8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Что такое DAC8: ключевые определения
В этом материале собраны основные понятия и термины, которые помогут понять, кто и что попадает под действие DAC8. Ранее мы уже рассказывали, что такое директива ЕС и зачем она нужна, а также кратко прошлись по истории DAC (от DAC1 до DAC7).
▪️ Reporting Crypto-Asset Service Provider (RCASP)
RCASP – это любая организация, оказывающая услуги с криптоактивами и обязанная собирать данные о транзакциях своих клиентов-резидентов ЕС и направлять их в налоговые органы.
— Crypto-asset providers (централизованные поставщики по MiCA). Подраздел RCASP, представляющий собой централизованные крипто-хостсервисы, лицензированные по MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation). Сюда относятся криптобиржи (Binance EU, Kraken Europe), поставщики услуг хранения (горячие и холодные кошельки — hot-wallet и cold-wallet), стейкинг-пулы и другие сервисы, имеющие лицензию MiCA.
— Crypto-asset operators (децентрализованные операторы). Провайдеры криптоуслуг, не являющиеся лицензированными по MiCA, но зарегистрированные как RCASP в одной из стран ЕС. Обычно это децентрализованные протоколы (DeFi-платформы) и нехостируемые кошельки (unhosted wallets), которые для целей отчётности регистрируются в ЕС как RCASP и передают данные о транзакциях своих пользователей.
Что делает RCASP:
1. Собирает данные.
2. Формирует отчёт.
3. Направляет отчёт.
До конца первого квартала года, следующего за отчётным, RCASP направляет сводный отчёт в национальную налоговую службу. Национальная налоговая служба агрегирует полученные от всех RCASP данные и передаёт их через межгосударственные каналы в налоговые органы тех стран ЕС, где зарегистрированы пользователи.
Какие данные собирает RCASP:
— Личные данные клиента (ФИО, адрес, дата рождения).
— Идентификационный номер налогоплательщика (TIN).
— Реквизиты банковского счёта (для операций с фиатом).
— Детали каждой отчётной транзакции (тип операции, дата и время, сумма и используемые активы, адреса отправителя и получателя).
▪️ Reportable Users
Reportable Users – это резиденты ЕС (как физические лица, так и компании), которые в течение отчётного года совершили хотя бы одну операцию с криптоактивами через RCASP.
Например, гражданин Франции, торгующий на бирже, зарегистрированной на Мальте, считается отчётным пользователем. Несмотря на то, что биржа находится в другой стране, она обязана передавать сведения о транзакциях этого клиента, поскольку он является резидентом ЕС.
▪️ Reportable Crypto-Assets
Reportable Crypto-Assets – это любые публичные криптовалюты, токены или стейблкоины:
— Криптовалюты: Bitcoin, Ethereum, Litecoin и другие публичные монеты.
— Токены на блокчейне: публичные токены стандарта ERC-20 (сеть Ethereum), BEP-20 (Binance Smart Chain) и прочие.
— Стейблкоины: USD Coin (USDC), Tether (USDT), DAI и т. д.
▪️ Reportable Transactions
Reportable Transactions – это виды операций, которые RCASP обязан фиксировать и передавать:
— Крипто на фиат. Обмен криптовалюты на евро или другую фиатную валюту, например, продажа 1 BTC за € 1 000.
— Крипто на крипто. Обмен одного токена на другой, например, обмен 2 ETH на эквивалентную сумму в USDT.
— Переводы на нехостируемые адреса. Вывод криптоактивов на внешние адреса, не привязанные к централизованным сервисам (unhosted wallets), например, перевод 0,5 BTC на аппаратный кошелёк Ledger.
— Розничные платежи за товары и услуги. Оплата криптовалютой товаров или услуг при условии, что сумма одной операции превышает € 50 000, например, покупка недвижимости за 60 тысяч USDC.
📎 Скачать все документы по теме можно тут.
#carf #dac8 #библиотека
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Майское письмо ФНС России об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена
Недавно появилось письмо ФНС России от 20 мая 2025 года № Д-4-17/17@ "Об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена".
Такое письмо появилось в связи с изменением в декабре 2024 года перечня стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Об этом есть приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
Ключевые тезисы майского письма.
▪️Отчетность физических лиц - резидентов по зарубежным банковским счетам представляется по итогам отчетного периода, в связи с чем для решения вопроса о правомерности непредставления отчетности в соответствии с положениями части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" необходимо руководствоваться перечнем, действующим на последний день соответствующего отчетного периода.
▪️Так, при предоставлении отчетности за 2024 год следует руководствоваться актуальным на 31 декабря 2024 года перечнем, утвержденным приказом ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@, вступившим в силу 31 декабря 2024 года.
▪️В случае исключения иностранного государства из перечня, отчет за тот год, в котором данное государство было исключено, представляется по всем счетам, открытым в банках такого государства, вне зависимости от сумм оборотов и остатков денежных средств на таких счетах по итогам года.
▪️В случае, если счет в зарубежном банке или иной организации финансового рынка был закрыт до исключения такого иностранного государства из перечня, физическое лицо - резидент может не представлять отчет при условии, что сумма оборота и остатка денежных средств на дату закрытия счета соответствуют условиям абзаца 4 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
▪️Изменения перечня необходимо учитывать при определении законности валютных операций, совершаемых с использованием зарубежных счетов. Так, без ограничений могут быть зачислены деньги, получаемые от нерезидентов, на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках стран, включенных в перечень на момент проведения валютных операций. Об этом часть 5.2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
▪️При этом сейчас согласно разъяснению центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР зачисление денег от нерезидентов на зарубежные счета резидентов разрешено по любым основаниям вне зависимости от страны нахождения банка, в котором открыт счет.
#отчет
@arturdulkarnaev — канал про личные налоги
С 30 мая 2025 года вводится лимит в 100 тысяч рублей для денежных переводов без открытия счета с упрощенной идентификацией отправителя
Недавно мы писали, что с 30 мая 2025 года для денежных переводов без открытия счета с упрощенной идентификацией отправителя - физического лица вводится лимит в 100 тысяч рублей.
РБК пишет, что эти правила затронут прежде всего тех, кто отправляет переводы внутри страны или за рубеж через сервисы денежных переводов, например, "Золотая Корона", "Юнистрим", "Квикпэй" и другие без открытия банковского счета.
Вот комментарий центрального банка про это.
Вот что надо сделать, если нужно перевести больше 100 тысяч рублей:
— Пройти полную идентификацию или
— Сделать перевод через банковский счет.
До сих пор максимального порога по сумме перевода без открытия счета не было.
▪️Для упрощенной идентификации финансовая организация должна узнать:
— Фамилию, имя, отчество человека.
— Серию и номер паспорта человека.
▪️Для полной идентификации нужны еще адрес места жительства и ИНН.
@arturdulkarnaev — канал про личные налоги
Инструкция: как подать отчет о движении денег по зарубежному счету через личный кабинет налогоплательщика
Напомню, что до 02 июня 2025 года надо подать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2024 год.
Несколько лет назад мы подготовили детальную инструкцию как подать отчет о движении денег по зарубежным счетам через личный кабинет налогоплательщика. В большей части эта инструкция по-прежнему актуальна.
Вот тут мы собрали все документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
Напомню, какие могут быть штрафы:
— Если не подать, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей. Штраф за повторную неподачу 20 тысяч рублей.
— Если подать отчет с ошибками, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 10 дней, будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 30 дней, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн больше, чем на 30 дней, то будет штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
Такие штрафы можно снизить на 50 процентов, если заплатить их в течение 20 дней после того, как налоговая вас оштрафует.
Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам мы собрали тут.
Если вам нужна помощь с подготовкой таких документов или требуется консультация, напишите на @dulkarnaev
#инструкция #отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Тарифы на валютные переводы в ОТП банке
Это актуально, если вы переводите деньги из России за рубеж.
В этом банке за рубеж можно сделать переводы в:
— Рублях.
— Евро.
— Китайских юанях.
— Венгерских форинтах.
Банк может перевести в евро в следующие страны: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония.
Переводы в Сербию, Черногорию, Албанию, Молдову, Узбекистан возможны только на счета в ОТП банке.
ОТП банк не исполняет исходящие переводы в евро, в которых АО Банк Интеза, а также все банки группы Deutsche Bank AG выступают отправителем/получателем/банком-корреспондентом.
Перевод в китайских юанях возможен только в банки, входящие в Группу Bank of China, за исключением Италии и Тайваня.
▪️Тарифы в онлайн-сервисах
В евро 3 процента от суммы перевода, минимально 150 EUR, максимально 1000 EUR.
В китайских юанях, венгерских форинтах 1 процент от суммы перевода. При этом:
— Минимально 300 CNY, максимально 2 000 CNY.
— Минимально 15 000 HUF, максимально 120 000 HUF.
В китайских юанях, венгерских форинтах 0,7 процента для клиентов ОТП Premium. При этом:
— Минимально 200 CNY, максимально 1 500 CNY.
— Минимально 10 000 HUF, максимально 80 000 HUF.
▪️Тарифы в офисе банка
В евро 5 процентов от суммы перевода, минимально 150 EUR, максимально 1000 EUR.
В китайских юанях, венгерских форинтах 2 процента от суммы перевода. При этом:
— Минимально 300 CNY, максимально 3 000 CNY.
— Минимально 16 000 HUF, максимально 160 000 HUF.
В китайских юанях, венгерских форинтах 1 процент для клиентов ОТП Premium. При этом:
— Минимально 200 CNY, максимально 2 000 CNY.
— Минимально 12 000 HUF, максимально 120 000 HUF.
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Если банковский счет открыт в Казахстане, о нем подано уведомление об открытии, а обороты и остатки за 2024 год меньше эквивалента в 600 тысяч рублей, можно ли не направлять отчет о движении средств за 2024 год
Да, по закону в такой ситуации можно не подавать отчет.
По закону резидент может не подавать отчет, если банк находится в стране ЕАЭС, а сумма зачисленных денег или остаток денег на счете не превышает 600 тысяч рублей в год.
Если вы уже подали уведомление об открытии счета, то российская налоговая точно знает про ваш счет от вас. А это значит, что российская налоговая точно ждет от вас отчет о движении денег и иных финансовых активов. Если вы не подадите отчет, то налоговая будет пытаться вас оштрафовать за неподачу отчета. Для налоговой не очевидно, что у вас есть какое-то основание не подавать отчет. Для налоговой очевидно, что вы должны подать отчет и не подали его, значит вы нарушили закон.
Обороты до 600 тысяч можно подтвердить банковскими документами. Вы можете показать:
▪️Выписку по счету. Банковская выписка - это официальный документ банка, подтверждающий движение средств и остаток на счёте за выбранный период. В англоязычных документах чаще всего фигурирует как:
— Bank statement.
— Account statement.
— Statement of account.
— Bank account statement.
— Account summary.
— Transaction statement.
— Statement of transactions.
— Account activity report.
— Account extract.
▪️Справку об остатках. Справка об остатках - это официальное письмо-сертификат банка, в котором на указанную дату подтверждён фактический остаток средств на конкретном счёте или всех счетах клиента без расшифровки операций. В англоязычных документах чаще всего фигурирует как:
— Balance confirmation.
— Bank balance certificate.
— Account balance confirmation letter.
Если вы покажете банковскую выписку по счету за год, то есть риск того, что налоговая найдет там какие-то незаконные валютные операции и захочет оштрафовать. Поэтому будет здорово приложить в качестве подтверждения какой-то документ из банка на одной странице, где будут видны только данные по оборотам за год:
— Зачисления.
— Списания.
— Остатки.
На мой взгляд, даже если у вас есть основания не подавать отчет, то стоит задуматься о подаче отчета все равно. Подача отчета пока не вызывает дополнительных вопросов со стороны налоговой. Сейчас подача отчета не влечет обязанность представления каких-либо подтверждающих документов типа банковской выписки.
Иными словами, если вы просто подадите отчет, то, скорее всего, никакой реакции из налоговой на такой отчет не будет. Если вы не подадите отчет, вам точно придется документально обосновать почему вы не подали отчет. В таких документах может быть то, что вас скомпрометирует.
Напомню, что до 02 июня 2025 года надо подать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2024 год. Вот тут мы собрали все документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 01 мая 2025 года в Узбекистане изменились нормы беспошлинного ввоза и нормы вывоза товаров для физических лиц
Согласно постановлению кабинета министров № 244 от 19 апреля 2025 года "О мерах по дальнейшему совершенствованию порядка перемещения отдельных видов товаров через таможенную границу", с 01 мая 2025 года вступили в силу новые нормы беспошлинного ввоза и нормы вывоза товаров.
Так:
▪️Утверждены нормы беспошлинного ввоза товаров для личного, некоммерческого пользования физическими лицами
— Через аэропорт: до $1 000 (было до $2 000).
— Железнодорожным и речным транспортом: до $500 (было до $1 000).
— Автомобильные (пешеходные) пункты пропуска: $300.
— Курьерские отправления: до $200 в месяц (было до $1 000 в месяц).
— Международная почта: до $100 в месяц (было до $1 000 в месяц).
Если поездка длилась менее 2 суток (или 3 суток при авиаперелётах), правила о беспошлинном ввозе не применяются. В таком случае надо заплатить единый таможенный платеж со всей суммы. Такие правила появятся с 20 июля 2025 года.
▪️Утверждены количественные нормы беспошлинного ввоза физическими лицами некоторых товаров
— Алкоголь: до 2 литров.
— Табачные изделия: до 200 сигарет, 5 сигар или 100 г табака.
— Парфюмерия: до 3 единиц (не более 300 мл).
— БАДы:
• Жидкие формы: до 10 флаконов.
• Порошки: до 0,5 кг.
• Таблетки/капсулы: до 100 штук или 4 упаковки.
• Сушёные: до 0,5 кг.
▪️Утверждены нормы беспошлинного вывоза отдельных видов товаров физическими лицами из Узбекистана
— Рис: до 3 кг.
— Хлебобулочные изделия: до 5 кг.
— Мясо и мясные продукты: до 2 кг.
— Сахар: до 2 кг.
— Растительное масло: до 2 литров.
— Фрукты, овощи, сухофрукты и т.д.: до 40 кг.
Допускается вывоз иных товаров на сумму до $5 000 без подачи таможенной декларации, при условии отсутствия экспортных пошлин на такие товары. При этом товары коммерческого назначения в пределах этой стоимости учитываются таможенными органами в статистических целях с использованием товаросопроводительных документов и учитываются в объеме экспорта.
#таможня #узбекистан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. Снова в Приморском крае - уже третья новость из этого региона за весну
Следственным управлением следственного комитета по Приморскому краю возбуждены уголовные дела в отношении мужчины и женщины, которые обвиняются в том, что они не подали уведомление о наличии у них гражданства иностранного государства. Это статья 330.2 Уголовного кодекса РФ.
— По версии следствия, в 2019 году люди получили гражданство иностранного государства и до настоящего времени не сообщили об этом в МВД России.
— Сейчас следователи следственного комитета устанавливают все обстоятельства.
— А оперативное сопровождение по уголовным делам осуществляется сотрудниками Управления ФСБ России по Приморскому краю.
Это уже третья такая новость за последние месяцы из Приморского края:
▪️Объединенная пресс-служба судебной системы Приморского края сообщает, что мировым судьей судебного участка № 21 Советского судебного района города Владивостока рассмотрено уголовное дело в отношении женщины, которая получила гражданство США.
▪️Следственными органами по Приморскому краю возбуждено уголовное дело в отношении 52-летнего мужчины, который подозревается в неуведомлении о наличии гражданства иностранного государства.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 30 мая 2025 года для денежных переводов без открытия счета с упрощенной идентификацией отправителя - физического лица вводится лимит в 100 тысяч рублей
Свыше этой суммы банки будут обязаны проводить полную идентификацию физического лица - отправителя.
Весной прошлого года был принят Федеральный закон от 29 мая 2024 года № 122. Он внес изменения в два закона:
— Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
— Федеральный закон "О национальной платежной системе".
Этот федеральный закон вступает в силу по истечении 1 года после дня его официального опубликования.
▪️Установление лимита на переводы при упрощённой идентификации.
Этот закон ввел максимальный размер перевода физического лица при упрощенной идентификации без открытия банковского счета в 100 тысяч рублей либо аналогичной сумме в иностранной валюте. Также это касается электронных средств.
Так, абзацем 1 пункта 1.11 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115 "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" предусматривается, что упрощенная идентификация клиента - физического лица может быть проведена при осуществлении перевода денежных средств по поручению клиента - физического лица без открытия банковского счета, в том числе электронных денежных средств, на сумму, не превышающую 100 000 рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
▪️Повышение лимита в законе о национальной платежной системе.
Этот закон повысил максимальный остаток денег на неперсонифицированном электронном средстве платежа с 60 до 100 тысяч рублей.
Так, в части 5.1 статьи 10 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161 "О национальной платежной системе" уточнено, что в случае проведения оператором электронных денежных средств упрощенной идентификации клиента - физического лица использование неперсонифицированного электронного средства платежа может осуществляться клиентом - физическим лицом при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 100 тысяч рублей. Было - 60 тысяч рублей.
📰 Вот что писали про это государственные органы:
— Пресс-релиз Росфинмониторинга от 29 мая 2024 года "Установлен лимит в 100 тысяч рублей для переводов без открытия счета при упрощенной идентификации".
— "Обзор событий в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" за май 2024 года от центрального банка.
@arturdulkarnaev — канал про личные налоги
Кто будет передавать информацию в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF
Crypto-Asset Reporting Framework, CARF - это стандарт автоматического обмена налоговой информацией об операциях с криптоактивами, разработанный ОЭСР по поручению G20. Его цель - закрыть пробелы в прозрачности операций с цифровыми активами.
Отчитываться обязаны Reporting Crypto-Asset Service Providers (CASPs) - это поставщики услуг с криптоактивами, которые:
— Предоставляют услуги по обмену, хранению или передаче крипты.
— Зарегистрированы или ведут деятельность в юрисдикциях, внедривших CARF (ЕС, Япония, Канада и др.).
— Обслуживают налоговых резидентов таких стран, даже если сами зарегистрированы вне этих стран.
Даже если CASP не зарегистрирован в стране, внедрившей CARF, он всё равно обязан передавать данные, если оказывает услуги налоговым резидентам этой страны. Например, если вы - резидент ЕС, а торгуете через Binance, данные о вас могут быть переданы налоговым органам ЕС.
Определить налоговое резидентство клиента CASPs должны по документам, адресам, банковским реквизитам, IP-адресу или другим идентификаторам. Эти данные собираются в рамках процедур due diligence.
Определение Reporting CASPs есть в разделе I документа OECD Crypto-Asset Reporting Framework.
Что именно относится к таким организациям:
▪️Централизованные криптобиржи. Это биржи, которые хранят средства клиентов и обрабатывают их сделки от имени пользователя.
👉 Примеры:
— Binance.
— Kraken.
— Bitstamp.
— Coinbase.
— Gemini.
— Bitfinex.
— OKX.
▪️Кастодиальные кошельки. Это платформы, где приватные ключи и активы хранятся у поставщика услуги, а не у клиента.
👉 Примеры:
— Blockchain.com.
— BitGo.
— Fireblocks.
— Anchorage.
— Ledger Enterprise.
▪️Криптоплатежные сервисы. Это платформы, обеспечивающие приём, хранение и передачу крипты, часто с привязкой к фиату.
👉 Примеры:
— Crypto.com.
— Wirex.
— MoonPay.
— Revolut.
— PayPal (с функцией хранения крипты).
▪️Обменники с функцией хранения. Это гибридные платформы, которые сочетают обмен, кошелёк и инвестиционные продукты.
👉 Примеры:
— eToro.
— Uphold.
— Coinmama.
— Bybit.
— CEX.IO.
▪️DeFi-платформы и агрегаторы с KYC. Это децентрализованные сервисы или интерфейсы, которые требуют верификации личности пользователей и действуют как посредники при доступе к DeFi-протоколам.
👉 Примеры:
— Uniswap (через агрегаторы).
— 1inch.
— MetaMask Institutional.
— dYdX.
Если вы используете такие платформы, стоит учитывать: начиная с 2026 года они будут собирать информацию о клиентах, а с 2027 - передавать её налоговым органам своих стран. Это касается не только трейдеров, но и тех, кто пользуется биржами как "входом" в DeFi или просто хранит крипту на централизованных кошельках. CARF охватывает все типы операций - от покупки до перевода на self-hosted кошелёк.
Вот тут мы пишем про то, кто не будет передавать информацию в рамках Crypto-Asset Reporting Framework.
#carf
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
Минфин России сообщает, что правительство одобрило поправки Минфина России ко второму чтению законопроекта № 835237-8 "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Документом в том числе предлагается расширить налоговые льготы на корпоративную материальную помощь семьям с детьми.
Про это у нас был пост, где мы писали, что сми сообщают, что Минфин России хочет освободить от НДФЛ выплаты компаний на детей до 1 млн рублей.
Проект поправок предусматривает увеличение с действующих 50 тысяч рублей до 1 млн рублей необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами единовременную корпоративную выплату (в том числе материальную помощь) на каждого ребенка.
Речь идет о поддержке, которая оказывается работодателем:
— При рождении ребенка.
— При усыновлении ребенка.
— При установлении над ребенком опеки.
Предлагается также дать возможность включать такие расходы работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, что позволит уменьшить налоговую нагрузку на компании, которые оказывают сотрудникам такую помощь.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России еще раз напоминает, что отчитаться о зарубежных электронных кошельках за 2024 год нужно до 02 июня 2025 года
Физическим лицам - резидентам до 02 июня 2025 года нужно подать отчет за 2024 год по зарубежным электронным кошелькам.
Напомню, что с 01 июля 2021 года Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" стал регулировать и зарубежные электронные кошельки. До этого времени речь шла только о зарубежных банковских счетах и зарубежных брокерских счетах.
Нововведения появились на основе Федерального закона от 30 декабря 2020 года № 499 "О внесении изменений в статью 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 8 Федерального закона "О национальной платежной системе".
Официально такой документ называется отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Отчет представляются по правилам и форме, утвержденным постановлением правительства от 12 декабря 2015 года № 1365.
Форма отчета есть еще и на сайте налоговой в разделе "Валютный контроль".
Отчет можно подать:
— В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
— На бумаге лично.
— Через представителя по нотариальной доверенности.
— Заказным почтовым отправлением.
Тем, кто в 2024 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчет за 2024 год не требуется.
Отчет по зарубежным электронным кошелькам не надо подавать, если общая сумма зачисленных на них средств за год не превышает 600 тысяч рублей.
ФНС России обращает внимание, что налоговые органы вправе запросить информацию и документы, подтверждающие право не представлять документы. Такие документы физические лица могут направить в налоговые органы самостоятельно.
На сайте ФНС России есть перечень иностранных платежных систем, предоставляющих возможность использования электронных средств платежа для переводов денег без открытия банковского счета. ФНС России говорит, что этот перечень не является исчерпывающим и будет актуализироваться и обновляться.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
СМИ сообщают, что правительство утвердило постановление о продлении требования по обязательной продаже валютной выручки еще на год
Напомню ключевое.
▪️Обязательная продажа части валютной выручки экспортерами была введена в октябре 2023 года сроком на полгода. Тогда президент подписал указ "Об осуществлении обязательной продажи выручки в иностранной валюте, получаемой отдельными российскими экспортёрами по внешнеторговым договорам (контрактам)".
▪️Это требование было установлено для стабилизации валютного курса и на основании данных о низких среднедневных продажах экспортной выручки компаниями.
▪️Сроком на 6 месяцев, до 30 апреля 2024 года, для отдельных компаний была введена обязательная репатриация и продажа валютной выручки на российском рынке в объемах и сроках, которые будут установлены правительством. Это касается отдельных компаний, работающих в топливно-энергетическом комплексе, отраслях черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства.
▪️Тогда появилось постановление правительства от 12 октября 2023 года № 1681 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11 октября 2023 года № 771".
▪️Сам указ, как и последующие указы, вносившие в него корректировки, не публиковались: эти документы имеют гриф "для служебного пользования" из-за закрытого списка компаний-экспортеров. Детали введенного указом режима регулируются правительственным постановлением.
▪️Позже действие указа было продлено на год - до 30 апреля 2025 года. Об этом постановление правительства от 26 апреля 2024 года № 544 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 12 октября 2023 года № 1681".
▪️Изначально экспортеры были обязаны зачислять на свои счета в российских банках не менее 80 процентов иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам, и продавать на внутреннем рынке 90 процентов этой суммы.
▪️В июне 2024 года правительство объявило о снижении порога с 80 до 60 процентов. Об этом постановление правительства от 20 июня 2024 года № 825 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 12 октября 2023 года № 1681".
▪️В июле 2024 года правительство объявило о снижении порога с 60 до 40 процентов. Об этом постановление правительства от 12 июля 2024 года № 953 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 12 октября 2023 года № 1681".
▪️При этом изначально действовала оговорка, согласно которой не менее 50 процентов от средств, полученных (независимо от того, в какой валюте) в соответствии с каждым экспортным контрактом, должны быть реализованы в срок не более 30 дней с момента их получения.
▪️В октябре 2024 года эта планка снижена с 50 до 25 процентов. Об этом постановление правительства от 11 октября 2024 года № 1362 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 12 октября 2023 года № 1681".
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🖥 Онлайн-колы с вопросами и ответами
В предверии дедлайна по подаче отчетности по зарубежным счетам мы продолжаем серию звонков в зуме с вопросами и ответами на самые актуальные вопросы валютного законодательства.
— 22 мая, четверг.
— 16:00 - 17:30 по мск времени.
— Один участник - один вопрос.
— Стоимость участия 1 тысяча рублей.
— Все, что касается отчетности по зарубежным счетам и валютных правил.
Это подойдет, если искать информацию в наших справочниках для вас не удобно, а стоимость персональной консультации слишком высока.
Если вы хотите принять участие в звонке, напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России подготовил налоговые поправки для совершенствования долгосрочных сбережений
Минфин России подготовил поправки, направленные на совершенствование налоговых инструментов для формирования долгосрочных сбережений.
Речь идет про законопроект № 919131-8 "О внесении изменений в статью 126-2 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126-2 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ".
Вот ключевые тезисы.
▪️Стимулы для работодателей
— Взносы работодателя по программе долгосрочных сбережений (ПДС) можно будет учитывать в составе расходов при налогообложении прибыли - в пределах 12 процентов от фонда оплаты труда.
— Взносы не будут облагаться страховыми взносами - в пределах 12 процентов от базы по конкретному работнику.
▪️Уточнение условий для получения налогового вычета
— Минимальный срок для вычета будет отсчитываться с момента обращения за выплатой, а не с момента возникновения оснований.
— При переводе средств в новый договор срок действия предыдущего договора будет засчитываться.
▪️Выравнивание ставок НДФЛ
— Выплаты по договорам долгосрочных сбережений будут облагаться НДФЛ по ставкам 13 или 15 процентов, как это уже действует для страховых выплат, негосударственных пенсий и доходов по ИИС.
▪️Налоговый вычет на страхование жизни
— Вычет распространят и на страховые взносы по договорам страхования жизни, включая долевое страхование жизни (ДСЖ), которое стало доступно с 01 января 2025 года.
▪️Переходные положения по страховым выплатам
— С 2025 года отменяется старый порядок налогообложения страховых выплат (по ставке рефинансирования).
— Для договоров, заключённых до 31 декабря 2024 года сроком от 3 лет, сохранится возможность применения старого порядка - в отношении инвестиционного дохода, сформированного за каждый год действия договора до 2025 года.
— Для договоров сроком более 5 лет можно будет выбрать между сохранением старого порядка, или освобождением от НДФЛ в части превышения выплаты над суммой внесённых взносов - в пределах 30 млн рублей.
— Новые правила не распространяются на договоры, в которых после 30 июня 2024 года увеличена страховая премия, а также на договоры, предусматривающие возможность продления.
Детальнее с поправками можно ознакомиться тут.
Программа долгосрочных сбережений была запущена в 2024 году. Она предусматривает государственное софинансирование взносов на протяжении 10 лет в размере до 36 тысяч рублей в год, а также право на налоговый вычет с суммы до 400 тысяч рублей. Средства граждан, внесенные в рамках программы, застрахованы на сумму 2,8 млн рублей.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что такое директива ЕС и зачем она нужна. Краткая история DAC: DAC1-DAC7
Недавно мы писали про DAC8 - директиву ЕС об автоматической отчетности по криптоактивам.
Понимание эволюции DAC-директив поможет заранее подготовиться к новым требованиям по обмену налоговой информацией - в том числе по операциям с криптоактивами.
▪️Что такое директива ЕС
— Директива, Directive - это один из видов законодательных актов ЕС. Она задает общие цели и рамки, которым должны следовать все страны-члены ЕС, но не прописывает конкретные механизмы.
— После принятия директивы государства-члены ЕС должны принять местные законы или внести изменения в уже действующие.
— Напрямую директива не действует, пока каждое государство не сделает свою версию закона.
— Например, директива 2011/16/EU (Directive on Administrative Cooperation, DAC) устанавливает, что страны ЕС должны обмениваться между собой налоговой информацией. Однако каждая страна сама решает, каким законом обязать банки и другие организации передавать эти данные.
▪️Краткая история DAC: DAC1-DAC7
Директива о административном сотрудничестве (DAC) впервые была принята Советом ЕС 15 ноября 2011 года. С тех пор инструмент несколько раз обновлялся, постепенно расширяя виды передаваемых данных и круг участников обмена.
Вот основные этапы.
— DAC1, январь 2013/2015: доходы от трудовой деятельности, пенсии, гонорар директору, доходы и активы от недвижимости, страхование жизни.
— DAC2, январь 2016: финансовая отчётность банков: остатки счётов, суммы процентов и дивидендов, полученных клиентами.
— DAC3, январь 2017: решения по трансграничным налоговым соглашениям (Advance Pricing Arrangements) и налоговым льготам для компаний.
— DAC4, июнь 2017: Country-by-Country Reporting (CbCR) - отчёты о выручке, прибыли, уплаченных налогах и численности сотрудников крупных мультинациональных компаний.
— DAC5, январь 2018: сведения о фактических бенефициарах (beneficial ownership) и данные due diligence в рамках борьбы с отмыванием денег (AML).
— DAC6, январь 2021: информация о потенциально агрессивных схемах налогового планирования, предоставляемая посредниками (налоговыми консультантами, бухгалтерами, юристами).
— DAC7, январь 2023/2024: информация о доходах продавцов на цифровых платформах (аренда недвижимости, фриланс-услуги и т. Д.).
▪️Почему DAC расширяли именно так
— DAC1–DAC2 заложили основу: обмен базовыми данными о доходах и банковских операциях, что свело к минимуму банковскую тайну внутри ЕС.
— DAC3–DAC4 усилили контроль над трансграничными сделками и крупными корпорациями, обязывая публиковать отчёты по странам (Country-by-Country Reporting).
— DAC5 позволил налоговым органам видеть истинных бенефициаров компаний, чтобы лучше бороться с отмыванием денег.
— DAC6 заставил посредников раскрывать потенциально агрессивные схемы, снижая риск уклонения от налогов с помощью хитрой структуры.
— DAC7 ввёл в круг обмена информацию о заработках пользователей цифровых маркетплейсов, например, сервисов аренды жилья или онлайн-продаж.
📎 Скачать все документы по теме можно тут.
#carf #dac8 #библиотека
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Когда и за какой период физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели подают отчеты о движении денег по своим зарубежным счетам
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
В какие сроки и за какой период резиденты (физические лица, юридические лица, индивидуальные предприниматели) предоставляют отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации?
Правительство рассмотрит соглашение с ОАЭ об устранении двойного налогообложения
Правительство в четверг рассмотрит проект федерального закона "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединённых Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, а также о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения".
Законопроект направлен на ратификацию соглашения, подписанного в Абу-Даби 17 февраля 2025 года.
Об этом написано в повестке заседания правительства на четверг, 29 мая 2025 года.
Напомню, что в январе 2025 года появилась новость как Россия и ОАЭ согласовали проект нового соглашения об избежании двойного налогообложения.
Самого текста не было, но в сми была информация о ставках в таком соглашении.
Еще мы делились обзором коллег последствий вступления в силу нового налогового соглашения России с ОАЭ.
Впервые текст самого соглашения был опубликован 14 февраля 2025 года.
Когда мы подводили итоги 2024 года, мы говорили, что в новом году будем следить за заключением нового налогового соглашения между Россией и ОАЭ.
#соглашения #оаэ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос какая ответственность предусмотрена за нарушение самозанятым срока формирования чека в приложении "Мой налог"
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какая ответственность предусмотрена за нарушение срока формирования чека в приложении "Мой налог"?
В Форбс появилась статья коллег про то, какие ошибки могут дорого стоить обладателям зарубежных счетов
Вот что там.
▪️Коллеги в статье показали несколько реальных кейсов коллег:
— Я снова живу в России, и мой иностранный счет меня больше не касается.
— Я не гражданин России, поэтому платить российские налоги не должен.
— Я уехал из России, значит, больше не должен платить в России налоги.
▪️Коллеги в статье показали какие внутренние и внешние источники использует российская налоговая:
— Остатки и обороты по счётам, проценты, дивиденды через CRS.
— Доли в иностранных компаниях, трастах, фондах через CRS.
— Данные Росреестра, ГИБДД, Росфинмониторинга и др.
▪️Коллеги в статье показали несколько действий, о которых нужно помнить при подаче отчетности:
— Надо проверять свой статус налогового и валютного резидентства ежегодно.
— Надо не игнорировать малозначительные счета.
— Надо консультироваться до, а не после.
Изучить материал можно тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Южное таможенное управление рассказывает как в аэропорту Сочи пресечен незаконный вывоз валюты
У пассажира, вылетающего в Турцию, изъяты незадекларированные наличные деньги.
При проведении таможенного контроля авиарейса "Сочи-Стамбул" сотрудники поста Аэропорт Сочи Краснодарской таможни остановили мужчину, который следовал по "зеленому" коридору. Пассажирскую таможенную декларацию он не заполнял и в таможенный орган не подавал. Это значит, что он заявил таким образом, что у него нет товаров, подлежащих таможенному декларированию.
В ходе устного опроса пассажир сообщил, что перевозит наличные доллары и рубли.
При осмотре личных вещей гражданина в его в портмоне нашли 9 900 долларов и 195 000 рублей.
Без письменного декларирования можно единовременно ввозить или вывозить наличные деньги на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов.
Наличная валюта, не превышающая норму, то есть 10 тысяч долларов, была возвращена пассажиру. Деньги в сумме 186 тысяч 923 рубля изъяты. Возбуждено дело об административном правонарушении по статье 16.4 КоАП России "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов".
С начала 2025 года таможенным постом Аэропорт Сочи Краснодарской таможни возбуждено 176 дел об административных правонарушениях, из которых 40 - по фактам незаконного перемещения наличных денежных средств через границу. Сумма незаконно перемещаемой валюты составила в эквиваленте более 6 млн рублей. Чаще всего незаконно пытались вывезти валюту (доллары, евро, рубли):
— В Турцию.
— В Израиль.
— В ОАЭ.
— В Грузию.
В 2025 году 530 тысяч пассажиров проследовали из Сочи преимущественно в Турцию и ОАЭ.
Еще ФТС России напоминает, что с марта 2022 года действует запрет на вывоз из страны иностранных наличных денег и денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тысяч долларов.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Срок давности для привлечения человека к уголовной ответственности за неисполнение обязанности по подаче уведомления составляет 2 года
Мы много пишем про обязанность декларировать зарубежные внж и паспорта, а еще много пишем про случаи, когда людей разоблачают и штрафуют. Например, сегодня мы написали про очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. Снова в Приморском крае - уже третья новость из этого региона за весну.
А вот какой срок давности за это.
Согласно части 1 статьи 15 Уголовного кодекса РФ, в зависимости от характера и степени общественной опасности деяния преступления подразделяются на:
— Преступления небольшой тяжести.
— Преступления средней тяжести.
— Тяжкие преступления.
— Особо тяжкие преступления.
Согласно части 2 статьи 15 Уголовного кодекса РФ, преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание не превышает 3 лет лишения свободы.
Есть указание Генпрокуратуры России № 462/11 и МВД России № 2 от 25 июня 2024 года "О введении в действие перечней статей Уголовного кодекса Российской Федерации, используемых при формировании статистической отчетности".
Статья 330.2 Уголовного кодекса РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести. Так написано в перечне № 4 указания.
Согласно части 1 статьи 78 Уголовного кодекса РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли такие сроки:
— 2 года после совершения преступления небольшой тяжести.
— 6 лет после совершения преступления средней тяжести.
— 10 лет после совершения тяжкого преступления.
— 15 лет после совершения особо тяжкого преступления.
Это значит, что срок давности для привлечения человека к уголовной ответственности за неисполнение обязанности по подаче уведомления составляет 2 года.
В уголовно-процессуальном законодательстве нет требования о наличии признания подсудимым (обвиняемым) вины для применения положений статьи 78 Уголовного кодекса РФ и прекращения уголовного дела. Это подтверждается судебной практикой.
Согласно части 2 статьи 78 Уголовного кодекса РФ, сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В случае совершения лицом нового преступления сроки давности по каждому преступлению исчисляются самостоятельно.
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Архив обзоров центрального банка по ПОД/ФТ за 2014-2025 годы
Вчера мы написали, что с 30 мая 2025 года для денежных переводов без открытия счета с упрощенной идентификацией отправителя - физического лица вводится лимит в 100 тысяч рублей.
Там мы использовали ссылку на обзор от центрального банка.
С 2014 года центральный банк ежемесячно публикует обзоры событий в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).
Это - официальная хроника изменений законодательства, надзорной практики, международных инициатив (FATF, ЕАГ, FinCEN, Европол и др.), а также кейсов по крипте, DeFi, банкам и финтеху.
Что внутри:
— Более 110 обзоров за 2014-2025 годы.
— Все документы в оригинале в pdf с сайта центрального банка.
— Упорядочены по дате.
— Обзоры могут быть недоступны на сайте - здесь они сохранены.
Что в обзорах:
— Изменения в 115-ФЗ, КоАП, регулирование криптовалют и переводов.
— Штрафы финансовым компаниям (Danske, Deutsche, Rabobank, Capitec, BitMEX, Binance).
— Новые технологии: RegTech, IBAN, NFT, AI, ПУВА, DeFi.
— Риски и типологии: даркнет, "денежные мулы", незаконный экспорт, схемы с юрлицами.
— Отчёты FATF, МАНИВЭЛ, Базельского института, GAFILAT, Европола и др.
Что интересного по годам:
▪️Июнь 2021 года: FATF публикует первый в истории доклад о "зелёном" отмывании: экологические преступления как источник криминальных доходов. Также начинается работа Европейской прокуратуры и запускается платформа по обмену информацией в Бельгии.
▪️Октябрь 2021 года: FATF обновляет руководство по риск-ориентированному подходу к криптовалютам и ПУВА. Совместно с группой Эгмонт запускается проект по цифровой трансформации ПОД/ФТ.
▪️Март 2023 года: обсуждаются угрозы от программ-вымогателей, глобальный реестр бенефициаров и последствия имплементации стандартов ПОД/ФТ в DeFi.
Кому полезно:
— Юристам, работающим с 115-ФЗ, блокировками и ПОД/ФТ.
— Комплаенс-специалистам, офицерам по финмониторингу.
— Для подготовки правовых заключений, жалоб и ответов банкам.
— Исследователям крипторисков, финтеха и трансграничных платежей.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
#библиотека
@arturdulkarnaev — канал про личные налоги
Кто не будет передавать информацию в рамках Crypto-Asset Reporting Framework, CARF
Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) - это стандарт автоматического обмена налоговой информацией об операциях с криптоактивами, разработанный ОЭСР по поручению G20. Его цель - устранить пробелы в прозрачности цифровых активов.
Но CARF затрагивает не все криптосервисы. Вот кто не подпадает под обязательную отчётность - по состоянию на 2025 год:
▪️Self-hosted кошельки. Self-hosted кошельки - это криптокошельки, в которых пользователь сам хранит приватный ключ и контролирует доступ к средствам, без участия посредников.
— Нет посредника → нет "бизнес-услуги от имени клиента" → нет due diligence и нет отчётности.
— Такие кошельки не связаны с серверной стороной хранения, KYC или сбором данных.
👉 Примеры:
— MetaMask.
— Trust Wallet.
— Exodus.
— Electrum.
— Ledger.
— Trezor.
▪️Peer-to-peer (P2P) сделки без посредников. P2P-сделки - это прямой обмен криптовалютой между пользователями, без участия биржи или платформы, которая хранила бы активы или проводила верификацию личности.
— Нет посредника → некому подавать отчётность.
— Это вне рамок CARF, если сделка проходит между двумя self-hosted кошельками.
👉 Примеры:
— Telegram- и Discord-обмены.
— OTC-сделки по договорённости.
— Форумы, личные переводы между кошельками.
▪️DeFi-протоколы без KYC. DeFi-протоколы без KYC - это децентрализованные платформы, которые не запрашивают документы, не идентифицируют пользователей и не выступают посредниками.
— Такие протоколы не считаются CASPs и не обязаны отчитываться по CARF.
— Если вы используете их через self-hosted кошелёк — отчётность невозможна.
— Но если вход или выход осуществляется через централизованную платформу (например, Coinbase Wallet), она уже попадает под CARF.
👉 Примеры:
— Uniswap.
— Aave.
— Curve.
— GMX.
— SushiSwap.
Если вы заводите или выводите средства через платформу, подпадающую под CARF, например, Binance → MetaMask, эта операция фиксируется и передаётся.
Это не "зоны анонимности", а скорее "непокрытые зоны": CARF - не про слежку за каждым токеном, а про отчётность там, где есть посредник и юридическая обязанность.
Если в будущем в таких сервисах появится KYC, лицензия или изменится регулирование, то ситуация может измениться.
Вот тут мы пишем про то, кто будет передавать информацию в рамках Crypto-Asset Reporting Framework.
#carf
@arturdulkarnaev — канал про личные налоги
В управлении ФНС России по Приморскому краю рассказали что нужно учитывать организациям и ИП при взаимодействии с самозанятыми
Вот что нужно делать организациям и ИП при взаимодействии с самозанятыми:
▪️Проверить регистрацию исполнителя как самозанятого. Информацию о постановке на учет человека в качестве самозанятого можно получить в сервисе "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)".
▪️Проверить, не был ли самозанятый в штате организации. Согласно части 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422 организациям и ИП нельзя работать со своими бывшими работниками, пока не пройдет 2 года с момента увольнения.
▪️Привлекать самозанятых для отдельных работ. Работа с самозанятыми ведётся более конкретно, заказчик ставит задачу, сроки и оплачивает результат. Компания не может обязать исполнителя делать то, что не предусмотрено гражданско-правовым договором.
▪️Составить правильный договор. Для сотрудничества с самозанятыми нужно заключить стандартный договор гражданско-правового характера. Предметом договора выступает конкретная задача с конечным результатом, после чего заказчик оплачивает работу.
▪️Включить в договор обязанности самозанятого сообщать об утрате статуса и своевременно передавать чек после получения оплаты. Это позволит перенести ответственность за неожиданную утрату исполнителем статуса самозанятого.
▪️Правильно оформлять платежи по договору.
▪️Требовать чек от самозанятого. Чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги. На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым, а акт выполненных работ может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя.
▪️Контролировать состояние чеков. В приложении "Мой налог" можно аннулировать чеки. Некоторые самозанятые злоупотребляют этим и аннулируют чеки для неуплаты налогов. Компании могут проверять статус чека по ID.
▪️Наладить удаленную работу. Если самозанятые пользуются чужими компьютерами, работают в офисе и т.д., то у налогового органа возникнут вопросы.
Вообще ФНС России в письме от 15 апреля 2022 года № ЕА-4-15/4674 подробно описала признаки подмены трудовых отношений в работе с самозанятыми.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 30 апреля 2026 года правительство продлило требование об обязательной продаже иностранной валюты некоторыми российскими экспортерами
Об этом сообщается в телеграм-канале правительства.
Недавно мы писали, что в сми появилась информация о том, что правительство утвердило постановление о продлении требования по обязательной продаже валютной выручки еще на год, но еще не опубликовало его. Теперь такое постановление опубликовано.
Для реализации указа президента от 11 октября 2023 года № 771 "Об обязательной продаже иностранной валюты некоторыми российскими экспортерами" российские экспортеры, включенные в специальный перечень:
▪️Начиная с 25 мая 2025 года зачисляют на свои счета в российских банках иностранную валюту в размере не менее 40 процентов иностранной валюты, полученной в соответствии с условиями внешнеторговых договоров, заключенных с нерезидентами.
▪️Осуществляют обязательную продажу на внутреннем валютном рынке РФ зачисленной иностранной валюты в размере 90 процентов суммы иностранной валюты в срок, не превышающий 14 дней со дня зачисления, но в размере не менее 25 процентов денежных средств, получаемых в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов), - в срок, не превышающий 30 дней со дня получения указанных денежных средств.
Это постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Хронология процесса описана тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России сообщает, что поступления НДФЛ в федеральный бюджет за первые три месяца 2025 года выросли на 40 процентов
ФНС России подвела итоги поступлений НДФЛ за первый квартал 2025 года. Так, за январь-март в бюджеты всех уровней поступило 1,6 трлн рублей, что на 182 млрд рублей или на 13 процентов больше, чем за аналогичный период 2024 года. Доля НДФЛ в консолидированном бюджете РФ составила 15 процентов.
Доходы федерального бюджета за счет поступлений НДФЛ увеличились на 11 млрд рублей или на 40 процентов и достигли 38 млрд рублей. Из этой суммы поступлений 14 млрд рублей (37 процентов) поступили от НДФЛ, удержанного с доходов в виде дивидендов.
ФНС России говорит, что рост поступлений НДФЛ в федеральный бюджет обусловлен:
▪️Увеличением зарплат - по данным Росстата фонд заработной платы за январь-февраль 2025 года вырос на 16,5 процентов по сравнению с тем же периодом 2024 года.
▪️Введением с 01 января 2025 года новой прогрессивной шкалы налогообложения.
Прогрессивная шкала НДФЛ действует в России с 2021 года:
— 13 процентов при совокупном доходе до 5 млн рублей в год.
— 15 процентов при доходе свыше 5 млн рублей.
С 01 января 2025 года шкала НДФЛ стала пятиступенчатой:
— Суммарный годовой доход до 2,4 млн рублей облагается по ставке 13 процентов.
— Доход от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей – по ставке 15 процентов.
— Доход от 5 млн рублей до 20 млн рублей – по ставке 18 процентов.
— Доход от 20 млн рублей до 50 млн рублей – по ставке 20 процентов.
— Доход свыше 50 млн рублей – по ставке 22 процента.
Повышенные ставки применяются только к части дохода, которая превышает соответствующий порог. Есть и исключения: некоторые доходы облагаются по прежним ставкам – 13 и 15 процентов. Это:
— Доходы от продажи имущества.
— Дивиденды.
— Проценты по вкладам (с порогом перехода в 2,4 млн рублей).
— Доходы от выплат районного коэффициента.
— Надбавок за работу в условиях Крайнего Севера.
— Доходы в связи с участием в сво (с порогом перехода 5 млн рублей).
Дополнительная часть НДФЛ (то, что превышает ставку 13 процентов) поступает в федеральный бюджет, остальная - в региональные и местные бюджеты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Отдельные налоговые инспекции говорят, что штампы в паспорте не подтверждают утрату резидентства - нужны дополнительные документы о пребывании за рубежом, например, вид на жительство или банковские выписки
Вчера мы отвечали на вопрос, мол, может ли человек помимо жд-билетов показать налоговой другие документы, подтверждающие, что он не является налоговым резидентом РФ, например, выписку по банковскому счету, оплату сотовой связи в роуминге, расходы на гостиницу.
А вот пример документа, где налоговая говорит, что
... сам по себе факт приложения копий страниц паспорта, удостоверяющего личность гражданина РФ за пределами РФ, не свидетельствует об утрате статуса резидента для целей валютного законодательства, поскольку не подтверждает возможные факты пересечения границы РФ с государствами, въезд на территорию которых не предусматривает обязательного наличия заграничного паспорта, либо с государствами, с которыми не предусмотрен пограничный контроль.
❓Может ли человек помимо жд-билетов показать налоговой другие документы, подтверждающие, что он не является налоговым резидентом РФ, например, выписку по банковскому счету, оплату сотовой связи в роуминге, расходы на гостиницу
В налоговом кодексе нет перечня документов, которые подтверждают фактическое нахождение физических лиц в РФ или за пределами РФ. Поэтому такое обстоятельство можно подтвердить вообще любыми документами, которые правильно оформлены и позволяют установить количество дней пребывания лица в РФ и за пределами РФ.
Вот примеры таких документов:
— Загранпаспорт с отметками о пересечении границы.
— Справка из учебного заведения.
— Квитанция о проживании в отеле.
— Договор аренды зарубежного жилья и квитанции об оплате коммунальных платежей.
— Справка с места работы, выданная на основе сведений из табелей учета рабочего времени.
— Маршрутная квитанция или билет на самолет.
Еще можно использовать посадочный талон на самолет. Если он не сохранился, то подойдет справка о совершённом перелете. Такую справку выдает компания, в которой вы купили билет. Это удобно использовать, если вы полетели куда-то по российскому паспорту или прошли через автоматизированную систему паспортного контроля.
✈️ Как заказать справку в некоторых российских авиакомпаниях:
— Азимут.
— Red Wings.
— Nordwind Airlines.
— Россия.
— S7 Airlines.
— Победа.
— Аэрофлот.
— Уральские авиалинии.
— Utair.
— NordStar.
— ИрАэро.
— Azur Air.
— Pegas Fly (Икар).
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
DAC8 - директива ЕС об автоматической отчетности по криптоактивам
В декабре 2023 года в Европейском союзе была принята восьмая редакция директивы об административном сотрудничестве в области налогообложения - DAC8.
DAC8 внедряет в ЕС Crypto-Asset Reporting Framework, CARF - глобальный стандарт от ОЭСР, который охватывает цифровые активы и операции с ними.
Вот тут мы написали какая информация будет передаваться в рамках Crypto-Asset Reporting Framework.
▪️Хронология. А вот как появилась директива DAC8
— 07 декабря 2021 года. Совет ЕС в своем докладе по налоговым вопросам сообщил, что ожидает от Европейской комиссии законодательного предложения по реформе директивы 2011/16/EU (DAC). Планировалось охватить обмен информацией по криптоактивам и налоговым решениям для состоятельных лиц.
— 08 декабря 2022 года. Еврокомиссия представила проект директивы DAC8, вносящей поправки в DAC с целью распространения автоматического обмена налоговой информацией на криптоактивы.
— 16 мая 2023 года. Совет ЕС достиг согласия по тексту директивы и утвердил свою позицию. Это открыло путь к окончательному принятию.
— 13 сентября 2023 года. Европейский парламент вынес заключение по проекту DAC8 в рамках обязательной консультационной процедуры, предусмотренной для налогового законодательства ЕС.
— 17 октября 2023 года. Директива DAC8 была официально принята государствами-членами ЕС в Совете единогласно.
▪️Что должны делать криптоплатформы по DAC8
— Идентифицировать пользователей.
— Хранить и передавать данные о транзакциях.
— Отчитываться ежегодно в электронной форме.
— Фиксировать переводы на внешние кошельки (включая self-hosted).
▪️Кто подпадает под требования DAC8
— Все поставщики услуг с криптоактивами (CASPs), зарегистрированные или действующие в ЕС.
— Платформы вне ЕС, если они обслуживают резидентов ЕС.
— Пользователи криптосервисов, если они налоговые резиденты ЕС.
▪️Когда начнётся отчётность по DAC8
— Сбор данных: с 2026 года.
— Первый автоматический обмен: в 2027 году.
Иными словами, платформы начнут собирать данные с 01 января 2026 года - чтобы обеспечить первый автоматический обмен в 2027 году.
#carf #dac8
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги