиться с таможенными правилами Эстонии. Это можно сделать тут.
#таможня #эстония
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До конца 2025 года существует запрет на оплату доли в иностранной компании без разрешения центрального банка
В ноябре 2024 года до конца 2025 года продлен запрет на совершение без разрешения центрального банка операций:
— По оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юрлица-нерезидента.
— По взносу резидентом нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капвложений (договора о совместной деятельности).
Напомню, что 18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Изначально такие правила действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам
До 02 июня 2025 года включительно надо подать отчет о движении денег по счетам в зарубежных банках. Это касается тех, кто прожил в России большую часть 2024 календарного года.
Обычно уже в середине осени налоговая штрафует тех, кто подал отчет о движении денег по зарубежным счетам с нарушением срока.
Вот мой пост, где я собрал все штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам.
Иногда люди думают, что им просто приходит счет на оплату штрафа, но на самом деле процедура чуть более сложная. Часто люди пугаются тех документов, которые они получают из налоговой.
Вот какой обычно комплект документов формируется, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам:
— Уведомление о месте и времени составления протокола об административном правонарушении.
— Протокол об административном правонарушении.
— Уведомление/определение о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении.
— Постановление о назначении административного наказания.
Это стандартный набор документов, его не стоит бояться. Если вам пришли такие документы - все в рамкам нормы.
Часто люди, которые живут за рубежом, начинают задумываться о том, мол, нужно ли им приезжать в Россию по просьбе налоговой в рамках таких процедур. Я такой необходимости не вижу. Если вы очень тревожный человек, можно оформить нотариальную доверенность и за вас в налоговую на подписание таких документов сходит ваш представитель.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Форма отчета о движении денег и иных финансовых активов регулярно меняется. Сейчас используется уже пятая версия формы отчета. Актуальная - во вложении
До 02 июня 2025 года включительно надо подать отчет о движении денег по счетам в зарубежных банках. Это касается тех, кто прожил в России большую часть 2024 календарного года.
Вообще обязанность подавать такие отчеты закреплена в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Вот какими документами вносились изменения во все прошлые формы отчета:
▪️Постановление правительства от 17 апреля 2020 года № 528 "О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819 и от 12 декабря 2015 года № 1365". Изменения вступили в силу с 29 апреля 2020 года.
▪️Постановление правительства от 09 декабря 2020 года № 2051 "О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819 и от 12 декабря 2015 года № 1365". Изменения вступили в силу с 01 января 2021 года.
▪️Постановление правительства от 27 сентября 2021 года № 1618 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819 и постановление Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 года № 1365". Изменения вступили в силу с 01 октября 2021 года.
▪️Постановление правительства от 14 ноября 2023 года № 1911 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации". Изменения вступили в силу с 21 ноября 2023 года.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Резиденты должны подавать отчет о движении денег и о движении иных финансовых активов по общим (совместным) зарубежным счетам
До 02 июня 2025 года включительно надо подать отчет о движении денег по счетам в зарубежных банках. Это касается тех, кто прожил в России большую часть 2024 календарного года.
Вообще такая обязанность закреплена в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
А есть еще специальное постановление правительства от 12 декабря 2015 года № 1365 - там есть правила как заполнить и как подать такой отчет. Это постановление касается только обычных физических лиц. Для ИП есть другой документ, который говорит как им надо подавать отчет.
Вот что в этом постановлении написано.
▪️В случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет в зарубежном банке или иной организации финансового рынка, отчет представляется каждым таким физическим лицом - резидентом.
▪️А в случае если общий (совместный) счет открыт физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, отчет представляется только физическим лицом - резидентом.
Общий или совместный зарубежный счет - это когда один счет открыт сразу на несколько человек. Например:
— Муж и жена открывают в европейском банке один общий счет, с которого могут платить за квартиру, коммуналку, покупать продукты, ездить в отпуск.
— Родители и взрослый ребенок открывают совместный счет, чтобы все могли вносить и тратить деньги на учебу или жизнь за рубежом.
— Брат и сестра владеют квартирой за рубежом и заводят общий счет, с которого платят налоги и коммунальные.
В банковской практике общий (совместный) зарубежный счет чаще всего называется Joint Account.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
При заполнении форм отчетности можно указывать номер зарубежного счета как в формате IBAN, так и в обычном национальном формате: это не запрещено
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
В каком формате необходимо заполнять графу "номер счета (вклада)", в случае если банком применяется двойная нумерация счетов:
1. Счет, account number - используется внутри страны, в которой открыт банковский счет.
2. Счет в формате IBAN - международный формат номера банковского счета, в соответствии с требованиями ISO 13616 и ISO 20022.
Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2025 год
В апреле центральный банк опубликовал новую версию навигатора, где есть информация про ограничительные меры экономического характера в РФ по состоянию на 31 января 2025 года.
Всего 202 страницы
Вот какие там есть темы:
— Переводы денежных средств со счетов в российских банках на счета в зарубежных банках (стр. 11).
— Переводы за пределы РФ без открытия счета (стр. 13).
— Зачисление денежных средств на зарубежные счета резидентов (стр. 15).
— Вывоз иностранной валюты за пределы РФ (стр. 15).
— Сделки и операции с ценными бумагами (стр. 22).
— Выдача займа (стр. 63).
— Выплата прибыли резидентами (стр. 163).
— Сделки и операции с долями, вкладами, паями в имуществе (стр. 177).
— Сделки и операции с недвижимостью (стр. 191).
Это уже третья версия такого навигатора от центрального банка.
— Вот навигатор за 2023 год.
— Вот навигатор за 2024 год.
Все такие документы можно скачать тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Будет ли считаться нарушением валютного законодательства, если я сниму евро со своего турецкого банковского счёта наличными и затем внесу эти же евро на другой счёт в том же турецком банке
Все, что касается зарубежных счетов - это валютное законодательство. Валютное законодательство - это Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
Физические лица, которые признаются резидентами с точки зрения валютного законодательства, открывают без ограничений счета и вклады в расположенных за пределами территории РФ банках. Ограничения есть только для госслужащих и чиновников. Если вы обычный человек, то иметь счет за рубежом - это ок.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться резидентами через зарубежные счета, за счет денег, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Так написано в части 4 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Иными словами, валютное законодательство не запрещает иметь счета за рубежом, но оно регламентирует то, какие деньги могут оказаться на зарубежном счете.
Общая логика такая: зачисляйте деньги на счета в российских банках. Зачислять деньги на зарубежные счета - это привилегия. Зачислять деньги на счета в зарубежных банках можно только тогда, когда это прямо написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле". Иное - незаконно.
Про то, какие деньги можно зачислить на зарубежный счет написано в статье 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Согласно абзацу 1 части 5 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", на зарубежные счета резидентов могут быть зачислены наличные деньги, вносимые на счет.
Вносить наличные деньги можно на банковские счета в любых странах и вне зависимости от того, задекларирован ли такой счет в налоговой. Дата открытия счета также не имеет значения.
Вносить наличные деньги на свой счет в зарубежном банке было нельзя в период с 01 марта 2022 года по 05 июля 2022 года. Дело в том, что 28 февраля 2022 года был опубликован указ президента № 79, который запретил зачислять деньги на зарубежные счета россиян. Указ президента № 81 говорил, что такой запрет не абсолютный и из него будут исключения. Такие исключения придумывала правительственная комиссия. Среди исключений правительственной комиссии не было такого способа зачисления денег на зарубежные счета как внесение наличных. 05 июля 2022 года появился указ президента № 430, который сказал, что общий запрет на зачисление денег на зарубежные счета касается только дивидендов российских компаний. Эту позицию потом подтвердил центральный банк в своем разъяснении.
Иными словами, до 01 марта 2022 года действовали классические правила валютного регулирования. С 01 марта по 05 июля действовали одновременно и классические правила валютного регулировании, и указы президента. После 05 июля 2022 года снова действуют только классические правила валютного регулирования. Поэтому сейчас можно вносить наличные деньги на зарубежные счета.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
К отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы
До 02 июня 2025 года включительно надо подать отчет о движении денег по счетам в зарубежных банках. Это касается тех, кто прожил в России большую часть 2024 календарного года.
Вообще такая обязанность закреплена в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце четвертом настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Подборка материалов с сайтов российских посольств про подачу уведомления о приобретении зарубежного гражданства или вида на жительство
Мы часто пишем про подачу уведомления о приобретении или утрате зарубежного гражданства или вида на жительство за рубежом. У меня даже есть справочник про это. Его можно купить тут.
В соответствии со статьей 11 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации", российский гражданин, который получил иностранное гражданство или оформивший вид на жительство за рубежом, может в течение 60 дней со дня получения таких документов подать уведомление об этом в российское консульство за рубежом.
Про процедуру подачи такого уведомления часто пишут российские консульства за рубежом. Там много полезного. Мы собрали подборку материалов с сайтов некоторых российских посольств на эту тему:
— Консульство в Женеве.
— Консульство в Стамбуле.
— Консульство в Лиссабоне.
— Консульство в Милане.
— Посольство во Франции.
— Посольство в Польше.
— Посольство в Германии.
— Посольство в Австрии.
— Посольство в Бельгии.
— Посольство в Хорватии.
— Посольство в Чехии.
— Посольство в Дании.
— Посольство в Эстонии.
— Посольство в Греции.
— Посольство в Испании.
— Посольство в Нидерландах.
— Посольство в Ирландии.
— Посольство в Румынии.
— Посольство в Словакии.
— Посольство в Венгрии.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России напоминает, что граждане РФ до 01 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах
Минфин России говорит, что наиболее распространенное нарушение валютного законодательства связано именно с непредоставлением таких сведений.
Обязанность направлять уведомления и отчеты по зарубежным счетам предусмотрена Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле".
Граждане, проживавшие за рубежом и переехавшие в РФ, должны подать уведомления обо всех своих действующих зарубежных счетах, открытых в период проживания за границей и по которым не представлялись сведения. Если срок пребывания резидентов на территории РФ превысит 183 дня, они также должны направить отчёты о движении средств по своим счетам до 01 июня года следующего года.
Уведомления и отчеты можно представить следующими способами:
— В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
— На бумажном носителе непосредственно физическим лицом-резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством РФ
— Почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
— В электронной форме через оператора электронного документооборота.
Для подачи документов можно скачать программу "Налогоплательщик ЮЛ". Через нее можно подготовить отчет на бумажном носителе. Еще там можно подготовить отчет для отправки в электронной форме через оператора электронного документооборота.
Самый просто способ подать отчет - это подать его в личном кабинете налогоплательщика.
Граждане РФ, которые более 183 дней в календарном году находились за рубежом, не обязаны предоставлять информацию по зарубежным счетам. Иными словами, если человек жил за рубежом большую часть календарного года, ему не надо подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам за тот год, когда человек жил не в России.
▪️Минфин рассказывает про документы, где написано про способы подачи отчетности:
— Приказ ФНС России от 26 апреля 2024 года № СД-7-14/349@: тут про подачу уведомлений.
— Постановление правительства от 28 декабря 2005 года № 819: тут про подачу отчетов для юридических лиц и ИП.
— Постановление правительства от 12 декабря 2015 года № 1365: тут про подачу отчетов для физических лиц.
▪️Еще Минфин России ссылается на такие письма налоговой, где раскрывается способ подачи отчетности:
— Письмо ФНС России от 20 декабря 2023 года № ШЮ-4-17/15923@ "О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа".
— Письмо ФНС России от 19 февраля 2024 года № ШЮ-4-17/1835@ "О вступлении в силу рекомендованных форматов отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа".
— Письмо ФНС России от 11 июня 2024 года № ШЮ-4-17/6466@ "О вступлении в силу рекомендованных форматов версии 5.05 отчетов резидентов организаций и индивидуальных предпринимателей".
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что до 02 июня 2025 года российские финансовые организации обязаны подать отчетность в рамках международного автоматического обмена информацией по финансовым счетам
Это важно из-за того, что за рубежом есть такие же симметричные правила. И на российском примере можно увидеть как зарубежные организации передают уже в Россию информацию о счетах россиян.
В России такая обязанность закреплена в статье 142.2 Налогового кодекса РФ.
Что делают финансовые организации:
— Определяют кто является клиентом или выгодоприобретателем: юридическое лицо, физическое лицо, структура без образования юридического лица.
— Определяют тип счета: новый или существующий.
— Определяют баланс счета. Учитываются все имеющиеся договоры клиента с финансовой организацией.
— Проводят процедуру идентификации клиентов, выгодоприобретателей и контролирующих лиц.
— Выявляют подотчетных лиц. Сведения необходимо представлять в отношении иностранных налоговых резидентов и лиц без налогового резидентства.
— Направляют сведения в ФНС России.
Затем ФНС России сортирует данные по принципу налогового резидентства и направляет отчетность в налоговые органы за рубежом.
Вот какую именно отчетность в 2025 году подают финансовые организации:
▪️Файл за 2023 отчетный период. В нем первичная информация о ранее заключенных договорах и счетах юридических лиц, стоимость которых по результатам 2023 года превысила 250 тысяч долларов.
▪️Файл за 2024 отчетный период.
— В нем первичная информация о новых договорах и счетах физических лиц, открытых с 01 января 2024 года.
— Еще в нем обновленная информация о договорах и счетах физических лиц, информация о которых уже была представлена в прошлые годы.
— Еще в нем обновленная информация о договорах и счетах юридических лиц.
Вообще детально состав финансовой информации о клиентах, выгодоприобретателях или лицах, прямо или косвенно их контролирующих, а также условия, порядок и сроки ее представления указаны в постановлении правительства от 16 июня 2018 года № 693.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Может ли человек помимо жд-билетов показать налоговой другие документы, подтверждающие, что он не является налоговым резидентом РФ, например, выписку по банковскому счету, оплату сотовой связи в роуминге, расходы на гостиницу
В налоговом кодексе нет перечня документов, которые подтверждают фактическое нахождение физических лиц в РФ или за пределами РФ. Поэтому такое обстоятельство можно подтвердить вообще любыми документами, которые правильно оформлены и позволяют установить количество дней пребывания лица в РФ и за пределами РФ.
Вот примеры таких документов:
— Загранпаспорт с отметками о пересечении границы.
— Справка из учебного заведения.
— Квитанция о проживании в отеле.
— Договор аренды зарубежного жилья и квитанции об оплате коммунальных платежей.
— Справка с места работы, выданная на основе сведений из табелей учета рабочего времени.
— Маршрутная квитанция или билет на самолет.
Еще можно использовать посадочный талон на самолет. Если он не сохранился, то подойдет справка о совершённом перелете. Такую справку выдает компания, в которой вы купили билет. Это удобно использовать, если вы полетели куда-то по российскому паспорту или прошли через автоматизированную систему паспортного контроля.
✈️ Как заказать справку в некоторых российских авиакомпаниях:
— Азимут.
— Red Wings.
— Nordwind Airlines.
— Россия.
— S7 Airlines.
— Победа.
— Аэрофлот.
— Уральские авиалинии.
— Utair.
— NordStar.
— ИрАэро.
— Azur Air.
— Pegas Fly (Икар).
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
DAC8 - директива ЕС об автоматической отчетности по криптоактивам
В декабре 2023 года в Европейском союзе была принята восьмая редакция директивы об административном сотрудничестве в области налогообложения - DAC8.
DAC8 внедряет в ЕС Crypto-Asset Reporting Framework, CARF - глобальный стандарт от ОЭСР, который охватывает цифровые активы и операции с ними.
Вот тут мы написали какая информация будет передаваться в рамках Crypto-Asset Reporting Framework.
▪️Хронология. А вот как появилась директива DAC8
— 07 декабря 2021 года. Совет ЕС в своем докладе по налоговым вопросам сообщил, что ожидает от Европейской комиссии законодательного предложения по реформе директивы 2011/16/EU (DAC). Планировалось охватить обмен информацией по криптоактивам и налоговым решениям для состоятельных лиц.
— 08 декабря 2022 года. Еврокомиссия представила проект директивы DAC8, вносящей поправки в DAC с целью распространения автоматического обмена налоговой информацией на криптоактивы.
— 16 мая 2023 года. Совет ЕС достиг согласия по тексту директивы и утвердил свою позицию. Это открыло путь к окончательному принятию.
— 13 сентября 2023 года. Европейский парламент вынес заключение по проекту DAC8 в рамках обязательной консультационной процедуры, предусмотренной для налогового законодательства ЕС.
— 17 октября 2023 года. Директива DAC8 была официально принята государствами-членами ЕС в Совете единогласно.
▪️Что должны делать криптоплатформы по DAC8
— Идентифицировать пользователей.
— Хранить и передавать данные о транзакциях.
— Отчитываться ежегодно в электронной форме.
— Фиксировать переводы на внешние кошельки (включая self-hosted).
▪️Кто подпадает под требования DAC8
— Все поставщики услуг с криптоактивами (CASPs), зарегистрированные или действующие в ЕС.
— Платформы вне ЕС, если они обслуживают резидентов ЕС.
— Пользователи криптосервисов, если они налоговые резиденты ЕС.
▪️Когда начнётся отчётность по DAC8
— Сбор данных: с 2026 года.
— Первый автоматический обмен: в 2027 году.
Иными словами, платформы начнут собирать данные с 01 января 2026 года - чтобы обеспечить первый автоматический обмен в 2027 году.
#carf #dac8
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Crypto-Asset Reporting Framework, CARF. Новая международная система автоматического обмена налоговой информацией о криптоактивах, разработанная ОЭСР
Государства хотят видеть, кто, где и сколько держит в криптовалюте, чтобы облагать это налогами.
▪️Стандарт отчетности. CARF - это стандарт отчетности о криптовалютах, который применяется к цифровым активам. CARF похож на Common Reporting Standard, CRS. В отличие от CRS, который касается традиционных счетов, CARF охватывает:
— Криптовалюты (биткоин, эфириум и др.).
— Стейблкоины и токены. Стейблкоины - это криптовалюты, стоимость которых привязана к какому-либо стабильному активу, например, к доллару или к золоту.
— NFT и другие "труднообъяснимые" активы.
— Транзакции, совершаемые через централизованные и децентрализованные биржи, а также через провайдеров кошельков.
▪️Суть CARF. Финансовые посредники (биржи, провайдеры кошельков и др.) должны собирать и передавать налоговым органам данные о клиентах, владеющих криптоактивами, а налоговые органы - обмениваются этой информацией между собой.
▪️Хронология. Вот как появилась эта инициатива:
— Октябрь 2021: G20 поручила ОЭСР разработать новый стандарт для крипты.
— Март 2022: опубликован первый проект CARF для консультаций.
— Октябрь 2022: опубликован окончательный текст CARF.
— Ноябрь 2023: более 40 стран (включая ЕС, Великобританию, Японию и др.) подписали соглашение о внедрении CARF с 2027 года.
▪️Документы. Вот в каких документах закреплен стандарт отчетности CARF:
— Crypto-Asset Reporting Framework. Это основной текст стандарта.
— Crypto-Asset Reporting Framework FAQ. Это вопросы и ответы.
— Crypto-Asset Reporting Framework and 2023 update to the Common Reporting Standard. Это комментарий к CARF и поправки в CRS.
— Joint Statement. Соглашение стран о внедрении CARF с 2027 года.
— Crypto-Asset Reporting Framework XML Schema. Это технический стандарт, в котором информация по CARF должна быть структурирована и передана между налоговыми органами.
▪️Сроки. Первый автоматический обмен информацией в рамках CARF ожидается в 2027 году. Это означает, что налоговые органы стран-участниц начнут обмениваться данными о криптоактивах пользователей, собранными за 2026 налоговый год. Такой обмен будет осуществляться между юрисдикциями, которые внедрили CARF в своё национальное законодательство и заключили соответствующие соглашения об обмене информацией.
— 2026 год: поставщики услуг с криптоактивами начнут собирать данные о транзакциях и проводить процедуры должной осмотрительности в соответствии с требованиями CARF.
— 31 января 2027 года: срок подачи первых отчётов в национальные налоговые органы.
— 2027 год: начало автоматического обмена информацией между странами, подписавшими многостороннее соглашение CARF.
Вот тут мы написали какая информация будет передаваться в рамках Crypto-Asset Reporting Framework.
А вот наш пост про DAC8 - директиву ЕС об автоматической отчетности по криптоактивам.
#carf
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Приволжское таможенное управление сообщает, что незаконный ввоз браслета Cartier пресекли таможенники в аэропорту Уфы: браслет конфисковали, человека оштрафовали на 350 тысяч рублей
Контрабандный ввоз браслета бренда Cartier стоимостью 1,38 млн рублей пресекли сотрудники таможенного поста Аэропорт Уфа и оперативно-розыскного отдела Башкортостанской таможни.
Дорогостоящее ювелирное изделие пыталась пронести через "зеленый коридор" пассажирка рейса "Дубай - Уфа". Правонарушение было выявлено в ходе таможенного контроля.
Выяснилось, что жительница Челябинской области является ИП. Золотой браслет со вставками из природных бриллиантов она купила в фирменном магазине Cartier в ОАЭ. Ювелирное изделие не задекларировала преднамеренно, чтобы не платить таможенную пошлину.
В отношении девушки таможня возбудила уголовное дело по части 1 статьи 226.1 Уголовного кодекса РФ - незаконное перемещение стратегически важных товаров в крупном размере.
В настоящее время дело рассмотрено в суде первой инстанции. Ювелирный браслет по решению суда конфискован в доход государства, женщине назначен штраф в размере 350 тысяч рублей.
Для мониторинга разных новостей про таможенные правила я часто использую сайты таможенных управлений по округам. Собрал все ссылки в одном месте:
— Северо-Западное таможенное управление.
— Центральное таможенное управление.
— Южное таможенное управление.
— Дальневосточное таможенное управление.
— Приволжское таможенное управление.
— Северо-Кавказское таможенное управление.
— Сибирское таможенное управление.
— Уральское таможенное управление.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Граждане РФ могут не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2024 год, если по итогам 2024 календарного года они прожили большую часть времени за пределами РФ
До 02 июня 2025 года включительно надо подать отчет о движении денег по счетам в зарубежных банках. Но это касается только тех, кто прожил в России большую часть 2024 календарного года.
Согласно абзацу 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории РФ в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам):
— В банках, расположенных за пределами территории РФ.
— В иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.
Согласно абзацу 1 части 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", требования к порядку представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.
Валютное законодательство не предусматривает обязанности физического лица - резидента по уведомлению налогового органа о пребывании или планах по пребыванию за пределами территории РФ свыше 183 дней в году.
Вместе с тем при осуществлении мероприятий валютного контроля налоговые органы для определения прав и обязанностей физических лиц - резидентов учитывают сроки их пребывания за пределами территории РФ.
Еще по мнению ФНС России, при определении срока пребывания физического лица - резидента на территории РФ в целях применения части 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" следует придерживаться позиции аналогичной по определению статуса налогового резидентства физического лица и учитывать фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть все дни, когда физическое лицо находилось на территории РФ, включая дни приезда и дни отъезда.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Резидент может не подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам, если банк находится в стране ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денег на счете не превышает 600 тысяч рублей в год
До 02 июня 2025 года включительно надо подать отчет о движении денег по счетам в зарубежных банках. Это касается тех, кто прожил в России большую часть 2024 календарного года.
Но резидент может не подавать отчет, если банк находится в стране ЕАЭС или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, а сумма зачисленных денег или остаток денег на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
Так, согласно абзацу 4 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, при условии, что:
▪️Банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и
▪️Общая сумма денег, зачисленных на счет (списанных со счета) за отчетный год, не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей, либо остаток денег на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей, если в течение отчетного года зачисление денег на указанный счет не осуществлялось.
К примеру, если общая сумма зачислений на счет за год эквивалентна 500 тысячам рублей, а все списания составили сумму, эквивалентную 200 тысячам рублей, при этом остаток денег на счете по итогам года составил эквивалент 400 тысяч рублей, то подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов не надо.
ЕАЭС - это Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.
При подаче отчетности за 2024 год следует смотреть на актуальный на 31 декабря 2024 года перечень, утвержденный Приказом ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@, который вступил в силу 31 декабря 2024 года. Про это написано тут.
Еще в письме ФНС России от 19 января 2024 года № ЗГ-2-17/699 говорится про это так.
Физическое лицо - резидент не обязано представлять отчет по своим счетам в банке ЕАЭС или государства, с которым есть автоматический обмен, если:
▪️Сумма, зачисленная на зарубежный счет либо списанная с него за отчетный год, не превышает 600 тысяч рублей.
▪️Остаток на зарубежном счете на конец отчетного года не превышает 600 тысяч рублей.
Таким образом, для определения лимита в 600 тысяч рублей зачисленные, списанные деньги и остаток по зарубежному счету не суммируются.
Пересчет валюты в рубли производится по официальному курсу на 31 декабря 2024 года.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России сообщает, что для блогеров введены специальные коды ОКВЭД
С 01 мая 2025 года блогеров официально признали в системе ОКВЭД - теперь их деятельность закреплена отдельными кодами:
▪️73.11.1 "Деятельность по распространению рекламы пользователем социальной сети". Это подходит, если вы размещаете рекламу в соцсетях.
▪️70.21.1 "Деятельность по распространению информации пользователем социальной сети". Это подходит, если просто делитесь контентом, не рекламным.
Новые коды появились из-за приказа Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 21 марта 2025 года № 208-ст "Об утверждении изменения 79/2025 ОКВЭД 2 к общероссийскому классификатору видов экономической деятельности".
ОКВЭД - это общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Проще говоря, это список всех официально признанных видов деятельности, которыми может заниматься бизнес или самозанятый человек в России. Каждому виду присвоен свой цифровой код - ОКВЭД-код.
Если вы блогер и этим зарабатываете, можно задуматься над добавлением этих кодов в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Это можно сделать через налоговую по месту регистрации или онлайн - через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса" (нужна электронная подпись).
ФНС России говорит, что правильная регистрация с указанием кодов позволит обеспечить защиту авторских прав, открыть доступ к государственным грантам и упростит учет финансовых показателей отрасли.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что мы работаем не только с налогами - у нас есть и юридическая практика
▪️Договорное право. Поможем со всеми видами договоров:
— Между людьми.
— Между компаниями.
— Между человеком и компанией.
Разберемся, составим, проверим и проследим, чтобы все работало как надо.
▪️Корпоративное право. Сопровождаем работу российских ООО от регистрации до ликвидации. Поможем провести собрание, внести изменения в ЕГРЮЛ и все организовать по закону.
▪️Аналитика и документы. Разберемся в юридическом вопросе, подготовим заключение, шаблон или пошаговую инструкцию.
▪️Еще мы занимаемся таким:
— Аккредитация IT-компаний.
— Налоговые льготы для IT.
— Получение статуса резидента Сколково.
Если вас интересуют подобные услуги, напишите мне @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов за 2025 год про отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам
До 02 июня 2025 года включительно надо подать отчет о движении денег по счетам в зарубежных банках. Это касается тех, кто прожил в России большую часть 2024 календарного года.
Мы собрали подборку постов на эту тему за 2025 год.
▪️К отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
▪️Налоговые органы проверяют отчеты о движении денег по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета.
▪️Минфин России напоминает, что граждане РФ до 01 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.
▪️Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам.
▪️Документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
▪️Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год.
▪️Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать.
▪️ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией.
▪️Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году зарегистрировали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Справочник про уведомления о зарубежных паспортах и ВНЖ
У меня есть платный справочник про подачу уведомления о приобретении или утрате зарубежного гражданства или вида на жительство.
Этот справочник - это практическое руководство для граждан РФ, получивших иностранное гражданство, вид на жительство или иной документ, дающий право на постоянное проживание за границей. Документ подробно объясняет, кто, когда, куда и как должен сообщать об этом российским властям, а также в каких случаях уведомление не требуется.
Еще там есть ссылки на все публичные уголовные дела, когда людей разоблачали за неуведомление.
Ключевые темы справочника:
▪️Обязанность уведомлять МВД России: кто именно должен подавать уведомление, какие документы считаются основанием для постоянного проживания за рубежом и когда можно не сообщать, например, при гражданстве Таджикистана или полном отсутствии въезда в РФ.
▪️Куда подавать уведомление: в органы МВД России или, при желании, в дипломатические представительства и консульства за рубежом. Рассказывается о разъяснениях МИД России и об изменениях в процедуре с 2023 года.
▪️Правила подачи уведомления: перечислены все официальные требования к форме, документам, срокам, способам подачи, включая подачу через госуслуги и основания для отказа.
▪️Подача уведомления за других: как действовать в случае детей или недееспособных граждан, а также по доверенности за совершеннолетнего.
▪️Сроки: подача уведомления в течение 60 дней - либо с момента получения документа в РФ, либо с первого въезда в РФ, если документ был получен за границей.
▪️Формы уведомлений: приведены официальные формы, ссылки на скачивание, разъяснения по заполнению.
▪️Ответственность: указаны меры административной и уголовной ответственности за нарушение правил - в том числе при сокрытии второго гражданства или ВНЖ.
▪️Подача через госуслуги: пошаговая инструкция, особенности онлайн-формы.
▪️Ссылки и документы: подборка законов, писем министерств, судебных решений и пояснений, которые помогут правильно выполнить требования.
Чтобы получить доступ к материалу напишите мне на @dulkarnaev или оставьте заявку на сайте.
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Legal Drinks с Сергеем Пепеляевым: налоги, херес и юридическая профессия
Обычно я так не делаю, но сегодня делюсь выпуском подкаста Legal Drinks с Сергеем Пепеляевым - о праве, реформах, юридическом бизнесе, налогах и даже хересе Амонтильядо.
Сергей Пепеляев - выдающийся эксперт в налогах.
Что есть в подкасте:
— Различия между поколениями юристов: ценности, подходы, мышление.
— Право vs закон: что важнее в юридическом образовании.
— Почему обучение должно формировать правовое мышление, а не только знание норм.
— Адвокатская монополия: за и против, юридическая этика и саморегулирование.
— Как построить юридическую фирму-команду, а не юридическую коммуналку.
— Как управлять юридическим бизнесом: практики, партнёры, культура.
— Дегустация хереса Амонтильядо и винная история из Испании.
— Топ-3 проблемы налогового права в России: качество законотворчества; теневая фискальная система; налоговый контроль и технологии.
— Почему налоги должны воспитывать граждан.
— Роль юридического факультета МГУ и преподавания права.
— Сотрудничество с музеями и переиздание книги Шафирова.
— Обучение за рубежом: плюсы, минусы, когда это имеет смысл.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Таможенные органы возбудили свыше 660 уголовных дел в первом квартале 2025 года
▪️Таможенные органы возбудили 661 уголовное дело в январе-марте 2025 года. Из них 321 дело возбуждено по фактам контрабанды стратегически важных товаров и ресурсов, сильнодействующих веществ, вооружения. Это статья 226.1 Уголовного кодекса РФ. Это на 31 процент больше, чем за первый квартал 2024 года.
Еще уголовные дела возбуждались по таким фактам:
— Уклонение от уплаты таможенных платежей - 109 дел. Это статья 194 Уголовного кодекса РФ.
— Совершение валютных операций по переводу денег на счета нерезидентов с использованием подложных документов - 99 дел. Это статья 193.1 Уголовного кодекса РФ.
— Контрабанда наличных денег - 15 дел. Это статья 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Предметами преступлений преимущественно являлись лес и лесоматериалы, наркотические средства, психотропные и сильнодействующие вещества, иностранная и российская валюта, средства наземного транспорта.
▪️За первый квартал 2025 года таможенными органами было возбуждено 44 510 дел об административных правонарушениях. Почти половина из них приходится на юридических лиц - 20 250.
Наибольшее количество дел – 27 173 – возбуждено за нарушение таможенных правил. Это глава 16 КоАП РФ. В их числе 18 285 дел по контрабандообразующим составам. Это:
— Статья 16.1 КоАП РФ "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки".
— Статья 16.2 КоАП РФ "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров".
— Статья 16.3 КоАП РФ "Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию ЕАЭС или в РФ и (или) вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС или из РФ".
— Статья 16.4 КоАП РФ "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов".
Чаще всего предметами правонарушений являлись:
— Валюта.
— Алкоголь.
— Табачные изделия.
— Продукция растительного происхождения.
— Легковые автомобили.
— Древесина и изделия из нее.
В рамках возбужденных дел об административных правонарушениях взыскано административных штрафов на сумму 762,3 млн рублей. Это на 25 процентов больше, чем за январь-март 2024 года. В уполномоченные органы передано имущество общей стоимостью более 1 млрд рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые органы проверяют отчеты о движении денег по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета
Это актуально, если вы гражданин РФ, живете в РФ большую часть календарного года, у вас есть зарубежный счет и вы подаете отчет о движении денег по такому счету.
В январе 2025 года ФНС России опубликовала письмо о сроках проведения проверок отчетов резидентов. Резиденты в этом контексте - это все граждане РФ и иностранцы с российским ВНЖ.
Для повышения достоверности данных, отражаемых в отчетах о движении денег по зарубежным счетам, ФНС России поручает территориальным налоговым инспекциям проверять все поданные отчеты в течение 40 рабочих дней:
— С даты подачи отчета в электронной форме, или
— С даты ввода в АИС "Налог-3" отчета, представленного на бумажном носителе.
Если налоговая найдет нарушения, ошибки или несоответствия в отчетах, она в течение 5 рабочих дней направит уведомление о необходимости подать исправленный или уточненный отчет.
В 2023 году было письмо ФНС России от 01 декабря 2023 года № ШЮ-4-17/15108@, где говорились, что налоговой надо проверять отчеты в течение 10 рабочих дней. Сейчас это письмо уже утратило силу.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🖥 Онлайн-колы с вопросами и ответами
В предверии дедлайна по подаче отчетности по зарубежным счетам я запускаю серию звонков в зуме с вопросами и ответами на самые актуальные вопросы валютного законодательства.
— 08 мая, четверг.
— 16:00 - 17:30 по мск времени.
— Один участник - один вопрос.
— Стоимость участия 1 тысяча рублей.
— Все, что касается отчетности по зарубежным счетам и валютных правил.
Это подойдет, если искать информацию в наших справочниках для вас не удобно, а стоимость персональной консультации слишком высока.
Если вы хотите принять участие в звонке, напишите мне на @dulkarnaev. Я скину вам ссылку на звонок и на оплату. До звонка вам нужно будет сформулировать вопрос и прислать его мне.
По итогам звонка мы будем публиковать в бусти в письменном виде вопросы и ответы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Конституционный суд обобщил свою практику за первый квартал 2025 года
Утвержден обзор практики конституционного суда за первый квартал 2025 года. В нем приведены наиболее важные решения, принятые конституционным судом за первый квартал.
Так, например, там есть такие налоговые решения:
▪️Конституционный суд постановил, что впредь до внесения надлежащих законодательных изменений передача (отчуждение) ООО, применяющим УСН, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.
— Это пункт 1 обзора.
— Это постановление от 21 января 2025 года № 2-П.
▪️Конституционный суд подтвердил, что положение абзаца 2 пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ (об амортизации имущества унитарным предприятием) направлено на обеспечение права унитарного предприятия на амортизацию имущества, полученного им от собственника в оперативное управление или хозяйственное ведение, и подлежит применению в системе действующих на момент возникновения соответствующих правоотношений взаимосвязанных положений налогового законодательства.
— Это пункт 5 обзора.
— Это определение от 16 января 2025 года № 2-О.
Вот обзор практики за 2024 год.
Скачать все обзоры практики с 2012 года можно тут.
#конституционныйсуд
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги