8759
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev. А это канал про отчетность в ОАЭ @aestatements
Список стран, которые участвуют в автообмене с РФ постоянно меняется: некоторые страны добавляются, некоторые страны исключаются
Недавно мы написали, что утвержден новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Вот как он менялся.
▪️Приказ ФНС России от 04 декабря 2018 года № ММВ-7-17/784@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
— Проект приказа появился 07 сентября 2018 года.
— Зарегистрирован в минюсте 24 декабря 2018 года.
— Опубликован 25 декабря 2018 года.
— Вступил в силу с 05 января 2019 года.
— От появления проекта до вступления в силу прошло 120 дней.
▪️Приказ ФНС России от 21 ноября 2019 года № ММВ-7-17/582@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
— Появились Гана, Доминика, Израиль, Панама.
— Пропали Литва и Соединенное Королевство.
— Проект приказа появился 25 июня 2019 года.
— Зарегистрирован в минюсте 24 декабря 2019 года.
— Опубликован 25 декабря 2019 года.
— Вступил в силу с 05 января 2020 года.
— От появления проекта до вступления в силу прошло 194 дня.
▪️Приказ ФНС России от 03 ноября 2020 года № ЕД-7-17/788@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
— Появились Турция и Нигерия.
— Проект приказа появился 23 сентября 2020 года.
— Зарегистрирован в минюсте 09 декабря 2020 года.
— Опубликован 10 декабря 2020 года.
— Вступил в силу с 21 декабря 2020 года.
— От появления проекта до вступления в силу прошло 89 дней.
▪️Приказ ФНС России от 27 мая 2022 года № ЕД-7-17/450@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
— Появились Албания, Бруней, Новая Каледония, Перу и Эквадор.
— Проект приказа появился 25 ноября 2021 года.
— Зарегистрирован в минюсте 05 июля 2022 года.
— Опубликован 05 июля 2022 года.
— Вступил в силу с 16 июля 2022 года.
— От появления проекта до вступления в силу прошло 233 дня.
▪️Приказ ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
— Появились Казахстан, Мальдивы, Оман.
— Пропали Швейцария и Острова Кайман.
— Проект приказа появился 05 октября 2022 года.
— Зарегистрирован в минюсте 05 декабря 2022 года.
— Опубликован 05 декабря 2022 года.
— Вступил в силу с 16 декабря 2022 года.
— От появления проекта до вступления в силу прошло 72 дня.
▪️Приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
— Появились Армения, Камерун, Руанда, Ямайка, Ниуэ.
— Пропали 26 государств - членов Европейского союза.
— Проект приказа появился 08 августа 2024 года.
— Зарегистрирован в минюсте 20 декабря 2024 года.
— Опубликован 20 декабря 2024 года.
— Вступил в силу с 31 декабря 2024 года.
— От появления проекта до вступления в силу прошло 145 дней.
▪️Приказ ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
— Появились Кения, Молдова, Монголия, Папуа Новая Гвинея, Сенегал, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Уганда, Сен-Мартен.
— Пропали Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Острова Теркс и Кайкос.
— Проект приказа появился 11 сентября 2025 года.
— Зарегистрирован в минюсте 10 декабря 2025 года.
— Опубликован 11 декабря 2025 года.
— Вступил в силу с 22 декабря 2025 года.
— От появления проекта до вступления в силу прошло 102 дня.
#перечни
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает как таможенники во Внуково возбудили уголовное дело за ввоз 38 тысяч долларов
Таможенники задержали гражданина Литвы при попытке ввоза 38 тысяч долларов. Он прилетел из Нью-Йорка в Москву через Стамбул.
Пассажира остановили на зеленом коридоре для выборочного контроля. Во время устного опроса он сказал, что провозит небольшую сумму наличных. Но в результате таможенного осмотра в кожаной черной сумке инспекторы нашли 38 тысяч долларов. Это превышает сумму, разрешенную к ввозу без декларирования.
Мужчина пояснил, что это его зарплата для личных расходов. Таможенную декларацию он не подал, так как сильно устал после перелета.
ФТС России говорит, что в действиях усматриваются признаки состава преступления, предусмотренные частью 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ. Сейчас проводятся проверочные мероприятия.
▪️Вот памятка ФТС России про перемещение наличных денежных средств и денежных инструментов.
▪️Вот памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России отвечает на вопрос как с 01 января 2026 года будет определяться лимит по доходам для применения ПСН
ПСН - это патентная система налогообложения.
ФНС России говорит, что с 2026 года будет производиться поэтапное снижение предельного значения величины суммы доходов при применении ПСН. Так, оно составит:
— В 2026 году 20 млн рублей.
— В 2027 году 15 млн рублей.
— В последующие годы 10 млн рублей.
ФНС России говорит, что налогоплательщик утрачивает право на применение патента с 2026 года, если за 2025 год или в течение 2026 года его доходы превысили 20 млн рублей.
Если же налогоплательщик одновременно применял ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В Надыме вынесен приговор по уголовному делу в отношении местного жителя за неуведомление об украинском внж: штраф 30 тысяч рублей
Об этом пишут в пресс-службе следственного управления следственного комитета по Ямало-Ненецкому автономному округу и в пресс-службе прокуратуры Ямало-Ненецкого автономного округа.
В сентябре мы написали, что в Надыме возбуждено очередное уголовное дело по факту неуведомления о наличии второго гражданства.
Потом в ноябре мы написали, что в Надыме завершено расследование уголовного дела в отношении местного жителя за неуведомление о зарубежном внж.
Сейчас мировой судья назначил наказание в виде штрафа в размере 30 тысяч рублей.
Напомню, что в нашем справочнике про правила по уведомлению о зарубежном внж и паспорте есть все публичные дела с 2014 года. Чтобы заказать его вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Возможно в 2026 году появится ограничение на вывоз наличных рублей из России
08 декабря 2025 года прошло заседание совета по стратегическому развитию и национальным проектам при президенте.
В рамках этого заседания Александр Новак заявил:
Будет исключен бесконтрольный вывоз из России наличных рублей, имеющих неустановленное происхождение, в том числе в государства - члены ЕАЭС, а также вывоз золота в слитках с территории России.
Утвержден новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Бермуды и Британские Виргинские острова больше не участвуют с Россией в автообмене, а Таиланд наоборот начнет участвовать
Это приказ ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
В перечне - 71 страна и 9 территорий.
▪️Среди новых:
— Кения.
— Молдова.
— Монголия.
— Папуа Новая Гвинея.
— Сенегал.
— Таиланд.
— Тринидад и Тобаго.
— Уганда.
— Сен-Мартен.
▪️Исключили:
— Бермуды.
— Британские Виргинские острова.
— Гибралтар.
— Острова Теркс и Кайкос.
Новый приказ вступает в силу с 22 декабря 2025 года.
Напомню, что проект этого приказа появился в начале сентября.
Текущий приказ ФНС России от 30 октября 2024 года ЕД-7-17/916@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией" утратит силу.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2025
Опубликован Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2025.
Гайд:
— Обобщает правила налогообложения при дарении и наследовании.
— Описывает подходы к планированию передачи благосостояния.
— Охватывает 44 страны и территории.
📎 Вот тут можно скачать все предыдущие обзоры за прошлые годы. Всего 10 файлов.
Вот Worldwide Corporate Tax Guide 2025 и вот Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2024-2025.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вебинар ФНС России про практику валютного контроля с учетом антисанкционных мер
Полностью тема звучит так: "Практика валютного контроля с учетом антисанкционных мер. Изменения законодательства. Незаконные валютные операции. Нарушения, связанные с отчетностью по зарубежным счетам".
🗓 12 декабря 2025 года, пятница
⌚ 10.00 по Москве
🔗 https://educenter.taxcom.ru, предварительная регистрация - обязательна
Ведущий - заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Алексей Еремейчик.
Программа:
— Актуальные изменения валютного законодательства.
— Практика выявления налоговыми органами незаконных валютных операций и нарушений, связанных с представлением отчетов о движении средств по счетам в зарубежных банках.
— Ответы на вопросы.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Технологии Доверия" (бывший PwC) сделали обзор масштабного налогового закона
Коллеги сделали обзор Федерального закона от 28 ноября 2025 года № 425 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации".
#обзор
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня и завтра - 50% скидка на подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год
В честь периода распродаж 6 и 7 декабря мы снижаем цену на нашу услугу по подготовке и подаче отчета о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год: 10 000 рублей за один отчет вместо 20 000 рублей.
Такой отчет подается, если:
— У вас есть зарубежные счета.
— Вы жили в России большую часть 2025 года.
Такой отчет мы подадим через личный кабинет налогоплательщика в период с 01 января по 31 мая 2026 года.
📌 Цена 10 000 рублей вместо 20 000 рублей. Чтобы заказать, напишите мне @dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🇲🇾 Минфин России сообщает, что новое налоговое соглашение между РФ и Малайзией будет применяться с 01 января 2026 года
На сайте Минфина России появилось информационное сообщение о вступлении в силу соглашения между Правительством РФ и Правительством Малайзии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 мая 2024 года.
Минфин России информирует, что согласно ноте Посольства РФ в Малайзии от 08 сентября 2025 года № 1635 и ноте МИД Малайзии от 03 сентября 2025 года № CR 85/ 2025 соглашение между Правительством РФ и Правительством Малайзии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 мая 2024 года вступило в силу 03 сентября 2025 года.
Дата начала применения соглашения 01 января 2026 года, а именно:
▪️В Малайзии в отношении малайзийского налога по налогам, подлежащим уплате за любой налоговый период, начинающийся с 01 января или после 01 января 2026 года.
▪️В России:
— В отношении налогов, удерживаемых у источника, с сумм, выплачиваемых или начисляемых 01 января или после 01 января 2026 года.
— В отношении других налогов на доходы за налоговые периоды, начинающиеся с 01 января или после 01 января 2026 года.
О том, что Россия пересмотрит свое старейшее налоговое соглашение Форбс писал еще в августе 2023 года.
Также с 01 января 2026 года будет применяться новое налоговое соглашение с ОАЭ.
Недавно Минфин России опубликовал актуальную справку о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 01 декабря 2025 года.
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Позиция ФНС России: считается ли обязанность по надлежащему исполнению внешнеторгового договора исполненной при удержании налога за рубежом
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Резидент получил на банковский счет выручку по экспортному контракту не в полном объеме, а за минусом удержанного подоходного налога в республике Казахстан. У резидента имелась возможность освобождения от налогообложения при условии представления подтверждающих документов. Возникает ли в данном случае нарушение части 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"? Будет ли считаться обязанность получения выручки по экспортному контракту исполненной резидентом в случае его обращения с заявлением в налоговый орган Республики Казахстан и возврата удержанного налога?
Позиция ФНС России: можно ли физическим лицам получать на зарубежные счета деньги за услуги, которые они оказывают иностранцам
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Может ли резидент - физическое лицо получить на зарубежный счет денежные средства в иностранной валюте за свои услуги, оказанные нерезиденту? Зависит ли ответ от того, в банке какой страны открыт зарубежный счет?
Позиция ФНС России: нужно ли декларировать криптокошельки
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Резидент - физическое лицо хочет создать счет на криптобирже либо оформить криптокошелек без открытия счета. Надо ли ему подавать уведомление об открытии счета (криптокошелька) за рубежом в организации финансового рынка и ежегодно отчитываться о движении финансовых активов по этому счету (криптокошельку)?
❗️Банк России с 8 декабря снимает ограничения на перевод средств за рубеж для граждан России и дружественных стран
Учитывая стабильную ситуацию на валютном рынке, с 8 декабря Банк России отменяет ранее установленные лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России и физических лиц — нерезидентов из дружественных стран.
На период с 8 декабря 2025 года по 7 июня 2026 года включительно сохраняются действующие в настоящее время ограничения:
🕤 работающие в России физические лица — нерезиденты из недружественных стран могут переводить за рубеж средства в размере заработной платы
🕤 запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц — нерезидентов из недружественных стран, а также для юридических лиц из таких государств. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.
При этом указанные запреты не распространяются на операции по переводу денежных средств иностранными инвесторами, которые вкладываются в российский финансовый рынок, со счетов типа «Ин» на счета за рубежом.
Банки из недружественных государств могут осуществлять переводы денежных средств в рублях с использованием корреспондентских счетов, открытых в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.
Перечни государств и территорий, которые имеют значение в налоговом и валютном законодательстве
Недавно мы написали, что утвержден новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
В этом посте все перечни, которые есть в налоговом и валютном законодательстве.
1. Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
— Используется для валютных и налоговых правил.
— Утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@.
— Вступил в силу с 22 декабря 2025 года.
2. Перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
— "Черный" список минфина.
— Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом минфина России от 05 июня 2023 года № 86н.
— Вступил в силу с 01 июля 2023 года.
— Минфин говорит, что несмотря на формальное вступление в силу с 01 июля 2023 года, перечень применяется с 01 января 2024 года.
3. Специальный перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
— Специальный "черный" список минфина.
— Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом минфина России от 28 марта 2024 года № 35н.
— Вступил в силу с 27 апреля 2024 года.
— Распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
4. Перечень стран, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц
— Используется для сделок и операций резидентов с иностранцами из стран, которые РФ определяет как недружественные.
— Утвержден распоряжением правительства от 05 марта 2022 года № 430-р.
— Вступил в силу с 07 марта 2022 года.
5. Перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ
— "Черный" список ФНС России.
— Используется в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@.
— Вступил в силу с 31 декабря 2024 года.
6. Перечень стран, с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами
— Используется в контексте документации по международным группам компаний.
— Утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/884@.
— Вступил в силу с 22 декабря 2025 года.
7. Перечень стран, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами
— Используется в контексте документации по международным группам компаний.
— Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/915@.
— Вступил в силу с 22 января 2024 года.
#перечни
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 28 декабря 2025 года: вся отчетность по зарубежным активам для физического лица - 50 тысяч рублей
Если у вас есть зарубежные счета, контролируемые иностранные компании и доходы за рубежом, до конца недели мы предлагаем пакетное решение по отчетности.
Цена: 50 тысяч рублей за полную подготовку и подачу отчетности по одному человеку.
✅ В пакет входит:
— Две устные консультации.
— Налоговая декларация по НДФЛ за 2025 год.
— Отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год.
— Уведомление о КИК за 2025 год.
❌ В пакет не входит:
— Финансовая отчетность иностранной компании.
— Аудиторское заключение.
— Перевод документов.
При необходимости можем подготовить финансовую отчетность, аудиторское заключение и переводы - за отдельную плату.
Чтобы заказать услугу, напишите мне @dulkarnaev
@dulkarnaev — консультации
@arturdulkarnaev — канал про личные налоги
🗓️ Если вы вернулись в Россию в 2025 году, то вам надо задекларировать все свои зарубежные активы: счета, компании, электронные кошельки, доходы, внж и паспорта
Актуально для тех, кто уже вернулся в Россию или только планирует вернуться в Россию после длительного отсутствия.
Если человек несколько лет жил не в России, приехал в Россию, например, весной или летом 2025 года и по итогам 2025 года проживет большую часть времени в России, то ему надо задекларировать свои зарубежные активы.
Задекларировать - значит подать какие-то документы. Вот какие:
▪️До 01 марта 2026 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях.
— Такое уведомление надо подать в отношении компаний, в которых доля участия превышает 10 процентов.
— Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой.
— Документ можно подать через интернет.
▪️До 01 марта 2026 года надо подать уведомление об учреждении иностранных структур без образования юридического лица.
— Такое уведомление надо подать в отношении иностранной структуры, в которых человек является учредителем.
— Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой.
— Документ можно подать через интернет.
▪️До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
— Такое уведомление надо подать в отношении финансового года иностранной организации, который завершился в 2024 году.
— Такое уведомление надо подать, если человек является контролирующим лицом иностранной организации. Обычно контролирующее лицо - это когда человек владеет долей больше 25 процентов в иностранной организации или больше 10 процентов.
— К такому уведомлению, скорее всего, надо будет приложить финансовую отчетность. В некоторых случаях надо будет приложить еще и аудиторское заключение в отношении финансовой отчетности. Это зависит от страны.
— Документ можно подать через интернет.
▪️До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год.
— В такой декларации человеку надо будет впервые показать все свои доходы за 2025 год: доходы, полученные как за рубежом, так и доходы, полученные в России.
— Если не заявляются какие-либо зачеты и вычеты, то никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой.
— Документ можно подать через интернет.
▪️До 01 июня 2026 года надо подать уведомление об открытии зарубежных счетов, о которых человек не уведомлял в тот период, пока он жил за рубежом.
— Надо сообщить о банковских и брокерских счетах.
— Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой.
— Документ можно подать через интернет.
▪️До 01 июня 2026 года надо подать уведомление о закрытии зарубежных счетов, о которых человек не уведомлял в тот период, пока он жил за рубежом.
— Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой.
— Документ можно подать через интернет.
▪️До 01 июня 2026 года надо подать отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам за 2025 год.
— Это касается всех зарубежных счетов, которые есть у человека.
— Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой.
— Документ можно подать через интернет.
▪️До 01 июня 2026 года надо подать отчет о переводах денег через зарубежные электронные кошельки.
— Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой.
— Документ можно подать через интернет.
▪️Лучше еще до возвращения в Россию подать уведомление о наличии зарубежного внж или паспорта.
— Если не сделать - есть риск уголовной ответственности.
— Если вы раньше не приезжали в Россию, то такое уведомление надо подать в течение 60 дней со дня приезда.
— Если вы раньше уже были в России, то такое уведомление надо подать до прилета в Россию.
— К уведомлению надо приложить скан российского паспорта и скан зарубежного документа.
— Документ можно подать через интернет.
Вот такое декларировать не надо:
— Недвижимость.
— Криптокошельки.
— ИП.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В этом году мы снова наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DBS в Сингапуре
Налоговая вызывает людей для дачи пояснений по поводу недекларирования зарубежных доходов. Сведения о таких доходах поступили в рамках автоматического обмена информацией. Российская налоговая ссылается на данные, которые она получила от Управления внутренних доходов Сингапура.
В этих запросах налоговую интересует 2024 год.
В запросах налоговой указаны:
— Реквизиты зарубежных счетов.
— Наименование банка.
— Сумма зачисленных доходов.
— Вид дохода.
— Валюта, в которой зачисляются деньги.
Мы уже писали про этот банк в прошлом году.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
Пример такого запроса мы опубликовали в нашем налоговом справочнике. Чтобы его заказать вы также можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 8 по 14 декабря 2025 года
▪️Коллеги из фирмы "Технологии Доверия" (бывший PwC) сделали обзор масштабного налогового закона.
▪️До конца 2026 года продлен запрет на осуществление без разрешения центрального банка оплаты резидентом доли, вклада, пая в имуществе юридического лица - нерезидента.
▪️Вебинар ФНС России про практику валютного контроля с учетом антисанкционных мер.
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти.
▪️Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2025.
▪️Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой.
▪️Утвержден новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Бермуды и Британские Виргинские острова больше не участвуют с Россией в автообмене, а Таиланд наоборот начнет участвовать.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой
В России надо декларировать зарубежные счета. Декларировать - значит подавать уведомления об открытии и отчеты о движении.
Уведомление об открытии счета подается один раз - при открытии счета. Отчет о движении денег подается каждый год. Если человек не подал отчет о движении денег, то налоговая направляет ему такой запрос.
Если вы:
— Подали уведомление об открытии зарубежного счета,
— Не подали отчет о движении денег за 2023 год или за 2024 год,
... то вы получите такой запрос из налоговой.
▪️Здесь налоговая просит такие документы:
— Банковские выписки, подтверждающие совершение валютных операций.
— Документы, подтверждающие факт пребывания за пределами территории РФ, документы, подтверждающие факты въезда в РФ или выезда из РФ.
▪️Что отличает этот запрос от других подобных запросов:
— Налоговая прямо говорит, что такие документы ей нужны для принятия решения о наличии обязанности или об отсутствии обязанности подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам. Обычно налоговая не пишет для чего ей такие документы.
— Налоговая запрашивает не просто банковские выписки, а документы, подтверждающие совершение валютных операций. Обычно налоговая такое не запрашивает.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти
Я обновил справочник по криптовалютам: добавил шесть приложений и несколько блоков. Среди приложений - судебные акты, статьи и обзоры коллег.
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До конца 2026 года продлен запрет на осуществление без разрешения центрального банка оплаты резидентом доли, вклада, пая в имуществе юридического лица - нерезидента
Недавно мы написали, что в ближайшие недели мы ждем появления указа президента, которым продлеваются до 31 декабря 2026 года правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Такой указ появился.
Это указ президента от 08 декабря 2025 года № 894 "О внесении изменения в Указ Президента Российской Федерации от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования".
Это значит, что до конца 2026 года продлен запрет на осуществление без разрешения центрального банка оплаты резидентом доли, вклада, пая в имуществе юридического лица - нерезидента, а также на внесение взноса нерезиденту в рамках договора простого товарищества.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 1 по 7 декабря 2025 года
▪️Опубликован очередной ежегодный обзор про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам.
▪️В июне мы написали что штампы в загранпаспорте больше не подтверждают утрату налогового резидентства - нужны еще какие-то документы. Вот что происходит спустя полгода.
▪️Актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 01 декабря 2025 года.
▪️Антисанкционные правила про выдачу займов за рубеж.
▪️Минфин России хочет смягчить валютные правила: разрешить россиянам совершать расчеты в наличной форме за рубежом с иностранцами в личных целях.
▪️Вебинар ФНС России про практику валютного контроля с учетом антисанкционных мер.
▪️Пример требования, которое получают те, чьи доходы за рубежом налоговая разоблачила в рамках автообмена. Это пример осени 2025 года про доходы, полученные в 2023 году в ОАЭ в Wio Bank.
▪️Банк России с 8 декабря снимает ограничения на перевод средств за рубеж для граждан России и дружественных стран.
▪️Позиция ФНС России: можно ли юридическим лицам получать экспортную выручку на зарубежные электронные кошельки.
▪️Позиция ФНС России: нужно ли декларировать криптокошельки.
▪️Позиция ФНС России: можно ли физическим лицам зачислять деньги от иностранцев на зарубежные банковские счета в ЕС.
▪️Позиция ФНС России: можно ли физическим лицам получать на зарубежные счета деньги за услуги, которые они оказывают иностранцам.
▪️Позиция ФНС России: можно ли перевести за рубеж рублевые дивиденды российских компаний.
▪️Позиция ФНС России: считается ли обязанность по надлежащему исполнению внешнеторгового договора исполненной при удержании налога за рубежом.
▪️Минфин России сообщает, что новое налоговое соглашение между РФ и ОАЭ будет применяться с 01 января 2026 года.
▪️Минфин России сообщает, что новое налоговое соглашение между РФ и Малайзией будет применяться с 01 января 2026 года.
▪️Очередное уголовное дело: в Калмыкии девушка подозревается в сокрытии факта получения гражданства иностранного государства.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело: в Калмыкии девушка подозревается в сокрытии факта получения гражданства иностранного государства
Городовиковским межрайонным следственным отделом следственного управления Следственного комитета России по Республике Калмыкия возбуждено уголовное дело в отношении 21-летней девушки.
Она подозревается в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ - неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
По версии следствия, 27 марта 2021 года девушка получила гражданство иностранного государства, но вернулась в Россию и не уведомила об этом.
Сейчас проводятся следственные действия, направленные на установление всех обстоятельств совершенного преступления и закрепление доказательственной базы. Расследование уголовного дела продолжается.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🇦🇪 Минфин России сообщает, что новое налоговое соглашение между РФ и ОАЭ будет применяться с 01 января 2026 года
На сайте Минфина России появилось информационное сообщение о вступлении в силу соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 февраля 2025 года.
Минфин России информирует, что согласно ноте МИД России от 18 июля 2025 года № 16617-н-дбвса и ноте Посольства ОАЭ от 04 июня 2025 года № 2/6/1-396 соглашение между Правительством РФ и Правительством ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 февраля 2025 года вступило в силу 18 июля 2025 года.
Дата начала применения соглашения 01 января 2026 года, а именно:
— В отношении налогов, удерживаемых у источника, к суммам, выплачиваемым или начисляемым 01 января или после 01 января 2026 года.
— В отношении других налогов на доходы за налоговые периоды, начинающиеся с 01 января или после 01 января 2026 года.
Также с 01 января 2026 года будет применяться новое налоговое соглашение с Малайзией.
Недавно Минфин России опубликовал актуальную справку о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 01 декабря 2025 года.
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Позиция ФНС России: можно ли перевести за рубеж рублевые дивиденды российских компаний
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Можно ли перевести на зарубежный счет в рублях денежные средства, полученные в качестве дивидендов от российской организации, если после поступления на зарубежный счет рубли будут конвертироваться в иностранную валюту?
Позиция ФНС России: можно ли физическим лицам зачислять деньги от иностранцев на зарубежные банковские счета в ЕС
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
C 31 декабря 2024 года обмен информацией со странами ЕС приостановлен. Будет ли поступление средств в иностранной валюте на зарубежный счет резидента в недружественной стране от нерезидента считаться незаконной валютной операцией, если этот счет не задекларирован в налоговом органе?
Позиция ФНС России: можно ли юридическим лицам получать экспортную выручку на зарубежные электронные кошельки
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Вправе ли юридические лица получать экспортную выручку на электронные кошельки за рубежом?
Пример требования, которое получают те, чьи доходы за рубежом налоговая разоблачила в рамках автообмена. Это пример осени 2025 года про доходы, полученные в 2023 году в ОАЭ в Wio Bank
Вот какие документы запрашивает налоговая:
▪️Договоры банковского счета, брокерского счета, доверительного управления или иные договоры оказания финансовых услуг со всеми приложениями и дополнительными соглашениями.
▪️Договоры, связанные с приобретением, реализацией, погашением, хранением или иным управлением ценными бумагами, валютными ценностями или иными финансовыми активами, имуществом и объектами гражданских прав, в результате исполнения которых налогоплательщик получил доходы от источников за рубежом.
▪️Банковские выписки, брокерские отчеты, отчеты доверительного управляющего или
иные аналогичные документы.
▪️Налоговые декларации и платежные документы, подтверждающие факт уплаты (удержания у источника выплаты) налогов за рубежом, которые могут быть зачтены в РФ.
Если вы получили такой документ, но в отношении другого банка в ОАЭ - поделитесь со мной - я поделюсь им в обезличенном виде в канале.
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги