8758
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev. А это канал про отчетность в ОАЭ @aestatements
В Надыме вынесен приговор по уголовному делу в отношении местного жителя за неуведомление об украинском внж: штраф 30 тысяч рублей
Об этом пишут в пресс-службе следственного управления следственного комитета по Ямало-Ненецкому автономному округу и в пресс-службе прокуратуры Ямало-Ненецкого автономного округа.
В сентябре мы написали, что в Надыме возбуждено очередное уголовное дело по факту неуведомления о наличии второго гражданства.
Потом в ноябре мы написали, что в Надыме завершено расследование уголовного дела в отношении местного жителя за неуведомление о зарубежном внж.
Сейчас мировой судья назначил наказание в виде штрафа в размере 30 тысяч рублей.
Напомню, что в нашем справочнике про правила по уведомлению о зарубежном внж и паспорте есть все публичные дела с 2014 года. Чтобы заказать его вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Возможно в 2026 году появится ограничение на вывоз наличных рублей из России
08 декабря 2025 года прошло заседание совета по стратегическому развитию и национальным проектам при президенте.
В рамках этого заседания Александр Новак заявил:
Будет исключен бесконтрольный вывоз из России наличных рублей, имеющих неустановленное происхождение, в том числе в государства - члены ЕАЭС, а также вывоз золота в слитках с территории России.
Утвержден новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Бермуды и Британские Виргинские острова больше не участвуют с Россией в автообмене, а Таиланд наоборот начнет участвовать
Это приказ ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
В перечне - 71 страна и 9 территорий.
▪️Среди новых:
— Кения.
— Молдова.
— Монголия.
— Папуа Новая Гвинея.
— Сенегал.
— Таиланд.
— Тринидад и Тобаго.
— Уганда.
— Сен-Мартен.
▪️Исключили:
— Бермуды.
— Британские Виргинские острова.
— Гибралтар.
— Острова Теркс и Кайкос.
Новый приказ вступает в силу с 22 декабря 2025 года.
Напомню, что проект этого приказа появился в начале сентября.
Текущий приказ ФНС России от 30 октября 2024 года ЕД-7-17/916@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией" утратит силу.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2025
Опубликован Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2025.
Гайд:
— Обобщает правила налогообложения при дарении и наследовании.
— Описывает подходы к планированию передачи благосостояния.
— Охватывает 44 страны и территории.
📎 Вот тут можно скачать все предыдущие обзоры за прошлые годы. Всего 10 файлов.
Вот Worldwide Corporate Tax Guide 2025 и вот Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2024-2025.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вебинар ФНС России про практику валютного контроля с учетом антисанкционных мер
Полностью тема звучит так: "Практика валютного контроля с учетом антисанкционных мер. Изменения законодательства. Незаконные валютные операции. Нарушения, связанные с отчетностью по зарубежным счетам".
🗓 12 декабря 2025 года, пятница
⌚ 10.00 по Москве
🔗 https://educenter.taxcom.ru, предварительная регистрация - обязательна
Ведущий - заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Алексей Еремейчик.
Программа:
— Актуальные изменения валютного законодательства.
— Практика выявления налоговыми органами незаконных валютных операций и нарушений, связанных с представлением отчетов о движении средств по счетам в зарубежных банках.
— Ответы на вопросы.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Технологии Доверия" (бывший PwC) сделали обзор масштабного налогового закона
Коллеги сделали обзор Федерального закона от 28 ноября 2025 года № 425 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации".
#обзор
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня и завтра - 50% скидка на подачу отчета о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год
В честь периода распродаж 6 и 7 декабря мы снижаем цену на нашу услугу по подготовке и подаче отчета о движении денег по зарубежным счетам за 2025 год: 10 000 рублей за один отчет вместо 20 000 рублей.
Такой отчет подается, если:
— У вас есть зарубежные счета.
— Вы жили в России большую часть 2025 года.
Такой отчет мы подадим через личный кабинет налогоплательщика в период с 01 января по 31 мая 2026 года.
📌 Цена 10 000 рублей вместо 20 000 рублей. Чтобы заказать, напишите мне @dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🇲🇾 Минфин России сообщает, что новое налоговое соглашение между РФ и Малайзией будет применяться с 01 января 2026 года
На сайте Минфина России появилось информационное сообщение о вступлении в силу соглашения между Правительством РФ и Правительством Малайзии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 мая 2024 года.
Минфин России информирует, что согласно ноте Посольства РФ в Малайзии от 08 сентября 2025 года № 1635 и ноте МИД Малайзии от 03 сентября 2025 года № CR 85/ 2025 соглашение между Правительством РФ и Правительством Малайзии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 мая 2024 года вступило в силу 03 сентября 2025 года.
Дата начала применения соглашения 01 января 2026 года, а именно:
▪️В Малайзии в отношении малайзийского налога по налогам, подлежащим уплате за любой налоговый период, начинающийся с 01 января или после 01 января 2026 года.
▪️В России:
— В отношении налогов, удерживаемых у источника, с сумм, выплачиваемых или начисляемых 01 января или после 01 января 2026 года.
— В отношении других налогов на доходы за налоговые периоды, начинающиеся с 01 января или после 01 января 2026 года.
О том, что Россия пересмотрит свое старейшее налоговое соглашение Форбс писал еще в августе 2023 года.
Также с 01 января 2026 года будет применяться новое налоговое соглашение с ОАЭ.
Недавно Минфин России опубликовал актуальную справку о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 01 декабря 2025 года.
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Позиция ФНС России: считается ли обязанность по надлежащему исполнению внешнеторгового договора исполненной при удержании налога за рубежом
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Резидент получил на банковский счет выручку по экспортному контракту не в полном объеме, а за минусом удержанного подоходного налога в республике Казахстан. У резидента имелась возможность освобождения от налогообложения при условии представления подтверждающих документов. Возникает ли в данном случае нарушение части 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"? Будет ли считаться обязанность получения выручки по экспортному контракту исполненной резидентом в случае его обращения с заявлением в налоговый орган Республики Казахстан и возврата удержанного налога?
Позиция ФНС России: можно ли физическим лицам получать на зарубежные счета деньги за услуги, которые они оказывают иностранцам
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Может ли резидент - физическое лицо получить на зарубежный счет денежные средства в иностранной валюте за свои услуги, оказанные нерезиденту? Зависит ли ответ от того, в банке какой страны открыт зарубежный счет?
Позиция ФНС России: нужно ли декларировать криптокошельки
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Резидент - физическое лицо хочет создать счет на криптобирже либо оформить криптокошелек без открытия счета. Надо ли ему подавать уведомление об открытии счета (криптокошелька) за рубежом в организации финансового рынка и ежегодно отчитываться о движении финансовых активов по этому счету (криптокошельку)?
❗️Банк России с 8 декабря снимает ограничения на перевод средств за рубеж для граждан России и дружественных стран
Учитывая стабильную ситуацию на валютном рынке, с 8 декабря Банк России отменяет ранее установленные лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России и физических лиц — нерезидентов из дружественных стран.
На период с 8 декабря 2025 года по 7 июня 2026 года включительно сохраняются действующие в настоящее время ограничения:
🕤 работающие в России физические лица — нерезиденты из недружественных стран могут переводить за рубеж средства в размере заработной платы
🕤 запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц — нерезидентов из недружественных стран, а также для юридических лиц из таких государств. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.
При этом указанные запреты не распространяются на операции по переводу денежных средств иностранными инвесторами, которые вкладываются в российский финансовый рынок, со счетов типа «Ин» на счета за рубежом.
Банки из недружественных государств могут осуществлять переводы денежных средств в рублях с использованием корреспондентских счетов, открытых в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.
Вебинар ФНС России про практику валютного контроля с учетом антисанкционных мер
Полностью тема звучит так: "Практика валютного контроля с учетом антисанкционных мер. Изменения законодательства. Незаконные валютные операции. Нарушения, связанные с отчетностью по зарубежным счетам".
🗓 12 декабря 2025 года, пятница
⌚ 10.00 по Москве
🔗 https://educenter.taxcom.ru, предварительная регистрация - обязательна
Ведущий - заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Алексей Еремейчик.
Программа:
— Актуальные изменения валютного законодательства.
— Практика выявления налоговыми органами незаконных валютных операций и нарушений, связанных с представлением отчетов о движении средств по счетам в зарубежных банках.
— Ответы на вопросы.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Собираю рекомендации сервисов онлайн-бухгалтерий для ИП
Российские ИП на УСН и ПСН регулярно сталкиваются с отчетностью, дедлайнами и требованиями налоговой. Часть предпринимателей работает с бухгалтерами, но многие используют онлайн-сервисы с фиксированной оплатой.
Меня часто спрашивают, какой сервис я могу порекомендовать. Сам я такими решениями не пользуюсь, поэтому хочу собрать ваш опыт.
Если вы российский ИП и используете онлайн-бухгалтерию, напишите, пожалуйста, какой сервис выбираете и почему. Достаточно названия или короткого комментария. Написать можно на @dulkarnaev
По итогам я сделаю подборку.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 01 декабря 2025 года
В справке есть такая информация:
— Государство.
— Название соглашения.
— Дата подписания и дата вступления в силу.
— Дата начала применения.
— Дата начала применения MLI.
— Результат применения MLI.
— Информация о приостановлении или денонсации соглашения.
— Позиция другой страны по вопросу приостановления и ответные ноты.
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В этом году мы снова наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DBS в Сингапуре
Налоговая вызывает людей для дачи пояснений по поводу недекларирования зарубежных доходов. Сведения о таких доходах поступили в рамках автоматического обмена информацией. Российская налоговая ссылается на данные, которые она получила от Управления внутренних доходов Сингапура.
В этих запросах налоговую интересует 2024 год.
В запросах налоговой указаны:
— Реквизиты зарубежных счетов.
— Наименование банка.
— Сумма зачисленных доходов.
— Вид дохода.
— Валюта, в которой зачисляются деньги.
Мы уже писали про этот банк в прошлом году.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
Пример такого запроса мы опубликовали в нашем налоговом справочнике. Чтобы его заказать вы также можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 8 по 14 декабря 2025 года
▪️Коллеги из фирмы "Технологии Доверия" (бывший PwC) сделали обзор масштабного налогового закона.
▪️До конца 2026 года продлен запрет на осуществление без разрешения центрального банка оплаты резидентом доли, вклада, пая в имуществе юридического лица - нерезидента.
▪️Вебинар ФНС России про практику валютного контроля с учетом антисанкционных мер.
▪️Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти.
▪️Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2025.
▪️Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой.
▪️Утвержден новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Бермуды и Британские Виргинские острова больше не участвуют с Россией в автообмене, а Таиланд наоборот начнет участвовать.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Люди, которые не подали отчет о движении денег по своим зарубежным счетам за 2023-2024 годы, продолжают получать такие запросы из налоговой
В России надо декларировать зарубежные счета. Декларировать - значит подавать уведомления об открытии и отчеты о движении.
Уведомление об открытии счета подается один раз - при открытии счета. Отчет о движении денег подается каждый год. Если человек не подал отчет о движении денег, то налоговая направляет ему такой запрос.
Если вы:
— Подали уведомление об открытии зарубежного счета,
— Не подали отчет о движении денег за 2023 год или за 2024 год,
... то вы получите такой запрос из налоговой.
▪️Здесь налоговая просит такие документы:
— Банковские выписки, подтверждающие совершение валютных операций.
— Документы, подтверждающие факт пребывания за пределами территории РФ, документы, подтверждающие факты въезда в РФ или выезда из РФ.
▪️Что отличает этот запрос от других подобных запросов:
— Налоговая прямо говорит, что такие документы ей нужны для принятия решения о наличии обязанности или об отсутствии обязанности подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам. Обычно налоговая не пишет для чего ей такие документы.
— Налоговая запрашивает не просто банковские выписки, а документы, подтверждающие совершение валютных операций. Обычно налоговая такое не запрашивает.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное обновление гайда по криптовалютам на бусти
Я обновил справочник по криптовалютам: добавил шесть приложений и несколько блоков. Среди приложений - судебные акты, статьи и обзоры коллег.
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В разделе "История изменений" удобно отслеживать последние правки.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
#крипта
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До конца 2026 года продлен запрет на осуществление без разрешения центрального банка оплаты резидентом доли, вклада, пая в имуществе юридического лица - нерезидента
Недавно мы написали, что в ближайшие недели мы ждем появления указа президента, которым продлеваются до 31 декабря 2026 года правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Такой указ появился.
Это указ президента от 08 декабря 2025 года № 894 "О внесении изменения в Указ Президента Российской Федерации от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования".
Это значит, что до конца 2026 года продлен запрет на осуществление без разрешения центрального банка оплаты резидентом доли, вклада, пая в имуществе юридического лица - нерезидента, а также на внесение взноса нерезиденту в рамках договора простого товарищества.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 1 по 7 декабря 2025 года
▪️Опубликован очередной ежегодный обзор про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам.
▪️В июне мы написали что штампы в загранпаспорте больше не подтверждают утрату налогового резидентства - нужны еще какие-то документы. Вот что происходит спустя полгода.
▪️Актуальная справка Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 01 декабря 2025 года.
▪️Антисанкционные правила про выдачу займов за рубеж.
▪️Минфин России хочет смягчить валютные правила: разрешить россиянам совершать расчеты в наличной форме за рубежом с иностранцами в личных целях.
▪️Вебинар ФНС России про практику валютного контроля с учетом антисанкционных мер.
▪️Пример требования, которое получают те, чьи доходы за рубежом налоговая разоблачила в рамках автообмена. Это пример осени 2025 года про доходы, полученные в 2023 году в ОАЭ в Wio Bank.
▪️Банк России с 8 декабря снимает ограничения на перевод средств за рубеж для граждан России и дружественных стран.
▪️Позиция ФНС России: можно ли юридическим лицам получать экспортную выручку на зарубежные электронные кошельки.
▪️Позиция ФНС России: нужно ли декларировать криптокошельки.
▪️Позиция ФНС России: можно ли физическим лицам зачислять деньги от иностранцев на зарубежные банковские счета в ЕС.
▪️Позиция ФНС России: можно ли физическим лицам получать на зарубежные счета деньги за услуги, которые они оказывают иностранцам.
▪️Позиция ФНС России: можно ли перевести за рубеж рублевые дивиденды российских компаний.
▪️Позиция ФНС России: считается ли обязанность по надлежащему исполнению внешнеторгового договора исполненной при удержании налога за рубежом.
▪️Минфин России сообщает, что новое налоговое соглашение между РФ и ОАЭ будет применяться с 01 января 2026 года.
▪️Минфин России сообщает, что новое налоговое соглашение между РФ и Малайзией будет применяться с 01 января 2026 года.
▪️Очередное уголовное дело: в Калмыкии девушка подозревается в сокрытии факта получения гражданства иностранного государства.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело: в Калмыкии девушка подозревается в сокрытии факта получения гражданства иностранного государства
Городовиковским межрайонным следственным отделом следственного управления Следственного комитета России по Республике Калмыкия возбуждено уголовное дело в отношении 21-летней девушки.
Она подозревается в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ - неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
По версии следствия, 27 марта 2021 года девушка получила гражданство иностранного государства, но вернулась в Россию и не уведомила об этом.
Сейчас проводятся следственные действия, направленные на установление всех обстоятельств совершенного преступления и закрепление доказательственной базы. Расследование уголовного дела продолжается.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🇦🇪 Минфин России сообщает, что новое налоговое соглашение между РФ и ОАЭ будет применяться с 01 января 2026 года
На сайте Минфина России появилось информационное сообщение о вступлении в силу соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 февраля 2025 года.
Минфин России информирует, что согласно ноте МИД России от 18 июля 2025 года № 16617-н-дбвса и ноте Посольства ОАЭ от 04 июня 2025 года № 2/6/1-396 соглашение между Правительством РФ и Правительством ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 февраля 2025 года вступило в силу 18 июля 2025 года.
Дата начала применения соглашения 01 января 2026 года, а именно:
— В отношении налогов, удерживаемых у источника, к суммам, выплачиваемым или начисляемым 01 января или после 01 января 2026 года.
— В отношении других налогов на доходы за налоговые периоды, начинающиеся с 01 января или после 01 января 2026 года.
Также с 01 января 2026 года будет применяться новое налоговое соглашение с Малайзией.
Недавно Минфин России опубликовал актуальную справку о статусе налоговых соглашений России с другими государствами на 01 декабря 2025 года.
#соглашения
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Позиция ФНС России: можно ли перевести за рубеж рублевые дивиденды российских компаний
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Можно ли перевести на зарубежный счет в рублях денежные средства, полученные в качестве дивидендов от российской организации, если после поступления на зарубежный счет рубли будут конвертироваться в иностранную валюту?
Позиция ФНС России: можно ли физическим лицам зачислять деньги от иностранцев на зарубежные банковские счета в ЕС
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
C 31 декабря 2024 года обмен информацией со странами ЕС приостановлен. Будет ли поступление средств в иностранной валюте на зарубежный счет резидента в недружественной стране от нерезидента считаться незаконной валютной операцией, если этот счет не задекларирован в налоговом органе?
Позиция ФНС России: можно ли юридическим лицам получать экспортную выручку на зарубежные электронные кошельки
В октябрьском номере журнала "Налоговая политика и практика" от ФНС России есть статья "Практика проведения налоговыми органами мероприятий валютного контроля с учетом изменений законодательства".
В этой статье заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России отвечает на разные вопросы. Среди прочего был задан такой вопрос.
Вправе ли юридические лица получать экспортную выручку на электронные кошельки за рубежом?
Пример требования, которое получают те, чьи доходы за рубежом налоговая разоблачила в рамках автообмена. Это пример осени 2025 года про доходы, полученные в 2023 году в ОАЭ в Wio Bank
Вот какие документы запрашивает налоговая:
▪️Договоры банковского счета, брокерского счета, доверительного управления или иные договоры оказания финансовых услуг со всеми приложениями и дополнительными соглашениями.
▪️Договоры, связанные с приобретением, реализацией, погашением, хранением или иным управлением ценными бумагами, валютными ценностями или иными финансовыми активами, имуществом и объектами гражданских прав, в результате исполнения которых налогоплательщик получил доходы от источников за рубежом.
▪️Банковские выписки, брокерские отчеты, отчеты доверительного управляющего или
иные аналогичные документы.
▪️Налоговые декларации и платежные документы, подтверждающие факт уплаты (удержания у источника выплаты) налогов за рубежом, которые могут быть зачтены в РФ.
Если вы получили такой документ, но в отношении другого банка в ОАЭ - поделитесь со мной - я поделюсь им в обезличенном виде в канале.
#автообмен
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России хочет смягчить валютные правила: разрешить россиянам совершать расчеты в наличной форме за рубежом с иностранцами в личных целях
На сайте https://regulation.gov.ru появился проект закона "О внесении изменений в статью 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Этот проект разработал Минфин России. Во вложении к этому посту - пояснительная записка к проекту закона. Это еще не законопроект - проект не внесен в государственную думу.
Проект планирует изменить одно из базовых требований российского валютного законодательства - требование к форме расчетов между россиянами и иностранцами. Такое требование написано в части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Согласно текущим правилам граждане РФ могут использовать для расчетов с иностранцами только российские банковские счета или зарубежные банковские счета. В очень редких случаях граждане РФ могут использовать для расчетов наличные деньги. Все такие редкие случаи перечислены в законе - как раз в части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Нарушение этого правила - это незаконная валютная операция со штрафом 20-40 процентов от суммы операции.
Именно эту часть 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Минфин России планирует дополнить еще одним исключением. Речь идет про расчеты:
— Между гражданами РФ и иностранцами.
— В наличной валюте и в рублях.
— За приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности.
— Осуществляемые для личных, семейных, домашних и иных нужд.
— Не связанные с осуществлением россиянами предпринимательской или иной приносящей доход деятельности.
— При нахождении россиян за пределами РФ.
Все эти условия должны выполняться одновременно.
Мои мысли про это потенциальное изменение закона:
▪️Это точно положительное изменение.
▪️Оно сильно снизит существующие риски при совершении валютных операций за рубежом в наличной форме. Но сейчас эти риски, скорее, теоретические. Вы сами можете представить сколько каждый день происходит расчетов россиян в наличной форме с иностранцами и никакой ответственности за это нет.
▪️На практике я ни разу не сталкивался с претензиями налоговой в части нарушения формы расчетов при совершении валютных операций за рубежом. В сми есть только известное дело 2021 года, где человека оштрафовали на 300 тысяч долларов, когда он получил деньги по договору займа с иностранной компанией в наличной форме:
— КоммерсантЪ, июнь 2021 года: "У страуса штрафы велики. Налоговая взыскала с уральского бизнесмена 22,7 млн рублей за валютный заем из ОАЭ".
— Секрет Фирмы, июль 2021 года: "Налоговая оштрафовала российского бизнесмена на 23 млн рублей за инвестиции из-за рубежа".
А вот наша подборка материалов в сми про то, как налоговая проверяет наличные расчеты россиян с иностранцами внутри РФ.
Ждем внесения проект закона в государственную думу.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Антисанкционные правила про выдачу займов за рубеж
Это выдержка из навигатора по ограничительным мерам от центрального банка про займы. Этот материал актуализирован по состоянию на 01 августа 2025 года.
Какие есть темы в этой выдержке:
— 10.1. Выдача займа в иностранной валюте резидентом недружественному нерезиденту.
— 10.2. Выдача займа в рублях резидентом лицу недружественного государства.
— 10.3. Выдача займа в иностранной валюте резидентом дружественному нерезиденту.
— 10.4. Выдача займа в рублях резидентом дружественному нерезиденту.
— 10.5. Выдача займа в рублях резидентом специальному иностранному лицу.
— 10.6. Выдача займа в рублях резидентом недружественному нерезиденту, находящемуся под контролем дружественных нерезидентов или дружественных государств.
— 11.1. Реструктуризация займа в иностранной валюте, предоставленного резидентом недружественному нерезиденту.
— 11.2. Реструктуризация займа в иностранной валюте, предоставленного резидентом дружественному нерезиденту.
В этой таблице можно узнать:
— Сделка разрешена или не разрешена.
— Есть ли особый порядок совершения сделки или нет.
— Нужно или не нужно получать специальное разрешение для сделки.
— Есть ли срок действия ограничительной меры.
Вообще это уже пятая версия такого навигатора от центрального банка.
— Вот за 2023 год.
— Вот за 2024 год.
— Вот за 2025 год по состоянию на 31 января 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 30 апреля 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 01 августа 2025 года.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В июне мы написали что штампы в загранпаспорте больше не подтверждают утрату налогового резидентства - нужны еще какие-то документы. Вот что происходит спустя полгода
Вот пример очередного письма из налоговой.
Мы по-прежнему регулярно встречаем тезис налоговых органов о том, что наличие в заграничных паспортах отметок о пересечении границы РФ не может однозначно свидетельствовать о въезде в РФ и выезде за ее пределы.
Все потому, что сейчас такие отметки не проставляются при наличии автоматизированной системы паспортного контроля, функционирующей без непосредственного участия пограничников.
Про автоматизированный паспортный контроль в российских аэропортах у нас был такой пост.
Хорошая новость заключается в том, что такой подход налоговая использует только в части предоставления отчетов о движении денег по зарубежным счетам. Например, человек в свое время уведомил об открытии счета, потом уехал и перестать подавать отчет о движении денег. В качестве обоснования человек прикладывает скан своего загранпаспорта с отметками. Налоговую это не устраивает.
Такой подход налоговая не использует в каких-либо иных контекстах. Иными словами, для отдела валютного контроля налоговой скана загранпаспорта недостаточно, а для инспектора, который занимается автообменом, НДФЛ или КИК - достаточно.
Еще мы видим как в разных московских инспекциях эта ситуация развивается по-разному:
▪️Человек показывает скан загранпаспорта, налоговую это не устраивает, она пишет такое письмо, в ответ человек ничего не прикладывает, налоговая все-таки принимает скан загранпаспорта и не штрафует за неподачу отчета.
▪️Человек показывает скан загранпаспорта, налоговую это не устраивает, она пишет такое письмо, в ответ человек не прикладывает никакие иные документы, налоговая штрафует за неподачу отчета.
▪️Человек показывает скан загранпаспорта, налоговую это не устраивает, она пишет такое письмо, в ответ человек прикладывает разные документы типа договор аренды жилья за рубежом, зарубежный внж, налоговая принимает все эти документы и налоговая не штрафует за неподачу отчета.
▪️Человек показывает скан загранпаспорта, налоговую это не устраивает, она пишет такое письмо, в ответ человек прикладывает разные документы типа договор аренды жилья за рубежом, зарубежный внж, налоговую это все не устраивает по формальным причинам, налоговая ссылается на отсутствие справки из МВД России и налоговая штрафует за неподачу отчета.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги