8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" сделали обзор законопроекта, которым предлагается создать налоговые стимулы в рамках программы долгосрочных сбережений
Недавно мы писали, что Минфин России подготовил налоговые поправки для совершенствования долгосрочных сбережений.
Речь идет про законопроект № 919131-8 "О внесении изменений в статью 126-2 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126-2 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ".
Коллеги сделали обзор этого документа.
📎 Скачать 47 выпусков серии "Крупным планом" за 2022-2025 годы можно тут.
#библиотека
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Консульский учет граждан РФ за рубежом
Граждане РФ, которые находятся за пределами РФ, могут встать на учет в дипломатическом представительстве или консульском учреждении.
Учет - это процедура, где консульские должностные лица фиксируют контактные данные граждан РФ. В законе написано, что это нужно для:
— Обеспечения прав и интересов граждан.
— Обеспечения безопасности граждан.
Все, что касается консульского учета написано в приказе МИД РФ от 17 августа 2011 года № 15114.
Обычно приводят пример, что в случае возникновения в иностранном государстве какой-либо чрезвычайной ситуации сведения о месте пребывания гражданина, пусть даже кратковременного, о способах экстренной связи с ним или с его родственниками могут иметь решающее значение.
Еще данные учета нужны для составления списков находящихся за рубежом избирателей на выборах.
Постановка на консульский учет:
— Является добровольной.
— Осуществляется по желанию.
— Осуществляется вне зависимости от цели и срока пребывания за рубежом.
— Не порождают каких-либо правовых последствий.
— Осуществляется бесплатно.
— Осуществляется дистанционно.
Каких-либо ограничений для постановки на учет нет.
Какие-либо отметки в паспорт о постановке или снятии с консульского учета не ставят. Если нужно человек может обратиться в консульский отдел и попросить справку о нахождении на консульском учете.
Встать на консульский учет:
▪️Можно при личном посещении консульского отдела посольства. Вот тут адреса и ссылки всех таких органов за рубежом.
▪️Можно воспользоваться электронной формой. Вот тут можно заполнить электронную форму заявления о постановке на консульский учет.
Снятие с консульского учета происходит по заявлению гражданина.
В заявлении о постановке на учет необходимо сообщить следующие сведения:
— ФИО, пол, дата и место рождения.
— Данные загранпаспорта.
— Адрес места жительства в РФ.
— Адрес места жительства на территории консульского округа, телефон, адрес электронной почты.
— Сведения о предполагаемом периоде временного нахождения либо постоянном проживании на территории консульского округа.
— ФИО, адрес места жительства в РФ или за ее пределами, телефон, адрес электронной почты родственников гражданина или иных указанных им лиц.
— Телефоны и электронная почта заявителя.
Консульский учет не является аналогией регистрации по месту жительства или пребывания на территории РФ, которая носит обязательный для граждан РФ характер. Для постановки на консульский учет не нужно сниматься с регистрационного учета в РФ. Какой-либо взаимосвязи между этими процедурами нет.
#консульскийучет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 9 по 15 июня 2025 года
▪️Актуальная справка о статусе налоговых соглашений России с другими государствами.
▪️В сми появилась информация о том, что Минфин России предлагает смягчить административную ответственность за неверное декларирование наличных денег физическими лицами.
▪️ФНС России напоминает об особенностях предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.
▪️Мы видим как в московском регионе массово складывается практика, согласно которой штампы в загранпаспорте больше не подтверждают утрату налогового резидентства - нужны дополнительные документы.
▪️Вот какие документы, кроме загранпаспорта, по мнению налоговых органов, подтверждают факт отсутствия или наличия статуса налогового резидента РФ.
▪️Минфин России разъяснил порядок налогообложения вкладов после снижения ставки центральным банком.
▪️Дело, где налоговая оштрафовала человека за незаконную валютную операцию на 30 процентов.
▪️Дело, где налоговую не устроил просто скан загранпаспорта и налоговая оштрафовала человека за неподачу отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️Автоматизированный паспортный контроль в российских аэропортах.
▪️ФНС России ответила на вопрос могут ли списать деньги с ЕНС индивидуального предпринимателя в счет уплаты имущественных налогов физического лица.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Автоматизированный паспортный контроль в российских аэропортах
Согласно складывающейся судебной практике, наличие в заграничном паспорте отметок о пересечении границы РФ не может однозначно свидетельствовать о въезде в РФ и выезде за ее пределы, поскольку в настоящее время такие отметки не проставляются при наличии автоматизированной системы паспортного контроля, функционирующей без непосредственного участия должностных лиц пограничной службы ФСБ России.
Вот что это такое.
В последние годы в крупных аэропортах России внедряются автоматизированные системы паспортного контроля (АСПК, eGates), позволяющие гражданам РФ с биометрическими заграничными паспортами проходить пограничный контроль без участия человека. Как это работает можно увидеть в этом видео или в этом видео.
Сейчас АСПК есть только в трех аэропортах.
— Шереметьево, Москва.
— Внуково, Москва.
— Кольцово, Екатеринбург.
Другие аэропорты готовятся, официальные даты не объявлены.
АСПК могут воспользоваться граждане РФ старше 18 лет с действующим заграничным паспортом серии 75-й или выше, где есть биометрическая метка.
Иностранные граждане пока проходят традиционный контроль, за исключением пилотных проектов. Например, во Внуково идёт эксперимент по сбору биометрии нерезидентов.
Кстати, на сайте Шереметьево написано, что после прохождения процедуры пограничного контроля в автоматизированной кабине паспортного контроля и при необходимости простановки отметки пограничных органов, можно обратиться к должностному лицу подразделения пограничного контроля отряда, расположенном за указанными кабинами.
Справки про пограничный контроль на сайтах крупнейших аэропортов:
— В Шереметьево.
— Во Внуково.
— В Домодедово.
— В Пулково.
— В Кольцово.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Дело, где налоговая оштрафовала человека за незаконную валютную операцию на 30 процентов
Решение Черемушкинского районного суда г. Москвы от 13 февраля 2025 года.
Недавно мы писали, что в отношении резидентов установлена обязанность соблюдать требования к форме расчетов в валютных операциях.
В этом деле человек нарушил форму расчетов при совершении валютной операции. Человек рассчитался с нерезидентом в наличной форме тогда, когда это не разрешено валютным законодательством. Налоговая такое трактует в качестве незаконной валютной операции. Штраф за незаконные валютные операции - 20-40 процентов от суммы операции.
Ключевой вывод суда: расчеты с нерезидентами наличной иностранной валютой при получении займа или при возврате займа - это то, что запрещено валютным законодательством.
Человек получил деньги в качестве займа от гражданина Швейцарии в 2019 году, в 2023 году человек вернул наличную валюту, которую должен был гражданину Швейцарии. Человек передал наличные деньги, а надо было использовать счет в банке.
Вот какие доказательства используются в деле:
— Протокол об административном правонарушении.
— Расписка о получении суммы основного долга и процентов.
— Маршрутные квитанции и электронные билеты.
— Пассажирская таможенная декларация.
— Акт таможенного осмотра.
— Объяснения человека.
— Договор займа.
— Акты приема-передачи.
В деле не написано как налоговая узнала про такую незаконную валютную операцию. Моя гипотеза: человек проходит таможенный контроль в аэропорту и при декларировании или недекларировании денег это стало известно.
Вот карточка дела.
Вот материалы в сми про то, как налоговая проверяет наличные расчеты россиян с нерезидентами.
В конце января мы написали, что наблюдаем как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вот какие документы, кроме загранпаспорта, по мнению налоговых органов, подтверждают факт отсутствия или наличия статуса налогового резидента РФ
В прошлом посте мы написали, что мы видим как в московском регионе массово складывается практика, согласно которой штампы в загранпаспорте больше не подтверждают утрату налогового резидентства - нужны еще документы.
Вот какие документы, по мнению налоговых органов, подтверждают факт отсутствия или наличия статуса налогового резидента РФ:
▪️Обычный российский паспорт.
▪️Обычный российский загранпаспорт. Налоговая акцентирует внимание, что нужны копии всех страниц всех загранпаспортов.
▪️Документы о наличии гражданства иностранных государств и вида на жительство в иностранных государствах.
▪️Иные документы:
— Свидетельство о статусе налогового резидента в иностранном государстве.
— Квитанции о проживании в гостинице.
— Документы о проживании в арендованной квартире.
— Документы об уплате коммунальных услуг (электроэнергия, водоснабжение) жилья, находящегося в собственности.
— Справки из управления миграции МВД России.
— Разрешения на временное пребывание в иностранном государстве.
— Студенческие и рабочие визы.
— Банковские выписки о проведении расчетов за пределами РФ.
— Банковские документы, где видны ежемесячные расходы на питание, проживание, развлечения, одежду и т.п.
Еще налоговая по-прежнему запрашивает заполненную таблицу о количестве дней, проведенных человеком за пределами РФ в определенном году.
А также налоговая говорит: документы, исполненные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, представляются в виде надлежащим образом заверенных переводов на русский язык.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает об особенностях предоставления стандартных налоговых вычетов на детей
▪️С 2025 года увеличены размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ. Так, на второго ребенка он составляет 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тысяч рублей. Также опекунам и попечителям, если ребенок является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в размере 12 тысяч рублей.
Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) может получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тысяч рублей.
▪️Стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Его использование прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак.
Еще в двойном размере такой вычет может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от его получения.
▪️Например, у работницы трое детей возраста 10, 7 и 5 лет. Ее зарплата - 50 тысяч рублей. Она - единственный родитель. Вычеты предоставляются в двойном размере, то есть сотрудник получает у работодателя в месяц:
— На первого ребенка 2 800 рублей.
— На второго ребенка 5 600 рублей.
— На третьего ребенка 12 000 рублей.
Общая сумма налогового вычета составляет 20 400 рублей в месяц. Она будет вычитаться из дохода до сентября включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 450 тысяч рублей.
Каждый месяц с января по сентябрь работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 29 600 рублей (50 000 рублей – 20 400 рублей). Сумма НДФЛ составит: (50 000 рублей – 20 400 рублей) x 13 процентов = 3 848 рублей. На руки работник получит 46 152 рублей (50 000 рублей – 3 848 рублей).
Если бы работница не получала вычет, то работодатель рассчитывал НДФЛ так: (50 000 рублей x 13 процентов) = 6 500 рублей, а доход за вычетом НДФЛ составил бы 43 500 рублей
▪️Подавать заявление работодателю теперь не нужно. Для получения вычета нужно подать ему только подтверждающие документы: свидетельства о рождении, сведения об инвалидности, усыновлении и т.д.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❗️Сегодня последний день, когда стоимость устной консультации без ограничения по времени составляет 10 тысяч рублей. Это в три раза меньше обычной стоимости такой консультации. Записаться и оплатить можно сегодня, а провести консультацию - позже
Для записи напишите мне на @dulkarnaev
Подборка постов в канале со 2 по 8 июня 2025 года
▪️В банковских выписках некоторых банков Amount Added показывает суммы зачислений на счёт (переводы, проценты, кешбэки, возвраты), а Amount Subtracted - суммы списаний со счёта (покупки, снятие наличных, комиссии, переводы).
▪️В каких случаях доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале ООО, освобождается от обложения НДФЛ.
▪️Подборка постов на тему налогообложения доходов от продажи доли в ООО.
▪️Уральское таможенное управление сообщает, что таможенники фиксируют снижение сумм наличных денег, перевозимых пассажирами.
▪️Как уведомить налоговую о потере статуса налогового резидента РФ.
▪️У меня есть зарубежный банковский счет в Армении. Могу ли я с него переводить деньги собственному сыну в США на его американский банковский счет? Сын - гражданин РФ.
▪️Предзаказ на справочник про зарубежную недвижимость в контексте российских налоговых, валютных и антисанкционных правил.
▪️06 июня 2025 года центральный банк принял решение снизить ключевую ставку до 20 процентов.
▪️ФНС России говорит, что доходы КИК от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
06 июня 2025 года центральный банк принял решение снизить ключевую ставку до 20 процентов
Это актуально, если у вас есть вклады и счета в российских банках и вы получаете проценты по таким счетам.
Напомню, что российским НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки центрального банка из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.
Например, в 2024 году максимальное значение ключевой ставки было определено по состоянию на 01 ноября в размере 21 процент, поэтому необлагаемый минимум за 2024 год составляет 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент).
Только полученные сверх этой суммы проценты облагаются НДФЛ.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21 процент.
Если в 2025 году ключевая ставка центрального банка больше не увеличится, то величина процентов, которые не облагаются НДФЛ, также составит 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент). Но все проценты по вкладам в российских банках, которые превысят эту сумму, будут облагаться НДФЛ.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках облагаются НДФЛ по ставкам 13 и 15 процентов.
— 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей.
— 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей.
Вот все решения совета директоров центрального банка в 2025 году по ключевой ставке:
— От 14 февраля 2025 года - 21 процент.
— От 21 марта 2025 года - 21 процент.
— От 25 апреля 2025 года - 21 процент.
— От 06 июня 2025 года - 20 процентов.
Следующее заседание совета директоров по ключевой ставке запланировано на 25 июля 2025 года.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓У меня есть зарубежный банковский счет в Армении. Могу ли я с него переводить деньги собственному сыну в США на его американский банковский счет. Сын - гражданин РФ
Это актуально, если у вас есть зарубежные счета и вы делаете переводы другим россиянам.
Российское валютное регулирование конструирует общее правило: валютные операции между резидентами запрещены.
Резиденты - это все граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский ВНЖ. В этом контексте мы не используем понятие "налоговый резидент РФ", это похоже, но другое. Человек остается резидентом даже тогда, когда он постоянно живет за рубежом. Если у человека есть российский паспорт, то он признается резидентом.
Перевод иностранной валюты с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента - это валютная операция.
Из общего запрета совершать валютные операции между резидентами есть исключения:
▪️Если операция происходит между резидентами, которые живут большую часть календарного года за пределами России, то это законная валютная операция.
К примеру, в 2025 году резидент А со своего зарубежного счета переводит деньги резиденту Б на его зарубежный счет. Если и резидент А, и резидент Б за период с 01 января по 31 декабря 2025 года больше 183 дней провели за рубежом, то такой перевод признается разрешенной валютной операцией.
▪️Если перевод денег происходит между резидентами, которые являются супругами или близкими родственниками, то это законная валютная операция.
Близкие родственники - это родители и дети; дедушка, бабушка и внуки; братья и сестры. В таком случае не имеет значения сколько дней живут такие резиденты в России и за рубежом. Само по себе близкое родство делает такую операцию законной.
К примеру, в 2025 году резидент А со своего зарубежного счета переводит деньги резиденту Б на его зарубежный счет. Если, резидент А и резидент Б - отец и сын, то такой перевод признается разрешенной валютной операцией.
То обстоятельство, что счет задекларирован не имеет значения. Даже если бы российская налоговая не знала о счете, то такая валютная операция являлась бы законной.
То обстоятельство, что счет открыт в банке дружественной страны тоже не имеет значения. Российское валютное законодательство в части переводов денег между зарубежными счетами не разграничивает правила в зависимости от того в дружественной стране открыт счет или нет.
Получается, что если у вас есть зарубежный банковский счет в Армении, то вы можете с него переводить деньги собственному сыну в США на его американский банковский счет.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Уральское таможенное управление сообщает, что таможенники фиксируют снижение сумм наличных денег, перевозимых пассажирами
В регионе деятельности уральского таможенного управления за январь - апрель 2025 года таможенники выявили 75 попыток незаконного вывоза гражданами наличных денег на сумму более 879 тысяч долларов в эквиваленте. В прошлом году за это время было 76 попыток провоза наличных на общую сумму свыше 1 млн долларов.
В основном контрабандой пытались провезти доллары и евро. Чаще всего деньги пытались вывезти:
— В Турцию.
— В ОАЭ.
— В Азербайджан.
— В Грузию.
— В Китай.
— В Таиланд.
И ввозили из тех же стран.
▪️Уголовная ответственность. По статье о контрабанде наличных денег по факту незаконного вывоза таможенными органами возбуждено 1 уголовное дело.
▪️Административная ответственность. Возбуждено 174 дела об административных правонарушениях за недекларирование или недостоверное декларирование денег. Из них 66 связано с запретом на вывоз иностранной валюты в сумме, превышающей 10 тысяч долларов.
Таможенное управление напоминает, что при ввозе наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их необходимо письменно задекларировать. При единовременном ввозе одним человеком валюты на сумму свыше 100 тысяч долларов, к пассажирской таможенной декларации нужно приложить документы, подтверждающие происхождение этих денег.
Письменное таможенное декларирование наличных не предполагает взыскание каких-либо пошлин и налогов.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В каких случаях доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале ООО, освобождается от обложения НДФЛ
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
В каких случаях доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале общества освобождается от обложения НДФЛ?
Подборка постов в канале с 26 мая по 1 июня 2025 года
▪️Архив обзоров центрального банка по ПОД/ФТ за 2014-2025 годы.
▪️Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. Снова в Приморском крае - уже третья новость из этого региона за весну.
▪️Срок давности для привлечения человека к уголовной ответственности за неисполнение обязанности по подаче уведомления составляет 2 года.
▪️С 01 мая 2025 года в Узбекистане изменились нормы беспошлинного ввоза и нормы вывоза товаров для физических лиц.
▪️Южное таможенное управление рассказывает как в аэропорту Сочи пресечен незаконный вывоз валюты.
▪️Если банковский счет открыт в Казахстане, о нем подано уведомление об открытии, а обороты и остатки за 2024 год меньше эквивалента в 600 тысяч рублей, можно ли не направлять отчет о движении средств за 2024 год?
▪️В Форбс появилась статья коллег про то, какие ошибки могут дорого стоить обладателям зарубежных счетов.
▪️Тарифы на валютные переводы в ОТП банке.
▪️ФНС России ответила на вопрос какая ответственность предусмотрена за нарушение самозанятым срока формирования чека в приложении "Мой налог".
▪️Инструкция: как подать отчет о движении денег по зарубежному счету через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Правительство рассмотрит соглашение с ОАЭ об устранении двойного налогообложения.
▪️С 30 мая 2025 года вводится лимит в 100 тысяч рублей для денежных переводов без открытия счета с упрощенной идентификацией отправителя.
▪️Когда и за какой период физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели подают отчеты о движении денег по своим зарубежным счетам.
▪️Майское письмо ФНС России об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена.
▪️Что такое директива ЕС и зачем она нужна. Краткая история DAC: DAC1-DAC7.
▪️Что такое DAC8: ключевые определения.
▪️Правительство внесло в государственную думу законопроект о ратификации налогового соглашения с ОАЭ.
▪️Можно ли переводить иностранную валюту между зарубежными счетами близких родственников и супругов.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Можно ли переводить иностранную валюту между зарубежными счетами близких родственников и супругов
При ответе на вопрос нам надо проверить:
— Можно ли совершать такую операцию минуя счет в российском банке.
— Можно ли зачислять на зарубежный счет такие деньги.
— Можно ли вообще совершать такую операцию между резидентами.
Иностранная валюта - это валютная ценность. Операция с валютными ценностями между резидентами - это валютная операция. Согласно общему правилу расчеты при осуществлении таких операций производятся через счета в российских банках.
Вместе с тем из общего правила есть несколько исключений. Так, допускается дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам, минуя счет в российском банке. Так написано в пункте 2 части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле": расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через счета в российских банках кроме дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами - резидентами через счета, открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
Симметрично на зарубежные счета резидентов могут быть зачислены деньги, полученные от физического лица — резидента в случае дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам. Так написано в абзаце 1 части 5 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле": на счета резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ, могут быть зачислены средства, полученные в результате дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам.
Как указано выше, иностранная валюта - это валютная ценность. Операция с валютными ценностями между резидентами - это валютная операция. Согласно общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Но есть исключения из этого общего правила. Такая валютная операция между резидентами относится к числу исключений - то есть к числу разрешенных валютных операций между резидентами. Так написано в пункте 1 части 1 статьи 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле": валютные операции между резидентами запрещены, кроме дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам.
Иными словами:
▪️Перевод иностранной валюты со своего счета в зарубежном банке на счет близкого родственника или супруга - резидента в зарубежном банке - это валютная операция, которая может осуществляться минуя счет в российском банке.
▪️Зачисление на зарубежный счет иностранной валюты в результате перевода иностранной валюты со счета близкого родственника или супруга - резидента в зарубежном банке - это законное зачисление денег на зарубежный счет для того, кто получает деньги.
▪️Перевод иностранной валюты со своего счета в зарубежном банке на счет близкого родственника или супруга - резидента в зарубежном банке - это разрешенная валютная операция между резидентами.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы ожидаем, что в июне 2025 года появятся проекты документов о введении обязательного консульского учета граждан РФ, проживающих за рубежом
Вчера мы написали про консульский учет граждан РФ за рубежом. Ключевое - сейчас он не обязателен, на такой учет можно встать по желанию.
В январе 2024 года МИД России задали такой вопрос.
Как вы можете прокомментировать планы обязательной постановки на консульский учёт российских граждан, находящихся за рубежом? Разрабатываются ли для этого какие-либо правила?
ФНС России напоминает, что до 15 июля 2025 года надо заплатить НДФЛ за 2024 год
Такой налог надо заплатить тем людям, которые до 30 апреля 2025 года подготовили и подали налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год.
Также это касается тех, кто не успел подать налоговую декларацию вовремя и подал ее с нарушением срока. Напомню, что если подать налоговую декларацию не вовремя, но заплатить сам налог в срок, то штраф составит 1 000 рублей.
Заплатить налог можно в течение всего дня 15 июля, это вторник. Это можно сделать:
▪️В личном кабинете налогоплательщика физического лица единым налоговым платежом.
Единый налоговый платеж - это такой платеж, который пополняет единый налоговый счет человека. 1 января 2023 единый налоговый счет был открыт всем компаниям и физическим лицам.
У физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, открыт один ЕНС по обязательствам как связанным, так и не связанным с предпринимательской деятельностью.
Поскольку единый налоговый счет ИП не делится в зависимости от видов налогов, уплата распределяется по всем обязательствам ИП, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначался платеж.
▪️Через сервис "Уплата налогов и пошлин".
Уже с 16 июля 2025 года за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ключевой ставки центрального банка. Сейчас ключевая ставка составляет 20 процентов.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос могут ли списать деньги с ЕНС индивидуального предпринимателя в счет уплаты имущественных налогов физического лица
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Могут ли списать средства с ЕНС индивидуального предпринимателя в счет уплаты имущественных налогов физического лица?
Дело, где налоговую не устроил просто скан загранпаспорта и налоговая оштрафовала человека за неподачу отчета о движении денег по зарубежным счетам
Решение Савеловского районного суда г. Москвы от 21 апреля 2025 года.
Недавно мы писали как мы видим как в московском регионе массово складывается практика, согласно которой штампы в загранпаспорте больше не подтверждают утрату налогового резидентства - нужны дополнительные документы.
Еще мы приводили актуальную подборку судебной практики, где прослеживается общая логика: наличие российского гражданства подразумевает приоритетное проживание гражданина в своей стране.
Вот одно из таких дел.
— Человек открыл счет за рубежом в 2020 году или раньше.
— Человек подал уведомление об открытии счета.
— Человек жил за рубежом в 2021 году.
— Налоговая ждала от него отчет за 2021 год.
— Человек думал, что раз он жил не в России большую часть 2021 года, то ему и не надо было подавать отчет за 2021 год.
— Налоговой это было не очевидно.
— Человек показал скан загранпаспорта, налоговую это не устроило и она оштрафовала человека по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ за неподачу отчета. Штраф составил от 2 до 3 тысяч рублей.
Человек не согласился с такой позицией налоговой и обратился в управление ФНС России по Москве, а затем и в суд. Суд поддержал налоговую.
Вот ключевые тезисы суда, почему он поддержал налоговую и не поддержал человека (цитата):
▪️Сам по себе факт приложения копий страниц паспорта не свидетельствует об утрате статуса резидента для целей валютного законодательства, поскольку не подтверждает возможные факты пересечения границы РФ с государствами, въезд на территорию которых не предусматривает обязательного наличия заграничного паспорта, либо с государствами, с которыми не предусмотрен пограничный контроль.
▪️Наличие в заграничном паспорте отметок о пересечении границы РФ не может однозначно свидетельствовать о въезде в РФ и выезде за ее пределы, поскольку в настоящее время такие отметки не проставляются при наличии автоматизированной системы паспортного контроля, функционирующей без непосредственного участия должностных лиц пограничной службы ФСБ России.
Вот наш пост, где мы пишем какие документы сейчас, кроме загранпаспорта, по мнению налоговых органов, подтверждают факт отсутствия или наличия статуса налогового резидента РФ.
Вот карточка дела.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России разъяснил порядок налогообложения вкладов после снижения ставки центральным банком
Недавно мы писали, что 06 июня 2025 года центральный банк принял решение снизить ключевую ставку до 20 процентов
Еще мы писали, что если в 2025 году ключевая ставка центрального банка больше не увеличится, то величина процентов, которые не облагаются НДФЛ, также составит 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент).
Величина дохода по вкладу, которая не подлежит налогообложению, зависит от ключевой ставки. Несмотря на ее снижение, проценты как минимум до 210 тысяч рублей не будут облагаться НДФЛ, подтвердили в Минфине России.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы видим как в московском регионе массово складывается практика, согласно которой штампы в загранпаспорте больше не подтверждают утрату налогового резидентства - нужны дополнительные документы
Кажется, времена, когда можно было показать просто скан загранпаспорта, проходят.
Недавно мы писали, что отдельные налоговые инспекции говорят, что штампы в паспорте не подтверждают утрату резидентства - нужны дополнительные документы о пребывании за рубежом, например, вид на жительство или банковские выписки.
Сейчас мы можем сказать, что это не просто позиция отдельных налоговых инспекций - это массовая практика, которая складывается в московском регионе прямо сейчас.
Вот на чем основана такая позиция налоговых органов:
▪️Сам по себе факт приложения загранпаспорта не подтверждает возможные факты пересечения границы РФ:
— С государствами, въезд на территорию которых не предусматривает обязательного наличия заграничного паспорта. Например, по обычному паспорту можно въезжать в Армению или Беларусь.
— Либо с государствами, с которыми не предусмотрен пограничный контроль.
▪️Наличие в загранпаспортах отметок о пересечении границы РФ не может однозначно свидетельствовать о въезде в РФ и выезде за ее пределы, поскольку сейчас такие отметки не ставятся, когда есть автоматизированная система паспортного контроля, которая работает без участия сотрудников пограничной службы ФСБ России.
Вот целая россыпь дел, где сделан вывод, что несмотря на представление на обозрение суду копий страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, достаточных доказательств того, что человек находился за пределами РФ в конкретном месте или иного другого доказательства, подтверждающего его нахождение в другом государстве более 183 дней в течение года, не представлено.
— Решение Зеленоградского районного суда г. Москвы от 31 августа 2023 года по делу № 12-476/2023.
— Решение Таганского районного суда г. Москвы от 31 июля 2024 года по делу № 12-1344/2024.
— Решение Симоновского районного суда г. Москвы от 25 марта 2025 года по делу № 12-0172/2025.
— Решение Басманного районного суда г. Москвы от 15 апреля 2025 года по делу № 12-0580/2025.
— Решение Савеловского районного суда г. Москвы от 21 апреля 2025 года по делу № 12-0922/2025.
Общая логика судебной практики: наличие российского гражданства подразумевает приоритетное проживание гражданина в своей стране.
В этом посте мы написали какие документы, по мнению налоговых органов, подтверждают факт отсутствия или наличия статуса налогового резидента РФ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В сми появилась информация о том, что Минфин России предлагает смягчить административную ответственность за неверное декларирование наличных денег физическими лицами
Ведомости пишут, что правительственная комиссия по законопроектной деятельности 9 июня 2025 года одобрила законопроект Минфина России о внесении изменений в КоАП РФ со смягчением ответственности.
Напомню, что сейчас:
▪️Согласно статье 16.4 КоАП РФ, если не задекларировать меньше 20 тысяч долларов, будет административная ответственность: штраф от ½ до двукратной незадекларированной суммы денег.
▪️А если не задекларировать больше 20 тысяч долларов, будет уголовная ответственность за контрабанду по статье 200.1 Уголовного кодекса РФ.
Так, одно из положений законопроекта вводит новую меру ответственности для граждан за недекларирование или недостоверное декларирование наличных денег, ввозимых через границу. Предполагается, что помимо штрафа таможенные органы смогут выносить гражданам предупреждения.
Это позволит:
— Учитывать наличие смягчающих обстоятельств.
— Учитывать личность нарушителя.
— Применять более мягкое наказание для тех, кто впервые совершает правонарушение, говорится в пояснительной записке.
По данным за последние 5 лет, только 1 процент людей привлекаются к ответственности повторно за недекларирование наличных, пишут авторы законопроекта. В 2024 году из 11 846 всех нарушителей таможенники выявили только 52 "рецидивиста".
Текста законопроекта пока нет.
В нашем справочнике про валютные правила есть разделы про:
— Таможенный контроль при ввозе денег в Россию и вывозе денег из России.
— Правила ЕС по ввозу и вывозу наличной валюты.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Актуальная справка о статусе налоговых соглашений России с другими государствами
По состоянию на 07 апреля 2025 года.
По ссылке можно скачать документы в формате docx, но этот файл несколько устаревший - там информация по состоянию на 20 декабря 2024 года. Поэтому лучше не скачивать документ, а смотреть на страницу - там все актуально.
В 2024 году минфин начал собирать и регулярно обновлять информацию о статусе налоговых соглашений России с другими странами.
В справке минфина есть такая информация:
— Государство.
— Название соглашения.
— Дата подписания и дата вступления в силу.
— Дата начала применения.
— Дата начала применения MLI.
— Результат применения MLI.
— Информация о приостановлении или денонсации соглашения.
— Позиция другой страны по вопросу приостановления и ответные ноты.
Напомню, что недавно правительство внесло в государственную думу законопроект о ратификации налогового соглашения с ОАЭ.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России говорит, что доходы КИК от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы
Если КИК является активной иностранной компанией, то прибыль такой КИК освобождается от налогообложения.
К сожалению, не всегда можно достоверно понять какие доходы являются активными, а какие - пассивными. Дело в том, что перечень пассивных доходов не закрытый, а открытый.
Есть несколько писем, где налоговая говорит, что доходы от разработки и реализации программного обеспечения - это активные доходы. Это значит, что прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если компания получает доходы от разработки программного обеспечения.
Такие выводы содержатся в нескольких письмах ФНС России:
▪️Письмо ФНС России от 18 ноября 2022 года № ШЮ-3-13/12931@.
▪️Письмо ФНС России от 23 марта 2021 года № СД-4-3/3739@.
К примеру, если вы живете в России и зарегистрировали компанию на Кипре и такая компания получает выручку по договорам на разработку программного обеспечения, то в России вам не надо платить налоги. Да, придется подать разово уведомление о возникновении участия, затем ежегодно придется подавать уведомление о КИК с приложением финансовой отчетности и аудита такой отчетности, но сам НДФЛ платить не придется.
А если, к примеру, вы также живете в России и зарегистрировали компанию тоже на Кипре и такая компания получает выручку уже в виде роялти от Google и Apple и величина такой выручки будет больше 10 млн рублей, то в России вам кроме всех уведомлений, придется еще подавать налоговую декларацию по НДФЛ и отражать в ней доходы в виде нераспределённой прибыли вашей кипрской компании.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
📚 Предзаказ на справочник про зарубежную недвижимость в контексте российских налоговых, валютных и антисанкционных правил
Это актуально, если у вас есть зарубежная недвижимость и вас интересуют последствия, которые возникают в связи с этим в России.
В гайде будет про:
▪️Налоговый аспект
— Налоговые последствия при продаже зарубежной недвижимости.
— Налоговые последствия при сдаче в аренду зарубежной недвижимости.
▪️Валютный аспект
— На какой зарубежный счет можно зачислять деньги от аренды недвижимости.
— На какой зарубежный счет можно зачислять деньги от продажи недвижимости.
— В какой форме можно совершать расчеты по сделке с нерезидентами.
— В какой форме можно совершать расчеты по сделке с россиянами.
▪️Антисанкционный аспект
— Правила совершения сделок с зарубежной недвижимостью с недружественными лицами.
— Правила совершения сделок с российской недвижимостью с недружественными лицами.
Гайд будет доступен с 1 июля 2025 года. При оплате до 1 июля стоимость гайда - 5 тысяч рублей, после 1 июля - 10 тысяч рублей. Чтобы приобрести доступ, напишите мне на @dulkarnaev. Если у вас есть предложения по содержанию, вы тоже можете написать мне.
Информация об уже существующих гайдах тут: https://dulkarnaev.ru/guide
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как уведомить налоговую о потере статуса налогового резидента РФ
Это по-прежнему один из самых часто задаваемых вопросов.
В налоговом и валютном законодательстве нет требования представлять в налоговую документ, где заявляется о потере статуса налогового резидента РФ.
Статус налогового резидента РФ нужен, чтобы понять, возникает ли у человека российский НДФЛ и если возникает, то по какой ставке. Еще это нужно, чтобы понять можно ли использовать налоговый вычет и можно ли претендовать на какую-то налоговую льготу.
Статус резидента, который живет в РФ большую часть года в контексте валютного законодательства нужен, чтобы понять а надо ли человеку декларировать свои зарубежные счета и можно ли ему совершать некоторые валютные операции.
Иными словами, статус налогового резидента РФ - это инструмент.
Если приобретение статуса налогового резидента РФ порождает какую-то обязанность, то со стороны налоговых органов ожидается, что человек это понимает и сам исполняет эту обязанность. Например, если человек стал жить в России 183 дня или больше, то теперь доходы такого человека от зарубежных источников облагаются российским НДФЛ. От человека ожидается, что он будет подавать налоговую декларацию по НДФЛ с указанием своих зарубежных доходов.
Аналогично, если потеря статуса устраняет какую-то обязанность, то ожидается, что человек просто не будет исполнять эту обязанность. Например, если человек перестал жить в России 183 дня или больше, то теперь доходы такого человека от зарубежных источников не облагаются российским НДФЛ. От человека больше не ожидается, что он будет подавать налоговую декларацию по НДФЛ с указанием своих зарубежных доходов.
При этом законом не требуется уведомлять налоговую о том, что вы не планируете исполнять какую-то обязанность. В то же время для налоговой не всегда очевидно, что человек не исполняет какую-то обязанность из-за того, что он больше не живет в РФ.
Я бы разделял два вида ситуаций.
▪️Если налоговая ждет от вас какой-то шаг, то можно действовать проактивно и уведомить о потере статуса налогового резидента РФ.
— К примеру, вы подали уведомление об открытии счета, теперь налоговая ждет от вас отчет о движении денег. Если вы не подадите отчет, то налоговая задаст вопросы, мол, почему вы не отчитались.
— Или вы подали уведомление об участии и теперь налоговая ждет от вас уведомление о КИК. Если вы не подадите уведомление о КИК, то налоговая задаст вопросы, мол, почему вы не уведомили о КИК и не подали финансовую отчетность своей компании. Вот у нас есть шаблон как ответить на такое.
В таких ситуациях возможно действовать проактивно - заранее уведомить налоговую в свободной форме о потере вами статуса налогового резидента РФ. Будет здорово подтвердить такое документами. Подойдет скан загранпаспорта и таблица с расчетом дней, проведенных в РФ и за рубежом.
К сожалению, я не уверен, что у такого документа будет конкретный адресат. Я допускаю ситуацию, когда у конкретного сотрудника отдела валютного контроля или отдела камеральных проверок появится конкретный вопрос, то он адресует его вам все равно, даже если вы в личном кабинете налогоплательщика рассказали, что живете не в России. Одновременно все налоговые инспекторы работают в программе АИС "Налог-3" и там есть вся история коммуникации налогоплательщика с налоговыми органами.
▪️Если налоговая ничего не ждет от вас, то можно действовать по ситуации и отвечать на конкретный вопрос, если он возникнет.
— К примеру, вы живете не в РФ, у вас есть зарубежный брокерский счет в стране с автообменом и российская налоговая получила сведения о вашем зарубежном доходе. В ответ на подобный запрос налоговой можно рассказать, что вы живете не в РФ и на этом коммуникация завершится.
Строго говоря, вам нужно просто решить: хотите вы сделать скан загранпаспорта по своей инициативе в удобное для вас время или хотите это сделать по специальному запросу из налоговой.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов на тему налогообложения доходов от продажи доли в ООО
Сегодня мы написали, что налоговой задали вопрос в каких случаях доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале ООО, освобождается от обложения НДФЛ.
Мы собрали все посты на эту тему в нашем канале.
▪️[октябрь 2024 года] С 2025 года будут введены правила налогообложения при покупке долей в российских ООО по номинальной стоимости.
▪️[октябрь 2024 года] С 2025 года для безналоговой продажи долей в российских ООО будут важны и налоговый статус продавца, и величина дохода от подобных сделок за год.
▪️[август 2024 года] Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор изменений в законодательстве в отношении порядка налогообложения доходов физических лиц.
▪️[июль 2024 года] Скорее всего, скоро будут введены правила налогообложения при покупке долей в российских ООО по номинальной стоимости.
▪️[июнь 2024 года] Скорее всего, освобождение от НДФЛ по давности владения долей участия в российском ООО будет доступно только налоговым резидентам РФ.
▪️[апрель 2024 года] Доход от продажи доли в российском ООО, которая принадлежала человеку более 5 лет, не облагается НДФЛ даже если физическое лицо уже потеряло статус налогового резидента РФ.
▪️[ноябрь 2023 года] Если человек владел долей в российском ООО более 5 лет, то доход от продажи этой доли не облагается НДФЛ независимо от того, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В банковских выписках некоторых банков Amount Added показывает суммы зачислений на счёт (переводы, проценты, кешбэки, возвраты), а Amount Subtracted - суммы списаний со счёта (покупки, снятие наличных, комиссии, переводы)
▪️В банковских выписках термин Amount Added обычно означает сумму, зачисленную на счёт. Проще говоря, это объём денег, который поступил на ваш счёт за отчётный период.
Что включается в Amount Added:
— Кредиты и поступления (пополнение счёта). При переводе средств на ваш счёт (например, зарплата, перевод от другого физического лица или предприятия) банк как бы добавляет эту сумму к вашему балансу. В выписке в строке с датой транзакции в колонке Amount Added будет указана именно та сумма, которую вы получили.
— Проценты по вкладам и кешбэки. Если у вас на счету начисляются проценты (например, на сберегательном или депозитном продукте), банк периодически добавляет их на баланс. В выписке такой кредит часто отмечается в колонке Amount Added с пометкой Interest (проценты). Аналогично, если вы получили кешбэк (возврат процентов с покупки по кредитной/дебетовой карте), сумма кешбэка тоже отразится как Added.
— Возвраты (refunds). Если вы совершали покупку, а затем продавец сделал возврат средств (refund), то возвращённая сумма также пойдёт в Amount Added. Например, вы купили товар за 50 EUR, но потом его вернули - в строке возврата будет Amount Added: 50.00 EUR.
— Погашение задолженности и перекредитование. Если счёт был в минусе (овердрафт) или вы брали кредит, а затем перевели деньги на его погашение, банк покажет эту зачисленную сумму в Amount Added, а уменьшение кредитного остатка отразится в последующем балансе.
В разных банках колонки могут называться по-разному (Credit, Deposit, Amount In, Amount Added, поступление). Некоторые банки выбирают формулировку Amount Added, чтобы подчеркнуть, что это добавка к вашему текущему балансу; некий прирост средств.
▪️В банковских выписках колонка Amount Subtracted обычно означает сумму, которая списана с вашего счёта. Проще говоря, это те операции, когда банк вычел (снял) деньги из вашего баланса.
Что включается в Amount Subtracted:
— Покупки по карте. При оплате товаров или услуг дебетовой или кредитной картой магазин инициирует списание, и эта сумма записывается как Amount Subtracted.
— Снятие наличных. Если вы сняли деньги через банкомат, в колонке будет указана именно та сумма, которую вы получили, но в виде вычета.
— Переводы со счёта. При отправке перевода (например, другому человеку или на другой счёт в вашем банке) сумма списывается и попадает в Amount Subtracted.
— Комиссии банка. Ежемесячные обслуживание счёта, плата за ведение карты или снятие наличных в чужом банкомате - всё это отражается в Amount Subtracted.
— Автоплатежи и регулярные списания. Если у вас настроена абонентская плата, например, подписка, коммунальные услуги, мобильная связь, эти списания тоже окажутся в колонке Amount Subtracted.
В разных банках колонки могут называться по-разному (Debit, Withdrawal, Amount Out, Amount Subtracted, расход). Некоторые банки выбирают формулировку Amount Subtracted, чтобы подчеркнуть, что это вычет из вашего текущего баланса; некое уменьшение средств.
Кратко:
— Amount Added - это сумма, поступившая на счет.
— Amount Subtracted - это сумма, списанная со счета.
— Разные банки могут называть эти колонки по-разному, но суть одна - разделение зачислений и списаний.
С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Для записи напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❗️С 1 по 10 июня стоимость устной консультации без ограничения по времени составит 10 тысяч рублей. Это в три раза меньше обычной стоимости такой консультации
Для записи напишите мне на @dulkarnaev
Правительство внесло в государственную думу законопроект о ратификации налогового соглашения с ОАЭ
Напомним, что до сих пор частные компании и физические лица не могли воспользоваться мерами поддержки, которые обычно дает налоговое соглашение: действующее соглашение с ОАЭ, заключенное в 2011 году, распространяется лишь на государственные структуры и суверенные фонды.
▪️В декабре 2024 года было озвучено что переговоры с ОАЭ по подписанию соглашения об избежании двойного налогообложения продолжаются.
▪️В середине января 2025 года завершился финальный раунд переговоров между делегациями министерств финансов России и ОАЭ.
▪️Новое соглашение было подписано 17 февраля 2025 года.
Если все процедуры, включая обмен дипломатическими нотами, будут завершены в 2025 году, соглашение начнет действовать с 01 января 2026 года.
#соглашения #оаэ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги