8759
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev. А это канал про отчетность в ОАЭ @aestatements
Снижена административная ответственность за нарушение таможенных правил в отношении декларирования наличных денег: теперь могут просто предупредить вместо штрафа если не задекларировать до 20 тысяч долларов
Недавно мы писали про дело, где во Внуково задержали пассажирку со 105 тысячами долларов. Там в отношении человека возбудили уголовное дело по части 2 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ. Но уголовное дело возбуждается не всегда при нарушении таможенных правил.
Когда человек нарушает таможенные правила в отношении декларирования наличных денег может быть уголовная или административная ответственность.
▪️Если не задекларировать до 20 тысяч долларов, будет административная ответственность. Это статья 16.4 КоАП РФ.
▪️Если не задекларировать больше 20 тысяч долларов, будет уголовная ответственность. Это статья 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Летом мы писали, что правительство внесло в государственную думу законопроект о смягчении административной ответственности за неверное декларирование наличных денег.
26 июня 2025 года правительство внесло в государственную думу законопроект № 953127-8 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" (в части совершенствования механизма административной ответственности за нарушение таможенных правил).
Этот законопроект приняли и появился Федеральный закон от 29 декабря 2025 года № 560 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях". Он вступил в силу с 09 января 2026 года.
Раньше административная ответственность была в виде штрафа в размере от 1/2 до двукратной незадекларированной суммы наличных денег.
Сейчас этот штраф сохранился, но добавилась такая мера административного наказания как предупреждение.
Согласно статье 3.4 КоАП РФ, предупреждение - это мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.
Предупреждение устанавливается:
— За впервые совершенные административные правонарушения.
— При отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
— При отсутствии имущественного ущерба.
Это значит, что человека, который не задекларировал до 20 тысяч долларов, могут просто предупредить и не штрафовать. Посмотрим на практику применения такой нормы: насколько часто такая мера будет применяться.
#таможня
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Памятка для работника по трудовым правам и обязанностям от Роструда
Всего 619 страниц.
Обычно я не занимаюсь вопросами трудового права, но нашел и делюсь памяткой для работников от Роструда.
Вот памятка для работодателя.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какие зарубежные активы нужно декларировать в первую очередь
Ниже я ранжирую на январь 2026 года зарубежные активы исходя не из формальных норм, а из моей практики в качестве налогового юриста для частных лиц с 2017 года.
При оценке я учитывал три фактора:
1. Вероятность того, что налоговая или другие органы узнает об активе.
2. Возможный размер штрафов и иных неблагоприятных последствий.
3. Наличие кейсов.
Ниже - именно оценка практического риска выявления и последствий, а не освобождение от обязанностей, установленных законом.
🟥 МАКСИМАЛЬНЫЙ РИСК
— Зарубежный паспорт, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Зарубежный ВНЖ, выданный на срок более 5-10 лет, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Контролируемые иностранные компании в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
— Инвестиционные доходы, полученные на брокерские счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
— Доходы по депозитам, полученные на банковские счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
🟧 ВЫСОКИЙ РИСК
— Контролируемые иностранные компании в странах СНГ.
— Контролируемые иностранные компании, которые оказались в базе ICIJ Offshore Leaks.
— Доходы, полученные на счета в странах СНГ.
— Зарубежный ВНЖ, выданный в связи с покупкой недвижимости или в связи с регистрацией компании, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
🟨 УМЕРЕННЫЙ РИСК
— Зарубежный ВНЖ, полученный в связи с обучением или в связи с трудовым контрактом, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Зарубежный ВНЖ, выданный на один год, если вы планируете приехать в Россию хотя бы один раз.
— Доходы, полученные на счета в странах, с которыми есть налоговое соглашение.
— Зарплата, полученная на счета в странах ЕАЭС.
🟩 МИНИМАЛЬНЫЙ РИСК
— Зарубежный паспорт, если вы не планируете приезжать в Россию вовсе.
— Зарубежный ВНЖ любого типа, если вы не планируете приезжать в Россию вовсе.
— Контролируемые иностранные компании в странах, которые не участвуют с Россией в автообмене и не в странах СНГ.
— Зарубежные банковские счета: уведомления об открытии и закрытии счетов, отчеты о движении денег.
— Зарубежные брокерские счета: уведомления об открытии и закрытии счетов, отчеты о движении финансовых активов.
— Зарубежные электронные кошельки: отчеты о переводах денег.
— Инвестиционные доходы, полученные на брокерские счета в странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
— Доходы, полученные на счета в странах, с которыми нет налогового соглашения.
— Доходы, полученные на счета в странах из черного списка ФНС России.
— Доходы по депозитам, полученные на банковские счета в странах, которые не участвуют с Россией в автообмене.
Если у вас есть несколько зарубежных активов одновременно, начинать проверку имеет смысл именно с красной зоны - там риск выявления и последствий наиболее существенны.
Это ранжирование отражает практическую оценку рисков на основании моей работы с частными клиентами и актуально на январь 2026 года.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что я скачиваю в личном кабинете налогоплательщика после подачи уведомлений о контролируемых иностранных компаниях
Мы с клиентами уже вовсю подаем уведомления о контролируемым иностранных компаниях за 2025 год. Мы подаем такие документы через личный кабинет налогоплательщика. Документы - это само уведомление плюс финансовая отчетность.
Вот как меняется статус обращения в личном кабинете, после того, как мы подали уведомление:
— Уведомление ожидает отправки в налоговый орган.
— Уведомление будет направлено в налоговый орган.
— Уведомление отправлено в налоговый орган. На этом этапе формируется документ, который называется "Подтверждение даты отправки".
— Уведомление получено налоговым органом. На этом этапе формируется документ, который называется "Извещение о получении".
— Уведомление зарегистрировано в налоговом органе. На этом этапе формируется документ, который называется "Квитанция о приеме".
Когда все этапы прошли, я скачиваю все подтверждающие документы. Они остаются в личном кабинете, но мне нравится иметь их и у себя тоже: на случай потенциального спора с налоговой. В итоге у меня на руках остается такой комплект документов:
— Само уведомление.
— Приложение к уведомлению.
— Подтверждение даты отправки.
— Извещение о получении.
— Квитанция о приеме.
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о КИК за 2025 год с приложением финансовой отчетности иностранной компании за 2024 год с приложением аудиторского заключения в отношении такой отчетности.
Что мы можем сделать для владельцев зарубежных компаний:
— Проконсультировать.
— Подать уведомление о КИК.
— Сделать финансовую отчетность.
— Сделать аудит финансовой отчетности.
— Перевести документы.
— Снизить штрафы, если есть какое-то нарушение.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
75 млн для банков и 5 млн для риэлторов: Росфинмониторинг повышает пороги для обязательного контроля операций по сделкам с недвижимостью
Ведомости пишут, что это существенно снизит нагрузку на банки, но в целом на рынок недвижимости не повлияет.
Есть Федеральный закон от 07 августа 2001 года № 115 "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
В нем написано, что некоторые операции подлежат обязательному контролю. Это статья 6.
Обязательный контроль - это когда банки и другие организации автоматически передают сведения о некоторых операциях в Росфинмониторинг, а он проверяет такие сведения независимо от того, есть ли подозрения в нарушениях или нет.
В частности, сейчас Росфинмониторинг обязательно контролирует операции по сделкам с недвижимостью больше 5 млн рублей. Он узнает про такие операции от банков и риэлторов.
30 декабря 2025 года появился проект приказа Росфинмониторинга "Об определении размера суммы операции с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемой по сделке с недвижимым имуществом, при превышении которого такая операция подлежит обязательному контролю".
Согласно этому проекту приказа обязательный контроль будет применяться к операциям по сделкам с недвижимостью, если сумма будет больше:
▪️Для банков: 75 миллионов рублей.
▪️Для риэлторских организаций: 5 миллионов рублей.
Это значит, что банки и риэлторские организации будут подавать сведения в Росфинмониторинг об операциях по сделкам с недвижимостью, если такие операции будут больше 75 млн и 5 млн рублей.
Возможность повышать планку появилась у Росфинмониторинга после принятия Федерального закона от 29 декабря 2025 года № 522 "О внесении изменений в статьи 6 и 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Последний раз пороговая сумма поднималась в 2022 году: с 3 до 5 млн рублей. Это было после майского выступления Эльвиры Набиуллиной на встрече Ассоциации банков России. Тогда был принят Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 331 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия отдельных положений статьи 5.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Тогда Росфинмониторинг опубликовал два письма:
— [20 июля 2022 года] Вниманию организаций, а также ИП, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
— [24 августа 2022 года] О представлении организациями и ИП, оказывающими посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, сведений об операции, подлежащей обязательному контролю.
Вот еще видео от марта 2022 года от Росфинмониторинга про основные аспекты исполнения риелторами требований законодательства о ПОД/ФТ. И вот еще инструкция от июня 2022 года от РБК как риелторы должны работать по антиотмывочному закону.
#115фз
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти
Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти. Вот что я добавил за последние дни в свой гайд:
— Приложение № 16. Первый выпуск вестника АЛРУД за июль 2025 года, посвященный регулированию криптовалют в России "Регулирование криптовалют в России для частных клиентов".
— Блок "В декабре 2025 года появилась концепция по регулированию криптовалют от центрального банка. В ней говорится, что резиденты будут обязаны уведомлять ФНС России о покупке криптовалюты за рубежом" в раздел "Общие положения о правовом положении криптовалют в России".
— Блок "В декабре 2025 года появилась концепция по регулированию криптовалют от центрального банка. В ней говорится, что цифровые валюты и стейблкоины будут признаны валютными ценностями до 01 июля 2025 года" в раздел "Общие положения о правовом положении криптовалют в России".
— Блок "В декабре 2025 года появилась концепция по регулированию криптовалют от центрального банка. В ней говорится, что цифровыми валютами нельзя будет расплачиваться внутри России" в раздел "Расчеты криптовалютой за товары, работы, услуги".
— Приложение № 17. Signatories of the Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information pursuant to the Crypto-Asset Reporting Framework (Status as of 11 December 2025).
— Блок "По состоянию на 04 ноября 2025 года 53 страны подписали Multilateral Competent Authority Agreement в отношении стандарта CARF" в раздел "Международный обмен информацией о криптоактивах в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF".
— Блок "По состоянию на 11 декабря 2025 года 54 страны подписали Multilateral Competent Authority Agreement в отношении стандарта CARF" в раздел "Международный обмен информацией о криптоактивах в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF".
— Раздел "Экономическая и правовая природа доходов в криптовалюте". Там про то, когда и почему в криптовалюте возникает доход с точки зрения налогового права.
Еще я добавил ссылки на источники для каждого приложения и ссылку на доклад центра стратегических разработок от февраля 2022 года "Криптовалюты: актуальная регуляторная повестка" в раздел "Исследования, доклады и обзоры по теме".
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
План вебинаров московских инспекций на первый квартал 2026 года
Налоговые инспекции Москвы разработали план вебинаров на первый квартал 2026 года.
4 вебинара пройдут уже сегодня, 12 января.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы KEPT (бывший KPMG) подготовили обзор главных налоговых изменений за 2025 год
📎 Скачать все обзоры KEPT с главными итогами 2022-2025 годов можно тут.
#обзоры
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Аудит финансовой отчетности зарубежной компании: какое аудиторское заключение примет налоговая при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях
Недавно мы написали, что до 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год, а сейчас самое время начать делать финансовую отчетность зарубежной компании за 2024 год и делать аудит такой отчетности.
▪️Финансовая отчетность и аудиторское заключение должны быть переведены на русский язык. Это может быть самый обычный перевод. Свидетельствовать верность перевода у нотариуса не требуется. Но я обычно делаю нотариальный перевод. Мне эмоционально кажется, это добавляет силы переводу.
▪️Аудитор в заключении выражает мнение о достоверности финансовой отчетности. Возможны четыре базовых варианта:
— Безоговорочное мнение.
— Мнение с оговоркой.
— Отрицательное мнение.
— Отказ от выражения мнения.
Если в аудиторском заключении есть отрицательное мнение или есть отказ в выражении мнения, то такое аудиторское заключение не годится для российской налоговой.
— Отрицательное мнение означает, что финансовая отчетность существенно искажается и не отражает достоверно финансовое положение и результаты деятельности.
— Отказ в выражении мнения означает, что аудитор не смог получить достаточные и надлежащие аудиторские доказательства, необходимые для выражения мнения, в связи с чем аудитор не выражает мнение о достоверности финансовой отчетности, не подтверждая и не опровергая отражение финансового положения и результатов деятельности.
▪️Если по законам той страны, где находится компания, не надо делать обязательный аудит, то аудит проводится по международным стандартам аудита - International Standards on Auditing, ISA. Это единый глобальный свод профессиональных правил, по которым проводится аудит финансовой отчетности и формируется аудиторское мнение.
▪️Аудит может проводиться как зарубежными аудиторами, так и российскими аудиторами. В письме Минфина России от 13 октября 2022 года № 03-12-11/2/99091 говорится, что Налоговый кодекс РФ не содержит требований о местонахождении лица, осуществляющего аудит. Я уже несколько лет обращаюсь к российским аудиторам за подготовкой заключения и налоговая не задает вопросы.
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о КИК за 2025 год с приложением финансовой отчетности иностранной компании за 2024 год с приложением аудиторского заключения в отношении такой отчетности.
Что мы можем сделать для владельцев зарубежных компаний:
— Проконсультировать.
— Подать уведомление о КИК.
— Сделать финансовую отчетность.
— Сделать аудит финансовой отчетности.
— Перевести документы.
— Снизить штрафы, если есть какое-то нарушение.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что нужно учесть, когда вы будете декларировать доходы в виде зарплаты от зарубежных компаний за 2025 год
Это актуально, если:
— Вы прожили в России большую часть 2025 года.
— Вы получали в 2025 году зарплату от работы по найму на зарубежные компании.
— С вашей зарплаты зарубежный работодатель удерживал местный подоходный налог.
— Вы планируете сделать зачет зарубежного налога в пользу российского НДФЛ.
До 30 апреля 2026 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год.
Обычно мы подаем такие налоговые декларации в отношении зарубежных доходов. Это могут быть:
— Дивиденды от зарубежных компаний.
— Проценты по вкладам в зарубежных банках.
— Зарплата от работы по найму на зарубежные компании.
— Инвестиционные доходы по зарубежному брокерскому счету.
— Вознаграждение по договорам оказания услуг.
— Доходы от продажи недвижимости.
— Доходы от продажи долей и акций зарубежных компаний.
В прошлом году мы заметили массовые претензии налоговых органов к зачету зарубежного налога для тех, кто декларирует зарплату. Например, с проблемами столкнулись россияне, которые удаленно работают на армянские и казахстанские компании. Раньше они просто платили в России разницу, а теперь российкая налоговая претендует на весь их доход без зачета зарубежного подоходного налога.
Вот какие посты на эту тему были у нас в канале в 2025 году:
▪️[июнь 2025 года] Физические лица - налоговые резиденты РФ, которые работают на казахстанские компании, сталкиваются с трудностями при зачете налога, уплаченного в Казахстане: российские налоговые органы не позволяют зачесть ИПН.
▪️[июнь 2025 года] Пример требования налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
▪️[июль 2025 года] Еще один пример уведомления из налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета казахстанского подоходного налога.
▪️[август 2025 года] Есть вероятность, что скоро российская налоговая попросит доплатить НДФЛ тех, кто работает удаленно на армянские компании и декларирует свои доходы через 3НДФЛ.
▪️[сентябрь 2025 года] Пример требования налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год и отказаться от зачета армянского подоходного налога.
▪️[сентябрь 2025 года] ФНС России ответила на вопрос про зачет зарубежного налога при расчете российского НДФЛ.
▪️[сентябрь 2025 года] ФНС России опубликовала письмо о налогообложении зарплаты за выполнение работы в России по трудовому договору с компанией из Казахстана.
Что мы можем сделать для тех, кто получает доход из-за рубежа:
— Проконсультировать.
— Подать налоговую декларацию по НДФЛ.
— Ответить на вопросы налоговой.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Сейчас самое время начать делать финансовую отчетность зарубежной компании за 2024 год и делать аудит такой отчетности
Актуально, если вы прямо или косвенно владеете зарубежной компанией.
Почти всегда физические лица вместе с уведомлением о КИК обязаны показать налоговой два документа: Финансовую отчетность своей зарубежной компании (Financial Statements); Аудиторское заключение в отношении такой финансовой отчетности (Independent Auditor's Report).
Аудиторское заключение надо показать налоговой в двух случаях.
▪️Во-первых, если:
— Аудит требуется по законам той страны, где находится ваша компания.
— Аудит требуется по корпоративным документам этой компании.
— Аудит не требуется, но его провели по каким-то причинам.
▪️Во-вторых, если:
— Ваша компания находится в стране, с которой у России нет налогового соглашения. Вот актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 25 декабря 2025 года.
— Ваша компания находится в стране, которая есть в черном списке ФНС России. Вот этот список.
Если не приложить финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это требуется, то налоговая оштрафует на 500 тысяч рублей.
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о КИК за 2025 год с приложением финансовой отчетности иностранной компании за 2024 год с приложением аудиторского заключения в отношении такой отчетности.
Что мы можем сделать для владельцев зарубежных компаний:
— Проконсультировать.
— Подать уведомление о КИК.
— Сделать финансовую отчетность.
— Сделать аудит финансовой отчетности.
— Перевести все документы.
— Снизить штрафы, если есть какое-то нарушение.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 25 декабря 2025 года
В справке есть такая информация:
— Государство.
— Название соглашения.
— Дата подписания и дата вступления в силу.
— Дата начала применения.
— Дата начала применения MLI.
— Результат применения MLI.
— Информация о приостановлении или денонсации соглашения.
— Позиция другой страны по вопросу приостановления и ответные ноты.
Вот такая справка на 01 декабря 2025 года.
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
МВД России сообщило, что более 97 тысяч россиян подали уведомление о зарубежном гражданстве или зарубежном виде на жительство за 11 месяцев 2025 года
Это актуально, если вы получили зарубежный паспорт или вид на жительство.
Преимущественно граждане РФ уведомляли о приобретении гражданства и получении вида на жительство в Германии, Израиле, Испании, Армении и США.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения зарубежного гражданства или ВНЖ нужно уведомить об этом факте МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то будет уголовное дело.
Про это у нас есть справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление.
Вот сколько подавалось таких уведомлений за последние годы:
— 11 месяцев 2025 года: 97 тысяч.
— 11 месяцев 2024 года: 109 тысяч.
— 9 месяцев 2023 года: 68 тысяч.
— 9 месяцев 2022 года: 34 тысячи.
Вообще я не находил официальной статистики МВД России об этом (если вы находили - скиньте мне, пожалуйста). Все числа я беру из этих публикаций ТАСС:
▪️Январь 2026 года: МВД: россияне стали реже получать гражданство или ВНЖ в других странах.
▪️Ноябрь 2023 года: В 2023 году гражданство или вид на жительство других стран получили 68 тыс. россиян.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В 2025 году наш канал набрал 2 млн просмотров. Мы собрали самые просматриваемые посты за каждый месяц
▪️Январь: Мы изучили 90 процентов уголовных дел о недекларировании зарубежного паспорта или ВНЖ и поняли, что нужно делать, если против вас возбудили уголовное дело.
▪️Февраль: Только такие операции можно совершать россиянам в наличной форме с нерезидентами. Совершение иной операции - это риск признания такой операции незаконной валютной операции со штрафом до 40 процентов от суммы операции.
▪️Март: Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
▪️Апрель: НДФЛ при продаже полученной безвозмездно недвижимости.
▪️Май: Crypto-Asset Reporting Framework, CARF. Новая международная система автоматического обмена налоговой информацией о криптоактивах, разработанная ОЭСР.
▪️Июнь: Мы видим как в московском регионе массово складывается практика, согласно которой штампы в загранпаспорте больше не подтверждают утрату налогового резидентства - нужны дополнительные документы.
▪️Июль: Памятка ФТС России про перемещение драгоценных металлов и камней физическими лицами.
▪️Август: Продолжаем фиксировать: очередной пример письма из налоговой, где говорится, что штампов в загранпаспорте больше не достаточно для подтверждения утраты налогового резидентства.
▪️Сентябрь: ФНС России опубликовала письмо о налогообложении зарплаты за выполнение работы в России по трудовому договору с компанией из Казахстана.
▪️Октябрь: Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор правительственного законопроекта об изменениях в Налоговый кодекс РФ.
▪️Ноябрь: Worldwide Corporate Tax Guide 2025.
▪️Декабрь: Возможно в 2026 году появится ограничение на вывоз наличных рублей из России.
А вот самые просматриваемые посты за 2024 год.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что российским ИП сегодня надо заплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2025 год - 53 658 рублей
Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2025 год истекает 29 декабря 2025 года, так как 28 декабря - выходной день.
Заплатить страховые взносы нужно:
— Индивидуальным предпринимателям.
— Адвокатам.
— Медиаторам.
— Нотариусам, осуществляющим частную практику.
— Арбитражным управляющим.
— Оценщикам.
— Патентным поверенным.
— Главам крестьянских (фермерских) хозяйств.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2025 год составляет 53 658 рублей.
Заплатить можно в личном кабинете налогоплательщика.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование платятся через единый налоговый платеж с использованием общего кода бюджетной классификации (КБК).
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Памятка для работодателя по трудовым правам и обязанностям от Роструда
Всего 544 страницы.
Обычно я не занимаюсь вопросами трудового права, но нашел и делюсь памяткой для работодателей от Роструда.
Вот памятка для работника.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Методические рекомендации центрального банка о том, что нужно знать предпринимателю об ограничениях операций по счету
Банки конкурируют за клиентов и стараются обслуживать их быстро. Но иногда они обязаны вводить ограничения:
— Приостанавливать операции.
— Отказывать в проведении операций.
— Ограничивать дистанционный доступ.
— Блокировать деньги.
Вот когда такое возможно:
▪️Если есть риск нарушения антиотмывочного законодательства. Тогда банк действует по Федеральному закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
▪️Если есть решение налогового органа, например, из‑за неуплаты налогов. В этом случае применяется статья 76 Налогового кодекса РФ.
▪️Если есть решение таможенного органа, например, из‑за неуплаты таможенных платежей. В этом случае применяется статья 77 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
▪️Если сведения о клиенте попали в специальную базу данных центрального банка о мошеннических переводах. Тогда банк действует по Федеральному закону "О национальной платежной системе".
Центральный банк разработал обновленные методические рекомендации на 49 страниц про все это.
📎 Все прошлые рекомендации можно скачать тут. Там есть:
— Методические рекомендации для предпринимателя 1.0.
— Методические рекомендации для предпринимателя 2.0.
— Методические рекомендации для предпринимателя 3.0.
#115фз
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Российские ИП на УСН должны подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Можно использовать как старую форму, так и новую форму декларации. ФНС России рекомендует новую
Актуально, если вы российский ИП на УСН или УСН + ПСН.
Осенью приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@ утверждена новая форма налоговой декларации по УСН. Она будет применяться начиная с подачи отчетности за 2025 год. Но этот приказ вступит в силу только 28 февраля 2026 года.
Поэтому ФНС России опубликовала письмо о налоговой декларации по УСН. Это письмо ФНС России от 30 декабря 2025 года № СД-4-3/11881@ "О налоговой декларации по УСН".
В этом письме ФНС России рекомендует налогоплательщикам подавать налоговую декларацию по УСН по новой форме. Еще ФНС России говорит, что налоговые все равно должны принимать налоговые декларации по УСН, поданные по старой форме.
▪️Старая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.
▪️Новая форма декларации по УСН установлена приказом ФНС России от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@.
ИП на УСН надо подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года. Обычно дедлайн - 25 апреля, но в этом году это выходной. Поэтому срок подачи переносится на ближайший рабочий денек. Это важно сделать вовремя: налоговая может приостановить операции по банковским счетам (заблокировать счета).
Напомню, что я собрал формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге. Есть актуальные формы и формы, которые были в прошлые годы.
Например, там можно найти:
— Форму налоговой декларации по УСН за 2023 год.
— Форму налоговой декларации по УСН за 2024 год.
— Старую форму налоговой декларации по УСН за 2025 год.
Там еще нет новой формы декларации по УСН за 2025 год - она пока не опубликована. Как будет опубликована - я добавлю и ее.
📎 Скачать можно тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Тарифы на валютные переводы в ОТП банке
Это актуально, если вы переводите деньги из России за рубеж.
В этом банке за рубеж можно сделать переводы в:
— Рублях.
— Евро.
— Китайских юанях.
— Венгерских форинтах.
Переводы в евро можно сделать в следующие страны: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония, Великобритания, Норвегия, Исландия, Лихтенштейн.
Переводы в Сербию, Черногорию, Албанию, Молдову, Узбекистан возможны только на счета в ОТП Банке.
▪️Тарифы в онлайн-сервисах (мобильное приложение и интернет-банк)
В евро 3 процента от суммы перевода, минимально 200 EUR, максимально 1500 EUR.
В евро 2 процента от суммы перевода для клиентов ОТП Premium с остатками на счетах от 2 млн рублей, минимально 200 EUR, максимально 1500 EUR.
В китайских юанях, венгерских форинтах 1 процент от суммы перевода. При этом:
— Минимально 300 CNY, максимально 2 000 CNY.
— Минимально 15 000 HUF, максимально 120 000 HUF.
В китайских юанях, венгерских форинтах 0,7 процента для клиентов ОТП Premium. При этом:
— Минимально 200 CNY, максимально 1 500 CNY.
— Минимально 10 000 HUF, максимально 80 000 HUF.
▪️Тарифы в офисе банка
В евро 5 процентов от суммы перевода, минимально 300 EUR, максимально 1500 EUR.
В китайских юанях, венгерских форинтах 2 процента от суммы перевода. При этом:
— Минимально 300 CNY, максимально 3 000 CNY.
— Минимально 16 000 HUF, максимально 160 000 HUF.
В китайских юанях, венгерских форинтах 1 процент для клиентов ОТП Premium. При этом:
— Минимально 200 CNY, максимально 2 000 CNY.
— Минимально 10 000 HUF, максимально 120 000 HUF.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговая использует данные международного консорциума журналистов-расследователей для разоблачения зарубежных компаний россиян, например, на Британских Виргинских островах
Это актуально, если вы налоговый резидент РФ и у вас есть компания за рубежом.
Российская налоговая использует не только данные автообмена для разоблачения зарубежных компаний россиян. Еще российская налоговая пользуется публичными источниками.
Сейчас мы получаем запросы налоговой, где она ссылается на ICIJ Offshore Leaks. Эта база данных содержит информацию о более чем 810 000 компаний.
ICIJ - The International Consortium of Investigative Journalists - международный консорциум журналистов-расследователей получил данные о компаниях после пяти массовых утечек:
— Pandora Papers.
— Paradise Papers.
— Bahamas Leaks.
— Panama Papers.
— Offshore Leaks.
Теперь такие данные использует российская налоговая. Мы видим кейсы про компании на Британских Виргинских островах.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России рассказывает, что в России стартовала декларационная кампания 2026 года. Подать налоговую декларацию по НДФЛ нужно до 30 апреля, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2026 года
Подать налоговую декларацию о доходах, полученных в 2025 году, нужно до 30 апреля 2026 года.
Отчитаться о доходах нужно, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру:
— Продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения.
— Получил дорогие подарки не от близких родственников.
— Выиграл небольшую сумму в лотерею.
— Сдавал имущество в аренду.
— Получал доход от зарубежных источников.
Подать налоговую декларацию по НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Заплатить налог, исчисленный в налоговой декларации, нужно до 15 июля 2026 года.
Также задекларировать доход и уплатить с него НДФЛ необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого нужно заплатить НДФЛ до 01 декабря 2026 года.
За нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут оштрафовать и начислить пеню.
Удобнее всего заполнить налоговую декларацию через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Это можно сделать онлайн без личного посещения налогового органа.
С 2026 года для декларирования доходов, полученных в 2025 году, будет действовать форма налоговой декларации по НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@.
Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2026 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае подать налоговую декларацию можно в любое время в течение года.
Что мы можем сделать для тех, кто хочет задекларировать свои доходы:
— Проконсультировать.
— Подать налоговую декларацию по НДФЛ.
— Помочь заплатить налог.
— Ответить на вопросы налоговой.
Напомню, что я собрал формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге. Там я собрал 82 файла. Есть актуальные формы и формы, которые были в прошлые годы.
📎 Скачать можно тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 5 по 11 января 2026 года
▪️Помогаю найти подходящего специалиста под юридическую задачу.
▪️МВД России сообщило, что более 97 тысяч россиян подали уведомление о зарубежном гражданстве или зарубежном виде на жительство за 11 месяцев 2025 года.
▪️ФНС России опубликовала методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год.
▪️Актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 25 декабря 2025 года.
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор про изменения в перечне стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
▪️До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Сейчас самое время начать делать финансовую отчетность зарубежной компании за 2024 год и делать аудит такой отчетности.
▪️Введение автоматизированного определения налогового резидентства физических лиц отложено на два года: теперь мы ждем появления такого механизма к декабрю 2027 года.
▪️Что нужно учесть, когда вы будете декларировать доходы в виде зарплаты от зарубежных компаний за 2025 год.
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти.
▪️Аудит финансовой отчетности зарубежной компании: какое аудиторское заключение примет налоговая при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Аудиторское заключение иностранной компании: как называется на английском, структура и что важно для налоговой при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
▪️Коллеги из фирмы KEPT (бывший KPMG) подготовили обзор главных налоговых изменений за 2025 год.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Аудиторское заключение иностранной компании: как называется на английском, структура и что важно для налоговой при подаче уведомления о контролируемых иностранных компаниях
Недавно мы написали, что до 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год, а сейчас самое время начать делать финансовую отчетность зарубежной компании за 2024 год и делать аудит такой отчетности.
Потом мы написали какое аудиторское заключение примет налоговая.
Вот немного про само аудиторское заключение.
▪️Аудиторское заключение в финансовой отчетности иностранной компании может называться по-разному:
— Independent Auditor’s Report.
— Independent Auditors’ Report.
— Report of Independent Auditor(s).
— Auditor’s Report.
Различия в названии и формулировках носят редакционный характер и не влияют на правовую сущность документа - ключевым является наличие выраженного аудиторского мнения и указание на проведение аудита в соответствии с International Standards on Auditing (ISA).
▪️По международной практике аудиторское заключение не оформляется как самостоятельный документ, а включается в состав более общего отчета компании:
— Financial Statements.
— Annual Report and Financial Statements.
— Director’s Report and Financial Statements.
— Report and Financial Statements.
Это связано с тем, что аудиторское мнение относится именно к финансовой отчетности и является ее неотъемлемой частью, а название и структура основного документа отражают лишь формат корпоративного раскрытия, выбранный компанией.
▪️Аудиторское заключение по международным стандартам аудита обычно состоит из следующих разделов:
— Opinion: собственно аудиторское мнение о достоверности финансовой отчетности.
— Basis for Opinion: основания выраженного мнения и указание на аудит по ISA.
— Other Information: информация вне финансовой отчетности, не являющаяся предметом аудита.
— Responsibilities of the Board of Directors / Management: ответственность руководства за подготовку отчетности.
— Auditor’s Responsibilities for the Audit of the Financial Statements: что и в каком объеме делал аудитор.
— Other Matter: дополнительные пояснения, не влияющие на мнение.
— Report on other regulatory and legal requirements: раскрытия, требуемые местным законодательством.
▪️В разделе Opinion используются формулировки "In our opinion" с указанием, что финансовая отчетность "present fairly, in all material respects" или "give a true and fair view" финансового положения и результатов деятельности в соответствии с IFRS. Такие формулировки означают, что аудитор выразил положительное мнение и в заключении отсутствуют отрицательное мнение или отказ от выражения мнения.
В следующем посте мы покажем пример реального аудиторского заключения.
До 30 апреля 2026 года надо подать уведомление о КИК за 2025 год с приложением финансовой отчетности иностранной компании за 2024 год с приложением аудиторского заключения в отношении такой отчетности.
Что мы можем сделать для владельцев зарубежных компаний:
— Проконсультировать.
— Подать уведомление о КИК.
— Сделать финансовую отчетность.
— Сделать аудит финансовой отчетности.
— Перевести документы.
— Снизить штрафы, если есть какое-то нарушение.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти
Я обновил справочник по криптовалютам: добавил несколько приложений, один раздел и еще добавил один блок.
▪️Вот какие это приложения:
— Презентация коллег к вебинару про НДФЛ и криптовалюты.
— Концепция центрального банка по регулированию криптовалют на российском рынке.
— Вопросы и ответы с семинара с налогоплательщиками по теме "Актуальные вопросы по майнингу цифровой валюты", проведенного 23 июня 2025 года Управлением ФНС России по Красноярскому краю.
▪️Также я добавил раздел с анализом решения Арбитражного суда Ростовской области от 19 июня 2025 года по делу № А53-6250/25. В этом деле суд пришел к выводу, что сумма выручки от продажи криптовалюты должна включаться в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.
▪️Еще я добавил блок "В конце декабря 2025 года центральный банк подготовил концепцию по регулированию криптовалют на российском рынке".
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
⚡Введение автоматизированного определения налогового резидентства физических лиц отложено на два года: теперь мы ждем появления такого механизма к декабрю 2027 года
▪️В июне 2024 года в сми появилась новость, что ФНС России начнет автоматически определять наличие или отсутствие статуса налогового резидента РФ. Вот что писали сми тогда.
▪️В феврале 2025 года Минфин России утвердил план деятельности ФНС России на 2025 год и плановый период 2026 - 2030 годов. В рамках плана-графика мероприятий ФНС России на 2025 год предусмотрена проработка вопроса создания автоматизированной системы определения у физических лиц статуса налогового резидента РФ.
Ключевые элементы такой системы:
— Автоматизация идентификации лиц, пересекающих государственную границу. Для этого планируется в том числе использовать данные о полученных загранпаспортах.
— Автоматизация определения налогового и валютного резидентства по идентифицированным физическим лицам. Этот процесс будет налажен с учетом полученных от информационной системы миграционного учета "Мир" данных о пересечениях государственной границы.
Такая система будет реализована в рамках функционала АИС "Налог-3".
▪️К декабрю 2025 года ФНС России планировала реализовать автоматизированную систему определения и расчета у физических лиц статуса налогового резидента РФ и ввести ее в промышленную эксплуатацию.
В ноябре 2025 года мы писали про наш скепсис.
▪️В конце декабря 2025 года появился план деятельности ФНС России на 2026 год и плановый период 2027-2031 годов. В нем реализация в АИС "Налог-3" автоматизированной системы определения у физических лиц статуса налогового резидента РФ намечена только на декабрь 2027 года.
Это пункт 1.12 план-графика мероприятий ФНС России на 2026 год и плановый период 2027-2031 годов (страница 16 плана деятельности).
📎 Скачать планы деятельности ФНС России можно тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор про изменения в перечне стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
Недавно мы написали, что утвержден новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Вот тут мы написали как менялся такой перечень.
Коллеги написали про:
— Последствия исключения государства из перечня для физических лиц.
— Необходимость представления валютной отчетности.
— Необходимость соблюдать режим использования зарубежных счетов.
📎 Вот тут я собрал все обзоры информационного бюллетеня "Вектор изменений" за 2024-2025 годы. Можно скачать сразу все.
#обзоры
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России опубликовала методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год
Это актуально, если вы российский ИП.
Так, в них можно узнать, когда у компаний и ИП возникает обязанность по уплате НДС с января 2026, как считается объем доходов, какую ставку выбрать. Здесь есть разъяснения по вопросам расчета НДС по длящимся договорам, заключенным до 01 января 2026 года, срокам и порядку представления деклараций, восстановления входного НДС, заявления вычетов по этому налогу и др.
ФНС России напоминает, что с 01 января 2026 года организации и ИП на УСН, чьи доходы превысили 20 млн рублей за 2025 год, признаются плательщиками НДС.
📎 Методические рекомендации по НДС для УСН за 2025 и за 2026 год можно скачать тут.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🚀 Помогаю найти подходящего специалиста под юридическую задачу
Ко мне регулярно обращаются с юридическими, финансовыми и около-юридическими вопросами. Часть из них - это не мой профиль, и раньше я просто отказывал.
Теперь я запускаю другой формат: я принимаю такие запросы, фильтрую их и передаю заказчику релевантные предложения от специалистов, которые готовы взять задачу в работу.
▪️Как это работает для заказчиков
— Вы описываете свою задачу.
— При необходимости я помогаю ее уточнить.
— В течение нескольких дней вы получаете несколько несколько релевантных предложений.
— Дальше вы самостоятельно выбираете исполнителя и работаете с ним напрямую.
Подбор специалистов для заказчиков бесплатный. Более детально описание процесса для заказчиков тут.
▪️Как это работает для исполнителей
— Я публикую отфильтрованные запросы в закрытом канале.
— Исполнители откликаются, если готовы взять задачу.
— Формат подходит не только юристам, но и финансистам, аудиторам, бухгалтерам, банкирам, специалистам по визам и ВНЖ, а также российским и зарубежным экспертам, работающим с конкретными задачами.
Подписка на доступ к отфильтрованным запросам - 7 000 рублей в месяц. Количество запросов и сделок не гарантируется. Более детально правила для исполнителей описаны тут.
— Если вы заказчик и у вас есть задача, напишите мне @dulkarnaev
— Если вы исполнитель и вам интересен формат, также напишите мне @dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2025 год по состоянию на 1 ноября 2025 года
05 декабря 2025 года центральный банк опубликовал новую версию навигатора, где есть информация про ограничительные меры экономического характера в РФ по состоянию на 01 ноября 2025 года.
Всего 208 страниц.
Это уже шестая версия такого навигатора от центрального банка.
— Вот за 2023 год.
— Вот за 2024 год.
— Вот за 2025 год по состоянию на 31 января 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 30 апреля 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 01 августа 2025 года.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 22 по 28 декабря 2025 года
▪️Если вы вернулись в Россию в 2025 году, то вам надо задекларировать все свои зарубежные активы: счета, компании, электронные кошельки, доходы, внж и паспорта.
▪️ФНС России отвечает на вопрос как с 01 января 2026 года будет определяться лимит по доходам для применения ПСН.
▪️ФТС России рассказывает как таможенники во Внуково возбудили уголовное дело за ввоз 38 тысяч долларов.
▪️Перечни государств и территорий, которые имеют значение в налоговом и валютном законодательстве.
▪️Список стран, которые участвуют в автообмене с РФ постоянно меняется: некоторые страны добавляются, некоторые страны исключаются.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги