8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Подборка постов за 2025 год про отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам
До 02 июня 2025 года включительно надо подать отчет о движении денег по счетам в зарубежных банках. Это касается тех, кто прожил в России большую часть 2024 календарного года.
Мы собрали подборку постов на эту тему за 2025 год.
▪️К отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы.
▪️Налоговые органы проверяют отчеты о движении денег по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета.
▪️Минфин России напоминает, что граждане РФ до 01 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.
▪️Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам.
▪️Документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
▪️Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год.
▪️Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать.
▪️ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией.
▪️Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году зарегистрировали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Справочник про уведомления о зарубежных паспортах и ВНЖ
У меня есть платный справочник про подачу уведомления о приобретении или утрате зарубежного гражданства или вида на жительство.
Этот справочник - это практическое руководство для граждан РФ, получивших иностранное гражданство, вид на жительство или иной документ, дающий право на постоянное проживание за границей. Документ подробно объясняет, кто, когда, куда и как должен сообщать об этом российским властям, а также в каких случаях уведомление не требуется.
Еще там есть ссылки на все публичные уголовные дела, когда людей разоблачали за неуведомление.
Ключевые темы справочника:
▪️Обязанность уведомлять МВД России: кто именно должен подавать уведомление, какие документы считаются основанием для постоянного проживания за рубежом и когда можно не сообщать, например, при гражданстве Таджикистана или полном отсутствии въезда в РФ.
▪️Куда подавать уведомление: в органы МВД России или, при желании, в дипломатические представительства и консульства за рубежом. Рассказывается о разъяснениях МИД России и об изменениях в процедуре с 2023 года.
▪️Правила подачи уведомления: перечислены все официальные требования к форме, документам, срокам, способам подачи, включая подачу через госуслуги и основания для отказа.
▪️Подача уведомления за других: как действовать в случае детей или недееспособных граждан, а также по доверенности за совершеннолетнего.
▪️Сроки: подача уведомления в течение 60 дней - либо с момента получения документа в РФ, либо с первого въезда в РФ, если документ был получен за границей.
▪️Формы уведомлений: приведены официальные формы, ссылки на скачивание, разъяснения по заполнению.
▪️Ответственность: указаны меры административной и уголовной ответственности за нарушение правил - в том числе при сокрытии второго гражданства или ВНЖ.
▪️Подача через госуслуги: пошаговая инструкция, особенности онлайн-формы.
▪️Ссылки и документы: подборка законов, писем министерств, судебных решений и пояснений, которые помогут правильно выполнить требования.
Чтобы получить доступ к материалу напишите мне на @dulkarnaev или оставьте заявку на сайте.
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Legal Drinks с Сергеем Пепеляевым: налоги, херес и юридическая профессия
Обычно я так не делаю, но сегодня делюсь выпуском подкаста Legal Drinks с Сергеем Пепеляевым - о праве, реформах, юридическом бизнесе, налогах и даже хересе Амонтильядо.
Сергей Пепеляев - выдающийся эксперт в налогах.
Что есть в подкасте:
— Различия между поколениями юристов: ценности, подходы, мышление.
— Право vs закон: что важнее в юридическом образовании.
— Почему обучение должно формировать правовое мышление, а не только знание норм.
— Адвокатская монополия: за и против, юридическая этика и саморегулирование.
— Как построить юридическую фирму-команду, а не юридическую коммуналку.
— Как управлять юридическим бизнесом: практики, партнёры, культура.
— Дегустация хереса Амонтильядо и винная история из Испании.
— Топ-3 проблемы налогового права в России: качество законотворчества; теневая фискальная система; налоговый контроль и технологии.
— Почему налоги должны воспитывать граждан.
— Роль юридического факультета МГУ и преподавания права.
— Сотрудничество с музеями и переиздание книги Шафирова.
— Обучение за рубежом: плюсы, минусы, когда это имеет смысл.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Таможенные органы возбудили свыше 660 уголовных дел в первом квартале 2025 года
▪️Таможенные органы возбудили 661 уголовное дело в январе-марте 2025 года. Из них 321 дело возбуждено по фактам контрабанды стратегически важных товаров и ресурсов, сильнодействующих веществ, вооружения. Это статья 226.1 Уголовного кодекса РФ. Это на 31 процент больше, чем за первый квартал 2024 года.
Еще уголовные дела возбуждались по таким фактам:
— Уклонение от уплаты таможенных платежей - 109 дел. Это статья 194 Уголовного кодекса РФ.
— Совершение валютных операций по переводу денег на счета нерезидентов с использованием подложных документов - 99 дел. Это статья 193.1 Уголовного кодекса РФ.
— Контрабанда наличных денег - 15 дел. Это статья 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Предметами преступлений преимущественно являлись лес и лесоматериалы, наркотические средства, психотропные и сильнодействующие вещества, иностранная и российская валюта, средства наземного транспорта.
▪️За первый квартал 2025 года таможенными органами было возбуждено 44 510 дел об административных правонарушениях. Почти половина из них приходится на юридических лиц - 20 250.
Наибольшее количество дел – 27 173 – возбуждено за нарушение таможенных правил. Это глава 16 КоАП РФ. В их числе 18 285 дел по контрабандообразующим составам. Это:
— Статья 16.1 КоАП РФ "Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки".
— Статья 16.2 КоАП РФ "Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров".
— Статья 16.3 КоАП РФ "Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию ЕАЭС или в РФ и (или) вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС или из РФ".
— Статья 16.4 КоАП РФ "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов".
Чаще всего предметами правонарушений являлись:
— Валюта.
— Алкоголь.
— Табачные изделия.
— Продукция растительного происхождения.
— Легковые автомобили.
— Древесина и изделия из нее.
В рамках возбужденных дел об административных правонарушениях взыскано административных штрафов на сумму 762,3 млн рублей. Это на 25 процентов больше, чем за январь-март 2024 года. В уполномоченные органы передано имущество общей стоимостью более 1 млрд рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые органы проверяют отчеты о движении денег по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета
Это актуально, если вы гражданин РФ, живете в РФ большую часть календарного года, у вас есть зарубежный счет и вы подаете отчет о движении денег по такому счету.
В январе 2025 года ФНС России опубликовала письмо о сроках проведения проверок отчетов резидентов. Резиденты в этом контексте - это все граждане РФ и иностранцы с российским ВНЖ.
Для повышения достоверности данных, отражаемых в отчетах о движении денег по зарубежным счетам, ФНС России поручает территориальным налоговым инспекциям проверять все поданные отчеты в течение 40 рабочих дней:
— С даты подачи отчета в электронной форме, или
— С даты ввода в АИС "Налог-3" отчета, представленного на бумажном носителе.
Если налоговая найдет нарушения, ошибки или несоответствия в отчетах, она в течение 5 рабочих дней направит уведомление о необходимости подать исправленный или уточненный отчет.
В 2023 году было письмо ФНС России от 01 декабря 2023 года № ШЮ-4-17/15108@, где говорились, что налоговой надо проверять отчеты в течение 10 рабочих дней. Сейчас это письмо уже утратило силу.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🖥 Онлайн-колы с вопросами и ответами
В предверии дедлайна по подаче отчетности по зарубежным счетам я запускаю серию звонков в зуме с вопросами и ответами на самые актуальные вопросы валютного законодательства.
— 08 мая, четверг.
— 16:00 - 17:30 по мск времени.
— Один участник - один вопрос.
— Стоимость участия 1 тысяча рублей.
— Все, что касается отчетности по зарубежным счетам и валютных правил.
Это подойдет, если искать информацию в наших справочниках для вас не удобно, а стоимость персональной консультации слишком высока.
Если вы хотите принять участие в звонке, напишите мне на @dulkarnaev. Я скину вам ссылку на звонок и на оплату. До звонка вам нужно будет сформулировать вопрос и прислать его мне.
По итогам звонка мы будем публиковать в бусти в письменном виде вопросы и ответы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Конституционный суд обобщил свою практику за первый квартал 2025 года
Утвержден обзор практики конституционного суда за первый квартал 2025 года. В нем приведены наиболее важные решения, принятые конституционным судом за первый квартал.
Так, например, там есть такие налоговые решения:
▪️Конституционный суд постановил, что впредь до внесения надлежащих законодательных изменений передача (отчуждение) ООО, применяющим УСН, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.
— Это пункт 1 обзора.
— Это постановление от 21 января 2025 года № 2-П.
▪️Конституционный суд подтвердил, что положение абзаца 2 пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ (об амортизации имущества унитарным предприятием) направлено на обеспечение права унитарного предприятия на амортизацию имущества, полученного им от собственника в оперативное управление или хозяйственное ведение, и подлежит применению в системе действующих на момент возникновения соответствующих правоотношений взаимосвязанных положений налогового законодательства.
— Это пункт 5 обзора.
— Это определение от 16 января 2025 года № 2-О.
Вот обзор практики за 2024 год.
Скачать все обзоры практики с 2012 года можно тут.
#конституционныйсуд
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики
Законопроект включает в себя положения по таким темам:
— Налоговое администрирование.
— Налог на добавленную стоимость.
— НДФЛ.
— Налог на прибыль организаций.
— НДПИ.
— Специальные налоговые режимы.
— Имущественные налоги.
— Туристический налог.
— Страховые взносы.
Вот предлагаемые меры по НДФЛ:
▪️Освобождение от НДФЛ доходов в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества.
▪️Включение полиса ОМС, требующегося для въезда и пребывания на территориях иностранных государств на время служебной командировки, в перечень связанных со служебной командировкой расходов, компенсируемых налогоплательщику. Эти расходы будут освобождены от налогообложения.
▪️Совершенствование условий применения стандартного налогового вычета на детей и налогового администрирования. Предлагается уточнить, что при определении дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе.
▪️Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий. Льгота будет применяться не только для семей с несовершеннолетними детьми, но и для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам
Сегодня мы написали про документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
А вот что будет, если не подать такие документы:
▪️Отчет о движении денег по счетам в банках, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Штраф за повторную неподачу 20 тысяч рублей.
— Если подать отчет с ошибками, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 10 дней, будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 30 дней, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн больше, чем на 30 дней, то будет штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
▪️Отчет о движении финансовых активов по счетам в организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Штраф за повторную неподачу 20 тысяч рублей.
— Если подать отчет с ошибками, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 10 дней, будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 30 дней, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн больше, чем на 30 дней, то будет штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
▪️Отчет о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
— Если не подать, то будет штраф от 20 до 40 процентов суммы денег, зачисленных на электронный кошелек, за год.
— Если подать отчет с ошибками, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 10 дней, будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 30 дней, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн больше, чем на 30 дней, то будет штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
▪️Уведомление об открытии счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 4 000 до 5 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если подать документ по неправильной форме, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
▪️Уведомление о закрытии счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 4 000 до 5 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если подать документ по неправильной форме, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
▪️Уведомление об изменении реквизитов счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 4 000 до 5 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если подать документ по неправильной форме, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
Такие штрафы можно снизить на 50 процентов, если заплатить их в течение 20 дней после того, как налоговая вас оштрафует.
Если вам нужна помощь с подготовкой таких документов или требуется консультация, напишите на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2024-2025
1752 страницы.
Тут можно найти относительно актуальную информацию про налоговые правила в отношении физических лиц в большинстве стран мира.
— Вот такой справочник за 2021-2022.
— Вот такой справочник за 2022-2023.
— Вот такой справочник за 2023-2024.
Вот тут можно скачать все предыдущие обзоры.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если заплатить НДФЛ вовремя, но подать налоговую декларацию с нарушением срока, то штраф составит 1 тысячу рублей
Если вы не успеваете подать налоговую декларацию до 30 апреля, можно не спешить так сильно. Главное заплатить сам налог вовремя.
Во многих случаях людям надо самим декларировать свои доходы. Например, людям надо самим декларировать свои зарубежные доходы. Декларировать - это значит подавать налоговую декларацию по НДФЛ. Например, в декларации могут быть:
— Дивиденды от иностранных компаний.
— Проценты по вкладам в зарубежных банках.
— Зарплата от иностранного работодателя.
Это все касается налоговых резидентов РФ.
Налоговая декларация по НДФЛ подается в налоговую до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период - это период, за который считаются все доходы человека. Налоговый период по НДФЛ - это календарный год. Например, налоговую декларацию по НДФЛ за налоговый период 2024 года надо подать до 30 апреля 2025 года.
За неподачу налоговой декларации по НДФЛ есть штрафы. Человек может быть оштрафован на 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее подачи, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Это значит, что точный размер штрафа зависит от этих обстоятельств:
— От периода просрочки налоговой декларации.
— От суммы не уплаченного в установленный срок налога.
В случае, когда сумма исчисленного штрафа не превышает минимальный размер штрафа, налоговый орган применяет низший предел размера штрафа - 1 000 рублей.
Фиксированная сумма штрафа в размере 1 000 рублей взимается еще и тогда, когда нет негативных последствий для бюджета. Такое возможно при несвоевременном представлении:
▪️Налоговой декларации, в которой сумма к уплате отсутствует, например, составляет 0 рублей либо подлежит возмещению из бюджета.
▪️Налоговой декларации, по которой исчисленная сумма налога уплачена своевременно и полностью.
Это значит, что если заплатить НДФЛ за 2024 год вовремя, то есть до 15 июля 2025 года, то можно подать налоговую декларацию и позже 30 апреля - просто придется заплатить небольшой штраф в размере 1 тысячи рублей.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаем, какую отчетность надо подать и какие налоги надо заплатить в апреле 2025 года российским физическим лицам и индивидуальным предпринимателям
Так, нужно:
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по УСН за 2024 год. Дедлайн - 25 апреля 2025 года.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Не нужно прикладывать подтверждающие документы.
— Если не подать, налоговая может заблокировать расчетные счета.
▪️Заплатить налог при УСН за первый квартал 2025 года. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Заплатить налог при УСН за 2024 год. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Это касается тех, кто прожил меньше 183 дней в РФ по итогам 2024 календарного года, но получил доходы от источников в РФ.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать налоговую декларацию вовремя, но заплатить сам НДФЛ за 2024 год вовремя, то штраф составит 1 тысячу рублей.
— Если не подать налоговую декларацию, то штраф составит 5 процентов от не уплаченной в срок суммы НДФЛ, которая подлежит уплате на основании этой налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов.
— Нужно прикладывать подтверждающие документы, если заявляется налоговый вычет или зачет зарубежного налога.
▪️Подготовить и подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Вот форма такого уведомления.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать уведомление, подать его с нарушением формы или с нарушением срока, подать его без приложения финансовой отчетности или аудиторского заключения, штраф составит 500 тысяч рублей.
— Нужно прикладывать финансовую отчетность иностранной организации и аудиторское заключение в отношении такой отчетности. В некоторых отдельных случаях - не нужно.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей таких документов, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
НДФЛ при продаже полученной безвозмездно недвижимости
Иногда люди дарят друг другу подарки. Иногда люди могут продавать полученные подарки. Когда человек продает имущество (кроме ценных бумаг), которое он получил в качестве подарка, у человека возникает доход. Обычно с такого дохода надо платить НДФЛ.
При расчете такого НДФЛ человек может уменьшить свои доходы:
— На суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества.
— На расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении.
По закону НДФЛ не облагаются только подарки от близких родственников.
При получении в подарок недвижимости, например, дома, квартиры, земельного участка, транспортных средств, акций, долей или паев от физического лица, которое не является ИП, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, одаряемый должен сам заплатить налог с полной суммы полученного дохода.
При последующей продаже (до истечения минимального срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.
До 01 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.
С 01 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении. Про это написано в абзацах 18 - 19 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Так стало можно из-за Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
Еще про это есть информация ФНС России от 05 декабря 2019 года "При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется".
Все это относится и к случаям наследования имущества.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Ямало-Ненецком автономном округе
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
Как сообщает пресс-служба следственного управления следственного комитета по Ямало-Ненецкому автономному округу, отделом по расследованию особо важных дел возбуждено уголовное дело в отношении бывшего генерального директора акционерного общества.
Он подозревается в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ - неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии гражданства иностранного государства.
По версии следствия, в период с марта 2021 года по декабрь 2022 года гражданин РФ, имеющий паспорт Грузии, в нарушение действующего законодательства в сфере миграции, скрыл от компетентных органов наличие у него грузинского гражданства.
Сейчас следователи проводят следственные действия, направленные на сбор и закрепление доказательственной базы. Расследование уголовного дела продолжается.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, что контрабанду более 56 тысяч евро пресекли шереметьевские таможенники
Шереметьевские таможенники пресекли попытку незаконного ввоза более 56 тысяч евро. Деньги пытался провезти 48-летний гражданин Франции, прибывший из Белграда.
Инспекторы остановили пассажира на "зеленом" коридоре, где тот в ходе устного опроса заявил, что имеет при себе наличные. К осмотру он предъявил картонную коробку с 56,6 тысячами евро и 24,6 тысячами рублей. Мужчина пояснил, что не знал о правилах ввоза денег.
Гражданину вернули под расписку сумму, разрешенную к перемещению через таможенную границу без декларирования - это эквивалент 10 тысяч долларов.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда наличных денежных средств. Санкция этой статьи предусматривает такое наказание:
— Либо штраф в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денег.
— Либо штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет.
— Либо ограничение свободы на срок до двух лет.
— Либо принудительные работы на срок до двух лет.
ФТС России напоминает, что при ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их необходимо письменно задекларировать. Такое декларирование наличных денег не предполагает взыскание каких-либо пошлин и налогов с указанной суммы.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2025 год
В апреле центральный банк опубликовал новую версию навигатора, где есть информация про ограничительные меры экономического характера в РФ по состоянию на 31 января 2025 года.
Всего 202 страницы
Вот какие там есть темы:
— Переводы денежных средств со счетов в российских банках на счета в зарубежных банках (стр. 11).
— Переводы за пределы РФ без открытия счета (стр. 13).
— Зачисление денежных средств на зарубежные счета резидентов (стр. 15).
— Вывоз иностранной валюты за пределы РФ (стр. 15).
— Сделки и операции с ценными бумагами (стр. 22).
— Выдача займа (стр. 63).
— Выплата прибыли резидентами (стр. 163).
— Сделки и операции с долями, вкладами, паями в имуществе (стр. 177).
— Сделки и операции с недвижимостью (стр. 191).
Это уже третья версия такого навигатора от центрального банка.
— Вот навигатор за 2023 год.
— Вот навигатор за 2024 год.
Все такие документы можно скачать тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Будет ли считаться нарушением валютного законодательства, если я сниму евро со своего турецкого банковского счёта наличными и затем внесу эти же евро на другой счёт в том же турецком банке
Все, что касается зарубежных счетов - это валютное законодательство. Валютное законодательство - это Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
Физические лица, которые признаются резидентами с точки зрения валютного законодательства, открывают без ограничений счета и вклады в расположенных за пределами территории РФ банках. Ограничения есть только для госслужащих и чиновников. Если вы обычный человек, то иметь счет за рубежом - это ок.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться резидентами через зарубежные счета, за счет денег, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Так написано в части 4 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Иными словами, валютное законодательство не запрещает иметь счета за рубежом, но оно регламентирует то, какие деньги могут оказаться на зарубежном счете.
Общая логика такая: зачисляйте деньги на счета в российских банках. Зачислять деньги на зарубежные счета - это привилегия. Зачислять деньги на счета в зарубежных банках можно только тогда, когда это прямо написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле". Иное - незаконно.
Про то, какие деньги можно зачислить на зарубежный счет написано в статье 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Согласно абзацу 1 части 5 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", на зарубежные счета резидентов могут быть зачислены наличные деньги, вносимые на счет.
Вносить наличные деньги можно на банковские счета в любых странах и вне зависимости от того, задекларирован ли такой счет в налоговой. Дата открытия счета также не имеет значения.
Вносить наличные деньги на свой счет в зарубежном банке было нельзя в период с 01 марта 2022 года по 05 июля 2022 года. Дело в том, что 28 февраля 2022 года был опубликован указ президента № 79, который запретил зачислять деньги на зарубежные счета россиян. Указ президента № 81 говорил, что такой запрет не абсолютный и из него будут исключения. Такие исключения придумывала правительственная комиссия. Среди исключений правительственной комиссии не было такого способа зачисления денег на зарубежные счета как внесение наличных. 05 июля 2022 года появился указ президента № 430, который сказал, что общий запрет на зачисление денег на зарубежные счета касается только дивидендов российских компаний. Эту позицию потом подтвердил центральный банк в своем разъяснении.
Иными словами, до 01 марта 2022 года действовали классические правила валютного регулирования. С 01 марта по 05 июля действовали одновременно и классические правила валютного регулировании, и указы президента. После 05 июля 2022 года снова действуют только классические правила валютного регулирования. Поэтому сейчас можно вносить наличные деньги на зарубежные счета.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
К отчету о движении денег по зарубежным счетам не надо прикладывать банковскую выписку или любые иные подтверждающие документы
До 02 июня 2025 года включительно надо подать отчет о движении денег по счетам в зарубежных банках. Это касается тех, кто прожил в России большую часть 2024 календарного года.
Вообще такая обязанность закреплена в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце четвертом настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Подборка материалов с сайтов российских посольств про подачу уведомления о приобретении зарубежного гражданства или вида на жительство
Мы часто пишем про подачу уведомления о приобретении или утрате зарубежного гражданства или вида на жительство за рубежом. У меня даже есть справочник про это. Его можно купить тут.
В соответствии со статьей 11 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации", российский гражданин, который получил иностранное гражданство или оформивший вид на жительство за рубежом, может в течение 60 дней со дня получения таких документов подать уведомление об этом в российское консульство за рубежом.
Про процедуру подачи такого уведомления часто пишут российские консульства за рубежом. Там много полезного. Мы собрали подборку материалов с сайтов некоторых российских посольств на эту тему:
— Консульство в Женеве.
— Консульство в Стамбуле.
— Консульство в Лиссабоне.
— Консульство в Милане.
— Посольство во Франции.
— Посольство в Польше.
— Посольство в Германии.
— Посольство в Австрии.
— Посольство в Бельгии.
— Посольство в Хорватии.
— Посольство в Чехии.
— Посольство в Дании.
— Посольство в Эстонии.
— Посольство в Греции.
— Посольство в Испании.
— Посольство в Нидерландах.
— Посольство в Ирландии.
— Посольство в Румынии.
— Посольство в Словакии.
— Посольство в Венгрии.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России напоминает, что граждане РФ до 01 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах
Минфин России говорит, что наиболее распространенное нарушение валютного законодательства связано именно с непредоставлением таких сведений.
Обязанность направлять уведомления и отчеты по зарубежным счетам предусмотрена Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле".
Граждане, проживавшие за рубежом и переехавшие в РФ, должны подать уведомления обо всех своих действующих зарубежных счетах, открытых в период проживания за границей и по которым не представлялись сведения. Если срок пребывания резидентов на территории РФ превысит 183 дня, они также должны направить отчёты о движении средств по своим счетам до 01 июня года следующего года.
Уведомления и отчеты можно представить следующими способами:
— В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
— На бумажном носителе непосредственно физическим лицом-резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством РФ
— Почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
— В электронной форме через оператора электронного документооборота.
Для подачи документов можно скачать программу "Налогоплательщик ЮЛ". Через нее можно подготовить отчет на бумажном носителе. Еще там можно подготовить отчет для отправки в электронной форме через оператора электронного документооборота.
Самый просто способ подать отчет - это подать его в личном кабинете налогоплательщика.
Граждане РФ, которые более 183 дней в календарном году находились за рубежом, не обязаны предоставлять информацию по зарубежным счетам. Иными словами, если человек жил за рубежом большую часть календарного года, ему не надо подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам за тот год, когда человек жил не в России.
▪️Минфин рассказывает про документы, где написано про способы подачи отчетности:
— Приказ ФНС России от 26 апреля 2024 года № СД-7-14/349@: тут про подачу уведомлений.
— Постановление правительства от 28 декабря 2005 года № 819: тут про подачу отчетов для юридических лиц и ИП.
— Постановление правительства от 12 декабря 2015 года № 1365: тут про подачу отчетов для физических лиц.
▪️Еще Минфин России ссылается на такие письма налоговой, где раскрывается способ подачи отчетности:
— Письмо ФНС России от 20 декабря 2023 года № ШЮ-4-17/15923@ "О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа".
— Письмо ФНС России от 19 февраля 2024 года № ШЮ-4-17/1835@ "О вступлении в силу рекомендованных форматов отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа".
— Письмо ФНС России от 11 июня 2024 года № ШЮ-4-17/6466@ "О вступлении в силу рекомендованных форматов версии 5.05 отчетов резидентов организаций и индивидуальных предпринимателей".
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что до 02 июня 2025 года российские финансовые организации обязаны подать отчетность в рамках международного автоматического обмена информацией по финансовым счетам
Это важно из-за того, что за рубежом есть такие же симметричные правила. И на российском примере можно увидеть как зарубежные организации передают уже в Россию информацию о счетах россиян.
В России такая обязанность закреплена в статье 142.2 Налогового кодекса РФ.
Что делают финансовые организации:
— Определяют кто является клиентом или выгодоприобретателем: юридическое лицо, физическое лицо, структура без образования юридического лица.
— Определяют тип счета: новый или существующий.
— Определяют баланс счета. Учитываются все имеющиеся договоры клиента с финансовой организацией.
— Проводят процедуру идентификации клиентов, выгодоприобретателей и контролирующих лиц.
— Выявляют подотчетных лиц. Сведения необходимо представлять в отношении иностранных налоговых резидентов и лиц без налогового резидентства.
— Направляют сведения в ФНС России.
Затем ФНС России сортирует данные по принципу налогового резидентства и направляет отчетность в налоговые органы за рубежом.
Вот какую именно отчетность в 2025 году подают финансовые организации:
▪️Файл за 2023 отчетный период. В нем первичная информация о ранее заключенных договорах и счетах юридических лиц, стоимость которых по результатам 2023 года превысила 250 тысяч долларов.
▪️Файл за 2024 отчетный период.
— В нем первичная информация о новых договорах и счетах физических лиц, открытых с 01 января 2024 года.
— Еще в нем обновленная информация о договорах и счетах физических лиц, информация о которых уже была представлена в прошлые годы.
— Еще в нем обновленная информация о договорах и счетах юридических лиц.
Вообще детально состав финансовой информации о клиентах, выгодоприобретателях или лицах, прямо или косвенно их контролирующих, а также условия, порядок и сроки ее представления указаны в постановлении правительства от 16 июня 2018 года № 693.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, что контрабанду 30 тысяч долларов пресекли иркутские таможенники
Иркутские таможенники пресекли попытку незаконного ввоза 30 тысяч долларов. Деньги пытался провезти 29-летний иностранный гражданин, прибывший из Узбекистана.
Мужчину остановили на "зеленом" коридоре для выборочного контроля. В его барсетке таможенники обнаружили незадекларированные купюры. Сумма незаконно ввезенных наличных в эквиваленте составила более 1,6 млн рублей. Нарушитель пояснил, что не знал о необходимости декларирования валюты.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда наличных денег в крупном размере. Санкция статьи предусматривает штраф в размере до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных или ограничение свободы на срок до двух лет.
ФТС России говорит, что наличность изъята, решение по ней примет суд.
Еще ФТС России напоминает, что при ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их необходимо письменно задекларировать на "красном" коридоре. Письменное таможенное декларирование наличных денег не предполагает взыскание каких-либо пошлин и налогов с этой суммы.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подготовили детальную заметку про документы, которые надо подать в налоговую владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года
Вот что там есть:
▪️Где именно прописана обязанность подавать каждый конкретный документ.
▪️В каких приказах налоговой и постановлениях правительства закреплены правила заполнения отчетности.
▪️Где именно прописаны все штрафы за неподачу документов, нарушение сроков подачи и подачу документов с ошибками.
Прочитать можно тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года
Так, нужно:
▪️Подать отчет о движении денег по счетам в банках, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Это касается тех, у кого есть банковский счет в любом зарубежном банке.
— Отчет подается за период с 01 января по 31 декабря 2024 года или за период с даты открытия счета по 31 декабря 2024 года.
— Банковскую выписку прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать отчет о движении финансовых активов по счетам в организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Это касается тех, у кого есть брокерский счет у любого зарубежного брокера.
— Отчет подается за период с 01 января по 31 декабря 2024 года или за период с даты открытия счета по 31 декабря 2024 года.
— Брокерский отчет прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать отчет о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Это касается тех, у кого есть электронный кошелек в любой зарубежной платежной системе.
— Выписку прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать уведомление об открытии счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил большую часть прошлых лет за рубежом, не уведомлял об открытии своих счетов, но вернулся в РФ и прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Справку об открытии счета прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать уведомление о закрытии счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил большую часть прошлых лет за рубежом, не уведомлял о закрытии своих счетов, но вернулся в РФ и прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Справку о закрытии счета прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать уведомление об изменении реквизитов счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил большую часть прошлых лет за рубежом, не уведомлял об изменении реквизитов своих счетов, но вернулся в РФ и прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Справку об изменении реквизитов счета прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
А вот тут мы написали про штрафы, если не подать такие документы.
Если вам нужна помощь с подготовкой таких документов или требуется консультация, напишите на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вакансии на позиции младшего юриста и юриста для направления личные налоги
Мы ищем людей на позиции младшего юриста и юриста с опытом в персональном налогообложении 1-3 года.
▪️Задачи:
— Консультирование по российскому налоговому и валютному законодательству.
— Подготовка и подача отчетности.
— Коммуникация с налоговыми органами.
— Подготовка аналитических материалов.
▪️Условия:
— Вознаграждение на руки 90-150 тысяч рублей.
— Полностью дистанционная работа.
— Гибкий график.
— Прямая коммуникация с клиентами.
— Отсутствие разъездной работы.
— Работа непосредственно со мной.
Резюме и любые вопросы можно направлять мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Некоторые распространенные случаи, когда физическим лицам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год
До 30 апреля 2025 года владельцам зарубежных компаний надо подать уведомление о КИК за 2024 год. Если не подать такое уведомление, то штраф составит 500 тысяч рублей.
Но есть некоторые случаи, когда такое уведомление подавать не надо. Все они связаны:
— Либо с тем, что физические лица не признаются контролирующими лицами.
— Либо с тем, что иностранные организации не признаются контролируемыми иностранными компаниями.
Так:
▪️По итогам 2024 календарного года вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Иными словами, за период с 01 января по 31 декабря 2024 года вы не провели в России 183 дня или больше.
Дело в том, что уведомление о контролируемых иностранных компаниях подают контролирующие лица таких компаний. А контролирующее лицо - это, в первую очередь, налоговый резидент РФ, который осуществляет контроль. Поэтому если человек не признается налоговым резидентом РФ, то он не признается и контролирующим лицом, и поэтому не возникает контролируемой иностранной компании.
Это значит, что если вы жили за рубежом большую часть 2024 года, то вам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Компания была создана в 2024 году. Иными словами, компания была создана в любой день, начиная с 01 января 2024 года.
Дело в том, уведомление о КИК за 2024 год подается в отношении финансового года иностранной компании, который завершился в любой день 2023 года. Например, если финансовый год компании завершился 31 декабря 2023 года, то владелец такой компании должен подать уведомление о КИК за 2024 год. Поэтому если компания создана в 2024 году, у нее не может быть финансового года, который завершился в любой день 2023 года - тогда компания просто не существовала.
Это значит, что если вы создали компанию в 2024 году, то вам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Доля вашего участия 25 процентов или меньше, а больше налоговых резидентов РФ в капитале иностранной компании нет.
Дело в том, что уведомление о КИК подают контролирующие лица. По общему правилу, контролирующее лицо - это лицо, доля которого в капитале иностранной организации больше 25 процентов. Иногда такая планка снижается до 10 процентов, но тогда надо, чтобы больше половины капитала компании было у налоговых резидентов РФ.
Это значит, что если доля вашего участия в компании 25 процентов или меньше, а больше налоговых резидентов в капитале нет, то вы не признаетесь контролирующим лицом и вам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Вы закрыли компанию до 31 декабря 2024 года, а распределения дивидендов в течение года не было.
Дело в том, что уведомление о КИК подают контролирующие лица. Статус контролирующего лица определяется на контрольную дату. Обычно - это 31 декабря. Поэтому если человек продал компанию или закрыл компанию до 31 декабря, то человек не признается контролирующим лицом. Это из-за того, что на контрольную дату самой компании уже не существовало. Поэтому подавать уведомление не надо. Иногда статус контролирующего лица определяется на дату выплаты дивидендов. Но если такой выплаты дивидендов не было в течение года, то статус все-таки определяется на 31 декабря.
Это значит, что если вы продали компанию или закрыли компанию до 31 декабря 2024 года, вам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Будет ли законной операция, если гражданин РФ переведет доллары со своего счета в турецком банке на свой счет в банке в Латвии
Про зарубежные счета написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
Согласно абзацу 1 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", российские граждане могут переводить на свои зарубежные банковские счета:
— Деньги со своих российских банковских счетов.
— Деньги с других своих зарубежных банковских счетов.
Это значит, что можно перевести на свои зарубежные банковские счета деньги с других своих зарубежных банковских счетов.
В законе нет условий:
— Про декларирование счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно даже тогда, когда один из счетов не задекларирован или не задекларированы оба счета.
— Про страны, где должны быть открыты счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, где находятся банки, в которых открыты счета.
— Про валюту перевода. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, в какой валюте происходит перевод денег.
С 28 февраля 2022 года по 05 июля 2022 года были специальные временные правила. Тогда были разные дополнительные требования и условия. Например, физические лица могли переводить валюту со своих зарубежных счетов на их другие зарубежные счета в дружественных странах. Сейчас такого нет. Это значит, что любые переводы денег между своими зарубежными банковскими счетами - это законные операции.
Подробно изучить эти и другие правила можно в моем гайде про валютные правила.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год
Так, сейчас налоговая рассылает людям документ, где написано, что людям нужно уточнить данные, которые люди показали в отчете о движении денег по зарубежному счету за 2022 год.
Это связано с тем, что люди подали такие отчеты с ошибками. Налоговая хочет получить отчет без ошибок. Вот обычные ошибки:
▪️Реквизиты зарубежного счета, указанные в отчете о движении денег, отличаются от реквизитов зарубежного счета, указанных в уведомлении об открытии счета.
Дело в том, что граждане РФ, которые живут большую часть года в России, должны декларировать свои зарубежные счета. В законе нет понятия "декларировать". Декларировать - это значит:
— Подавать уведомление об открытии зарубежного счета.
— Подавать отчет о движении денег по зарубежному счету.
Если данные в отчете отличаются от данных в уведомлении, то налоговая просит уточнить отчет. Например, вы указали в уведомлении одну валюту счета, а в отчете вы указали уже другую валюту счета. Налоговая верит уведомлению и просит человека исправить отчет и указать правильную валюту счета.
▪️В отчете о движении денег указаны единицы валюты вместо тысяч единиц.
Дело в том, что в 2022 году в отчете надо было указывать обороты по счету в тысячах единиц, а с 2023 года в отчете надо указывать обороты по счету просто в единицах валюты. Такие изменения внесены постановлением правительства от 14 ноября 2023 года № 1911.
В случае получения такого запроса из налоговой, надо просто подать уточненный отчет с исправлением ошибок.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке Ziraat Bankasi в Турции по итогам 2023 года
В феврале мы писали, что мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DenizBank в Турции по итогам 2023 года.
В этом апреле российская налоговая рассылает владельцам счетов в Ziraat Bankasi запросы о декларировании зарубежных доходов.
Российская налоговая проговаривает, что такие сведения запрашиваются у человека в связи с получением ФНС России информации о финансовых счетах и доходах россиян за 2023 год в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией.
Напомню, что с 2020 года Турция есть в перечне стран, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией. Вот актуальный перечень.
Если вы получили требования налоговой по поводу счетов в других странах или по поводу счетов в других банках Турции, напишите мне на @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний
Мы много писали последние полгода про то, что видим как российская налоговая разоблачает незадекларированные зарубежные компании россиян. Например, тут мы писали про компании в Чехии, а тут мы писали про компании в ОАЭ. Но сколько именно таких компаний нашла российская налоговая?
Несколько недель назад были опубликованы результаты деятельности ФНС России за 2024 год.
В разделе отчета про контролируемые иностранные компании было написано, что за 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний.
ФНС России публикует такие отчеты ежеквартально. С учетом промежуточных поквартальных данных получилось собрать такую статистику.
▪️Сколько КИК задекларировано:
— За I квартал 18 532 КИК.
— За II квартал 21 581 КИК.
— За III квартал 853 КИК.
— За IV квартал 439 КИК.
▪️Сколько налогоплательщиков задекларировали свои КИК:
— За I квартал уведомления о КИК подали 7 736 налогоплательщиков.
— За II квартал уведомления о КИК подали 11 939 налогоплательщиков.
— За III квартал уведомления о КИК подали 455 налогоплательщиков.
— За IV квартал уведомления о КИК подали 358 налогоплательщиков.
Причем 83 процента налогоплательщиков - это физические лица, остальные - юридические лица.
Задекларировано - это значит, что подано уведомление о контролируемых иностранных компаниях. В статистику за 2024 год попали уведомления о КИК за налоговый период 2023 года в отношении 2022 финансового года иностранных организаций.
Дедлайн по подаче уведомлений о КИК за налоговый период 2023 года был 02 мая 2024 года.
Мы думаем, что в течение первого и второго квартала были отражены обычные уведомления о КИК, которые были поданы в рамках обычной процедуры без нарушения срока. В рамках третьего квартала были поданы уведомления о КИК тоже в рамках обычной процедуры, но с нарушением срока по каким-то причинам.
А вот в рамках четвертого квартала, мы думаем, что были поданы уведомления о КИК теми налогоплательщиками, которых разоблачила налоговая. То есть осенью и зимой 2024 года подавали уведомления о КИК те физические лица, которые прежде не декларировали свои зарубежные компании, но налоговая через автообмен по итогам 2023 года узнала про них.
Почему мы так думаем:
— Мы подаем уведомления о КИК с 2018 года. Обычно такие уведомления мы подаем в течение первого и второго кварталов, преимущественно в марте и в апреле. Как-то так вышло, что к нам не приходят люди, которые хотят подать такие уведомления в течение третьего или четвертого квартала.
— Мы получали в четвертом квартале 2024 года много документов из налоговой, где налоговая спросила пояснить почему люди не декларировали свои зарубежные компании. Так работает автоматический обмен информацией. В рамках таких процедур осенью и зимой мы подавали много уведомлений о КИК за 2023 год, платили штрафы, пытались снизить штрафы.
Поэтому я могу сделать предположение, что значительная часть тех иностранных компаний, которые были задекларированы за четвертый квартал 2024 года и значительная часть тех, кто декларировал такие компании - это результат автообмена. Очевидно, что с началом 2025 года работа налоговой не остановилась и часть разоблаченных КИК была задекларирована уже в первом квартале 2025 года.
По осторожным подсчетам, то мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний.
#кик #автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги