8759
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev. А это канал про отчетность в ОАЭ @aestatements
Обновление гайда по криптовалютам
В свежей версии я выделил в отдельные разделы такие темы:
— НДФЛ при майнинге.
— НДФЛ при продаже.
— НДФЛ при дарении.
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
Тем, кто подписался на бусти в ноябре - скидка 25 процентов на устную консультацию.
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обновление гайда по криптовалютам
В свежей версии добавлены блоки про обязанность сообщать о получении права распоряжаться цифровой валютой и представлять отчеты об операциях с цифровой валютой и об остатках цифровой валюты.
Еще добавлена позиция налоговых органов про:
— Статус криптовалюты как валютной ценности.
— Отражение в отчетах по зарубежным счетам операций с цифровой валютой.
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
📚 Исследования налоговых правил на Кипре на 2025 год
Мы регулярно пополняем подборку исследований налоговых правил на Кипре на русском языке и на английском языке.
Мы дополнили эту подборку такими исследованиями на 2025 год:
— Tax Facts & Figures от компании PwC.
— Cyprus Tax Facts от компании EY.
— Cyprus Tax Facts от компании RSM.
— Cyprus Tax Facts от компании Deloitte.
— Cyprus Tax Facts от компании Grant Thornton.
— Tax Card от компании KPMG.
— Cyprus Tax Facts от компании PEK.
📎 Все исследования можно скачать тут. Всего в подборке 62 документа за 11 лет.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Правительство предложило поэтапно снижать порог доходов для уплаты НДС на УСН: в 2026 году порог доходов составит 20 млн рублей, в 2027 году - 15 млн рублей, и начиная с 2028 года - 10 млн рублей
▪️29 сентября 2025 года правительство внесло масштабный законопроект об изменениях в Налоговый кодекс РФ.
▪️Одно из положений законопроекта заключалось в том, что с 2026 года, если доходы российского ИП будут больше 10 млн рублей, ему надо будет платить НДС. Мы добавили в наш справочник про налоговые правила отдельный раздел про это. Еще мы делились статьей коллег про снижение порога по НДС для тех, кто на УСН. Обзор всех других положений законопроекта можно увидеть, например, тут.
▪️21 октября 2025 года комитет государственной думы по бюджету и налогам опубликовал свое заключение к этому законопроекту и среди прочего предложил постепенный переход на уплату НДС для тех, кто применяет УСН: не сразу 10 млн рублей с 2026 года, а поэтапно. Аналогично про переходный период говорилось в заключении общественной палаты.
▪️22 октября 2025 года законопроект был принят в первом чтении.
▪️06 ноября 2025 года правительство подготовило поправки ко второму чтению. Так, предусмотрено поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения и применения патентной системы:
— В 2026 году порог доходов 20 млн рублей.
— В 2027 году порог доходов 15 млн рублей.
— Начиная с 2028 года порог доходов 10 млн рублей.
ФТС России рассказывает как краснодарские таможенники изъяли 15 тысяч долларов за недекларирование 25 тысяч наличных долларов при прилете в Россию
В ходе проведения таможенного контроля в аэропорту Краснодара выявлены два случая незаконного перемещения наличных денег. Пассажиры прилетели из Дубая.
Оба пассажира прошли через зеленый коридор и перемещали с собой по 25 тысяч долларов. Они не обратились за консультацией к сотрудникам таможни.
Нарушители пояснили, что перемещали наличные для создания бизнеса и не знали, что нужно декларировать наличную валюту, превышающую эквивалент 10 тысяч долларов.
Возбуждены дела об административных правонарушениях по статье 16.4 КоАП России - недекларирование или недостоверное декларирование физическими лицами наличных денег.
10 тысяч долларов возвращены каждому пассажиру, а 15 тысяч долларов изъяты.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ за 2025 год
ФНС России утвердила новые форму, порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации по НДФЛ. Это из-за многочисленных изменений в порядке обложения НДФЛ, произошедшими в 2025 году: изменились ставки НДФЛ, состав и расчет налоговых баз, правила предоставления стандартных налоговых вычетов и др.
Новая форма утверждена приказом ФНС России от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".
Прежние форма и формат, утвержденные приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", утрачивают силу.
Новый приказ применяется начиная с подачи налоговой декларации за налоговый период 2025 года.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) подготовили статью про снижение порога по НДС для тех, кто на УСН
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) подготовили статью про снижение порога по НДС для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения для журнала "Экономика и жизнь".
Этот материал о законопроекте, который снижает лимит выручки для освобождения от НДС с 60 до 10 млн рублей в год для компаний и ИП на УСН.
▪️В статье про:
— Суть изменений.
— Когда возникнет обязанность исчислить НДС.
— Какую ставку выбрать.
— Как быть с вычетами.
— Особенности документооборота.
▪️И вот что коллеги предлагают сделать до 2026 года тем, кто сейчас применяет УСН:
— Оценить налоговую нагрузку и определиться со ставкой НДС.
— Проанализировать действующие договоры и оценить необходимость уточнения положений в части НДС, обсудить условия с контрагентами.
— Настроить ведение раздельного учета НДС в учетной системе, если компания или ИП будут осуществлять облагаемые и необлагаемые НДС операции.
— Разработать учетные регистры, а также доработать учетную политику.
— Начать учитывать входной НДС отдельно от расходов.
— Настроить учетные системы для корректного формирования отчетных форм.
▪️На эту тему у нас в канале были такие посты:
— С 2026 года, если доходы российского ИП будут больше 10 млн рублей, ему надо будет платить НДС.
— Порог дохода для освобождения от НДС для ИП на УСН снижают с 60 до 10 млн рублей. Мы добавили в наш справочник про налоговые правила отдельный раздел про это.
— Комитет по бюджету и налогам предложил постепенный переход на уплату НДС для тех, кто применяет УСН: не сразу 10 млн рублей с 2026 года, а поэтапно.
— Общественная палата опубликовала свое заключение к масштабному налоговому законопроекту.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пример формы самоудостоверения налогового резидентства физического лица от Emirates Islamic
Недавно я писал, что при автоматическом обмене финансовой информацией банки и брокеры выявляют среди своих клиентов налоговых резидентов других стран - прежде всего на основании данных, которые предоставляет сам клиент.
Для этого каждый клиент заполняет форму самоудостоверения налогового резидентства - Individual Tax Residency Self-Certification Form. Вот пример такой формы из банка Emirates Islamic (ОАЭ).
Форма включает два раздела.
▪️Tax Residency Details. В этом разделе клиент указывает:
— Одну страну или несколько стран своего налогового резидентства.
— Свой Taxpayer Identification Number (TIN) или его эквивалент.
— Причины, если TIN отсутствует.
— При необходимости - документы, подтверждающие резидентство (tax card, tax ID, tax certificate).
▪️Declaration and Signature. В этом разделе клиент подтверждает, что:
— Он предоставил верные и полные сведения.
— Банк может передавать эти сведения налоговым органам в рамках CRS.
— Он обязуется уведомить банк в течение 30 дней об изменении налогового статуса.
Emirates Islamic, как и все банки ОАЭ, должен определить, является ли владелец счета налоговым резидентом другой страны, например, России или нет. И если является - сообщить сведения о счете в налоговые органы ОАЭ, которые далее передают их по линии автоматического обмена CRS в Россию.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Чтобы консультация прошла максимально продуктивно
Я ежедневно провожу консультации - по зарубежным счетам, доходам, компаниям, внж, паспортам и другим вопросам. Чтобы встреча прошла максимально продуктивно, важно заранее продумать несколько ключевых пунктов: это помогает сделать разговор конкретным и без лишних уточнений.
▪️Зарубежные счета
— Какие зарубежные счета есть: банковские, брокерские?
— В какой месяц и в какой год были открыты такие счета?
— В какой стране и в какой организации открыты счета?
— Подавались ли в налоговую какие-то документы по зарубежным счетам: уведомление об открытии счета, отчет о движении?
— Если в налоговую подавались какие-то документы по зарубежным счетам, то прикладывались ли банковские выписки и отчеты брокеров?
— Какие деньги зачисляются на такие зарубежные счета: переводы со своих счетов, зачисления от иностранцев, зачисления от россиян?
— Есть ли открытые банковские вклады?
— Есть ли по счету операции с зарубежными ценными бумагами?
— Есть ли по счету операции с зарубежной недвижимостью?
— Есть ли техническая возможность получить банковскую выписку по текущему году и прошлым годам?
— Есть ли техническая возможность получить справку об открытии счета?
▪️Зарубежный внж и паспорт
— Когда получен второй паспорт или зарубежный внж?
— Вы получили второй паспорт или зарубежный внж будучи в России или за рубежом?
— Если вы получили второй паспорт или зарубежный внж за рубежом, посещали ли вы Россию с тех пор?
— В связи с чем получен второй паспорт или зарубежный внж: трудовой контракт, приобретение недвижимости?
— Подавалось ли уведомление о втором паспорте или зарубежном внж в российские государственные органы?
— Спрашивали ли у вас на границе про второй паспорт или зарубежный внж пограничники?
▪️Зарубежная компания
— В какой месяц и в какой год была открыта компания?
— В какой стране создана компания?
— Какая доля участия в компании?
— Какой вид деятельности компании?
— Есть ли прибыль у компании?
— Если есть прибыль у компании, то какой ее размер?
— Когда завершился первый финансовый год компании?
— Когда завершились последующие финансовые годы компании?
— Есть ли финансовая отчетность компании за первый финансовый год и за все последующие годы на руках?
— Если ли аудиторское заключение в отношении такой финансовой отчетности?
— Как вы финансируете свою компанию: займы, вклады?
— Какие доходы вы получаете от своей компании: зарплата, дивиденды?
▪️Зарубежные доходы
— Какие доходы вы получаете на зарубежные счета?
— Декларируете ли вы зарубежные доходы?
— Какие доходы вы получаете в России?
— Декларируете ли вы российские доходы?
— Где вы живете большую часть календарного года последние годы?
— Есть ли у вас статус ИП или самозанятого в России?
Конечно, это не все вопросы, которые могут возникнуть на звонке. Но если вам хочется разобраться с тем, чем вы никогда раньше не занимались, эти вопросы точно будут озвучены в самом начале.
Для звонка не обязательно знать точные ответы именно на все вопросы, но если немного подготовиться, звонок будет сильно полезнее.
Если вам нужна консультация, напишите мне @dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Суды часто приходят к выводу, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН
Вот к примеру позиция из постановления арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15 мая 2024 года № Ф04-606/24 по делу № А03-1909/2023.
В этом деле индивидуальный предприниматель продала 11 квартир за год и задекларировала доход как физическое лицо - она подала налоговую декларацию по НДФЛ. Налоговая переквалифицировала операции как предпринимательскую деятельность и доначислила налог по УСН.
Суды всех инстанций поддержали налоговый орган. Они указали:
— Множественная и систематическая продажа недвижимости - это признак предпринимательской деятельности.
— По УСН с объектом "доходы" налог рассчитывается со всей выручки, даже если прибыль отсутствует.
— Подача налоговой декларации по НДФЛ не освобождает от обязанности уплатить налог по УСН.
Причина, по которой предприниматель выбрала такую схему, очевидна: при продаже по цене покупки по НДФЛ налоговая база может быть нулевой, а по УСН пришлось бы заплатить 6 процентов со всей суммы.
В большинстве дел суды приходят к выводу, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН.
Если спорные объекты недвижимости по своему хозяйственному назначению не применяются для удовлетворения личных или семейных потребностей, а предназначены для ведения предпринимательской деятельности, то есть для извлечения прибыли, то доходы от их продажи подлежат налогообложению в рамках УСН.
#недвижимость
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Общественная палата опубликовала свое заключение к масштабному налоговому законопроекту
29 сентября 2025 года правительство внесло в государственную думу законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
22 октября 2025 года законопроект принят в первом чтении.
Разные структуры публикуют свои заключения к этому проекту. Мы писали про заключение комитета государственной думы по бюджету и налогам.
Это заключение общественной палаты. Эксперты предложили в части НДС для тех, кто на УСН:
— Установить переходный период для поэтапного введения НДС.
— Упростить администрирование НДС для малого бизнеса посредством отмены обязанности по исчислению и уплате НДС с авансов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк опубликовал рекомендации что делать, если банк ограничил операции по счету
Центральный банк опубликовал методические рекомендации для предпринимателя. Это обновленная третья версия таких рекомендаций.
Все прошлые версии можно скачать тут.
#115фз
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сентябрь 2025 года - это месяц, до которого должен был состояться первый автоматический обмен информацией по финансовым счетам между Россией и Арменией
Сейчас, скорее всего, территориальные налоговые инспекции или уже получили, или вот-вот получат от ФНС России первую информацию про армянские активы. На основе этой информации территориальные инспекции будут направлять людям конкретные требования.
▪️Вот кто, на мой взгляд, получит требование из налоговой в первую очередь
1. Те, у кого есть армянский банковский счет, где есть депозиты.
2. Те, у кого есть армянский брокерский счет.
3. Те, у кого есть армянская компания.
Живете вы в России большую часть года или уже не живете в России большую часть года - это все не влияет на то, получите вы документ из налоговой или нет.
▪️Вот кто, на мой взгляд, находится в зоне риска
Вы живете в России большую часть календарного года и вы:
1. Не декларировали проценты по депозитам. То есть вы не подавали налоговую декларацию по НДФЛ и не отражали в ней доходы в виде процентов по вкладам.
2. Не декларировали доходы от продажи ценных бумаг, дивиденды и проценты по ценным бумагам. То есть вы не подавали налоговую декларацию по НДФЛ и не отражали в ней доходы по ценным бумагам.
3. Не декларировали армянскую компанию. То есть вы не подавали ни уведомление об участии в иностранной организации, ни уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
⚡Если вы очень тревожный, живете в России и вы в зоне риска, то сейчас последний момент, чтобы раскрыться и заплатить меньше всего штрафов. Это все можно будет сделать и чуть позже - когда будут конкретные вопросы, но штрафы будут больше и процедура будет менее приятная и менее контролируемая.
Если вам нужна консультация или помощь с документами, напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Все методические рекомендации центрального банка для банков: на что банкам надо обращать внимание при переводах, наличных, золоте, крипте и соцвыплатах
Вчера мы написали про операции с наличными, на которые банки обращают внимание. Примеры таких операций мы взяли не из головы, а из методических рекомендаций центрального банка.
Центральный банк регулярно выпускает методические рекомендации, где просит банки обратить особое внимание на некоторые операции.
Мы собрали все такие методические рекомендации за последние годы.
▪️Методические рекомендации от 06 сентября 2021 года № 16-МР. Это про то, как банкам нужно выявлять и блокировать переводы между физлицами через онлайн-сервисы, которые могут использоваться для отмывания денег, теневого бизнеса, финансовых пирамид и криптообменников.
▪️Методические рекомендации от 29 февраля 2024 года № 4-МР. Это про то, как банкам нужно выявлять и проверять операции клиентов, связанных с покупкой и продажей криптовалют через дропов, чтобы предотвратить использование банков для незаконных сделок.
▪️Методические рекомендации от 27 апреля 2024 года № 9-МР. Это про то, как банкам нужно отслеживать и проверять операции клиентов с покупкой слитков золота и других драгоценных металлов, чтобы выявлять возможное отмывание денег и незаконное использование наличных.
▪️Методические рекомендации от 23 декабря 2024 года № 21-МР. Это про то, как банкам нужно защищать государственные соцвыплаты граждан от мошенников и сообщать о подозрительных переводах, если есть риск, что деньги похищены.
▪️Методические рекомендации от 03 июня 2025 года № 7-МР. Это про то, как банкам нужно отслеживать операции через карты юридических лиц и ИП, чтобы предотвратить схемы отмывания денег и незаконные переводы, похожие на операции через дропов.
▪️Методические рекомендации от 09 сентября 2025 года № 11-МР. Это про то, как банки должны выявлять и проверять подозрительные операции клиентов с наличными, чтобы предотвратить отмывание денег и другие незаконные действия.
▪️Методические рекомендации от 17 сентября 2025 года № 12-МР. Это про то, как банкам нужно предотвращать вовлечение подростков в сомнительные финансовые операции и защищать их от мошенников.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
#115фз
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вот что делают банки, когда они выявляют операции с наличными, которые привлекли внимание
Центральный банк выпустил для банков методические рекомендации о том, какие операции клиентов с наличными деньгами следует особенно контролировать, чтобы не стать участниками схем по отмыванию доходов.
Мы написали эти операции тут: внесение наличных на свой счет; погашение кредита или займа наличными; внесение наличных третьим лицом; покупка иностранной валюты за наличные.
Вот что рекомендовано делать банкам, когда они видят подозрительные операции с наличными.
▪️Усиливают контроль и внимание. Проявлять повышенное внимание:
— К клиенту.
— К операциям, совершаемым клиентом или в его интересах.
▪️Проводят углубленную проверку клиента:
— Проводить углубленную проверку информации о клиенте и его деятельности, представителях, выгодоприобретателях, бенефициарном владельце.
— Запрашивать у клиентов дополнительную информацию и документы о характере и целях проводимых ими или в их интересах операций.
▪️Используют внешние источники информации. Проводить анализ общедоступной информации, содержащейся в интернете, в том числе активности клиента в социальных сетях, для определения принадлежности клиента к отдельным категориям клиентов.
▪️Проверяют источник происхождения средств. Рассматривать вопрос о реализации права по определению источников происхождения наличных денежных средств клиентов.
▪️Оценивают уровень риска. Учитывать полученную информацию при оценке степени риска совершения клиентом подозрительных операций.
▪️Квалифицируют операции при необходимости. Рассматривать вопрос о квалификации операций клиента в качестве подозрительных.
▪️Реализуют предусмотренные законом меры. Рассматривать вопрос об отказе в совершении операции.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Cartier в обуви пассажира обнаружили таможенники в Домодедово
Два браслета Cartier нашли домодедовские таможенники в обуви россиянина, который прилетел из Кувейта. Их стоимость примерно 2,4 млн рублей.
Мужчину остановили на зеленом коридоре. В его багаже было два незадекларированных браслета, которые он завернул в носок и спрятал в кроссовок.
Мужчина пояснил, что украшения передала ему девушка для перевозки в Москву. С таможенными правилами знаком, но был уверен в том, что ювелирные изделия не являются подлинными. Про стоимость не знал, чеков нет.
Экспертиза установила, что браслеты выполнены из золотых сплавов 750 пробы со вставками из бриллиантов. Они изъяты.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 226.1 Уголовного кодекса РФ.
Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 27 октября по 09 ноября 2025 года
▪️Вопросы, которые нужно подготовить чтобы консультация прошла максимально продуктивно.
▪️Минфин России в связи с масштабным налоговым законопроектом напоминает, что налоговые льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжают действовать.
▪️Пример формы самоудостоверения налогового резидентства физического лица от Emirates Islamic.
▪️ФНС России рассказывает когда нужно подавать уведомление об участии в иностранных организациях.
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) подготовили статью про снижение порога по НДС для тех, кто на УСН.
▪️Ответ на вопрос клиента а нужно ли сейчас подавать уведомление о КИК, если в летом 2025 года в ОАЭ зарегистрирована компания и партнеры живут за рубежом.
▪️Утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ за 2025 год.
▪️Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой.
▪️ФТС России рассказывает как краснодарские таможенники изъяли 15 тысяч долларов за недекларирование 25 тысяч наличных долларов при прилете в Россию.
▪️В Надыме завершено расследование уголовного дела в отношении местного жителя за неуведомление о зарубежном ВНЖ.
▪️Правительство предложило поэтапно снижать порог доходов для уплаты НДС на УСН: в 2026 году порог доходов составит 20 млн рублей, в 2027 году - 15 млн рублей, и начиная с 2028 года - 10 млн рублей.
▪️ОАЭ передают сведения в рамках автоматического обмена информацией не только в Россию, но и в 94 другие страны.
▪️Исследования налоговых правил на Кипре на 2025 год.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ОАЭ передают сведения в рамках автоматического обмена информацией не только в Россию, но и в 94 другие страны
Мы много работаем над вопросами, которые возникают по теме автоматического обмена информацией по финансовым счетам между странами.
Мы особенно много занимаемся кейсами, когда российская налоговая задает вопросы россиянам по их доходам и компаниям в ОАЭ. Сведения о таких доходах и компаниях российская налоговая получает в рамках автообмена.
Россия - только одна из стран, куда передают информацию ОАЭ. Вот полный список таких стран.
Если вы налоговый резидент одной из таких стран, то нужно быть готовым к тому, что ОАЭ передаст информацию не только в Россию, но и в ту страну, налоговым резидентом которой вы являетесь.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В Надыме завершено расследование уголовного дела в отношении местного жителя за неуведомление о зарубежном внж
Мы продолжаем собирать информацию обо всех уголовных делах за неуведомление о втором гражданстве или зарубежном внж.
В начале сентября мы писали, что в Надыме возбуждено очередное уголовное дело по факту неуведомления о наличии второго гражданства. Вот пресс-релиз регионального следственного комитета об этом деле.
06 ноября 2025 года расследование уголовного дела завершено. Это значит, что дело направлено в суд. В первом пресс-релизе говорится про зарубежный паспорт, во втором - про зарубежный внж. О каком именно документе человек не уведомил не ясно.
В пресс-релизах государственных органов и в сми больше месяца не было информации о возбуждении новых уголовных дел. В конце лета и в сентябре такие новости появлялись каждую неделю.
В этом конкретном примере можно увидеть, что расследование уголовного дела занято примерно два месяца.
Про все это у нас есть справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой
В России надо декларировать зарубежные счета. Декларировать - значит подавать уведомления об открытии и отчеты о движении.
Уведомление об открытии счета подается один раз - при открытии счета. Отчет о движении денег подается каждый год. Если человек не подал отчет о движении денег, то налоговая направляет ему такой запрос.
Если вы:
— Подали уведомление об открытии зарубежного счета,
— Не подали отчет о движении денег за 2023 год или за 2024 год,
... то вы получите такой запрос из налоговой.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Ответ на вопрос клиента а нужно ли сейчас подавать уведомление о КИК, если в летом 2025 года в ОАЭ зарегистрирована компания и партнеры живут за рубежом
Вопросы по декларированию зарубежных компаний - одни из самых распространенных в нашей работе.
Вот один из примеров подобных вопросов.
Две гражданки РФ в августе 2025 года открыли компанию в ОАЭ. Каждая владеет по 50 процентов. Одна из них уже несколько лет полностью живет за рубежом и не приезжает в РФ. Вторая также проживает за рубежом, но периодически бывает в РФ - по итогам 2025 года проведет в РФ меньше 183 дней. При этом у нее остается открытое ИП и недвижимость в РФ, также в РФ живет семья.
ФНС России рассказывает когда нужно подавать уведомление об участии в иностранных организациях
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какой порядок и сроки представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица)?
Минфин России в связи с масштабным налоговым законопроектом напоминает, что налоговые льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжают действовать
Минфин России пишет, что в государственной думе в первом чтении принят законопроект, предусматривающий поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, поправки затрагивают порядок применения налоговых льгот по НДФЛ при продаже жилья.
Речь идет про законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)".
Сейчас налогоплательщики имеют право на освобождение от налогообложения доходов от продажи жилья, если оно было в их собственности более 5 лет. Так написано в пункте 4 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.
Еще есть право на освобождение, если жилье было в собственности более 3 лет, если:
— Жилье было приобретено в порядке наследования.
— Жилье было приобретено в порядке дарения от близкого родственника.
— Жилье было приобретено результате приватизации.
— Если жилье единственное.
Так написано в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.
Поправками уточняется, что для применения льготы недвижимость до продажи должна находиться в собственности налогоплательщика непрерывно в течение вышеуказанных сроков. Данная поправка носит технический характер и соответствует текущей правоприменительной практике.
Минфин России подчеркивает, что налоговые льготы при продаже жилья не исключаются и продолжают действовать.
Кроме того, расширяется возможность применения налоговой льготы в виде освобождения от НДФЛ доходов от продажи жилья при приобретении другого жилья в целях улучшения жилищных условий для семей с двумя и более детьми. Так, поправками предлагается установить возможность учета детей вне зависимости от возраста, если такие дети признаны судом недееспособными, а также учитывать детей, родившихся после продажи жилья, но не позднее 30 апреля следующего года.
У нас был пост, что с 2021 года семьи с двумя и более детьми могут продать жилье без уплаты НДФЛ вне зависимости от того, сколько лет такое жилье было в собственности, но есть условия.
Поправками уточняется один из критериев - в собственности семьи также не должно находиться более 50 процентов доли в ином жилье с кадастровой стоимостью, превышающей кадастровую стоимость приобретаемого семьей жилья. Это соответствует концепции данной льготы: улучшение жилищных условий оценивается с точки зрения критериев его площади и кадастровой стоимости.
Это страницы 99-100 законопроекта.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 20 по 26 октября 2025 года
▪️С 2026 года, скорее всего, получение любых ценных бумаг и производных финансовых инструментов в подарок будет облагаться НДФЛ. Сейчас облагаются НДФЛ только подарки в виде акций и паев.
▪️Если вы планировали продать свою долю в ООО, уставный капитал которой состоит более чем на 50 процентов из недвижимости в РФ, то надо сделать это в 2025 году.
▪️На какие операции с наличными банки обращают внимание.
▪️Вот что делают банки, когда они выявляют операции с наличными, которые привлекли внимание.
▪️С 2026 года, скорее всего, доходы от продажи акций любых иностранных компаний будут облагаться НДФЛ, даже если вы владели ими больше 5 лет.
▪️Все методические рекомендации центрального банка для банков: на что банкам надо обращать внимание при переводах, наличных, золоте, крипте и соцвыплатах.
▪️Комитет по бюджету и налогам предложил постепенный переход на уплату НДС для тех, кто применяет УСН: не сразу 10 млн рублей с 2026 года, а поэтапно.
▪️Сентябрь 2025 года - это месяц, до которого должен был состояться первый автоматический обмен информацией по финансовым счетам между Россией и Арменией.
▪️Система автоматического обмена информацией о финансовых счетах.
▪️Центральный банк опубликовал рекомендации что делать, если банк ограничил операции по счету.
▪️Как в России устроен автоматический обмен финансовой информацией.
▪️Общественная палата опубликовала свое заключение к масштабному налоговому законопроекту.
▪️При выходе из гражданства РФ и вступлении в гражданство Кыргызстана можно продолжать применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
▪️Суды часто приходят к выводу, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
При выходе из гражданства РФ и вступлении в гражданство Кыргызстана можно продолжать применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"
Это актуально, если вы планируете выход из российского гражданства и вы самозанятый по российским правилам.
Я часто вижу среди своих клиентов ситуацию, когда люди добровольно выходят из российского гражданства и получают гражданство Кыргызстана.
Всегда в такой ситуации возникает вопрос про налоговые последствия такого шага. Сегодня я расскажу про возможность применять самозанятость при выходе из гражданства РФ.
Вообще когда человек живет за рубежом и у него есть российская недвижимость, которую он сдает в аренду, то такому человеку очень выгодно быть самозанятым. У меня есть пост про того, что человек, больше не являющийся налоговым резидентом РФ, может быть самозанятым в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной в РФ.
▪️Когда человек, который живет за рубежом, сдает российскую квартиру другому человеку, то при самозанятости надо платить НПД по ставке 4 процента.
▪️Когда человек, который живет за рубежом, сдает российскую квартиру другому человеку, то при отсутствии самозанятости надо платить НДФЛ по ставке 30 процентов.
Но дело в том, что самозанятыми могут быть только:
— Граждане РФ.
— А также граждане других государств - членов ЕАЭС.
Применение этого специального налогового режима гражданами иных государств не предусмотрено.
Кыргызстан является членом ЕАЭС.
Это значит, что при выходе человека из гражданства РФ и вступлении в гражданство Кыргызстана, такой человек сможет продолжать применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Кстати, у моего коллеги, Антона Ионова, есть пост про общие налоговые правила для физических лиц, которые получили гражданство Кыргызстана, но не живут там постоянно.
#самозанятые #недвижимость
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как в России устроен автоматический обмен финансовой информацией
В этом посте мы написали, что в России автоматический обмен информацией осуществляется на основании главы 20.1. Налогового кодекса РФ "Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)".
Эта глава появилась из-за принятия Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 340 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний".
В соответствии с этим законом российские организации финансового рынка обязаны представлять в ФНС России финансовую информацию:
— О клиентах.
— О выгодоприобретателях клиентов.
— О лицах, прямо или косвенно контролирующих клиентов или их выгодоприобретателей.
Речь идет не про любых клиентов, а только про тех клиентов, в отношении которых выявлено, что они являются налоговыми резидентами других стран.
Еще организации финансового рынка обязаны представлять иную информацию, которая относится к заключенному между клиентом и организацией финансового рынка договору. Речь идет про договор оказания финансовых услуг.
Эта информация представляется только в электронной форме.
Условия, порядок и сроки представления информации, ее состав устанавливаются правительством по согласованию с центральным банком. Про это есть постановление правительства от 16 июня 2018 года № 693.
Представление такой информации в налоговую - это не нарушение налоговой тайны и для этого не нужно согласие клиентов.
Правительство по согласованию с центральным банком утверждает перечень организаций финансового рынка и договоров, на которые не распространяются требования главы 20.1 Налогового кодекса РФ. Это из-за низкого риска уклонения от уплаты налогов. Про это есть постановление правительства от 16 июня 2018 года № 693.
ФНС России получает от российских организаций финансового рынка информацию и затем передает ее компетентным органам других стран:
— Включенных в перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
— Налоговыми резидентами которых являются клиенты, выгодоприобретатели или контролирующие лица.
Перечень стран, с которыми Россия автоматически обменивается финансовой информацией утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@.
Про порядок передачи информации зарубежным налоговым органам, про порядок получения информации ФНС России от таких налоговых органов, а также про требования к защите передаваемой информации есть постановление правительства от 16 июня 2018 года № 693.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Система автоматического обмена информацией о финансовых счетах
Вчера мы написали, что сентябрь 2025 года - это месяц, до которого должен был состояться первый автоматический обмен информацией по финансовым счетам между Россией и Арменией.
Вообще система автоматического обмена информацией о финансовых счетах призвана обеспечить для национальных налоговых органов прозрачность данных о зарубежных счетах, принадлежащих налоговым резидентам своих стран. Это нужно, чтобы облегчить налоговое администрирование в отношении их зарубежных доходов.
Такая информация направляется друг другу налоговыми органами участвующих юрисдикций ежегодно.
▪️Автоматический обмен осуществляется на основании:
— Многостороннего соглашения компетентных органов, MCAA.
— Единого (общего) стандарта отчетности, CRS.
— Принятых в соответствии с ними национальных законов. В России это глава 20.1. Налогового кодекса РФ "Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)". Она появилась из-за принятия Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 340.
▪️Перечень стран, подписавших МСАА, есть на сайте OECD. Там есть таблица, которая показывает страны, которые подписали MCAA, дату их подписания и планируемую дату первого обмена информацией.
▪️В рамках исполнения MCAA страны-участницы, должны в автоматическом режиме направлять в российские налоговые органы финансовую информацию о российских налогоплательщиках.
В свою очередь, Россия, получив соответствующую информацию об иностранных налогоплательщиках от российских финансовых институтов - организаций финансового рынка, должна направлять данную информацию странам-партнерам по информационному обмену.
Направление и поступление информации происходит на автоматической основе - то есть не нужно делать какие-то специальные запросы по конкретному человеку.
▪️Определение налогового резидентства своих клиентов для целей CRS возложено на финансовые институты, которые обязаны сообщать эту информацию налоговым органам своих стран.
▪️По своей сути действия и обязанности, предусмотренные для финансовых институтов стран-участниц, подписавших MCAA, схожи с обязанностями, предусмотренными в рамках исполнения закона США "О налогообложении иностранных счетов" 2010 года - Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA.
Этот закон обязывает иностранные финансовые институты и некоторые нефинансовые иностранные организации сообщать в налоговую службу США о зарубежных активах, принадлежащих их клиентам - налоговым резидентам США.
Поэтому в отношении мероприятий, применяемых в рамках CRS, часто употребляется термин Global FATCA или GATCA.
▪️Выявление среди своих клиентов или лиц, контролирующих клиентов (в отношении клиентов-юридических лиц, являющихся пассивными нефинансовыми организациями), иностранных налогоплательщиков осуществляется, в первую очередь, путем получения информации от самого клиента.
Это происходит в порядке самосертификации в рамках установленных процедур принципа "Знай своего клиента" - Know-Your-Customer, KYC.
▪️ФНС России - это орган, ответственный за направление финансовой информации в рамках AEOI.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Комитет по бюджету и налогам предложил постепенный переход на уплату НДС для тех, кто применяет УСН: не сразу 10 млн рублей с 2026 года, а поэтапно
Комитет государственной думы по бюджету и налогам опубликовал свое заключение к масштабному налоговому законопроекту.
Речь идет про законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)".
Среди прочего, этим законопроектом предлагается уменьшить с 60 до 10 млн рублей предельный размер доходов, при достижении которого налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком НДС. Про это у нас был такой пост.
Новые правила должны заработать с 2026 года.
Комитет по бюджету и налогам пишет, что времени до вступления в силу новых правил очень мало: этого не хватит, чтобы подготовиться.
Поэтому комитет предлагает изменить пороговые значения не одномоментно, а поэтапно.
Это касается пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики:
— На УСН становятся плательщиками НДС.
— На ПСН теряют право на применение ПСН.
Это страница 28 заключения.
Напомню, что мы добавили в наш справочник про налоговые правила отдельный раздел про НДС для ИП на УСН.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2026 года, скорее всего, доходы от продажи акций любых иностранных компаний будут облагаться НДФЛ, даже если вы владели ими больше 5 лет
Если вы владеете акциями иностранной компании больше 5 лет, то при их продаже в 2025 году можно будет воспользоваться освобождением по НДЛФ, а в следующем году уже нет.
▪️Как сейчас
Сейчас доходы налоговых резидентов РФ до 50 млн рублей от продажи российских и иностранных акций, которыми налогоплательщик владел более 5 лет, освобождаются от обложения НДФЛ.
Вот когда эта льгота не применяется.
Это акции офшорной компании. Эта льгота не применяется при продаже акций иностранных компаний, которые расположены в государствах, включенных в специальный черный список Минфина России.
Полностью такой список называется перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
Такой перечень утвержден приказом Минфина России от 05 июня 2023 года № 86н.
У компании на балансе недвижимость. Еще эта льгота не применяется, если уставный капитал организации состоит из недвижимого имущества в РФ более чем на 50 процентов.
Такое правило установлено в пункте 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ. До 2025 года ограничений по резидентству и лимиту 50 млн рублей не было. Они появились после принятия Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176.
▪️Как предлагается с 2026 года
Сейчас в государственной думе рассматривается законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Им предлагается сузить применение льготы.
Так, льготу можно будет применить только при продаже акций российских организаций, уставный капитал которых не состоит из недвижимого имущества в РФ более чем на 50 процентов. Это значит, что доход от продажи акций любых иностранных компаний будет облагаться НДФЛ.
Это страница 97 законопроекта.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На какие операции с наличными банки обращают внимание
Центральный банк выпустил для банков методические рекомендации о том, какие операции клиентов с наличными деньгами следует особенно контролировать, чтобы не стать участниками схем по отмыванию доходов.
▪️Внесение наличных на свой счет. Если сумма внесённых наличных существенно превышает размер среднемесячного дохода клиента - при условии, что банк располагает такой информацией:
— В рамках зарплатного проекта.
— Либо в результате самостоятельного раскрытия клиентом сведений о доходах.
▪️Погашение кредита или займа наличными. Если клиент вносит наличные в кассу банка для последующего зачисления на свой счет для погашения ранее предоставленного кредита или займа - и при этом:
— Клиенту присвоена высокая степень риска совершения подозрительных операций.
— Банк не располагает информацией об источнике происхождения денег.
▪️Внесение наличных третьим лицом. Если третье лицо вносит наличные на счет клиента, а у банка нет сведений о связи между этими лицами, например, родственной связи.
▪️Покупка иностранной валюты за наличные. Если клиент совершает операцию покупки иностранной валюты за наличные, и источник происхождения денежных средств вызывает подозрения.
А вот тут мы написали, что делают банки, когда они выявляют подобные операции с наличными.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги