8759
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev. А это канал про отчетность в ОАЭ @aestatements
Вебинар ФНС России про практику валютного контроля с учетом антисанкционных мер
Полностью тема звучит так: "Практика валютного контроля с учетом антисанкционных мер. Изменения законодательства. Незаконные валютные операции. Нарушения, связанные с отчетностью по зарубежным счетам".
🗓 12 декабря 2025 года, пятница
⌚ 10.00 по Москве
🔗 https://educenter.taxcom.ru, предварительная регистрация - обязательна
Ведущий - заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Алексей Еремейчик.
Программа:
— Актуальные изменения валютного законодательства.
— Практика выявления налоговыми органами незаконных валютных операций и нарушений, связанных с представлением отчетов о движении средств по счетам в зарубежных банках.
— Ответы на вопросы.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Собираю рекомендации сервисов онлайн-бухгалтерий для ИП
Российские ИП на УСН и ПСН регулярно сталкиваются с отчетностью, дедлайнами и требованиями налоговой. Часть предпринимателей работает с бухгалтерами, но многие используют онлайн-сервисы с фиксированной оплатой.
Меня часто спрашивают, какой сервис я могу порекомендовать. Сам я такими решениями не пользуюсь, поэтому хочу собрать ваш опыт.
Если вы российский ИП и используете онлайн-бухгалтерию, напишите, пожалуйста, какой сервис выбираете и почему. Достаточно названия или короткого комментария. Написать можно на @dulkarnaev
По итогам я сделаю подборку.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 01 декабря 2025 года
В справке есть такая информация:
— Государство.
— Название соглашения.
— Дата подписания и дата вступления в силу.
— Дата начала применения.
— Дата начала применения MLI.
— Результат применения MLI.
— Информация о приостановлении или денонсации соглашения.
— Позиция другой страны по вопросу приостановления и ответные ноты.
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Опубликован очередной ежегодный обзор про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам
Пару недель назад мы писали, что очень ждем этот обзор.
Россия по-прежнему не раскрывает количество стран, с которыми она на самом деле автоматически обменивается информацией по финансовым счетам. Россия в 2025 году снова стала единственной страной, которая не сообщила информацию о числе стран, с которыми она обменивалась финансовой информацией за 2024 год. Такое же было в 2022 году за 2021 год; в 2023 году за 2022 год; и в 2024 году за 2023 год.
Вот прошлые обзоры.
— Peer Review 2020.
— Peer Review 2021.
— Peer Review 2022.
— Peer Review 2023.
— Peer Review 2024.
Напомню, что Россия присоединилась к автоматическому обмену информацией по финансовым счетам с 01 января 2018 года и тогда же начала делиться информацией с налоговыми органами других стран. По данным ОЭСР, в 2018 году обмен у России был налажен с 50 другими государствами, к 2020 году их число выросло до 69.
📎Скачать все прошлые обзоры можно тут.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Тезисы про антисакционные правила в отношении взноса в уставный капитал иностранных компаний
Это тезисы одного из разделов нашего справочника про валютные правила.
▪️18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
▪️Но эти правила не касаются операций по оплате резидентом вклада в имущество или добавочный капитал иностранной компании, в результате которого не происходит изменение уставного капитала.
▪️Изначально правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка, действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продлили до 31 декабря 2023 года; до 31 декабря 2024 года; и до 31 декабря 2025 года.
▪️С 01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️С 01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️С 01 апреля 2024 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в пользу одного юридического лица без получения индивидуального разрешения.
В ближайшие недели мы ждем появления указа президента, которым продлеваются до 31 декабря 2026 года правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Детально ознакомиться со всеми этими правилами можно в справочнике про валютные правила.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Президент подписал масштабный налоговый закон
Это 342 страницы.
29 сентября 2025 года правительство внесло в государственную думу законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Вот вся хронология:
— 22 октября 2025 года: принятие в первом чтении.
— 18 ноября 2025 года: принятие во втором чтении.
— 20 ноября 2025 года: принятие в третьем чтении.
— 26 ноября 2025 года: одобрение советом федерации.
— 28 ноября 2025 года: подписание президентом.
Вот карточка законопроекта.
Теперь это не законопроект, а Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации".
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает как ювелирные изделия на 11,7 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у девушки из Дубая
Незадекларированные украшения ювелирного дома Van Cleef & Arpels стоимостью более 11,7 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у девушки, прибывшей из Дубая.
Пассажирку остановили на зеленом коридоре. В ходе таможенного досмотра в ручной клади пассажирки таможенники нашли инвойс на украшения. По просьбе инспектора девушка сняла с руки браслет и кольцо из белого металла со вставками из бриллиантов, а с шеи - колье, которое было соединено с еще одним браслетом в виде четырехлистного клевера из белого металла со вставками из бриллиантов.
Девушка пояснила, что ювелирные изделия ей подарили родственники в Дубае. О том, что их нужно задекларировать, она не знала.
Экспертиза установила, что украшения оригинальные и изготовлены из золотого сплава 750 пробы.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 194 Уголовного кодекса РФ - уклонение от уплаты таможенных платежей.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор изменений в законодательстве о НДФЛ
26 ноября 2025 года масштабный налоговый законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" был одобрен Советом Федерации.
В ближайшее время этот закон подпишет президент.
А в этом обзоре коллеги написали про основные изменения в части НДФЛ, внесенные в законопроект после первого чтения.
— Северные надбавки и больничные: возврат к старому подходу. Урегулирован порядок применения ставки НДФЛ к части выплат, основанных на среднем заработке и приходящихся на районные коэффициенты и процентные надбавки.
— Граждане ЕАЭС уплачивают налоги с трудовых доходов как резиденты РФ. Установлена ставка НДФЛ, применяемая к доходам граждан ЕАЭС за работу на территории РФ.
— Инвестиционный налоговый вычет станет доступнее. Изменения коснутся порядка определения условий применения инвестиционного вычета при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет.
— НДФЛ с материальной выгоды при передаче долей/акций в уставный капитал. Установлены правила определения налоговой базы при передаче акций или долей в качестве взноса в уставный капитал или увеличения уставного капитала российского общества.
— Наследование и дарение акций/долей в экономически значимой организации. Установлен порядок определения расходов, если акции (доли в уставном капитале) компании, через которую реализовано косвенное участие в ЭЗО, получены в порядке наследования или дарения.
#обзоры
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня и завтра скидка 75% на все мои справочники
В честь периода распродаж 22 и 23 ноября мы снижаем цену на наши справочники: 2 500 рублей за один справочник вместо 10 000 рублей.
Какие справочники есть
— Про валютные правила (645 страниц).
— Про контролируемые иностранные компании (286 страниц).
— Про налоговые правила (397 страниц).
— Про зарубежные паспорта и внж (143 страницы).
— Про зарубежную недвижимость (15 страниц).
— Про выход из российского гражданства (55 страниц).
Доступ
— Google Docs по вашей почте.
— Только онлайн-просмотр, без скачивания и копирования.
— При обновлениях сразу видите актуальную версию.
— Если гайд не понравится, я верну оплату.
📌 Цена 2 500 рублей вместо 10 000 рублей. Заказать можно на сайте или просто напишите мне @dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Государственная дума приняла масштабный налоговый законопроект в третьем чтении
— За: 343 голоса.
— Против: 1 голос.
— Воздержалось: 56 голосов.
Вот справка о результатах голосования.
Вот комментарий Минфина России "Госдума приняла в третьем чтении закон, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики".
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Государственная дума приняла масштабный налоговый законопроект во втором чтении
— За: 336 голосов.
— Против: 0 голосов.
— Воздержалось: 75 голосов.
Вот справка о результатах голосования.
В прошлом году, когда также вносились масштабные налоговые изменения, во втором чтении проголосовали "за" 408 человек и также 0 "против".
Третье чтение запланировано на 20 ноября 2025 года.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Доходы, не учитываемые при налогообложении НДФЛ
НДФЛ - налог на доходы физических лиц - это один из федеральных налогов.
Налог считается установленным когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения:
— Объект налогообложения.
— Налоговая база.
— Налоговый период.
— Налоговая ставка.
— Порядок исчисления налога.
— Порядок и сроки уплаты налога.
Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Объект налогообложения - это реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, в связи с наличием которого возникает обязанность по уплате налога.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:
— Доходы в денежной и в натуральной форме. Учитываются как полученные доходы, так и доходы, право на распоряжение которыми у человека только возникло.
— Доходы в виде материальной выгоды.
Исчерпывающий перечень доходов физических лиц, полностью или частично не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен статьей 217 Налогового кодекса РФ.
Это значит, что все иные доходы облагаются НДФЛ.
▪️Если человеку от компании выплачены доходы, полностью освобожденные от обложения НДФЛ, то такая компания не признается налоговым агентом. Такие доходы при заполнении налоговой отчетности не указываются.
▪️Если человек напрямую получил доходы без налогового агента, то можно не указывать в налоговой декларации такие доходы, не подлежащие налогообложению.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы собрали актуальные формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге
Если вам по какой-то причине не подходит подача отчетности через личный кабинет налогоплательщика или через госуслуги, то отчетность можно подать на бумаге.
Мы собрали все актуальные формы, которые обычно нужны человеку. Это:
▪️Формы отчетности по зарубежным счетам.
— Формы для физических лиц.
— Формы для ИП.
▪️Формы отчетности по зарубежным компаниям.
▪️Формы отчетности по зарубежным внж и паспортам.
▪️Форма налоговой декларации по НДФЛ за последние годы (включая налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год).
▪️Формы отчетности по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
▪️Формы отчетности по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.
Эти формы можно просто скачать, заполнить и подать в налоговую. Почти все формы представлены в PDF и в TIF, также есть XLS и DOCX.
📎 Скачать можно тут.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Автоматизированное определение налогового резидентства на основе данных о выданных загранпаспортах и сведений о пересечении границы
▪️В июне 2024 года в сми появилась новость, что ФНС России начнет автоматически определять наличие или отсутствие статуса налогового резидента РФ. Вот что писали сми тогда.
▪️В феврале 2025 года Минфин России утвердил план деятельности ФНС России на 2025 год и плановый период 2026 - 2030 годов. В рамках плана-графика мероприятий ФНС России на 2025 год предусмотрена проработка вопроса создания автоматизированной системы определения у физических лиц статуса налогового резидента РФ.
Ключевые элементы такой системы:
— Автоматизация идентификации лиц, пересекающих государственную границу. Для этого планируется в том числе использовать данные о полученных загранпаспортах.
— Автоматизация определения налогового и валютного резидентства по идентифицированным физическим лицам. Этот процесс будет налажен с учетом полученных от информационной системы миграционного учета "Мир" данных о пересечениях государственной границы.
Такая система будет реализована в рамках функционала АИС "Налог-3".
▪️К декабрю 2025 года ФНС России планирует реализовать автоматизированную систему определения и расчета у физических лиц статуса налогового резидента РФ и ввести ее в промышленную эксплуатацию.
С тех пор никаких новостей или документов по этому поводу не было опубликовано. Мы пока скептически настроены, но посмотрим будет ли это реализовано и в каком именно виде будет реализовано. Если будут какие-то изменения - мы сразу сообщим об этом.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На основании каких признаков российские финансовые организации определяют налоговый статус своих зарубежных клиентов
Сегодня мы написали о деле, в котором налоговая оштрафовала российский Райффайзенбанк на 500 тысяч рублей за то, что он не определил корректно налоговый статус одного из своих клиентов и поэтому не передал данные в ФНС России для отправки сведений за рубеж в рамках автообмена.
Вообще то, как финансовые организации должны определять налоговый статус своих клиентов четко регламентировано. Есть разные признаки, по которым финансовая организация может сделать вывод, что ее клиент - налоговый резидент той или иной страны. В российских законах такие признаки называются признаки принадлежности к иностранному государству.
Российские организации финансового рынка передают в ФНС России информацию о клиенте, который является налоговым резидентом иностранного государства.
▪️Информация о клиенте - это:
— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Адрес места жительства или места пребывания.
— Государство налогового резидентства;
— Иностранный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный иностранным государством, налоговым резидентом которого является клиент.
— Номер иностранного документа, удостоверяющего личность клиента.
— Признак принадлежности к иностранному государству.
▪️Признаки принадлежности к иностранному государству - это:
— Идентификация соответствующего лица как налогового резидента иностранного государства.
— Адрес места фактического проживания или почтовый адрес в иностранном государстве.
— Номер телефона в иностранном государстве при отсутствии номера телефона в РФ.
— Постоянное поручение на перечисление средств (за исключением банковского вклада) на счет или адрес в иностранном государстве.
— Доверенность или право подписи, предоставленные лицу, проживающему в иностранном государстве.
— Адрес до востребования в иностранной юрисдикции.
Отметим, что зарубежного паспорта или внж нет в списке признаков принадлежности. То есть если прийти в банк с паспортом страны N, то это не значит, что ты для банка сразу налоговый резидент страны N. Налоговое резидентство еще должен установить банк на основе иных сведений.
В России признаки принадлежности записаны в приложении № 2 к положению об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах. Такое положение утверждено постановлением правительства от 16 июня 2018 года № 693 "О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)".
Автообмен - это не исключительно российская выдумка, за рубежом аналогичные правила. Все эти правила опираются на одни и те же базовые документы - The Common Reporting Standard, CRS - общий стандарт отчетности. Поэтому можно смотреть на российские документы, чтобы понимать механизм работы правил за рубежом. Концептуально они не отличаются.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России хочет смягчить валютные правила: разрешить россиянам совершать расчеты в наличной форме за рубежом с иностранцами в личных целях
На сайте https://regulation.gov.ru появился проект закона "О внесении изменений в статью 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Этот проект разработал Минфин России. Во вложении к этому посту - пояснительная записка к проекту закона. Это еще не законопроект - проект не внесен в государственную думу.
Проект планирует изменить одно из базовых требований российского валютного законодательства - требование к форме расчетов между россиянами и иностранцами. Такое требование написано в части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Согласно текущим правилам граждане РФ могут использовать для расчетов с иностранцами только российские банковские счета или зарубежные банковские счета. В очень редких случаях граждане РФ могут использовать для расчетов наличные деньги. Все такие редкие случаи перечислены в законе - как раз в части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Нарушение этого правила - это незаконная валютная операция со штрафом 20-40 процентов от суммы операции.
Именно эту часть 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Минфин России планирует дополнить еще одним исключением. Речь идет про расчеты:
— Между гражданами РФ и иностранцами.
— В наличной валюте и в рублях.
— За приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности.
— Осуществляемые для личных, семейных, домашних и иных нужд.
— Не связанные с осуществлением россиянами предпринимательской или иной приносящей доход деятельности.
— При нахождении россиян за пределами РФ.
Все эти условия должны выполняться одновременно.
Мои мысли про это потенциальное изменение закона:
▪️Это точно положительное изменение.
▪️Оно сильно снизит существующие риски при совершении валютных операций за рубежом в наличной форме. Но сейчас эти риски, скорее, теоретические. Вы сами можете представить сколько каждый день происходит расчетов россиян в наличной форме с иностранцами и никакой ответственности за это нет.
▪️На практике я ни разу не сталкивался с претензиями налоговой в части нарушения формы расчетов при совершении валютных операций за рубежом. В сми есть только известное дело 2021 года, где человека оштрафовали на 300 тысяч долларов, когда он получил деньги по договору займа с иностранной компанией в наличной форме:
— КоммерсантЪ, июнь 2021 года: "У страуса штрафы велики. Налоговая взыскала с уральского бизнесмена 22,7 млн рублей за валютный заем из ОАЭ".
— Секрет Фирмы, июль 2021 года: "Налоговая оштрафовала российского бизнесмена на 23 млн рублей за инвестиции из-за рубежа".
А вот наша подборка материалов в сми про то, как налоговая проверяет наличные расчеты россиян с иностранцами внутри РФ.
Ждем внесения проект закона в государственную думу.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Антисанкционные правила про выдачу займов за рубеж
Это выдержка из навигатора по ограничительным мерам от центрального банка про займы. Этот материал актуализирован по состоянию на 01 августа 2025 года.
Какие есть темы в этой выдержке:
— 10.1. Выдача займа в иностранной валюте резидентом недружественному нерезиденту.
— 10.2. Выдача займа в рублях резидентом лицу недружественного государства.
— 10.3. Выдача займа в иностранной валюте резидентом дружественному нерезиденту.
— 10.4. Выдача займа в рублях резидентом дружественному нерезиденту.
— 10.5. Выдача займа в рублях резидентом специальному иностранному лицу.
— 10.6. Выдача займа в рублях резидентом недружественному нерезиденту, находящемуся под контролем дружественных нерезидентов или дружественных государств.
— 11.1. Реструктуризация займа в иностранной валюте, предоставленного резидентом недружественному нерезиденту.
— 11.2. Реструктуризация займа в иностранной валюте, предоставленного резидентом дружественному нерезиденту.
В этой таблице можно узнать:
— Сделка разрешена или не разрешена.
— Есть ли особый порядок совершения сделки или нет.
— Нужно или не нужно получать специальное разрешение для сделки.
— Есть ли срок действия ограничительной меры.
Вообще это уже пятая версия такого навигатора от центрального банка.
— Вот за 2023 год.
— Вот за 2024 год.
— Вот за 2025 год по состоянию на 31 января 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 30 апреля 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 01 августа 2025 года.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В июне мы написали что штампы в загранпаспорте больше не подтверждают утрату налогового резидентства - нужны еще какие-то документы. Вот что происходит спустя полгода
Вот пример очередного письма из налоговой.
Мы по-прежнему регулярно встречаем тезис налоговых органов о том, что наличие в заграничных паспортах отметок о пересечении границы РФ не может однозначно свидетельствовать о въезде в РФ и выезде за ее пределы.
Все потому, что сейчас такие отметки не проставляются при наличии автоматизированной системы паспортного контроля, функционирующей без непосредственного участия пограничников.
Про автоматизированный паспортный контроль в российских аэропортах у нас был такой пост.
Хорошая новость заключается в том, что такой подход налоговая использует только в части предоставления отчетов о движении денег по зарубежным счетам. Например, человек в свое время уведомил об открытии счета, потом уехал и перестать подавать отчет о движении денег. В качестве обоснования человек прикладывает скан своего загранпаспорта с отметками. Налоговую это не устраивает.
Такой подход налоговая не использует в каких-либо иных контекстах. Иными словами, для отдела валютного контроля налоговой скана загранпаспорта недостаточно, а для инспектора, который занимается автообменом, НДФЛ или КИК - достаточно.
Еще мы видим как в разных московских инспекциях эта ситуация развивается по-разному:
▪️Человек показывает скан загранпаспорта, налоговую это не устраивает, она пишет такое письмо, в ответ человек ничего не прикладывает, налоговая все-таки принимает скан загранпаспорта и не штрафует за неподачу отчета.
▪️Человек показывает скан загранпаспорта, налоговую это не устраивает, она пишет такое письмо, в ответ человек не прикладывает никакие иные документы, налоговая штрафует за неподачу отчета.
▪️Человек показывает скан загранпаспорта, налоговую это не устраивает, она пишет такое письмо, в ответ человек прикладывает разные документы типа договор аренды жилья за рубежом, зарубежный внж, налоговая принимает все эти документы и налоговая не штрафует за неподачу отчета.
▪️Человек показывает скан загранпаспорта, налоговую это не устраивает, она пишет такое письмо, в ответ человек прикладывает разные документы типа договор аренды жилья за рубежом, зарубежный внж, налоговую это все не устраивает по формальным причинам, налоговая ссылается на отсутствие справки из МВД России и налоговая штрафует за неподачу отчета.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 24 по 30 ноября 2025 года
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор изменений в законодательстве о НДФЛ.
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти.
▪️ФТС России рассказывает как ювелирные изделия на 11,7 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у девушки из Дубая.
▪️Президент подписал масштабный налоговый закон.
▪️ФНС России опубликовала методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих УСН, которые с 01 января 2025 года признаются налогоплательщиками НДС.
▪️Тезисы про антисакционные правила в отношении взноса в уставный капитал иностранных компаний.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России опубликовала методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих УСН, которые с 01 января 2025 года признаются налогоплательщиками НДС
Там разбирается, в каких случаях плательщики УСН с 2025 года обязаны начислять и уплачивать НДС, какие доходы включаются в лимит 60 млн, как выбрать и применять ставки НДС (0 процентов, 5 процентов, 7 процентов, 10/110, 20/120 и др.), когда появляются налоговые вычеты, как учитывать переходные операции и входной НДС до 2025 года.
Отдельно раскрыты сроки сдачи декларации, порядок уплаты налога, правила выставления и регистрации счет-фактур, особенности для ИП и новых компаний, а также ограничения и пороговые значения для применения УСН.
В письме есть много конкретных примеров.
Мы вчера написали, что президент подписал масштабный налоговый закон. Этим законом снижается порог по доходам, по достижении которого налогоплательщики, применяющие УСН, утрачивают право на освобождение от НДС.
Первоначальная редакция предполагала, что новый порог будет в шесть раз меньше действующего: 10 млн рублей вместо 60 млн рублей.
Однако в итоге было принято решение снижать порог постепенно:
— До 20 млн рублей в 2026 году.
— До 15 млн рублей в 2027 году.
— До 10 млн рублей с 2028 года.
Поэтому это письмо актуально и сейчас.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня и завтра - почти 70% скидка на подачу уведомления о КИК за 2025 год
В честь периода распродаж 29 и 30 ноября мы снижаем цену на нашу услугу по подготовке и подаче уведомления о КИК за 2025 год: 10 000 рублей за одно уведомление вместо 30 000 рублей.
Речь про уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2025 год, к которому прикладывается финансовая отчетность за 2024 год.
Такое уведомление подается, если:
— Вы по итогам 2025 календарного года являетесь налоговым резидентом РФ.
— Вы являетесь контролирующим лицом иностранной компании на 31 декабря 2025 года.
Такое уведомление мы подадим через личный кабинет налогоплательщика в период с 01 января по 30 апреля 2026 года.
Что не входит в стоимость
— Перевод документов на русский язык.
— Подготовка финансовой отчетности иностранной компании.
— Подготовка аудиторского заключения в отношении финансовой отчетности.
Но если вам нужна помощь с подготовкой финансовых документов, мы организуем весь процесс и подготовим и финансовую отчетность, и аудиторское заключение.
📌 Цена 10 000 рублей вместо 30 000 рублей. Чтобы заказать, напишите мне @dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти
Я обновил справочник по криптовалютам: добавил большой блок про международный автоматический обмен налоговой информацией о криптоактивах.
В центре обновления - стандарт CARF, который должен заработать в мире с 2027 года и станет "CRS для крипты": он регулирует, какие данные о пользователях и об операциях будут передаваться государствам, какие активы считаются релевантными и какие сервисы обязаны отчитываться.
Вот несколько материалов сми про это:
— ОАЭ одобрили международный обмен налоговой информацией о криптовалютах.
— Швейцария начнет автоматический обмен данными о криптовалюте с партнерами.
В новой версии есть простое объяснение ключевых понятий (Relevant Crypto-Asset, Reportable User и др.), разница между CARF и CRS, структура стандарта, подключение стран через MCAA и перечень данных, которые будут раскрываться при обмене.
Если хотите понять, что именно увидят налоговые органы и какие операции попадут под мониторинг - обновление уже доступно в справочнике.
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 17 по 23 ноября 2025 года
▪️Доходы, не учитываемые при налогообложении НДФЛ.
▪️Кейс недели: проконсультировали сотрудника кипрской компании, которому нужно было разобраться с налоговыми и валютными правила при релокации из России.
▪️Государственная дума приняла масштабный налоговый законопроект во втором чтении.
▪️Worldwide Corporate Tax Guide 2025.
▪️Государственная дума приняла масштабный налоговый законопроект в третьем чтении.
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор масштабного налогового законопроекта.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор масштабного налогового законопроекта
Сегодня мы написали, что государственная дума приняла масштабный налоговый законопроект в третьем чтении.
Вот обзор коллег с учетом правок после второго чтения.
А вот их обзор от начала октября - когда законопроект только внесли в государственную думу.
#обзоры
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Worldwide Corporate Tax Guide 2025
2083 страницы.
Опубликован Worldwide Corporate Tax Guide 2025. Тут можно найти относительно актуальную информацию про налоговые правила в отношении юридических лиц в большинстве стран мира.
📎 Вот тут можно скачать все предыдущие обзоры с 2004 года. Всего 22 файла.
📎 А вот тут можно скачать все обзоры Worldwide Personal Tax and Immigration Guide - информацию про налоговые правила в отношении физических лиц с 2006 года. Всего 19 файлов.
#обзоры #библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Кейс недели: проконсультировали сотрудника кипрской компании, которому нужно было разобраться с налоговыми и валютными правила при релокации из России
К нам обратился сотрудник компании на Кипре: человек получил оффер, переехал в конце лета на Кипр из России, хочет убедиться, что он ничего не нарушает, хочет понять какие документы ему нужно или не нужно подавать в налоговую. Мы созвонились и все обсудили.
Вот какие темы мы обсудили на звонке:
▪️ВНЖ. Надо ли декларировать кипрский вид на жительство, полученный в связи с работой.
▪️Валютное законодательство
— Надо ли уведомлять налоговую об открытии кипрского банковского счета, который человек открыл в 2025 году для получения зарплаты.
— Надо ли отчитываться перед налоговой о движении денег по счету в 2026 году по итогам 2025 года.
— Можно ли переводить деньги с других своих зарубежных счетов на кипрский банковский счет.
— Можно ли делать обычные переводы своим коллегам. Можно ли в наличной форме оплачивать аренду жилья.
▪️Налоговое законодательство
— Надо ли декларировать в России доходы в виде заработной платы за 2025 и за 2026 год, учитывая, что часть суммы не облагается на Кипре.
— Как избежать двойного налогообложения одного и того же дохода и в России, и на Кипре.
— Как изменится его налоговое бремя в России в связи с переездом по некоторым доходам.
Мы рассказали, что несмотря на то, что человек уже уехал из России, он по итогам 2025-го календарного года проведет в России большую часть года. Это значит, что и в налоговых целях, и в валютных целях российская налоговая будет смотреть на такого человека как на полноценного резидента. Это значит, что российская налоговая ожидает от такого человека, что он:
— Подаст уведомление об открытии кипрского банковского счета.
— Подаст отчет о движении денег по кипрскому банковскому счету за 2025 год
— Подаст налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год.
— Заплатит НДФЛ за 2025 год.
Этого всего можно было бы избежать, если бы человек релоцировался, например, не в августе, а в июне.
Мы рассказали, что будет если все это не сделать и какие потенциальные риски могут быть. Еще мы рассказали как на практике обстоит ситуация, когда человек решает не раскрывать свои зарубежные счета и свои зарубежные доходы. А также как МВД России и Следственный комитет России могут узнать про зарубежный ВНЖ.
Еще обсудили когда потенциально выгоднее будет вернуться в Россию и что тогда нужно будет сделать.
После звонка у человека был простой и понятный план:
— Что точно нужно подать.
— Что можно не подавать.
— Какие дедлайны и суммы его ждут.
И самое важное: тревожность ушла, появилось понимание и контроль над ситуацией.
#кейснедели
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 10 по 16 ноября 2025 года
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти.
▪️Cartier в обуви пассажира обнаружили таможенники в Домодедово.
▪️Опрос про приложение банковских выписок к отчету о движении денег по зарубежным счетам.
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти.
▪️Если показать такие документы в российский банк, то он идентифицирует вас как налогового резидента другой страны и передаст информацию в рамках автообмена за рубеж.
▪️Опрос про разоблачение российской налоговой незадекларированных зарубежных счетов при переводе денег из России за рубеж.
▪️На основании каких признаков российские финансовые организации определяют налоговый статус своих зарубежных клиентов.
▪️В ближайшие недели мы ждем очередной ежегодный обзор про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам.
▪️Автоматизированное определение налогового резидентства на основе данных о выданных загранпаспортах и сведений о пересечении границы.
▪️Опубликован текст масштабного налогового законопроекта ко второму чтению с учетом поправок.
▪️Мы собрали актуальные формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Опубликован текст масштабного налогового законопроекта ко второму чтению с учетом поправок
29 сентября 2025 года правительство внесло в государственную думу законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Изначально было 202 страницы изменений.
15 ноября 2025 года опубликован текст законопроекта ко второму чтению с учетом поправок, рекомендуемых комитетом государственной думы по бюджету и налогам к принятию.
Сейчас это уже 350 страниц изменений.
18 ноября 2025 года будет рассмотрение законопроекта во втором чтении.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В ближайшие недели мы ждем очередной ежегодный обзор про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам
Вот прошлые обзоры.
— Peer Review 2020.
— Peer Review 2021.
— Peer Review 2022.
— Peer Review 2023.
— Peer Review 2024.
В обзоре за 2025 год я в первую очередь буду смотреть, раскрыла ли Россия количество стран, с которыми она на самом деле автоматически обменивается информацией по финансовым счетам. Россия в 2024 году снова стала единственной страной, которая не сообщила информацию о числе стран, с которыми она обменивалась финансовой информацией за 2023 год. Такое же было в 2022 году за 2021 год и в 2023 году за 2022 год.
Напомню, что Россия присоединилась к автоматическому обмену информацией по финансовым счетам с 01 января 2018 года и тогда же начала делиться информацией с налоговыми органами других стран. По данным ОЭСР, в 2018 году обмен у России был налажен с 50 другими государствами, к 2020 году их число выросло до 69.
📎Скачать все прошлые обзоры можно тут.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если показать такие документы в российский банк, то он идентифицирует вас как налогового резидента другой страны и передаст информацию в рамках автообмена за рубеж
Вот о каких документах идет речь:
— Паспорт иностранного гражданина.
— Контактный номер зарубежного мобильного телефона.
— Миграционная карта.
— Уведомление о прибытии в место пребывания.
— Виза.
Налоговые органы говорят, что таких сведений достаточно, чтобы банк сделал вывод, что клиент банка фактически проживает в иностранном государстве, и является налоговым резидентом другой страны.
Такая позиция нашла отражение в решении арбитражного суда города Москвы от 03 октября 2022 года по делу № А40-142959/2022.
В этом деле налоговая оштрафовала Райффайзенбанк на 500 тысяч рублей за то, что он не определил корректно налоговый статус одного из своих клиентов и поэтому не передал данные в ФНС России для отправки сведений за рубеж в рамках автообмена.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги