8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
НДФЛ при продаже имущества, полученного в подарок
Это актуально, если вам подарили имущество и вы планируете его продать.
Иногда люди дарят друг другу какое-то имущество. В некоторых случаях у принимающей стороны возникает налоговое бремя, в некоторых - нет. Еще бывает такое, что потом люди продают то, что им подарили.
В случае такой продажи у человека снова возникает налоговое бремя. При расчете такого бремени доходы можно уменьшить:
— На суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества в дар первоначально.
— На расходы дарителя на его приобретение. То есть расходы другого человека можно учесть как свои собственные.
Вообще по закону НДФЛ не облагаются только подарки от близких родственников.
При получении в подарок недвижимости, например, дома, квартиры, земельного участка, транспортных средств, акций, долей от физического лица - не члена семьи одаряемого или близкого родственника, одаряемый должен заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода.
При последующей продаже подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить НДФЛ с дохода, полученного от его продажи. Это касается случая до истечения минимального срока владения.
До 01 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.
С 01 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.
Все это относится и к случаям наследования имущества.
#недвижимость
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Недавно была информация, что все страны ЕС, в том числе Кипр, попадут в черный список. Это повлияет на зачисление дивидендов от кипрской компании на кипрский банковский счет человека
Это актуально, если вы живете в России большую часть года и получаете дивиденды от иностранных компаний на свой банковский счет в странах ЕС.
Действительно, скоро обновится перечень стран, с которыми Российской Федерацией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Это напрямую касается россиян, у которых есть зарубежные счета и которые живут большую часть года в России.
Если вы не чиновник и не госслужащий, иметь счет за рубежом - это законно. Нет никаких ограничений. Счет можно иметь в любой стране в любой организации в любой валюте.
Одновременно российская налоговая хочет знать о таких счётах. Для нее зарубежный счет - это еще один карман, где вы можете хранить ваши доходы. Налоговая хочет знать обо всех ваших карманах. Поэтому счета надо декларировать.
Еще российские правила считают, что зарубежный счет - это привилегия. Не любые деньги туда можно зачислять. Базовое правило заключается в том, что следует открывать счет в российском банке и зачислять туда все, что хочется.
Из-то того, что счет за рубежом - это привилегия, в законе перечислены все случаи, когда деньги могут оказаться на зарубежном счете. Если вашего зачисления денег нет в перечне, то такое зачисление денег незаконно. Это незаконная валютная операция. Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20 до 40 процентов от суммы операции.
Сейчас в законе о валютном регулировании и валютном контроле написано, что на зарубежные банковские счета россиян, могут быть зачислены без ограничений деньги, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории иностранного государства, с которым есть автоматический обмен финансовой информацией.
Это означает, что если банк расположен на территории иностранного государства, с которым больше нет автоматического обмена финансовой информацией, то на счет в таком банке больше нельзя зачислять дивиденды от иностранных компаний.
В такой ситуации есть несколько выходов:
— Вы открываете банковский счет в стране, которая будет в новом перечне. Тогда зачисление дивидендов будет законным.
— Вы начинаете жить за рубежом большую часть года и тогда вас не будут кататься правила по зачислению денег на зарубежные счета.
— Вы продолжаете зачислять дивиденды на счет в кипрском банке и в течение 45 дней отправляете деньги на российский счет. Тогда ответственность не будет применяться.
— Вы продолжаете зачислять дивиденды на счет в кипрском банке и ничего не делаете. Тогда стоит рассчитывать только на то, что российская налоговая не узнает про такую незаконную валютную операцию. Если узнает, то появляется риск штрафа в размере 20-40 процентов от суммы зачисленных дивидендов.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓У меня есть зарубежный банковский счет в Армении. Могу ли я с него осуществлять оплату разнообразных счетов за услуги, как то туризм, аренда домов, обучение
Это актуально, если у вас есть зарубежные счета и вы ими пользуетесь.
Если вы не чиновник и госслужащий, иметь счет за рубежом - это законно. Нет никаких ограничений. Счет можно иметь в любой стране в любой организации в любой валюте.
Одновременно российская налоговая хочет знать о таких счётах. Для нее зарубежный счет - это еще один карман, где вы можете хранить ваши доходы. Налоговая хочет знать обо всех ваших карманах. Поэтому счета надо декларировать.
Еще российские правила считают, что зарубежный счет - это привилегия. Не любые деньги туда можно зачислять. Базовое правило заключается в том, что следует открывать счет в российском банке и зачислять туда все, что хочется.
Из-то того, что счет за рубежом - это привилегия, в законе перечислены все случаи, когда деньги могут оказаться на зарубежном счете. Если вашего зачисления денег нет в перечне, то такое зачисление денег незаконно. Это незаконная валютная операция. Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20 до 40 процентов от суммы операции.
Исторически российские валютные правила не регулируют детально списания денег с зарубежных счетов. И здесь вот какая логика: все списания денег, которые зачислены законно - законные списания; все списания денег, которые зачислены незаконны - незаконные списания. Плоды отравленного дерева отравлены.
Если вы уверены в законности зачисления денег, то можно делать практически любые списания. Они будут законны. Например, можно оплачивать услуги нерезидентов, покупать авиабилеты и бронировать жилье.
Если вы переводите деньги другому гражданину РФ на его зарубежный счет, то стоит задуматься о законности такого перевода и законности такого списания денег отдельно. Вообще это незаконная валютная операция сама по себе, но есть исключения.
Для некоторых операций нужно изучить антисанкционное законодательство в этой области. Такие правила существуют в России с 2022 года. Вот какие это операции:
— Вы переводите деньги по сделке с недвижимостью с недружественным лицом.
— Вы переводите деньги по сделке с ценными бумагами с недружественными лицами.
— Вы переводите деньги по договору займа иностранцу.
— Вы переводите деньги в качестве вклада в уставный капитал иностранной компании.
Получается, что если у вас есть зарубежный банковский счет в Армении и деньги на таком счете оказались законно, например вы перевели туда деньги со своего российского счета, то вы можете использовать такой счет для оплаты бытовых обычных расходов за рубежом в пользу нерезидентов.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если право собственности на недвижимость получено в порядке наследования, то минимальный срок владения для безналоговой продажи составляет 3 года. Этот срок исчисляется со дня смерти наследодателя. Это касается и налоговых резидентов РФ, и нерезидентов
Это актуально, если вы получили недвижимость в наследство и планируете ее продать.
В России есть разные налоги. Есть налог на доходы физических лиц - НДФЛ.
НДФЛ надо платить налоговым резидентам РФ и тем, кто не является налоговым резидентом РФ.
▪️Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ в отношении доходов, полученных как от источников в РФ, так и в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ.
▪️Те, кто не являются налоговыми резидентами РФ, платят НДФЛ только в отношении доходов, полученных от источников в РФ.
Доходы от продажи недвижимости, которая находится в России - это доходы от источников в РФ. Такие доходы облагаются НДФЛ и для налоговых резидентов РФ, и для нерезидентов.
Иногда доходы от продажи недвижимости могут не облагаться НДФЛ. Так бывает, например, если человек владел недвижимостью достаточно долго. Обычно это 5 лет.
Но в некоторых случаях достаточно владеть недвижимостью 3 года, чтобы не платить НДФЛ. Например, если недвижимость получена в порядке наследования.
Из-за того, что временем открытия наследства является момент смерти человека, а принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, у наследника право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства. Причем дата государственной регистрации прав не имеет значения.
Если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому человеку прошло 3 года и более, полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход не облагается НДФЛ.
Это положение касается как налоговых резидентов РФ, так и тех, кто уже потерял этот статус. В этом посте я пишу, что с 2019 года выравнились правила для безналоговой продажи имущества для налоговых резидентов РФ и нерезидентов.
Детально изучить правила налогообложения при продаже недвижимости можно в этом нашем материале.
#недвижимость
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
The Common Reporting Standard, CRS - общий стандарт отчетности
Это актуально, если у вас есть зарубежные счета и доходы за рубежом.
Недавно я отвечал на вопрос какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам.
Несколько лет назад, страны G20 обратились к ОЭСР с вопросом о принятии общего стандарта отчетности в качестве основы для автоматического обмена налоговой информацией. Вообще возможности для такого обмена были заложены еще в конвенции ОЭСР по административной помощи в налоговых вопросах 1988 года.
В 2014 году ОЭСР разработала документ, который называется Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters. Этот документ содержит перечень процедур для финансовых институтов для проверки и предоставления информации.
Стандарт отчетности устанавливает:
▪️Круг финансовых институтов, которые должны формировать отчетность. Это:
— Кредитные организации.
— Инвестиционные компании.
— Страховые институты.
Отчетность формируется по счетам своих клиентов, являющихся налоговыми резидентами в других странах. Финансовые институты предоставляют отчетность в налоговые органы своих юрисдикций, которые затем обмениваются ею между собой на автоматической основе.
▪️Круг лиц, в отношении которых такая отчетность формируется. Речь идет:
— Как о физических лицах.
— Так и о юридических лицах и о контролирующих их лицах.
▪️Перечень счетов, в отношении которых формируется отчетность:
— Текущие и сберегательные счета.
— Счета депо.
— Счета, обеспечивающие договоры страхования и аннуитета, активы инвестиционных компаний.
В России такой стандарт нашел отражение еще в главе 20.1 Налогового кодекса РФ "Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)".
Именно в рамках реализации такого свода правил ФНС России регулярно утверждает и обновляет перечень государств и территорий, с которыми есть автоматический обмен. Скоро этот перечень обновится.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор изменений в правила создания личных фондов и ведения ими своей деятельности
Это актуально, если вам интересна тема личных фондов - аналогов трастов в России.
В обзоре есть про:
— Изменения в порядке регистрации.
— Изменения в правовом регулировании.
— Возможность передачи в личный фонд имущества третьих лиц.
— Инвестиционную привлекательность личных фондов.
— Защиту от требований кредиторов.
— Конфиденциальность.
— Корпоративное налогообложение на уровне личного фонда.
— Правила формирования стоимости полученных фондом активов для дальнейшего осуществления операций с ними.
— НДС и налог на имущество.
— Формирование стоимости полученных от фонда активов для дальнейшего осуществления операций с ними.
Еще коллеги рассказали про персональное налогообложение.
Так, порядок налогообложения получаемых от личных фондов доходов зависит от статуса налогового резидентства получателя, а также степени родства с учредителем:
▪️При получении доходов при жизни учредителя фонда - не подлежат налогообложению доходы от фонда, полученные самим учредителем и его близкими родственниками. При этом выгодоприобретатель должен быть налоговым резидентом РФ.
▪️При получении доходов от фонда после смерти учредителя - освобождение от НДФЛ предусмотрено для всех выгодоприобретателей - физических лиц. Это не зависит от статуса налогового резидента РФ и степени родства с учредителем.
▪️Доход выгодоприобретателя - налогового резидента РФ, не являющегося близким родственником учредителя, облагается НДФЛ по ставке 13 или 15 процентов в 2024 году и по новой прогрессивной шкале 13 - 22 процента - с 01 января 2025 года. Доход выгодоприобретателя, не являющегося налоговым резидентом РФ облагается НДФЛ по ставке 30 процентов.
#вектор_изменений
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России говорит, что в уведомлении об открытии зарубежного банковского счета номер счета можно указать как в национальном формате, так и в международном формате IBAN
Это актуально, если вы живете в России большую часть календарного года, вы открыли банковский счет за рубежом и планируете уведомить об этом российскую налоговую. Также это актуально, если вы планируете подать уведомление о закрытии счета или уведомление об изменении реквизитов счета.
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
В каком формате необходимо заполнять графу "номер счета (вклада)", в случае если банком, расположенном на территории Европейского союза применяется двойная нумерация счетов:
1. Счет (account number) - используется внутри страны, в которой открыт банковский счет.
2. Счет в формате IBAN - международный формат номера банковского счета, в соответствии с требованиями ISO 13616 и ISO 20022?
Шаблон сообщения в налоговую о непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2023 год
Актуально, если вы раньше декларировали свой КИК, в 2022-2023 годах уехали из России, а сейчас налоговая напоминает вам про подачу уведомления за 2023 год и грозит штрафами за неподачу.
Последнюю неделю я замечаю, как налоговые органы стали направлять требования о представлении уведомления о КИК и просто звонить с просьбой подтвердить отсутствие статуса налогового резидента за 2023 года.
Вообще уведомление о КИК за 2023 год надо было подать до 02 мая 2024 года. Это уведомление в отношении 2022 финансового года иностранной компании.
Но такое уведомление надо было подать только тем, кто был налоговым резидентом РФ в 2023 году, то есть прожил в РФ за период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2023 года 183 календарных дня или больше.
В ситуации, когда человек однажды подал в налоговую уведомление об участии в иностранной организации, но не подал уведомление о КИК, для налоговой не всегда очевидно, что это из-за того, что человек больше не живет в России. Она думает, что он просто забыл и хочет его штрафовать.
Также налоговая самостоятельно не может узнать сколько дней человек прожил в России или за рубежом. Поэтому налоговая просит человека самостоятельно показать свой загранпаспорт.
Поэтому в такой ситуации есть два выхода:
▪️Продолжать делать вид, что вы налоговый резидент РФ по итогам 2023 года и подать уведомление о КИК за 2023 год по запросу налоговой. Налоговая вас оштрафует, но можно попытаться снизить такой штраф. Вместо 500 тысяч рублей на практике стоит ориентироваться на штраф 50-150 тысяч рублей. Это актуально для тех, кто по каким-то причинам выбрал делать вид, что он по-прежнему налоговый резидент РФ, хотя уже потерял такой статус.
▪️Рассказать, что вы не налоговый резидент РФ по итогам 2023 года, документально это подтвердить и не подавать уведомление о КИК за 2023 год. Здесь важно понимать, что если у вас были какие-то сделки по продаже имущества в России в 2023 году, то налоговая может доначислить налоги как нерезиденту. Поэтому надо аккуратно показывать свой загранпаспорт - он может вам навредить.
Я подготовил короткий шаблон, где рассказывается, что человек не жил в России в 2023 году большую часть года. К такому сообщению стоит приложить скан загранпаспорта и таблицу с расчетом дней, проведенных на территории РФ и за пределами территории РФ. После этого все это надо отправить в налоговую через личный кабинет налогоплательщика.
Скачать: https://docs.google.com/document/d/1SvZg51o8X3Tj_KT30CLKoYnPrFzJMM9F0tp31MqIPvw/edit?usp=sharing
#шаблоны #КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Владельцы КИК в Австралии, Новой Зеландии, Японии, во всех странах Европейского Союза, скорее всего, больше не смогут использовать критерий эффективной налоговой ставки для освобождения прибыли КИК от налогообложения
Это одно из самых распространенных оснований для освобождения прибыли КИК от налогообложения.
Скоро обновится перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Дело в том, что недавно опубликован проект приказа ФНС России "Об утверждении перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией". Это то, что называется "черный" список ФНС России.
Скорее всего, в перечень будут добавлены Австралия, Лихтенштейн, Монако, Новая Зеландия, Япония и еще 25 государств-членов Европейского Союза, кроме Германии и Латвии. Они уже и так есть в перечне.
Этот перечень важен для налоговых резидентов РФ, у которых есть контролируемые иностранные компании - КИК.
Часто прибыль КИК освобождается от налогообложения. Есть девять оснований, когда прибыль КИК освобождается от налогообложения. Для трех оснований важно, чтобы КИК находилась в стране, с которой у РФ есть налоговое соглашение и одновременно такой страны не было бы в "черном" списке ФНС России.
Вот какие это основания:
— Критерий эффективной налоговой ставки.
— КИК является банком или страховой организацией.
— КИК является эмитентом обращающихся облигаций.
Это значит, что владельцы КИК в Австралии, Новой Зеландии, Японии, во всех странах Европейского Союза, не смогут использовать критерий эффективной налоговой ставки для освобождения прибыли КИК от налогообложения. Для владельцев КИК в некоторых других странах такие последствия наступили раньше: или из-за разрыва налоговых соглашений, или из-за их отсутствия изначально.
В этом посте я пишу, что владельцам КИК в Австралии, Новой Зеландии, Японии, во всех странах Европейского Союза, скорее всего, придется подавать вместе с уведомлением о КИК еще и аудиторское заключение.
#КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Скоро обновится перечень стран, с которыми Российской Федерацией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
Это напрямую касается физических лиц, у которых есть зарубежные счета и доходы за рубежом.
В этом посте написано про то, какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией, а в этом посте написано про критерии, по которым банки и брокеры определяют налоговый статус своих клиентов для автоматического обмена.
На прошлой неделе Ведомости написали, что ФНС России может исключить 27 стран ЕС из списка для автообмена страновыми отчетами. Это следует из проекта приказа ФНС России, опубликованного на портале проектов нормативных правовых актов.
Сейчас опубликован проект приказа ФНС России "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
В перечень будут добавлены:
— Армения.
— Камерун.
— Руанда.
— Ямайка.
— Ниуэ.
Из перечня будут исключены 26 государств - членов Европейского союза, кроме Литвы, которой нет в списке уже несколько лет.
Список стран, которые участвуют в автообмене с РФ, постоянно меняется. Вот какие приказы были раньше:
— Приказ ФНС России от 30 мая 2018 года № ММВ-7-17/360@. Приказ вступил в силу с 07 июля 2018 года.
— Приказ ФНС России от 04 декабря 2018 года № ММВ-7-17/784@. В перечне появились Азербайджан, Аруба, Багамы, Бахрейн, Гренада, Катар, Кувейт, Маршалловы острова, Монако, ОАЭ, Гонконг, Макао. Приказ вступил в силу с 05 января 2019 года.
— Приказ ФНС России от 21 ноября 2019 года № ММВ-7-17/582@. В перечне появились Гана, Доминика, Израиль, Панама. Из перечня пропали Литва и Соединенное Королевство. Приказ вступил в силу с 05 января 2020 года.
— Приказ ФНС России от 03 ноября 2020 года № ЕД-7-17/788@. В перечне появились Турция и Нигерия. Приказ вступил в силу с 21 декабря 2020 года.
— Приказ ФНС России от 27 мая 2022 года № ЕД-7-17/450@. В перечне появились Албания, Бруней, Новая Каледония, Перу и Эквадор. Приказ вступил в силу с 16 июля 2022 года.
— Приказ ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@. В перечне появились Казахстан, Мальдивы, Оман. Из перечня пропали Швейцария и Острова Кайман. Приказ вступил в силу с 16 декабря 2022 года.
В июне 2023 года в сми впервые появилась информация, что готовится новый перечень стран, которые участвуют в автообмене с РФ.
Все перечни государств и территорий, которые имеют значение в налоговом и валютном законодательстве, можно увидеть в этом посте.
#перечни #автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Перечни государств и территорий, которые имеют значение в налоговом и валютном законодательстве
Ведомости пишут, что ФНС России может исключить 27 стран ЕС из списка для автообмена страновыми отчетами. Это следует из проекта приказа ФНС России, опубликованного на портале проектов нормативных правовых актов.
Это не касается физических лиц, это касается больших международных компаний.
В этом посте собраны все перечни, которые есть в налоговом и валютном законодательстве.
1. Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
— Используется для валютных правил.
— Утвержден приказом ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@.
— Вступил в силу с 16 декабря 2022 года.
2. Перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
— "Черный" список минфина.
— Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом минфина России от 05 июня 2023 года № 86н.
— Вступил в силу с 01 июля 2023 года.
— Минфин говорит, что несмотря на формальное вступление в силу с 0 июля 2023 года, перечень применяется с 01 января 2024 года.
3. Специальный перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
— Специальный "черный" список минфина.
— Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом минфина России от 28 марта 2024 года № 35н.
— Вступил в силу с 27 апреля 2024 года.
— Распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
4. Перечень стран, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц
— Используется для сделок и операций резидентов с иностранцами из стран, которые Россия определяет как недружественные.
— Утвержден распоряжением правительства от 05 марта 2022 года № 430-р.
— Вступил в силу с 07 марта 2022 года.
5. Перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ
— "Черный" список ФНС России.
— Используется в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@.
— Вступил в силу с 22 января 2024 года.
6. Перечень стран, с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами
— Используется в контексте документации по международным группам компаний. Именно в этот перечень планируется внести изменения.
— Утвержден приказом ФНС России от 20 декабря 2022 года № ЕД-7-17/1226@.
— Вступает в силу с 07 февраля 2023 года.
7. Перечень стран, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами
— Используется в контексте документации по международным группам компаний.
— Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/915@.
— Вступил в силу с 22 января 2024 года.
#перечни
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Freedom Bank в Казахстане возобновил обслуживание переводов через "Золотую корону"
На прошлой неделе мы писали, что казахстанский Freedom Bank приостановил переводы через "Золотую корону". Тогда сроки возобновления переводов не обозначались.
Сегодня сми сообщили, что Freedom Bank возобновил обслуживание переводов сервиса "Золотая корона".
До этого некоторые банки Казахстана также приостановили обслуживание переводов "Золотой короны". Об этом сообщали представители из HalykBank, Bank RBK и Евразийского банка.
#банки #Казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Как облагаются НДФЛ проценты по вкладам и счетам физических лиц в зарубежных банках
Обычные россияне могут без ограничений открывать счета и вклады в зарубежных банках. Зарубежные банки - это банки, которые находятся не в России. Ограничения есть только для чиновников и госслужащих.
Проценты, полученные от зарубежных банков, относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Для людей, которые являются налоговыми резидентами РФ, доход от источников за пределами РФ облагается российским НДФЛ.
В момент зачисления процентов на счет человека в зарубежном банке у него возникает объект обложения НДФЛ. Проценты, полученные от зарубежного банка, облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13 или 15 процентов. Доходы в валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу центрального банка. Курс определяется на дату зачисления процентов на счет.
У человека в такой ситуации возникает обязанность по декларированию такого дохода.
▪️Это значит, что человек обязан сам посчитать и заплатить НДФЛ с дохода, полученного за пределами РФ. До 30 апреля надо подать налоговую декларацию по НДФЛ. В ней человек отражает доходы, полученные как в РФ, так и за рубежом. Для доходов от источников за пределами РФ есть приложение № 2 налоговой декларации.
▪️Сам НДФЛ, который рассчитан в налоговой декларации, надо заплатить до 15 июля. Если 15 июля - это выходной, то дедлайн переносится на следующий рабочий день.
Кстати, такой доход может облагаться и на территории иностранных государств. Например, там, где находится банк. При условии взимания с человека местного налога в иностранном государстве уплаченная им сумма местного налога может быть вычтена из российского НДФЛ. Но так можно только если между Россией и другой страной есть налоговое соглашение.
Доходы физических лиц - нерезидентов, полученные от источников за пределами РФ, в том числе и проценты по вкладам в зарубежных банках, НДФЛ в России не облагаются. Это значит, что если вы живете большую часть года за рубежом, то Россия уже не претендует на обложение российским НДФЛ ваших доходов в виде процентов по вашим зарубежным счетам.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
СМИ сообщают, что казахстанский банк "Центркредит" останавливает платежи в Россию в долларах и евро
С 01 октября 2024 года исходящие и входящие платежи в долларах США и евро банком приниматься не будут.
Казахстанский банк "Центркредит" прекращает с октября 2024 года переводы в пользу контрагентов в России во всех иностранных валютах, кроме:
— Российских рублей.
— Белорусских рублей.
— Казахстанских тенге.
Исходящие и входящие платежи в долларах США будут проводиться на счета контрагентов в срок до 01 октября 2024 года. В евро исходящие и входящие платежи со 02 сентября будут проводиться только на счета контрагентов в банковской группе Raiffeisen Bank International, полностью платежи в этой валюте остановятся также с 01 октября 2024 года.
Со 02 сентября 2024 года банк также перестает принимать и отправлять платежи в Россию в фунтах стерлингах, швейцарских франках и японских йенах.
Накануне казахстанский Ситибанк попросил клиентов закрыть рублевые счета.
#банки #Казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
СМИ сообщают, что казахстанский Ситибанк попросил клиентов закрыть рублевые счета
Ситибанк Казахстан предупредил клиентов, что прекращает работу с рублевыми счетами. В банке подтвердили, что до 24 сентября 2024 года компаниям необходимо закрыть рублевые счета и перевести рублевые договоры в другие банки.
С 24 сентября 2024 года принятие новых валютных договоров, а также обслуживание действующих, будет приостановлено, если валюта договора российские рубли, либо участник валютного договора находится в России.
#банки #Казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2021 года для освобождения от НДФЛ срок нахождения жилой недвижимости в собственности не имеет значения при продаже жилья семьями с двумя и более детьми
Это актуально, если вы семья с двумя и более детьми и планируете продавать недвижимость.
Доходы от продажи недвижимости, которая находится в России - это доходы от источников в Российской Федерации. Такие доходы облагаются НДФЛ и для налоговых резидентов РФ, и для нерезидентов.
Иногда доходы от продажи недвижимости, которая находится в России, не облагаются НДФЛ.
Доходы от продажи недвижимости, которая находится в России, не облагаются НДФЛ, если человек владел недвижимостью достаточно долго. Еще доходы от продажи недвижимости, которая находится в России, не облагаются НДФЛ, если недвижимость продается семьей с детьми.
Несколько лет назад статья 217.1 Налогового кодекса РФ дополнилась пунктом 2.1.
Там написано, что с 2021 года освобождены от НДФЛ доходы от продажи жилья независимо от срока его нахождения в собственности налогоплательщика, если одновременно соблюдаются такие условия:
— Возраст детей налогоплательщика до 18 лет или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения. Возраст считается на дату, когда зарегистрирован переход права на проданное жилье. В этом посте я писал, что ФНС России ответила на вопрос как определить количество детей в семье и их возраст.
— Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей.
— На момент продажи налогоплательщику и членам его семьи не принадлежало более 50 процентов другого жилья, общая площадь которого больше купленной квартиры.
— Семья не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, купит новое жилье. При долевом строительстве - оплатит полную стоимость приобретаемого жилого помещения по договору.
— Общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или по кадастровой стоимости проданное жилье.
Такое освобождение не применяется при продаже нежилых помещений и объектов незавершенного строительства. Еще такое освобождение распространяется и на налоговых резидентов РФ, и тех, кто уже потерял статус налоговых резидентов РФ.
В нашем материале про налоговые правила есть раздел про НДФЛ при продаже недвижимости. Там можно ознакомиться со всеми положениями детально.
#недвижимость
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Последние недели люди часто получают уведомление налоговой о необходимости подачи первичного или уточненного отчета о движении денег по зарубежным счетам
Это актуально, если вы однажды подали уведомление об открытии зарубежного счета и по каким-то причинам не отчитались потом о движении денег по такому счету.
Документы, которые получают люди, могут называться по-разному. Это может быть уведомление о необходимости представления уточненного отчета или запрос о представлении документов и информации.
Вообще в России надо декларировать зарубежные счета. В законе нет термина "декларировать". Но декларировать - это значит уведомлять об открытии счета и отчитываться о движении денег по счету.
Если уведомление об открытии счета надо подавать всегда, когда человек живет большую часть года в России, то отчет о движении денег иногда можно не подавать. Такое бывает, когда счет открыт в банке, который находится в хорошей стране и по счету небольшие обороты. Про это у меня есть такой пост.
Еще бывает такое, что человек открыл счет когда жил большую часть года в России и поэтому подал уведомление, а затем он уехал за рубеж и больше не живет большую часть года в России и поэтому не должен подавать отчет.
Но все такие обстоятельства не очевидны для налоговой. Налоговая про это не знает. Она думает, что человек нарушил закон. Если человек не подал отчет по какому-то счету, то налоговая начинает задавать вопросы, мол, где отчет. В рамках такого запроса налоговая запрашивает много разных документов и не все их них нужно подавать. Какие-то документы могут вам сильно навредить.
У меня был пост, где я писал, что есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег, и на мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону можете его не подавать.
Вот почему люди сейчас получают вопросы из налоговой:
▪️Люди подали уведомление об открытии, например, 10 счетов, а отчитались о движении денег только по 4 счетам. По другим счетам оборотов не было и человек думает, что отчитываться не надо. Налоговая думает, что человек забыл или не захотел отчитываться по оставшимся счетам. Налоговая теперь хочет увидеть или отчеты по таким счетам, или банковские выписки. Через банковские выписки налоговая может узнать про какие-то незаконные валютные операции и оштрафовать.
▪️Люди подали уведомление об открытии счета, например, в 2021 году. В 2022 году они уехали и большую часть 2022 и 2023 года они не жили в России. При этом они подали отчет только за 2021 год, а за 2022 и за 2023 годы - не подавали. Налоговая не знает где жил человек эти годы. Налоговая теперь хочет увидеть или отчеты по таким счетам, или скан загранпаспорта с отметками. Через загранпаспорт налоговая может узнать, что человек не налоговый резидент РФ и пересчитать его НДФЛ по ставке 30 процентов.
Если вы получили документы из налоговой, то я помогу вам ответить на такие вопросы так, чтобы это не навредило вам. Со мной можно связаться тут @dulkarnaev
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓У меня есть зарубежный банковский счет в Армении. Могу ли я с него переводить деньги собственному сыну в США на его американский банковский счет. Сын - гражданин РФ
Это актуально, если у вас есть зарубежные счета и вы делаете переводы другим россиянам.
Российское валютное регулирование конструирует общее правило: валютные операции между резидентами запрещены.
Резиденты - это все граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский ВНЖ. В этом контексте мы не используем понятие "налоговый резидент РФ", это похоже, но другое. Человек остается резидентом даже тогда, когда он постоянно живет за рубежом. Если у человека есть российский паспорт, то он признается резидентом.
Перевод иностранной валюты с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента - это валютная операция.
Из общего запрета совершать валютные операции между резидентами есть исключения:
▪️Если операция происходит между резидентами, которые живут большую часть календарного года за пределами России, то это законная валютная операция.
К примеру, в 2024 году резидент А со своего зарубежного счета переводит деньги резиденту Б на его зарубежный счет. Если и резидент А, и резидент Б за период с 01 января по 31 декабря 2024 года больше 183 дней провели за рубежом, то такой перевод признается разрешенной валютной операцией.
▪️Если перевод денег происходит между резидентами, которые являются супругами или близкими родственниками, то это законная валютная операция.
Близкие родственники - это родители и дети; дедушка, бабушка и внуки; братья и сестры. В таком случае не имеет значения сколько дней живут такие резиденты в России и за рубежом. Само по себе близкое родство делает такую операцию законной.
К примеру, в 2024 году резидент А со своего зарубежного счета переводит деньги резиденту Б на его зарубежный счет. Если, резидент А и резидент Б - отец и сын, то такой перевод признается разрешенной валютной операцией.
То обстоятельство, что счет задекларирован не имеет значения. Даже если бы российская налоговая не знала о счете, то такая валютная операция являлась бы законной.
То обстоятельство, что счет открыт в банке дружественной страны тоже не имеет значения. Российское валютное законодательство в части переводов денег между зарубежными счетами не разграничивает правила в зависимости от того в дружественной стране открыт счет или нет.
Получается, что если у вас есть зарубежный банковский счет в Армении, то вы можете с него переводить деньги собственному сыну в США на его американский банковский счет.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Россия не раскрывает количество стран, с которыми она на самом деле автоматически обменивается информацией по финансовым счетам
Это актуально, если у вас есть зарубежные счета и доходы за рубежом.
Россия стала единственной страной, которая не сообщила информацию о числе стран, с которыми она обменивалась финансовой информацией в 2022 году (за 2021 год) и 2023 году (за 2022 год) в рамках автоматического обмена информацией.
Про это говорится в ежегодном докладе ОЭСР, опубликованном 29 ноября 2023 года. Этот доклад называется Peer Review of the Automatic Exchange of Financial Account Information.
Россия присоединилась к автоматическому обмену информацией по финансовым счетам с 01 января 2018 года и тогда же начала делиться информацией с налоговыми органами других стран. По данным ОЭСР, в 2018 году обмен у России был налажен с 50 другими государствами, к 2020 году их число выросло до 69.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос про подачу отчета о движении финансовых активов по счету, на котором учитываются ценные бумаги
Это актуально, если вы живете в России большую часть календарного года и у вас есть зарубежный счет, на котором учитываются ценные бумаги.
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Как заполнить уведомление об открытии счета в зарубежном банке или иной организации финансового рынка и отчет о движении средств по нему, если это депозитарный или кастодиальный счет для учета ценных бумаг, у которого отсутствует номер, его идентифицирующим признаком является ФИО физического лица - владельца счета? На какую дату в отчете должна быть представлена оценочная стоимость, по какой методике может быть произведена такая оценка и в какой валюте?
Вебинар ФНС России про валютный контроль в условиях антисанкционных мер
🗓 12 сентября 2024 года, четверг
⌚ 10.00 по Москве
🔗 https://educenter.taxcom.ru
Ведущий - заместитель начальника управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Алексей Еремейчик.
Программа:
— Актуальные изменения законодательства.
— Практика применения ответственности за нарушения валютного и антисанкционного законодательства.
— Изменение отчетности по зарубежным счетам, в том числе юридическими лицами, входящими с нерезидентами в одну международную группу компаний.
— Ответы на вопросы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России говорит, что при изменении реквизитов счета, в отчете о движении денег и иных финансовых активов, нужно указывать реквизиты, которые актуальны на момент заполнения отчета
Это актуально, если вы живете в России большую часть календарного года и у вас есть зарубежный счет, реквизиты которого изменились в течение года.
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
В январе иностранный банк уведомил физическое лицо-резидента об изменении кода (свифта) банка и номера его счета в иностранном банке. Уведомление об изменении данных реквизитов представлено в налоговую инспекцию. Какой код (свифт) банка (старый или новый) и какой номер счета (старый или новый) необходимо указывать физическому лицу в отчете о движении денежных средств за предыдущий год?
Владельцам КИК в Австралии, Новой Зеландии, Японии, во всех странах Европейского Союза, скорее всего, придется подавать вместе с уведомлением о КИК еще и аудиторское заключение
В ином случае грозит штраф в 500 тысяч рублей.
Скоро обновится перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Дело в том, что недавно опубликован проект приказа ФНС России "Об утверждении перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией". Это то, что называется "черный" список ФНС России.
Скорее всего, в перечень будут добавлены Австралия, Лихтенштейн, Монако, Новая Зеландия, Япония и еще 25 государств-членов Европейского Союза, кроме Германии и Латвии. Они уже и так есть в перечне.
Этот перечень важен для налоговых резидентов РФ, у которых есть контролируемые иностранные компании - КИК.
Обычно финансовый результат КИК определяется по данным ее финансовой отчетности.
— Если компания находится в стране, с которой у РФ есть налоговое соглашение и одновременно такой страны нет в "черном" списке ФНС России, то достаточно просто финансовой отчетности.
— Если компания находится в стране, с которой у РФ нет налогового соглашения или такая страна в "черном" списке ФНС России, то кроме финансовой отчетности нужно еще аудиторское заключение такой отчетности.
Это значит, что для владельцев КИК в Австралии, Новой Зеландии, Японии, во всех странах Европейского Союза администрирование усложнится. Теперь финансовая отчетность КИК из этих стран должна быть подтверждена аудиторским заключением. Для владельцев КИК в некоторых других странах такие последствия наступили раньше: или из-за разрыва налоговых соглашений, или из-за их отсутствия изначально.
В этом посте я пишу, что владельцы КИК в Австралии, Новой Зеландии, Японии, во всех странах Европейского Союза, скорее всего, больше не смогут использовать критерий эффективной налоговой ставки для освобождения прибыли КИК от налогообложения.
#КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Скоро обновится перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ
Это напрямую касается налоговых резидентов РФ, у которых есть контролируемые иностранные компании. Например:
— Владельцы КИК в Австралии, Новой Зеландии, Японии, во всех странах Европейского Союза, скорее всего, больше не смогут использовать критерий эффективной налоговой ставки для освобождения прибыли КИК от налогообложения.
— Владельцам КИК в Австралии, Новой Зеландии, Японии, во всех странах Европейского Союза, скорее всего, придется подавать вместе с уведомлением о КИК еще и аудиторское заключение.
Опубликован проект приказа ФНС России "Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией".
В существующий перечень будут добавлены:
— Австралия.
— Лихтенштейн.
— Монако.
— Новая Зеландия.
— Япония.
— 25 государств-членов Европейского Союза, кроме Германии и Латвии. Они уже и так есть в перечне.
Как написано в пояснительной записке к законопроекту, эти страны будут добавлены в перечень в связи с фактической приостановкой обмена налоговой информацией с Россией.
Из указанного перечня будет исключена Ямайка, с которой согласовано и запланировано произвести осенью 2024 года взаимный автоматический обмен финансовой информацией за периоды 2022 и 2023 годов.
В прошлом году в такой перечень были добавлены США, Великобритания, Швейцария, Германия, Латвия и Украина.
Также недавно были опубликованы:
— Проект приказа ФНС России "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
— Проект приказа ФНС России "Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами".
Все перечни государств и территорий, которые имеют значение в налоговом и валютном законодательстве, можно увидеть в этом посте.
#перечни
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк продлил еще на полгода, до 09 марта 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты
Для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 09 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денежных средств на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тысяч долларов США или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии что они ранее не реализовали такую возможность.
Остальные деньги по-прежнему можно получить в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу центрального банка для средств, размещенных на счете до 09 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 09 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.
Для банков продлен на шесть месяцев запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.
Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки выдаются в рублях. При этом выдаваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу центрального банка.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
🗓 ФНС России говорит, что по истечении обязательного минимального периода налогоплательщики вправе продолжать применять режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК без повторного уведомления
Это актуально, если у вас есть зарубежная компания.
На сайте ФНС России есть раздел "Часто задаваемые вопросы". Там появились ответы на некоторые вопросы про контролируемые иностранные компании.
Налоговой задали такой вопрос.
Нужно ли мне повторно подавать уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли КИК по истечении минимального срока (3 года) для продолжения использования этого режима?
НДФЛ при продаже российской недвижимости нерезидентами
С 01 января 2019 года нерезиденты не платят российский НДФЛ при продаже имущества, находившего в их собственности более минимального срока владения. Это 3 года или 5 лет. Минимальный срок владения означает, что если владеть имуществом достаточно долго, то при продаже такого имущества не надо платить подоходный налог.
Получается, что с 2019 года выравнились правила налогообложения продажи имущества для налоговых резидентов РФ и нерезидентов. Дело в том, что с 01 января 2019 года отменены ограничения по налоговому статусу физического лица в определенных статьях налогового кодекса. Это:
— Пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
— Пункт 1 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.
С 15 апреля 2019 года это правило уточнено. Рассматриваемые положения применяются физическими лицами - нерезидентами вне зависимости от даты приобретения имущества. Главное условие - объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.
Но если физическим лицом - нерезидентом, как до 01 января 2019 года, так и после, получен доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в его собственности менее минимального предельного срока владения, то такой доход облагается НДФЛ:
— По ставке 30 процентов.
— Со всей суммы полученного дохода.
То есть заплатить НДФЛ надо будет не с разницы между ценой покупки и ценой продажи, а со всей суммы. Например, если вы продали квартиру за 10 млн рублей, то вам надо заплатить НДФЛ в размере 3 млн рублей.
В таком случае человек не может:
— Применить имущественный налоговый вычет.
— Уменьшить доход, полученный от продажи имущества, на расходы, связанные с приобретением.
В нашем материале про налоговые правила есть раздел про НДФЛ при продаже недвижимости. Там можно ознакомиться со всеми положениями детально.
#недвижимость
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Казахстанские СМИ сообщают, что казахстанский Freedom Bank приостановил переводы через "Золотую корону"
Казахстанский Freedom Bank приостановил возможность проводить переводы через платежную систему "Золотая корона". Срока возобновления переводов пока нет.
В этих банках рассказали, что они продолжают работать с "Золотой короной" как обычно, но следят за развитием событий:
— Банк ЦентрКредит.
— Bereke Bank.
— Евразийский банк.
— Bank RBK.
— Нурбанк.
Несколько дней назад пользователи "Золотой короны" в Грузии стали сообщать о сложностях с получением переводов. Грузинский Bank of Georgia предупредил о технических проблемах.
23 августа 2024 года под санкции США попала компания "Центр финансовых технологий". Эта компания разрабатывает мобильное приложение для платежной системы "Золотая Корона".
#банки #Казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Со 02 сентября 2024 года ОТП банк повышает комиссии за переводы в евро
В середине июня мы делились тарифами на валютные переводы в ОТП банке.
Сегодня на изменения в тарифах обратили внимание в Frank Media. Так, в сми пишут, что со следующего понедельника, 02 сентября 2024 года, повышается размер комиссии за переводы в евро.
▪️Перевод евро в офисе ОТП банка:
— Было: 4 процента от суммы перевода. Минимально 80 евро, максимально 500 евро.
— Станет: 5 процентов от суммы перевода. Минимально 150 евро, максимально 1 000 евро.
▪️Перевод евро в онлайн-сервисах ОТП банка:
— Было: 2 процента от суммы перевода. Минимально 80 евро, максимально 400 евро.
— Станет: 3 процента от суммы перевода. Минимально 150 евро, максимально 1 000 евро.
Напомню, что со 02 сентября 2024 года исходящие трансграничные переводы в иностранной валюте будут недоступны для всех клиентов Райффайзен банка.
Вот тарифы на валютные переводы:
— В Экспобанке.
— В SBI банке.
— В Банке "Санкт-Петербург".
— В Кредит Европа Банк.
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Может ли гражданин РФ зачислить на свой зарубежный банковский счет деньги, полученные от нерезидента после продажи нерезиденту зарубежной недвижимости
В России есть налоговые и валютные правила.
▪️Налоговые правила - это про то, кто и сколько должен платить налогов.
▪️Валютные правила - это про то, как можно использовать зарубежные счета, как можно рассчитываться с иностранцами и что можно делать с иностранной валютой. Исторически российской налоговой не все равно на это.
В рамках валютных правил есть ключевое положение. На зарубежный счет не могут быть зачислены любые деньги. Российская налоговая смотрит на зарубежный счет как на своего рода привилегию. Иметь его можно, но пользоваться им надо только по специальным правилам.
То, какие деньги могут оказаться на зарубежном счете, прямо прописывается в специальном законе. Если зачислить деньги, зачисление которых не предусмотрено таким законом - это будет незаконная валютная операция. Штраф за такое достигает 20-40 процентов от суммы зачисления денег. Есть кейсы, где людей штрафовали на десятки миллионов рублей.
С февраля 2022 года правила про то, какие деньги могут оказаться на зарубежном счете содержатся еще и в отдельных указах президента.
На сайте налоговой есть раздел "Часто задаваемые вопросы". Вот как налоговая ответила там на вопрос может ли гражданин РФ зачислить на свой зарубежный банковский счет деньги, полученные от нерезидента после продажи ему зарубежной недвижимости.
Налоговая говорит, что сейчас возможно зачисление на зарубежные счета резидентов, в том числе на счета в зарубежных банках, расположенных вне территории стран ЕАЭС или осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией государств, денег, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая деньги от реализации недвижимости. Так можно потому, что есть указы президента, откуда выводится такая возможность.
Кстати, кроме налоговых и валютных правил, есть антисанкционные правила. Это целый блок требований и запретов, где написано какие сделки можно заключать и как следует заключать россиянам с людьми и компаниями из недружественных стран. Такие правила появились в России тоже с февраля 2022 года.
В этом контексте налоговая добавляет, что сейчас есть особый порядок проведения сделок, влекущих за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, осуществляемые с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Так, чтобы такая сделка соответствовала антисанкционным правилам нужно, чтобы деньги были зачислены строго на задекларированный зарубежный счет. Иначе есть риск того, что такая операция будет признана незаконной валютной операцией.
Детально изучить такие правила можно в нашем материале про валютные и антисанкционные правила. Там есть такие разделы:
— Зачисление денег на зарубежные счета и списание денег с зарубежных счетов в соответствии с валютным законодательством (стр. 148).
— Зачисление денег на зарубежные счета в соответствии с антисанкционным законодательством (стр. 177).
— Сделки с недвижимостью (стр. 352).
— Штрафы за нарушение валютного законодательства (стр. 457).
— Штрафы за нарушение антисанкционного законодательства (стр. 473).
#вопросы #недвижимость
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги