8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
До 25 апреля 2025 года российские ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, должны подать налоговую декларацию по УСН за 2024 год
Начиная с подачи налоговой декларации за 2024 год применяется форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.
Налоговая декларация может быть подана налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена по почте с описью вложения или подана в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика ИП.
Днем представления налоговой декларации в налоговый орган считается в зависимости от способа подачи:
— Дата получения в налоговом органе при представлении лично или через представителя.
— Дата отправки почтового отправления с описью вложения при отправке по почте.
— Дата отправки при ее передаче по телекоммуникационным каналам или через личный кабинет налогоплательщика.
Вместе с налоговой декларацией по УСН не надо подавать иные документы.
Вот сроки представления налоговой декларации по УСН:
— Организации: не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— Индивидуальные предприниматели: не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— Налогоплательщики, прекратившие применение УСН: не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН.
— Налогоплательщики, утратившие право на применение УСН: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.
Если последний день срока подачи налоговой декларации приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей налоговой декларации по УСН, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов за 2025 год про автоматический обмен информацией по финансовым счетам
▪️Мы видим претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в казахстанском FREEDOM FINANCE GLOBAL PLC, которые не задекларировали свои доходы.
▪️Перечень стран, которые действительно обменялись в автоматическом режиме информацией по финансовым счетам россиян за 2023 год со слов налоговых инспекторов.
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DenizBank в Турции по итогам 2023 года.
▪️Россияне продолжают получать вопросы от налоговой по незадекларированным доходам по банковским счетам в ОАЭ. Речь идет про счета в Wio Bank и First Abu Dhabi Bank.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ.
▪️Мы написали, что мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ. Вот какие документы истребует налоговая и вот какие сведения есть у налоговой.
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ по итогам 2023 года.
▪️В 2023 году ФНС России получила в рамках автообмена информацию об 1,8 млн зарубежных счетов 540 тысяч россиян.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня этому каналу три года!
Каждый год я пишу пост в этот день, сегодня будет личный пост. Вот сообщение на первую годовщину, вот сообщение на вторую годовщину.
Кажется, это не особо считывается из постов и ведения канала, но в жизни я очень общительный человек, который любит знакомиться с новыми людьми.
За последние несколько лет я познакомился с множеством разных людей, которые оставили важный след в моей жизни. Многих из них я подписывал на свой канал про налоги. Кто-то отписывался почти сразу, кто-то по-прежнему читает!
Сегодня я хочу сказать спасибо всем тем, с кем я познакомился в виворке на Белой площади и на Якиманке, в моем любимом кафе то-то в Столешниковом переулке, в моем любимом велоклубе casual cycling club и кафе нип в Фетхие.
Вы - важная часть этого канала, друзья, спасибо!
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод денег за рубеж
Недавно мы писали, что до 31 марта 2025 года действуют ограничения на перевод денег за рубеж. Сегодня центральный банк сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод денег за рубеж. Они будут действовать с 01 апреля до 30 сентября 2025 года включительно.
Граждане РФ и физические лица - нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов или эквивалент в другой иностранной валюте.
Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов - за месяц не более 10 тысяч долларов или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.
Физические лица - нерезиденты, работающие в РФ, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в РФ физических лиц - нерезидентов из недружественных стран.
Вот хронология как центральный банк установил правило про 1 млн долларов и продлевал такие временные правила.
▪️[июнь 2022 года] Банк России продолжает снимать ранее введенные валютные ограничения.
▪️[сентябрь 2022 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения по выводу денег за рубеж.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на шесть месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2025 года] Банк России сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать
Вот какие это случаи.
▪️Во-первых, если вы жили не в России большую часть 2024 года. Иными словами, если с 01 января 2024 года по 31 декабря 2024 года вы провели за пределами РФ больше 183 дней, то вам не надо отчитываться за 2024 год.
▪️Во-вторых, если одновременно соблюдаются два условия. У вас счет в хорошей стране и оборот по такому счету не большой. Хорошая страна - это страна ЕАЭС или страна с автообменом. Не большие обороты - это значит, что сумма денег, зачисленных на счет или списанных со счета за 2024 год, не больше 600 тысяч рублей. А если зачислений и списаний не было, то остаток денег на счете на конец года не больше 600 тысяч рублей.
Такие основания необходимо документально подтверждать.
Если вы уже подали уведомление об открытии счета, то российская налоговая точно знает про ваш счет от вас. А это значит, что российская налоговая точно ждет от вас отчет о движении денег и иных финансовых активов. Если вы не подадите отчет, то налоговая будет пытаться вас оштрафовать за неподачу отчета. Для налоговой не очевидно, что у вас есть какое-то основание не подавать отчет. Для налоговой очевидно, что бы должны подать отчет и не подали его, значит вы нарушили закон.
Первое обстоятельство можно подтвердить сканом загранпаспорта. Вам нужно подготовить заявление в свободной форме, мол, смотрите, у меня есть такой вот счет. А еще в 2024 году я жил за рубежом большую часть времени. Вот таблица с расчетом дней, проведенных в РФ и за рубежом. А вот скан всех страниц загранпаспорта. Если вы решите действовать так, то будьте аккуратны. Если для каких-то целей вам нужно делать вид, что вы все еще налоговый резидент РФ, то скан загранпаспорта в российской налоговой может помешать такому плану.
Второе обстоятельство можно подтвердить банковскими документами. Вы можете показать выписку по счету или справку об остатках. Если вы покажете банковскую выписку по счету за год, то есть риск того, что налоговая найдет там какие-то незаконные валютные операции и захочет оштрафовать. Поэтому будет здорово приложить в качестве подтверждения какой-то документ из банка на одной странице, где будут видно только данные по оборотам за год: зачисления, списания и остатки.
На мой взгляд, даже если у вас есть основания не подавать отчет, то стоит задуматься о подаче отчета все равно. Подача отчета пока не вызывает дополнительных вопросов со стороны налоговой. Сейчас подача отчета не влечет обязанность представления каких-либо подтверждающих документов типа банковской выписки.
Иными словами, если вы просто подадите отчет, то, скорее всего, никакой реакции из налоговой на такой отчет не будет. Если вы не подадите отчет, вам точно придется документально обосновать почему вы не подали отчет. В таких документах может быть то, что вас скомпрометирует.
Напомню, что физическое лицо - резидент подает отчет в налоговую по месту своего учета ежегодно, до 01 июня года, следующего за отчетным годом.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, как шереметьевские таможенники пресекли контрабанду 70 тысяч долларов из Катара
ФТС России рассказывает как шереметьевские таможенники пресекли попытку незаконного ввоза более 70 тысяч долларов. Деньги пытался провезти 43-летний гражданин Украины, прибывший из Дохи (Катар).
Инспекторы остановили человека на "зеленом" коридоре, где человек в ходе устного опроса заявил, что имеет наличные деньги, и предоставил их для подсчета.
Человеку вернули под расписку 10 тысяч долларов, разрешенные к перемещению через таможенную границу без декларирования. Сумма незаконно ввезенных наличных в эквиваленте составила более 6,5 млн рублей.
Возбуждено уголовное дело по части 2 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда наличных денег в особо крупном размере. Санкция статьи предусматривает ограничение свободы на срок до 4 лет или штраф в размере от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещенной валюты.
ФТС России напоминает, что при ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их необходимо письменно задекларировать.
При этом письменное таможенное декларирование наличных денег не предполагает взыскание каких-либо пошлин и налогов с этой суммы.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
К уведомлению о контролируемых иностранных компаниях не надо прикладывать нотариально заверенные или апостилированные копии документов - достаточно просто перевода документов на русский язык
Согласно пункту 5 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик - контролирующее лицо подтверждает размер прибыли или убытка своей иностранной компании путем подачи таких документов:
▪️Финансовая отчетность КИК, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год. Личный закон - это законодательство той страны, где создана компания.
Если нет финансовой отчетности налогоплательщик может подать другие документы, которые подтверждают прибыль или убыток компании за финансовый год.
▪️Аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК.
Налогоплательщик подает аудиторское заключение, если:
— В соответствии с личным законом этой КИК установлено обязательное проведение аудита финансовой отчетности.
— В соответствии с учредительными (корпоративными) документами этой КИК установлено обязательное проведение аудита финансовой отчетности.
— Аудит осуществляется КИК добровольно.
Копии таких документов, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык.
В налоговом кодексе нет требований о нотариальном заверении и апостилировании копий таких документов. Это значит, что достаточно самого простого перевода документов. Перевод человек может сделать сам, при помощи разных сервисов или при помощи услуг переводчиков.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы запускаем новую услугу: бухгалтерское обслуживание российских ИП
Исторически нашими клиентами были российские физические лица, у которых есть зарубежные счета и компании. Затем к этому добавились люди, которые получают доход из-за рубежа, у которых есть вид на жительство или паспорт за рубежом и любые другие активы за рубежом, например, недвижимость.
В последние годы мы много консультируем российских предпринимателей, которые работают в России и за рубежом. Мы помогаем разобраться с российскими налоговыми и валютными правилами, например:
— Как декларировать зарубежные счета, которые используются в предпринимательских целях.
— Как быть с двойным налогообложением.
— Как использовать патентную систему налогообложения, когда ИП живет за рубежом.
— Как учитывать среди прочих доходов ИП на УСН доходы, получаемые от зарубежных заказчиков на зарубежные счета.
— Как быть с требованием о репатриации и с требованием об обязательной продаже валютной выручки.
— Какие есть риски в случае регистрации ИП за рубежом и сохранении статуса ИП в России.
Часто к нам обращались российские индивидуальные предприниматели, которым требовалось постоянное бухгалтерское и юридическое сопровождение. Часто мы советовали разные сервисы и программы онлайн-бухгалтерии. Многие наши клиенты не оставались довольными при использовании таких сервисов.
Поэтому мы решили запустить услугу абонентного бухгалтерского обслуживания.
В программу обслуживания ИП входит:
— Бухгалтерское обслуживание в программе 1С при необходимости.
— Ведение книги учета доходов и расходов.
— Подготовка и подача налоговой декларации и прочей налоговой отчетности.
— Подготовка и подача статистической отчетности.
— Формирование платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов.
— Контроль за соблюдением лимитов при УСН и патенте.
— Консультирование по российскому налоговому законодательству.
Если вы хотите воспользоваться бухгалтерским сопровождением, напишите мне на @dulkarnaev и расскажите какие именно задачи вам хочется делегировать нам и мы сделаем вам индивидуальное предложение.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Приморском крае
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть гражданство другой страны или зарубежный ВНЖ.
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
Объединенная пресс-служба судебной системы Приморского края сообщает, что мировым судьей судебного участка № 21 Советского судебного района города Владивостока рассмотрено уголовное дело в отношении женщины, которая получила гражданство США. После чего в период с 10.02.2022 по 09.12.2024 летала в Россию и жила в Москве и Владивостоке.
Оперативное сопровождение по уголовному делу осуществлялось сотрудниками Управления ФСБ России по Приморскому краю.
В судебном заседании подсудимая с предъявленным ей обвинением согласилась. Согласно приговору мирового судьи она признана виновной по статье 330.2 Уголовного кодекса РФ и ей назначено наказание в виде 20 тысяч рублей штрафа.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Теперь налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника
Это значит, что российские налоговые органы смогут узнать про контролируемые иностранные компании россиян в странах СНГ.
ФНС России сообщает, что страны СНГ планируют расширить реквизиты для обмена налоговой информацией в электронном виде.
Такое решение принято на очередном заседании рабочей группы по международному сотрудничеству и обмену информацией при координационном совете руководителей налоговых служб государств - участников СНГ.
В частности, будет добавлен новый реквизит – теперь налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических и юридических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Проект изменений в протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ от 02 ноября 2018 года планируется вынести на согласование глав налоговых служб СНГ в рамках проведения XXXII заседания координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников СНГ.
Мероприятие состоится в октябре 2025 года под председательством ФНС России.
Вот тут мы написали какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Банк России сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты
Центральный банк продлил в очередной раз ограничения по наличной валюте.
— Для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 9 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денежных средств на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тысяч долларов США или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии, что они ранее не реализовали такую возможность.
— Остальные средства по-прежнему можно получить в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу Банка России для средств, размещенных на счете до 09 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 09 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.
— Для банков запрет сохранен на шесть месяцев взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.
— Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки выдаются в рублях. При этом выдаваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу Банка России.
Вот хронология как центральный банк принимал и продлевал такие временные правила.
▪️[март 2022 года] Банк России вводит временный порядок операций с наличной валютой.
▪️[август 2022 года] Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты еще на 6 месяцев, до 09 марта 2023 года.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2023 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Клиентам российских банков и брокеров - налоговым нерезидентам, которые последние годы платили НДФЛ в отношении своих инвестиционных доходов по ставкам словно они налоговые резиденты РФ, стоит быть готовым к доначислениям налогов
Сегодня мы написали, что Минфин России хочет сделать так, чтобы данные геолокации признавались основанием запросить дополнительные сведения о том, где живет клиент российского банка.
Недавно мы писали про положительные и негативные последствия для налогоплательщиков в случае введения автоматизированной системы определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ.
Среди прочего мы приводили такой пример, когда такая система может негативно отразиться на людях.
Если человек не живет в России, у него есть брокерские счета в России, человек покупает и продает ценные бумаги и платит НДФЛ как налоговый резидент РФ, то налоговая может обложить доходы человека НДФЛ по ставке 30 процентов.
Пониженные налоговые ставки для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы"
По общему правилу для индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", установлена налоговая ставка в размере 6 процентов.
Но могут быть и другие ставки.
▪️Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки в размере от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Вот тут собраны все пониженные налоговые ставки по УСН в субъектах РФ.
Представленные там налоговые ставки установлены в отношении отдельных категорий ИП. Информацию о конкретных категориях ИП, имеющих право на применение указанных ставок, и иных условиях применения ставок нужно смотреть в конкретном законе субъекта РФ.
Про это написано в пункте 1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.
▪️Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в таких сферах, как:
— Производственная сфера.
— Социальная сфера.
— Научная сфера.
— Сфера бытовых услуг населению.
— Сфера услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Обычно ставка 0 процентов называется налоговые "каникулы".
Вот тут собрана информация про налоговые "каникулы" для ИП в субъектах РФ.
Про это написано в пункте 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В феврале ЕС обновил свой "серый" список стран, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения. Россия по-прежнему в "черном" списке стран
Коллеги из ТеДо обратили внимание, что 18 февраля 2025 года государства-члены ЕС обновили список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения.
Мы иногда упоминаем этот перечень в контексте налоговых соглашений. Летом 2021 года ЕС предъявил претензии к российским правилам налогообложения международных холдинговых компаний.
Из-за этого в начале февраля 2022 года ЕС внес РФ в проект списка стран, не сотрудничающих по вопросам налогообложения - "черный" список ЕС. Чтобы устранить претензии, в 2022 году РФ скорректировала эти правила. Но, видимо, недостаточно.
14 февраля 2023 года ЕС включил РФ в черный список ЕС.
15 марта 2023 года Минфин России и МИД России выступили с инициативой к президенту приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Такая инициатива - это ответная мера на внесение в "черный" список ЕС.
08 августа 2023 года президент подписал указ № 585 "О приостановлении действия отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения".
В ответ на это некоторые страны со своей стороны приостанавливают налоговые соглашения с Россией.
Вообще есть два перечня стран:
▪️Есть так называемый "черный" список - он называется The List of Non-Cooperative Jurisdictions. Это Annex I.
Это перечень юрисдикций, которые не соответствуют международным стандартам налоговой конкуренции по мнению ЕС.
Американское Самоа; Ангилья; Фиджи; Гуам; Палау; Панама; Российская Федерация; Самоа; Тринидад и Тобаго; Виргинские острова, США; Вануату.
Антигуа и Барбуда; Белиз; Британские Виргинские острова; Бруней Даруссалам; Эсватини; Сейшельские острова; Турция; Вьетнам.
До 31 марта 2025 года действуют ограничения на перевод денег за рубеж
Напомню, что граждане РФ и физические лица - нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте.
Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов - за месяц не более 10 тысяч долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.
Физические лица - нерезиденты, работающие в РФ, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в РФ физических лиц - нерезидентов из недружественных стран.
Вот хронология как центральный банк установил правило про 1 млн долларов США и продлевал такие временные правила.
▪️[июнь 2022 года] Банк России продолжает снимать ранее введенные валютные ограничения.
▪️[сентябрь 2022 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения по выводу денег за рубеж.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на шесть месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сохранил ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих
Такие операции центральный банк приостанавливает с 01 апреля 2025 года еще на 6 месяцев.
Ограничения касаются переводов со счетов, открытых физическими и юридическими лицами у российских брокеров и доверительных управляющих. Они были введены с 01 апреля 2022 года.
Вот хронология как центральный банк установил и продлевал это правило.
▪️[апрель 2022 года] Банк России смягчает ограничения на переводы средств за рубеж для физических лиц.
▪️[сентябрь 2022 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[март 2023 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[сентябрь 2023 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[март 2024 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[сентябрь 2024 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[март 2025 года] Банк России сохранил ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы видим претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в казахстанском FREEDOM FINANCE GLOBAL PLC, которые не задекларировали свои доходы
До этого мы писали по поводу раскрытия российской налоговой счетов россиян в казахстанских банках Kaspi Bank и Freedom Bank.
Сейчас налоговая запрашивает у налогоплательщиков такие документы:
▪️Договоры банковского счета, брокерского счета, доверительного управления и иные договоры оказания финансовых услуг со всеми приложениями, дополнительными соглашениями, заключенные налогоплательщиком с иностранной финансовой организацией.
▪️Договоры, связанные с приобретением, реализацией, погашением, хранением или иным управлением ценными бумагами, валютными ценностями или иными финансовыми активами, имуществом и объектами гражданских прав, в результате исполнения которыхналогопальщиком получены доходы от источников за рубежом.
▪️Банковские выписки, брокерские отчеты, отчеты доверительного управляющего и иные аналогичные документы.
▪️Налоговые декларации и платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогов в Казахстане.
Сейчас претензии налоговой связаны с доходами за 2023 год.
Вот какие сведения есть у российской налоговой:
— ФИО налогоплательщика.
— ИНН налогоплательщика.
— Дата рождения налогоплательщика.
— Наименование зарубежного брокера.
— Номер зарубежного брокерского счета.
— Баланс зарубежного брокерского счета.
— Тип полученных доходов на зарубежный брокерский счет.
— Величина полученных доходов на зарубежный брокерский счет.
Впервые сведения о том, что Казахстан обменивается с РФ информацией по финансовым счетам появились в нашем канале в декабре 2023 года, а потом - в феврале 2024 года. А вообще Казахстан появился в перечне стран, которые участвуют с Россией в автообмене в 2022 году.
Если вам нужна помощь с такими запросами налоговой, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
#автообмен #казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
21 марта 2025 года центральный банк принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21 процента
Это актуально, если у вас есть вклады и счета в российских банках и вы получаете проценты по таким счетам.
Повышение ключевой ставки увеличивает ту величину процентов по российским банковским вкладам, которая не облагается НДФЛ.
Напомню, что российским НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки центрального банка из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.
Например, в 2024 году максимальное значение ключевой ставки было определено по состоянию на 01 ноября в размере 21 процент, поэтому необлагаемый минимум за 2024 год составляет 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент).
Только полученные сверх этой суммы проценты облагаются НДФЛ.
Если в 2025 году ключевая ставка центрального банка больше не увеличится, то величина процентов, которые не облагаются НДФЛ, также составит 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент). Но все проценты по вкладам в российских банках, которые превысят эту сумму, будут облагаться НДФЛ.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках облагаются НДФЛ по ставкам 13 и 15 процентов.
— 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей.
— 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признаются абсолютно все граждане РФ, а еще иностранцы с российским видом на жительство
С 01 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
Раньше граждане РФ, преимущественно проживающие за рубежом, сталкивались с трудностями при осуществлении валютных операций. Это происходило из-за сложной формулировки понятия резидентства в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
Так, до 2018 года резидентами признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в России.
В пояснительной записке к законопроекту № 287822-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (об уточнении в отношении физических лиц понятия "резидент" и упрощении валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций) говорилось, что законопроект принимается как раз для устранения неоднозначности понятия резидентства для целей валютного регулирования.
Этот закон скорректировал понятие резидентства для физических лиц для целей валютного законодательства и устранил отдельные избыточные обременения для физических лиц – резидентов при совершении валютных операций с использованием зарубежных счетов.
С 2018 года все граждане РФ признаются резидентами. Количество проведенных дней за пределами РФ не влияет на статус резидента.
▪️Резиденты:
— Физические лица – граждане РФ.
— Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
— Российские юридические лица.
— Зарубежные филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц.
Гражданин РФ - лицо, имеющее гражданство Российской Федерации.
▪️Лица, не признаваемые резидентами:
— Физические лица – не граждане РФ и не проживающие в РФ на основании ВНЖ.
— Иностранные юридические лица.
— Иностранные организации – не юридические лица.
— Находящиеся в РФ филиалы, представительства и иные подразделения иностранных юридических лиц.
— Находящиеся в РФ филиалы, представительства и иные подразделения иностранных организаций, не являющихся юридическими лицами.
— Иностранные лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях и международных фондах".
— Иные лица – не резиденты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России обращает внимание путешественников, отправляющихся в Турцию
В Турции вступили в силу изменения в правила вывоза национальной валюты.
15 марта 2025 года в официальном издании Турецкой Республики "Официальная газета" был опубликован указ президента Турции, вносящий изменения в постановление кабинета министров № 32 "О защите стоимости турецкой валюты".
Теперь сумма турецкой национальной валюты, подлежащая обязательному письменному декларированию при вывозе с территории Турции физическими лицами, увеличена до 185 000 турецких лир.
Ранее этот порог составлял 25 000 турецких лир.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До конца 2025 года существует запрет на оплату доли в иностранной компании без разрешения центрального банка
До конца 2025 года есть запрет на совершение без разрешения центрального банка операций:
— По оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица - нерезидента.
— По взносу резидентом нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капвложений (договора о совместной деятельности).
Напомню, что 18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Изначально такие правила действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы Nextons (бывший Dentons) сделали обзор основных изменений налогового законодательства и практики за второе полугодие 2024 года
Вот их прошлые налоговые обзоры:
— За первое полугодие 2023 года.
— За второе полугодие 2023 года.
— За первое полугодие 2024 года.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 20 марта 2025 года российским организациям нужно подать уведомление о КИК за 2024 год
20 марта 2025 года истекает срок подачи российскими организациями уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Уведомление о КИК нужно подать независимо от финансового результата иностранной компании.
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК до 20 марта также нужно подать документы, подтверждающие соблюдение условий освобождения. Исключением являются компании, зарегистрированные в ЕАЭС и которые имеют постоянное местонахождение там.
При отсутствии таких оснований нужно подать документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта 2025 года - вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК пункту 7 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.
Форма, формат и порядок подачи уведомления о КИК утверждены приказом ФНС России от 19 июля 2021 года № ЕД-7-13/671@. За неподачу такого уведомления есть штраф в размере 500 тысяч рублей.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ
Сегодня мы написали, что теперь налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника
В рамках СНГ уже реализован механизм обмена информацией для налоговых целей. Так, в СНГ это происходит в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования.
Такой протокол ратифицирован и вступил в силу для Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, России, Узбекистана, Таджикистана.
Обмен в рамках СНГ более широкий, чем классический автоматический обмен информацией.
Так, страны СНГ уже договорились обмениваться и обмениваются информацией о таких видах доходов физических лиц:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от продажи долей в уставном капитале компаний.
— Доходы от продажи недвижимости.
— Иные доходы.
Кроме этого, страны обмениваются информацией о недвижимости и транспортных средствах. А также о собственниках такого имущества.
С июня по сентябрь 2021 года произведен первый обмен данными об имуществе и доходах физических лиц, полученных за 2019-2020 годы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 28 марта 2025 года иностранным организациям, которые состоят на учете в России, надо подать сообщение об участниках такой иностранной организации за 2024 год
Такое сообщение обязаны подать все иностранные организации и все иностранные структуры без образования юридического лица, состоящие на учете в российских налоговых органах. Например, часто иностранная организация состоит на учете в российской налоговой в связи с открытием счета в российском банке.
▪️Иностранные организации подают сообщение об участниках.
▪️Иностранные структуры без образования юридического лица подают сообщение:
— Об учредителях.
— О бенефициарах.
— Об управляющих.
Исключение есть для иностранных организаций, которые оказывают услуги в электронной форме - такие организации не подают сообщение.
Начиная с 2022 года сведения необходимо представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 01 декабря 2021 года № ЕД-7-13/1046@. Вот форма такого сообщения.
Такое сообщение можно подать на бумаге по доверенности. Какие-либо подтверждающие документы подавать вместе с сообщением не надо.
В сообщении раскрывается информация о прямых участниках и о косвенных участниках:
▪️Сведения о прямых участниках раскрываются вне зависимости от доли прямого участия.
▪️Порядок косвенного участия раскрывается, если доля косвенного участия в иностранной организации превышает 5 процентов.
Сведения представляются по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления сведений. То есть до 28 марта 2025 года надо подать сообщение со сведениями, которые были актуальны на 31 декабря 2024 года.
Если не подать такое сообщение, то штраф составит 50 тысяч рублей.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Форбс пишет, что в 2024 году в ОАЭ было открыто в 2,5 раза больше компаний с российским участием, чем в 2023 году
В 2024 году в ОАЭ было открыто в 2,5 раза больше компаний с российским участием, чем в 2023 году. В настоящее время в ОАЭ зарегистрировано более 4 тысяч российских компаний, в 2024-м в регион вышло более 100 организаций.
Напомню, что если вы в качестве физического лица зарегистрировали организацию в ОАЭ, то вам надо подать в российскую налоговую уведомление об участии в такой организации. Это надо сделать в течение 3 месяцев с даты регистрации организации. Если это не сделать и вас разоблачат, то штраф составит 50 тысяч рублей.
Самый простой способ это сделать - сделать это в личном кабинете налогоплательщика.
Если организацию в ОАЭ зарегистрировали не вы в качестве физического лица, но ваша российская компания или ваша другая зарубежная компания, то вам все равно надо подать в российскую налоговую уведомление об участии в такой организации.
Дело в том, что по российским правилам уведомление об участии надо подать:
— В случае прямого участия в иностранной организации.
— В случае косвенного участия в иностранной организации.
— В случае смешанного участия в иностранной организации: то есть в случае прямого и косвенного участия в иностранной организации одновременно.
Для раскрытия косвенного участия в иностранной организации надо заполнить лист "Г" формы уведомления. Вот правила как надо правильно заполнить такой лист.
Плюс стоит обратить внимание, чтобы и сама российская организация подала уведомление о возникновении у нее участия в иностранной организации.
Напомню, этой зимой мы много видим как российская налоговая предъявляет претензии тем, кто не задекларировал свои компании в ОАЭ.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России сообщает, что данные геолокации будут признаваться основанием запросить дополнительные сведения о том, где живет клиент российского банка
Минфин России сообщает, что данные каналов дистанционного обслуживания организаций финансового рынка не будут являться основанием для автоматического признания или непризнания клиента налоговым резидентом того или иного государства, а будут лишь основанием запросить у клиента обновление информации.
▪️Минфин России совместно с Росфинмониторингом, Банком России и ФНС России доработали проект постановления правительства, которым уточняется порядок актуализации информации о налоговом резидентстве, ранее полученной организацией финансового рынка от своих клиентов.
▪️Так как использование клиентом каналов дистанционного обслуживания финансовых организаций преимущественно с территории иностранных государств может свидетельствовать об изменении статуса его налогового резидентства, это указывает на необходимость обновления такой информации.
▪️Поэтому документ возлагает на организации финансового рынка обязанность запрашивать у клиента информацию, необходимую для определения его налогового резидентства, если выявлено преимущественное использование клиентом каналов дистанционного обслуживания, в том числе мобильного приложения, с территории иностранных государств.
▪️Предполагается, что клиент преимущественно использует электронные сервисы ОФР с территории иностранных государств, если в течение не менее 6 месяцев использует такие сервисы в более 50 процентов случаях.
▪️Предложенные изменения позволят организации финансового рынка своевременно обновлять информацию о налоговом резидентстве своих клиентов и предоставлять в ФНС России более полную и достоверную информацию.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В договоре нельзя прописать условия об уплате НДФЛ самим налогоплательщиком, когда по налоговому кодексу такая обязанность возложена на налогового агента
Условия в гражданско-правовом договоре, обязывающие человека самого платить НДФЛ, когда в соответствии с Налоговым кодексом РФ обязанность по уплате НДФЛ возложена на налогового агента, будут являться ничтожными.
Про это есть, например, письмо Минфина России от 09 марта 2016 года № 03-04-05/12891. Вот что там написано.
Общеобязательные правила налогообложения доходов физических лиц, включая порядок уплаты НДФЛ, установлены главой 23 Налогового кодекса РФ. Эти положения:
— Носят императивный характер.
— Не зависят от волеизъявления налогоплательщика и налогового агента.
В соответствии со статьей 168 Гражданского кодекса РФ по общему правилу сделка, нарушающая требования закона и при этом посягающая на публичные интересы, ничтожна.
Пунктами 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ установлено, что в большинстве случаев российские организации, от которых или в результате отношений с которыми человек получил доходы, обязаны:
— Исчислить сумму НДФЛ.
— Удержать у человека сумму НДФЛ.
— Уплатить сумму НДФЛ.
Такие российские организации являются налоговыми агентами.
Это значит, что условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого человека, когда в соответствии с Налоговым кодексом РФ такая обязанность по уплате НДФЛ возложена на налогового агента, будут являться ничтожными.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 24 февраля по 02 марта 2025 года
▪️Житель Орла осужден за неподачу уведомления о наличии у него гражданства США на 240 часов обязательных работ.
▪️ФНС России опубликовала письмо о периоде применения приказов, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией.
▪️Великобритания приостановила действие налогового соглашения с Россией. Такая новость появилась на сайте британского правительства 04 февраля 2025 года.
▪️Швеция приостановила действие налогового соглашения с Россией. Такая новость появилась 30 января 2025 года.
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор нового налогового соглашения между Россией и ОАЭ.
▪️Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не касаются самозанятых.
▪️ФТС России сообщает, что иркутские таможенники пресекли незаконный вывоз 21 тысяч долларов.
▪️ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией.
▪️Перечень стран, которые действительно обменялись в автоматическом режиме информацией по финансовым счетам россиян за 2023 год со слов налоговых инспекторов.
▪️В 2019 году в основных направлениях налоговой политики минфин сказал, что планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения статуса налогового резидента РФ. Пока это не реализовано.
▪️Обязанности и запреты, которые есть у россиян с точки зрения валютного законодательства.
▪️ФНС России напоминает, что продолжается декларационная кампания 2025 года.
▪️Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не относятся к индивидуальным предпринимателям, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Это из-за того, что такие предприниматели не платят НДФЛ, они платят УСН.
▪️Подборка уголовных дел про неуведомление о втором гражданстве или зарубежном ВНЖ с сайта следственного управления следственного комитета по Ленинградской области.
▪️К декабрю 2025 года ФНС России создаст автоматизированную систему определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ.
▪️Автоматизированная система определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ: положительные и негативные последствия для налогоплательщиков.
▪️Что писали сми про автоматизированную систему определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ в июне 2024 года.
▪️Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Приморском крае.
▪️Как уведомить налоговую о потере статуса налогового резидента РФ.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️ФТС России рассказывает как кольцо стоимостью 22 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у пассажира из Дубая.
▪️ФНС России рассказала какие с 2025 года есть особенности налогообложения процентов по долгосрочным вкладам физических лиц в российских банках.
▪️До 09 марта 2025 года действуют ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️До 31 марта 2025 года действуют ограничения на перевод денег за рубеж.
Прошлая подборка.
#подборка
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 09 марта 2025 года действуют ограничения на снятие наличной иностранной валюты
Напомню, что для граждан, чей валютный счет или вклад в российском банке был открыт до 09 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денежных средств на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тысяч долларов США или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии что они ранее не реализовали такую возможность.
Остальные средства по-прежнему можно получить в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу центрального банка для средств, размещенных на счете до 09 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 09 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.
Также до 09 марта 2025 года существует запрет для банков взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.
Вот хронология как центральный банк принимал и продлевал такие временные правила.
▪️[март 2022 года] Банк России вводит временный порядок операций с наличной валютой.
▪️[август 2022 года] Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты еще на 6 месяцев, до 09 марта 2023 года.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2023 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги