8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
НДФЛ при продаже полученной безвозмездно недвижимости
Иногда люди дарят друг другу подарки. Иногда люди могут продавать полученные подарки. Когда человек продает имущество (кроме ценных бумаг), которое он получил в качестве подарка, у человека возникает доход. Обычно с такого дохода надо платить НДФЛ.
При расчете такого НДФЛ человек может уменьшить свои доходы:
— На суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества.
— На расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении.
По закону НДФЛ не облагаются только подарки от близких родственников.
При получении в подарок недвижимости, например, дома, квартиры, земельного участка, транспортных средств, акций, долей или паев от физического лица, которое не является ИП, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, одаряемый должен сам заплатить налог с полной суммы полученного дохода.
При последующей продаже (до истечения минимального срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.
До 01 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.
С 01 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении. Про это написано в абзацах 18 - 19 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Так стало можно из-за Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
Еще про это есть информация ФНС России от 05 декабря 2019 года "При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется".
Все это относится и к случаям наследования имущества.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Ямало-Ненецком автономном округе
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
Как сообщает пресс-служба следственного управления следственного комитета по Ямало-Ненецкому автономному округу, отделом по расследованию особо важных дел возбуждено уголовное дело в отношении бывшего генерального директора акционерного общества.
Он подозревается в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ - неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии гражданства иностранного государства.
По версии следствия, в период с марта 2021 года по декабрь 2022 года гражданин РФ, имеющий паспорт Грузии, в нарушение действующего законодательства в сфере миграции, скрыл от компетентных органов наличие у него грузинского гражданства.
Сейчас следователи проводят следственные действия, направленные на сбор и закрепление доказательственной базы. Расследование уголовного дела продолжается.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, что контрабанду более 56 тысяч евро пресекли шереметьевские таможенники
Шереметьевские таможенники пресекли попытку незаконного ввоза более 56 тысяч евро. Деньги пытался провезти 48-летний гражданин Франции, прибывший из Белграда.
Инспекторы остановили пассажира на "зеленом" коридоре, где тот в ходе устного опроса заявил, что имеет при себе наличные. К осмотру он предъявил картонную коробку с 56,6 тысячами евро и 24,6 тысячами рублей. Мужчина пояснил, что не знал о правилах ввоза денег.
Гражданину вернули под расписку сумму, разрешенную к перемещению через таможенную границу без декларирования - это эквивалент 10 тысяч долларов.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда наличных денежных средств. Санкция этой статьи предусматривает такое наказание:
— Либо штраф в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денег.
— Либо штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет.
— Либо ограничение свободы на срок до двух лет.
— Либо принудительные работы на срок до двух лет.
ФТС России напоминает, что при ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их необходимо письменно задекларировать. Такое декларирование наличных денег не предполагает взыскание каких-либо пошлин и налогов с указанной суммы.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России актуализировал справку о статусе налоговых соглашений России с другими государствами по состоянию на 07 апреля 2025 года
В 2024 году минфин начал собирать и регулярно обновлять информацию о статусе налоговых соглашений России с другими странами.
В справке минфина есть такая информация:
— Государство.
— Название соглашения.
— Дата подписания и дата вступления в силу.
— Дата начала применения.
— Дата начала применения MLI.
— Результат применения MLI.
— Информация о приостановлении или денонсации соглашения.
— Позиция другой страны по вопросу приостановления и ответные ноты.
Напомню, что на прошлой неделе Минфин России сообщил о полном приостановлении действия налогового соглашения между Россией и Великобританией.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Форма уведомления о КИК, которая нужна, чтобы подать уведомление о КИК за 2024 год на бумаге
До 30 апреля 2025 года надо подать уведомление о КИК за 2024 год в отношении финансового года иностранной организации, который завершился в 2023 году.
Самый простой способ это сделать - это подать уведомление через интернет. В интернете можно подать такой документ через личный кабинет налогоплательщика - физического лица.
Еще можно подать уведомление на бумаге: вы можете подать сами или подать может ваш представитель по нотариальной доверенности. Если вы хотите подать уведомление на бумаге, вот форма которую надо заполнить. Эта форма утверждена приказом ФНС России от 19 июля 2021 года № ЕД-7-13/671@.
Форма уведомления о КИК регулярно обновляется, в последний раз она обновилась в декабре 2023 года. По этой форме уведомление подается за налоговые периоды начиная с 2023 года.
Детально изучить правила о КИК можно в нашем платном гайде.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сейчас налоговые органы рассылают уведомления о необходимости подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год
Такие уведомления получают те, кто получил доход от сделок с недвижимостью или от сделок с имущественными правами в прошлом году.
Налоговая напоминает, что в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ и статьей 229 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны подать налоговую декларацию по НДФЛ:
— В связи с получением дохода от реализации объекта имущества (продажа, мена).
— В связи с получением дохода от предоставления объекта имущества в найм.
— В связи с реализацией доли в уставном капитале организации.
— В связи с получением дохода в виде полученного в дар объекта имущества.
Налоговая просит до 30 апреля 2025 года подать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в связи с получением таких доходов.
Срок уплаты НДФЛ, исчисленного в налоговой декларации по НДФЛ за 2024 год - 15 июля 2025 года.
Еще налоговая напоминает, что ответственность за неподачу в срок налоговой декларации по НДФЛ предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ.
Для заполнения и подачи налоговой декларации налоговая рекомендует использовать личный кабинет налогоплательщика.
Еще налоговая говорит, что в случае отсутствия у налогоплательщика, по его мнению, обязанности по подаче налоговой декларации по НДФЛ, налогоплательщику надо обратиться с подтверждающими документами и пояснениями в налоговую.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
За 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года
Вчера на сайте налоговой опубликовали итоги деятельности ФНС России за 2024 год.
Так:
▪️В течение 2024 года контролирующие лица задекларировали 41 405 КИК за 2023 отчетный период. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года.
— За I квартал задекларировано 18 532 КИК.
— За II квартал задекларировано 21 581 КИК.
— За III квартал задекларировано 853 КИК.
— За IV квартал задекларировано 439 КИК.
В течение 2023 года налогоплательщики задекларировали 45 632 КИК за 2022 отчетный период.
В течение 2022 года налогоплательщики задекларировали 37 505 КИК за 2021 отчетный период.
В течение 2021 года налогоплательщики задекларировали 34 643 КИК за 2020 отчетный период.
Из общего количества КИК 98 процентов КИК - это иностранные организации, а 2 процента КИК - это иностранные структуры без образования юридического лица типа трастов, партнерств, фондов, товариществ.
▪️В течение 2024 года 20 488 налогоплательщиков подали уведомление о КИК за 2023 год. Из них 83 процента - это физические лица.
— За I квартал уведомления о КИК подали 7 736 налогоплательщиков.
— За II квартал уведомления о КИК подали 11 939 налогоплательщиков.
— За III квартал уведомления о КИК подали 455 налогоплательщиков.
— За IV квартал уведомления о КИК подали 358 налогоплательщиков.
В течение 2023 года уведомления о КИК за 2022 год подали 18 329 налогоплательщиков.
В течение 2022 года уведомления о КИК за 2021 год подали 16 575 налогоплательщиков.
В течение 2021 года уведомления о КИК за 2020 год подали 14 473 налогоплательщиков.
▪️Более 590 человек перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК начиная с 2020 года.
Вот тут можно скачать все отчеты об итогах деятельности ФНС России за последние 18 кварталов.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает как домодедовские таможенники обнаружили у пассажирки из Дубая ювелирные изделия на 5 млн рублей
Ювелирные изделия известных брендов стоимостью почти 5 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у пассажирки, прибывшей из Дубая.
На "зеленом" коридоре девушку остановил инспектор. В ручной клади 32-летней россиянки были обнаружены 17 украшений Cartier, Hermes, Van Cleef and Arpels, Casa Gi, Rolex. Она пояснила, что драгоценности покупала давно, с правилами не знакома.
Согласно заключению эксперта, кольца, браслеты, серьги, подвеска, часы являются подлинными и выполнены из золота 750 пробы со вставками из бриллиантов, перламутра, малахита, оникса, топаза.
Сейчас рассматривается вопрос о возбуждении уголовного дела по части 1 статьи 226.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда стратегически важных товаров. Санкция данной статьи предусматривает лишение свободы на срок до 5 лет или штраф до 1 миллиона рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
СМИ сообщают, что Минфин России хочет освободить от НДФЛ выплаты компаний на детей до 1 млн рублей
Сейчас согласно пункту 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ, у людей не облагаются НДФЛ выплаты, которые делают работодатели своим работникам при рождении ребенка, до 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Есть письма Минфина России, где сделан вывод о том, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь каждому из родителей.
Еще согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ, такая материальная помощь не облагается страховыми взносами. Это выгодно для работодателя.
Вообще все это касается:
— Родителей, когда у них рождается ребенок.
— Усыновителей, когда они усыновляют или удочеряют ребенка.
— Опекунов, когда они устанавливают опеку над ребенком.
Еще такая выплата должна быть выплачена в течение первого года после рождения, усыновления, удочерения или установления опеки.
Сейчас сми сообщают, что минфин подготовил изменения в налоговый кодекс, которые позволят увеличить не облагаемую налогом единовременную корпоративную выплату при рождении ребенка до 1 млн рублей.
Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс РФ, направленные на улучшение благоприятных налоговых условий для семей с детьми. Поправками предусматривается увеличение до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм единовременных выплат, в том числе в виде материальной помощи, производимых работодателями сотрудникам в течение первого года после рождения, усыновления ребенка или установления над ребенком опеки.
Штрафы за неподачу уведомления об участии в иностранных организациях
В России надо декларировать свои зарубежные компании. В законе нет понятия именно "декларировать". Это означает, что надо готовить и подавать два документа: уведомление об участии в иностранной организации и уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
Такое требование касается тех, кто живет в России и у кого есть зарубежная компания.
В рамках уведомления об участии в российскую налоговую надо сообщать о возникновении участия в иностранной организации, об изменении доли участия в иностранной организации и о прекращении участия в иностранной организации.
Если не подать такое уведомление об участии, могут быть штрафы.
▪️Вот какие действия или бездействие налогоплательщика образуют состав правонарушения:
— Неподача уведомления об участии в иностранных организациях.
— Подача уведомления об участии в иностранных организациях с нарушением срока.
— Подача уведомления об участии в иностранных организациях с недостоверными сведениями.
Ответственность не применяется, если налогоплательщик сам выявил ошибку и подал уточненное уведомление. Причем подал до момента, когда он узнал об установлении налоговым органом факта отражения в первичном уведомлении недостоверных сведений. Такие положения распространяются только на случаи уточнения ранее заявленных в уведомлении сведений. Если в первичном уведомлении не отражены сведения о каких-либо иностранных организациях, то повторное уведомление с соответствующими сведениями не считается уточненным. Поэтому факт его представления не освобождает налогоплательщика от ответственности.
▪️Субъектами правонарушения выступают физические лица и организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ. При решении вопроса о налоговом резидентстве надо смотреть на положения:
— Статьи 246.2 Налогового кодекса РФ для организаций.
— Статьи 207 Налогового кодекса РФ для физических лиц.
▪️Штраф за такое правонарушение - 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены или в отношении которой представлены недостоверные сведения. Про это написано в статье 129.6 Налогового кодекса РФ.
▪️При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза. Часто смягчающими признаются такие обстоятельства:
— Признание вины и устранение ошибок.
— Несоразмерность деяния тяжести наказания и отсутствие ущерба бюджету.
— Тяжелое финансовое положение.
— Наличие на иждивении пенсионеров и инвалидов.
— Правонарушение совершено впервые.
Например, вот тут и тут мы писали про доводы, которые позволяют снизить штрафы в несколько раз.
▪️За нарушение срока подачи уведомления об участии в иностранных организациях или отказ от подачи указанного уведомления, а равно представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде граждане и должностные лица организаций могут быть привлечены к административной ответственности на основании части 1 статьи 15.6 КоАП РФ.
Сумма административного штрафа, подлежащая взысканию в этом случае, составит:
— От 100 до 300 рублей для граждан.
— От 300 до 500 рублей для должностных лиц организаций.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей таких документов, а также помощь с оспариванием претензий налоговых органов, вы можете написать на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какие сведения нужно указать в налоговой декларации по НДФЛ
До 30 апреля 2025 года надо подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. В налоговых декларациях по НДФЛ физические лица указывают:
— Все полученные ими в году доходы.
— Налоговые вычеты.
— Источники выплаты доходов.
— Суммы налога, удержанные налоговыми агентами.
— Суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.
— Суммы налога, подлежащие уплате/доплате или зачету/возврату по итогам года.
В то же время налогоплательщики могут не указывать в налоговой декларации по НДФЛ некоторые доходы. Это:
▪️Доходы, не подлежащие налогообложению, то есть освобождаемые от налогообложения, в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. В этой статье есть перечень всех доходов, которые не облагаются НДФЛ. Но это не касается доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 Налогового кодекса РФ - в таком случае такие доходы все равно надо отразить в налоговой декларации по НДФЛ.
▪️Доходы, которые указаны в статье 214.2 Налогового кодекса РФ - это доходы, сведения о которых уже есть в налоговой. Речь идет про проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
▪️Доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами.
▪️Еще с 01 января 2022 года в налоговой декларации по НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества до истечения 3 или 5 лет владения им. Это касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в таких размерах:
— 1 млн рублей за год: для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки.
— 250 тысяч рублей: для иного недвижимого имущества.
— 250 тысяч рублей: для иного имущества.
Если же доходы от продажи имущества превышают размер налоговых вычетов, налоговую декларацию по НДФЛ представить все равно придется.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей налоговой декларации по НДФЛ, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какую отчетность надо подать и какие налоги надо заплатить в апреле 2025 года российским физическим лицам и индивидуальным предпринимателям
Так, нужно:
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по УСН за 2024 год. Дедлайн - 25 апреля 2025 года.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Не нужно прикладывать подтверждающие документы.
— Если не подать, налоговая может заблокировать расчетные счета.
▪️Заплатить налог при УСН за первый квартал 2025 года. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Заплатить налог при УСН за 2024 год. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Это касается тех, кто прожил меньше 183 дней в РФ по итогам 2024 календарного года, но получил доходы от источников в РФ.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать налоговую декларацию вовремя, но заплатить сам НДФЛ за 2024 год вовремя, то штраф составит 1 тысячу рублей.
— Если не подать налоговую декларацию, то штраф составит 5 процентов от не уплаченной в срок суммы НДФЛ, которая подлежит уплате на основании этой налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов.
— Нужно прикладывать подтверждающие документы, если заявляется налоговый вычет или зачет зарубежного налога.
▪️Подготовить и подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Вот форма такого уведомления.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать уведомление, подать его с нарушением формы или с нарушением срока, подать его без приложения финансовой отчетности или аудиторского заключения, штраф составит 500 тысяч рублей.
— Нужно прикладывать финансовую отчетность иностранной организации и аудиторское заключение в отношении такой отчетности. В некоторых отдельных случаях - не нужно.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей таких документов, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает про случай как более 5,5 млн рублей обнаружили уссурийские таможенники у гражданки РФ
Дальневосточное таможенное управление рассказывает, что попытку незаконного ввоза 5,7 млн рублей пресекли сотрудники Уссурийской таможни в пункте пропуска МАПП Пограничный.
Гражданка РФ следовала из Китая в составе туристической группы. Во время досмотра таможенники обнаружили у нее 5,7 млн рублей и 100 долларов. Деньги были сокрыты от таможенного контроля в пакетах черного цвета в области живота под верхней одеждой.
Таким образом, россиянка пыталась незаконно провезти через границу деньги на общую сумму, эквивалентную 59 083 долларам. Это признается крупным размером.
Женщина знала о необходимости декларирования в письменном виде наличных денег на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов, но намеревалась провезти деньги в РФ, нарушая требования законодательства.
По факту контрабанды наличных денег возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ. Деньги изъяты. Женщине грозит конфискация незаконно перемещенных денег со штрафом от трехкратного до десятикратного размера незаконно перемещенных денег.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Государственная дума в первом чтении приняла законопроект о возможности взыскивать налоговую задолженность во внесудебном порядке
25 марта 2025 года государственная дума в первом чтении приняла два правительственных законопроекта.
▪️Законопроект № 782260-8 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 12 и 30 Федерального закона "Об исполнительном производстве".
▪️Законопроект № 782261-8 "О внесении изменений в статьи 123-1 и 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации".
Эти законопроекты устанавливают правила внесудебного взыскания с физических лиц обязательных платежей и санкций. При этом сохраняется судебный контроль, если возникает спор о законности и обоснованности предъявленных требований.
Законопроект предусматривает применение внесудебного порядка взыскания в отношении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, исчисляемым физическим лицом самостоятельно: при подаче налоговых деклараций, применении специального налогового режима для самозанятых.
Если же сумма задолженности начислена налоговым органом на основании налогового уведомления или решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения об отмене решения о предоставлении налогового вычета, то внесудебный порядок может быть применен только в случае отсутствия спора.
Принимая во внимание особый правовой статус налогоплательщиков - физических лиц, законопроект не предусматривает возможности приостановления операций по счетам таких налогоплательщиков.
Законопроектом также устанавливаются переходные положения, предусматривающие направление физическим лицам информационных сообщений о переходе на внесудебный порядок взыскания задолженности с предоставлением физическому лицу срока для представления возражений относительно исчисленных налоговым органом сумм налоговой обязанности для приостановления взыскания таких сумм.
В случае принятия закон вступит в силу 01 ноября 2025 года.
Изначально такие проекты появились на федеральном портале нормативно-правовых актов еще в июне 2024 года. В августе 2024 года минфин доработал этот проект.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В сми пишут, что Минфин России прорабатывает предложение разрешить платить наличными за покупку авто у иностранцев
Ранее мы писали, что наблюдаем как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто. Штраф составляет 30 процентов от суммы операции.
Еще мы приводили перечень операций, которые можно совершать россиянам в наличной форме с нерезидентами. Напомню, что совершение иной операции - это риск признания такой операции незаконной валютной операцией со штрафом до 40 процентов от суммы операции.
Так, в сми пишут, что Минфин России прорабатывает предложение разрешить расплачиваться наличными деньгами при покупке автомобилей между резидентами и нерезидентами - гражданами стран ЕАЭС. Решение о его поддержке не принято.
Под резидентами имеются в виду все граждане РФ и иностранцы с российским ВНЖ.
Предложение об осуществлении наличных расчетов по договорам купли-продажи автотранспортных средств между резидентами и нерезидентами - гражданами стран ЕАЭС поступило в Минфин из Национального автомобильного союза. На текущий момент предложение находится в проработке. Совместно с Банком России и заинтересованными органами исполнительной власти будет сформирована консолидированная позиция.
Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год
Так, сейчас налоговая рассылает людям документ, где написано, что людям нужно уточнить данные, которые люди показали в отчете о движении денег по зарубежному счету за 2022 год.
Это связано с тем, что люди подали такие отчеты с ошибками. Налоговая хочет получить отчет без ошибок. Вот обычные ошибки:
▪️Реквизиты зарубежного счета, указанные в отчете о движении денег, отличаются от реквизитов зарубежного счета, указанных в уведомлении об открытии счета.
Дело в том, что граждане РФ, которые живут большую часть года в России, должны декларировать свои зарубежные счета. В законе нет понятия "декларировать". Декларировать - это значит:
— Подавать уведомление об открытии зарубежного счета.
— Подавать отчет о движении денег по зарубежному счету.
Если данные в отчете отличаются от данных в уведомлении, то налоговая просит уточнить отчет. Например, вы указали в уведомлении одну валюту счета, а в отчете вы указали уже другую валюту счета. Налоговая верит уведомлению и просит человека исправить отчет и указать правильную валюту счета.
▪️В отчете о движении денег указаны единицы валюты вместо тысяч единиц.
Дело в том, что в 2022 году в отчете надо было указывать обороты по счету в тысячах единиц, а с 2023 года в отчете надо указывать обороты по счету просто в единицах валюты. Такие изменения внесены постановлением правительства от 14 ноября 2023 года № 1911.
В случае получения такого запроса из налоговой, надо просто подать уточненный отчет с исправлением ошибок.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке Ziraat Bankasi в Турции по итогам 2023 года
В феврале мы писали, что мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DenizBank в Турции по итогам 2023 года.
В этом апреле российская налоговая рассылает владельцам счетов в Ziraat Bankasi запросы о декларировании зарубежных доходов.
Российская налоговая проговаривает, что такие сведения запрашиваются у человека в связи с получением ФНС России информации о финансовых счетах и доходах россиян за 2023 год в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией.
Напомню, что с 2020 года Турция есть в перечне стран, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией. Вот актуальный перечень.
Если вы получили требования налоговой по поводу счетов в других странах или по поводу счетов в других банках Турции, напишите мне на @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний
Мы много писали последние полгода про то, что видим как российская налоговая разоблачает незадекларированные зарубежные компании россиян. Например, тут мы писали про компании в Чехии, а тут мы писали про компании в ОАЭ. Но сколько именно таких компаний нашла российская налоговая?
Несколько недель назад были опубликованы результаты деятельности ФНС России за 2024 год.
В разделе отчета про контролируемые иностранные компании было написано, что за 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний.
ФНС России публикует такие отчеты ежеквартально. С учетом промежуточных поквартальных данных получилось собрать такую статистику.
▪️Сколько КИК задекларировано:
— За I квартал 18 532 КИК.
— За II квартал 21 581 КИК.
— За III квартал 853 КИК.
— За IV квартал 439 КИК.
▪️Сколько налогоплательщиков задекларировали свои КИК:
— За I квартал уведомления о КИК подали 7 736 налогоплательщиков.
— За II квартал уведомления о КИК подали 11 939 налогоплательщиков.
— За III квартал уведомления о КИК подали 455 налогоплательщиков.
— За IV квартал уведомления о КИК подали 358 налогоплательщиков.
Причем 83 процента налогоплательщиков - это физические лица, остальные - юридические лица.
Задекларировано - это значит, что подано уведомление о контролируемых иностранных компаниях. В статистику за 2024 год попали уведомления о КИК за налоговый период 2023 года в отношении 2022 финансового года иностранных организаций.
Дедлайн по подаче уведомлений о КИК за налоговый период 2023 года был 02 мая 2024 года.
Мы думаем, что в течение первого и второго квартала были отражены обычные уведомления о КИК, которые были поданы в рамках обычной процедуры без нарушения срока. В рамках третьего квартала были поданы уведомления о КИК тоже в рамках обычной процедуры, но с нарушением срока по каким-то причинам.
А вот в рамках четвертого квартала, мы думаем, что были поданы уведомления о КИК теми налогоплательщиками, которых разоблачила налоговая. То есть осенью и зимой 2024 года подавали уведомления о КИК те физические лица, которые прежде не декларировали свои зарубежные компании, но налоговая через автообмен по итогам 2023 года узнала про них.
Почему мы так думаем:
— Мы подаем уведомления о КИК с 2018 года. Обычно такие уведомления мы подаем в течение первого и второго кварталов, преимущественно в марте и в апреле. Как-то так вышло, что к нам не приходят люди, которые хотят подать такие уведомления в течение третьего или четвертого квартала.
— Мы получали в четвертом квартале 2024 года много документов из налоговой, где налоговая спросила пояснить почему люди не декларировали свои зарубежные компании. Так работает автоматический обмен информацией. В рамках таких процедур осенью и зимой мы подавали много уведомлений о КИК за 2023 год, платили штрафы, пытались снизить штрафы.
Поэтому я могу сделать предположение, что значительная часть тех иностранных компаний, которые были задекларированы за четвертый квартал 2024 года и значительная часть тех, кто декларировал такие компании - это результат автообмена. Очевидно, что с началом 2025 года работа налоговой не остановилась и часть разоблаченных КИК была задекларирована уже в первом квартале 2025 года.
По осторожным подсчетам, то мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний.
#кик #автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России сообщил о полном приостановлении действия налогового соглашения между Россией и Великобританией
04 февраля 2025 года на сайте британского правительства появилась новость о том, что Великобритания приостановила действие налогового соглашения с Россией.
Сейчас Минфин России информирует, что Великобритания нотой от 28 марта 2025 года № 0019/2025 официально уведомила Россию о полном приостановлении действия налогового соглашения между странами.
Полностью налоговое соглашение между странами называется конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15 февраля 1994 года "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества".
В соответствии с нотой британской стороны налоговое соглашение приостанавливает свое действие в отношении Великобритании:
— С 01 апреля 2025 года применительно к налогу с корпораций (Corporation Tax).
— С 06 апреля 2025 года применительно к подоходному налогу (Income Tax).
— С 06 апреля 2025 года применительно к налогу на доходы от прироста стоимости имущества (Capital Gains Tax).
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год
30 апреля 2025 года истекает срок представления физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Уведомление о КИК необходимо представить независимо от финансового результата такой иностранной компании.
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 30 апреля представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключением является КИК, образованная в соответствии с законодательством государства – члена ЕАЭС и имеющая постоянное местонахождение в нем.
Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, необходимо представить документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 30 апреля - вместе с уведомлением о КИК, независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК пункту 7 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.
За непредставление уведомления о КИК на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тысяч рублей. Форма, формат и порядок представления такого уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 19 июля 2021 года № ЕД-7-13/671@.
ФНС России напоминает, что более подробно о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе "Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании" на сайте ФНС России.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Автоматический обмен информацией в налоговых целях в рамках СНГ
На этой неделе мы стали получать примеры претензий российских налоговых органов, которые основаны на обмене данными в рамках СНГ.
Напомню, что автоматический обмен информацией осуществляется в СНГ в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
Тестовый обмен информацией прошел в августе 2020 года, а с 2021 года он проходит в штатном режиме.
Налоговые органы Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и России на ежегодной основе обмениваются информацией о полученных физическими лицами доходах.
▪️Вот какие это доходы:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти, в том числе доходы от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица.
— Доходы от отчуждения недвижимого имущества.
— Иные доходы.
▪️Еще налоговые органы обмениваются информацией о сумме налога, уплаченного или удержанного в отношении таких доходов.
▪️Чтобы идентифицировать физических лиц - получателей доходов, налоговые органы обмениваются такими персональными данными:
— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Идентификационный номер налогоплательщика.
— Сведения о документе, удостоверяющем личность.
— Адрес места жительства.
Кроме того, в рамках обмена передается информация об имуществе и о его собственниках. Налоговые органы используют унифицированный для всех участников справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств – участников обмена.
В марте была новость о том, что скоро налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
По правилам обмен информацией об отдельных видах доходов, выплаченных физическим лицам, осуществляется не позднее 01 августа года, следующего за отчетным годом.
Если вам нужна помощь с запросами налоговой, обращайтесь на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В 2024 году налоговая возбудила более 136 тысяч дел за нарушения валютного законодательства. Это на 72 процента больше, чем в 2023 году
Вчера на сайте налоговой опубликовали итоги деятельности ФНС России за 2024 год.
Так:
▪️За 2024 год возбуждено 136 675 дел за нарушения валютного законодательства. Это на 72 процента больше, чем в 2023 году.
— За I квартал возбуждено 27 450 дел.
— За II квартал возбуждено 31 076 дел.
— За III квартал возбуждено 32 591 дело.
— За IV квартал возбуждено 45 558 дел.
За 2023 год возбуждено 79 672 дела.
За 2022 год возбуждено 25 510 дел.
За 2021 год возбуждено 92 421 дело.
▪️За 2024 год выявлено 118 947 нарушений валютного законодательства. Это на 60 процентов больше, чем в 2023 году.
— За I квартал выявлено 26 423 нарушения.
— За II квартал выявлено 23 856 нарушений.
— За III квартал выявлено 31 223 нарушения.
— За IV квартал выявлено 37 445 нарушений.
За 2023 год выявлено 74 415 нарушений.
За 2022 год выявлено 21 697 нарушений.
▪️Результативность проверок соблюдения валютного законодательства составила 99,9 процентов.
▪️Эффективность взыскания штрафов за нарушения валютного законодательства составила 103,9 процентов.
Вот тут можно скачать все отчеты об итогах деятельности ФНС России за последние 18 кварталов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном виде на жительство. На этот раз в Ханты-Мансийском автономном округе
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
Прокуратура Ханты-Мансийского автономного округа - Югры сообщает, что вынесен приговор в отношении депутата думы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.
Мировой судья Мегионского судебного района вынес обвинительный приговор в отношении депутата Думы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. Человек признан виновным в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
Судом установлено, что в январе 2021 года подсудимый, являясь депутатом окружной думы, получил вид на жительство, подтверждающий право на его постоянное проживание в Италии, и в установленный срок не уведомил об этом.
Суд назначил виновному наказание в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей. В ноябре про это дело писал Коммерсантъ.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Статья "Критерии налогового резидентства физических лиц в современном мире: свежий взгляд" в апрельском номере журнала "Налоговая политика и практика"
В апрельском номере журнала "Налоговая политика и практика" опубликована статья про критерии налогового резидентства физических лиц в современном мире.
Из-за авторских прав мы не можем опубликовать статью тут, но ее можно приобрести на сайте журнала и ознакомиться. Это стоит 800 рублей, статью присылают в течение пары часов.
В статье рассматриваются такие критерии определения налогового резидентства, как:
— Постоянное место жительства.
— Гражданство.
— Центр жизненных (жизненно важных) интересов.
Еще в статье есть необычные критерии, используемые в некоторых странах: в Индии, в Израиле, в Ирландии, в Исландии и в Финляндии.
Напомню, что в России основным является критерий места постоянного нахождения. Летом 2024 года эти правила незначительно изменились.
В 2019 году в основных направлениях налоговой политики минфин сказал, что планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения статуса налогового резидента РФ. Пока это не реализовано.
Автор статьи - Д.З. Долатова, главный специалист - эксперт отдела по работе с крупнейшими налогоплательщиками - физическими лицами Управления международного налогообложения ФНС России. А сам журнал является официальным журналом ФНС России - это позволяет оценить позицию налоговой службы и оценить вероятность будущих изменений.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаем, что у нас есть платный справочник по валютному и антисанкционному законодательству для физических лиц
Такой справочник мы впервые опубликовали в декабре 2022 года, с тех пор он стал платным, мы его регулярно обновляем и дополняем. Вот какие сейчас там есть разделы:
— Резиденты для целей валютного законодательства.
— Уведомление об открытии зарубежного счета.
— Отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам физических лиц.
— Отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам физических лиц - индивидуальных предпринимателей.
— Отчет о переводах денег через зарубежные электронные кошельки.
— Зачисление денег на зарубежные счета и списание денег с зарубежных счетов в соответствии с валютным законодательством.
— Зачисление денег на зарубежные счета в соответствии с антисанкционным законодательством.
— Переводы со своего российского счета на свой зарубежный счет.
— Перевод за рубеж средств нерезидентов с российских банковских счетов.
— Перевод за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран с российских брокерских счетов.
— Требование о репатриации денег по внешнеторговым договорам.
— Обязательная продажа валютной выручки.
— Требование о репатриации денег по договорам займа.
— Правила выдачи займов нерезидентам.
— Законопроекты в области декларирования криптовалют.
— Валютные операции.
— Взнос в уставный капитал иностранных компаний.
— Правила обращения наличной иностранной валюты.
— Сделки с недвижимостью.
— Таможенный контроль при ввозе денег в Россию и вывозе денег из России.
— Правила ЕС по ввозу и вывозу наличной валюты.
— Таможенные правила беспошлинного ввоза товаров для личного пользования.
— Расчеты физических лиц при осуществлении валютных операций.
— Переводы физических лиц без открытия банковского счета.
— Расчеты юридических лиц при осуществлении валютных операций наличными.
— Расчеты юридических лиц при выплате заработной платы работникам - иностранцам.
— Запрет на сделки с долями недружественных лиц в стратегических предприятиях.
— Сделки с долями недружественных лиц в российских ООО.
— Про валютное регулирование и мобилизацию.
— Административная ответственность за нарушение валютного законодательства.
— Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства.
— Ответственность за нарушение антисанкционного законодательства.
— Изменения в сфере ответственности за нарушение валютного законодательства в 2022-2023 годах.
— Представление в налоговые органы документов и информации, связанных с проведением валютных операций.
— Деятельность подкомиссии правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций.
— Сделки с зарубежными ценными бумагами с нерезидентами.
— Зачисление дивидендов российских компаний на зарубежные счета резидентов.
— Порядок выплаты прибыли ООО участникам из недружественных стран.
На сегодняшний день в справочнике 630 страниц. Если у вас есть предложения по новым разделам, вы можете написать нам на @dulkarnaev и мы добавим новые темы.
Купить справочник можно тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:
— Стандартные налоговые вычеты.
— Социальные налоговые вычеты.
— Инвестиционные налоговые вычеты.
— Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.
— Имущественные налоговые вычеты.
— Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
— Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.
— Профессиональные налоговые вычеты.
Все эти виды налоговых вычетов предоставляются по разным правилам, поскольку имеют различную экономическую природу и связаны с разными обстоятельствами. Поэтому большинство вычетов совместимы между собой.
Например, социальный вычет на обучение может быть предоставлен наряду с имущественным вычетом на покупку жилья, а стандартный вычет родителям никак не влияет на возможность получить инвестиционный вычет.
Каких-либо ограничений в очередности получения налоговых вычетов также нет.
Например, работодатель после получения от работника заявления на предоставление ему социального налогового вычета, а также заявления на предоставление ему имущественного налогового вычета (при условии подтверждения налоговым органом права на их получение), может предоставить любой из вычетов, на который налогоплательщик имеет право (имущественный или социальный) в любой очередности, а также в любой пропорции (с учетом предпочтений налогоплательщика) - в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по основной налоговой ставке.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Автоматический обмен информацией по финансовым счетам работает и в Казахстане
Недавно мы писали, что видим претензии российской налоговой к россиянам - владельцам банковских счетов в казахстанских банках Kaspi Bank и Halyk Bank. Претензии касались незадекларированных доходов.
Такие претензии основаны на автоматическом обмене финансовой информацией. И Россия, и Казахстан участвуют в таком обмене информацией и друг с другом, и с другими странами.
26 июня 2018 года председатель комитета государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан подписал многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах - Model Competent Authority Agreement или МСАА.
Именно это соглашение предусматривает внедрение единого стандарта автоматического обмена информацией по финансовым счетам - Common Reporting Standard или CRS. CRS - это международная инициатива ОЭСР, направленная на повышение налоговой прозрачности, которую поддержали более 100 стран во всем мире.
Изначально планировалось осуществить первый автоматический обмен информацией в 2020 году в отношении 2019 года. В реальности с 01 декабря 2021 года Казахстан стал получать информацию о зарубежных счетах и доходах физических и юридических лиц, которые являются налоговыми резидентами Казахстана.
Согласно обзору за 2024 год про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам, вот количество партнеров, которым были отправлены данные из Казахстана:
— 2024 год (по итогам 2023 года): 56 стран.
— 2023 год (по итогам 2022 года): 53 страны.
— 2022 год (по итогам 2021 года): 58 стран.
— 2021 год (по итогам 2020 года): 44 страны.
Информация о конкретных странах, с которыми осуществляется обмен, размещена на сайте ОЭСР. Этот перечень последний раз обновлялся 19 марта 2025 года.
В России есть документ, который называется "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией". Такой перечень утверждает ФНС России. Казахстан появился в таком перечне осенью 2022 года.
В 2024 году в местных сми стали появляться сообщения, о том, что казахстанцы массово получают уведомления от налоговиков о незадекларированных зарубежных доходах.
#автообмен #казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы видим претензии российской налоговой к владельцам банковских счетов в казахстанских банках Kaspi Bank и Halyk Bank, которые не задекларировали свои доходы
Недавно мы писали, что видим претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в казахстанском FREEDOM FINANCE GLOBAL PLC, которые не задекларировали свои доходы.
Сейчас мы видим претензии российской налоговой к владельцам банковских счетов в таких казахстанских банках:
— Kaspi Bank.
— Halyk Bank.
Сейчас претензии налоговой связаны с доходами за 2023 год.
Впервые сведения о том, что Казахстан обменивается с РФ информацией по финансовым счетам появились в нашем канале в декабре 2023 года, а потом - в феврале 2024 года. Затем в декабре 2024 года был пост про раскрытие счетов в Kaspi Bank и Freedom Bank.
А вообще Казахстан появился в перечне стран, которые участвуют с Россией в автообмене в 2022 году.
Если нужна помощь с налоговыми запросами, обращайтесь на @dulkarnaev
#автообмен #казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пример информационного письма из налоговой о том, что надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Обычно в это время года налоговая рассылает владельцам зарубежных компаний такие письма. Это просто массовая информационная рассылка, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него есть зарубежная компания.
Отвечать на это письмо не надо. Если присмотреться к такому документу - в нем нет конкретных сведений именно про вашу зарубежную компанию.
Когда человек уведомляет о возникновении у него участия в иностранной организации, то налоговая в будущем начинает ожидать от него и уведомление о КИК. Уведомление о возникновении участии подается один раз, а уведомление о КИК подается ежегодно.
При этом налоговая не сильно вовлечена в контекст именно вашего случая. Например, вы зарегистрировали в мае 2024 года компанию за рубежом. Уведомили налоговую об этом в июне 2024 года. Первый финансовый год вашей компании завершился 31 декабря 2024 года. 15 марта 2025 года вы утвердили финансовую отчетность компании за 2024 год. Первое уведомление о КИК вам надо будет подать до 30 апреля 2026 года. Но информационное письмо из налоговой вы можете получить уже сейчас.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей уведомления о КИК, напишите мне на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы Nextons (бывший Dentons) сделали обзор основных изменений валютного законодательства и практики за второе полугодие 2024 года
Там есть про:
— Перечень исключений для представления уведомлений об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов нерезидентов, входящих в одну МГК с резидентами.
— То, что центральный банк подтвердил распространение специального порядка исполнения обязательств перед иностранными недружественными кредиторами при зачете по дивидендам.
— Новый перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
— То, что суд признал незаконной валютной операцией перечисление оплаты за товары по фиктивному договору.
А вот их обзоры:
— За 2023 год.
— За первое полугодие 2024 года.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги