8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
С нами делятся информацией по поводу раскрытия российской налоговой счетов россиян в казахстанских банках Kaspi Bank и Freedom Bank
Люди получают запросы из российской налоговой по поводу недекларирования доходов в виде процентов по депозитам в казахстанских банках Kaspi Bank и Freedom Bank.
Речь идет про доходы, полученные в 2022 году.
Впервые сведения о том, что Казахстан обменивается с РФ информацией по финансовым счетам появились в нашем канале в декабре 2023 года, а потом - в феврале 2024 года.
Напишите мне, пожалуйста, если вы тоже получили подобные запросы @dulkarnaev
#автообмен #Казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На этой неделе мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DBS в Сингапуре
На этой неделе мы заметили очередные сигналы о том, что автоматический обмен информацией по финансовым счетам скорее работает, чем не работает.
▪️В апреле 2023 года у нас был пост про то, что тогда автоматического обмена финансовой информацией между Россией и другими странами, скорее, не было.
▪️В феврале 2024 года у нас был пост про то, что тогда автоматический обмен финансовой информацией между Россией и другими странами, скорее, был.
Так, сейчас налоговая вызывает людей для дачи пояснений по поводу декларирования зарубежных доходов, сведений о которых поступили в рамках автоматического обмена информацией. Российская налоговая ссылается на данные, которые она получила от Управления внутренних доходов Сингапура.
В запросах, которые мы видим, налоговая интересуется такими налоговыми периодами:
— 2020.
— 2021.
— 2022.
В запросах налоговой указаны реквизиты зарубежных счетов, наименование финансовой организации, сумма зачисленных доходов, вид дохода, валюта, в которой зачисляются деньги.
Сейчас мы еще обращаем внимание, что такими запросами и анализом информации занимаются не простые территориальные налоговые инспекции, а управления ФНС России по субъекту.
На прошлой неделе у нас было два поста на эту тему:
— Про раскрытие счетов и доходов в ОАЭ.
— Про раскрытие компаний в Чехии.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению налогового спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за неуведомление о КИК
Недавно мы рассказывали про комплект документов, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу, например, отчета о движении денег по зарубежным счетам.
А вот какой обычно комплект документов формируется, когда налоговая штрафует человека за недекларирование зарубежных компаний:
— Уведомление о вызове налогоплательщика для дачи пояснений.
— Требование об устранении нарушений налогового законодательства.
— Требование о необходимости предоставления документов.
— Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях.
— Извещение о времени и месте рассмотрения акта.
— Протокол рассмотрения материалов налоговой проверки.
— Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотреное Налоговым кодексом РФ.
Это стандартный набор документов, его не стоит бояться. Если вам пришли такие документы - все в рамкам нормы.
В нашем платном справочнике про правила о контролируемых иностранных компаниях есть примеры таких документов.
#КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 09 по 15 декабря 2024 года
▪️Минфин России сообщил о денонсации налогового соглашения между Россией и Литвой.
▪️Теперь налоговая в обоснование налогового статуса человека запрашивает не только скан загранпаспорта.
▪️ФНС России ответила на вопрос надо ли повторно подавать уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК по истечении 3 лет.
▪️До конца декабря надо успеть подать налоговую декларацию по НДФЛ для получения налоговых вычетов за 2021 год.
▪️Про уведомление МВД России при продлении зарубежного ВНЖ.
▪️В последнее время я часто слышу про то, как российская налоговая отказывает в зачете налога, удержанного в Казахстане в отношении доходов от работы по найму.
▪️Граждане РФ обязаны представлять в российский банк документы и информацию по договору займа с нерезидентом, если его сумма превышает в эквиваленте 1 млн рублей.
▪️До 09 января 2025 года российским ИП надо заплатить фиксированные страховые взносы за 2024 год.
▪️До 17 декабря 2024 года включительно надо подать заявление для перехода на патентную систему налогообложения с 2025 года.
▪️ФНС России ответила на вопрос как самозанятому платить налоги, если он получает деньги за сдачу недвижимости в Москве через иностранный сайт-агрегатор.
▪️ФНС России ответила на вопрос какие документы представляются в налоговую для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения квартиры.
▪️На этой неделе мы обратили внимание, что российская налоговая массово разоблачает незадекларированные контролируемые иностранные компании россиян в Чехии.
▪️У нас есть платные материалы, которые можно использовать в качестве справочников для самостоятельно изучения и поиска ответов.
▪️Как сделать нотариальную доверенность у российского нотариуса: как записаться, что взять с собой и сколько это стоит.
▪️Мне одобрили зарубежное гражданство, о нем нужно сообщать если я приеду в РФ или если я стану резидентом РФ? То есть можно ли не сообщать о гражданстве, ссылаясь на то, что я не живу в РФ, но иногда приезжать в РФ?
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке Wio Bank в ОАЭ по итогам 2023 года.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Мне одобрили зарубежное гражданство, о нем нужно сообщать если я приеду в РФ или если я стану резидентом РФ? То есть можно ли не сообщать о гражданстве, ссылаясь на то, что я не живу в РФ, но иногда приезжать в РФ
В России есть требования о декларировании разных вещей. Так, надо декларировать зарубежные доходы, зарубежные компании, зарубежные счета, зарубежные электронные кошельки, зарубежные внж и паспорта.
Такие требования содержатся в разных законах и касаются разных категорий физических лиц. Так:
▪️Требование декларировать зарубежные доходы касается налоговых резидентов РФ. Про это написано в Налоговом кодексе РФ.
▪️Требование декларировать зарубежные компании касается налоговых резидентов РФ. Про это написано в Налоговом кодексе РФ.
▪️Требование декларировать зарубежные счета касается резидентов. Про это написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
▪️Требование декларировать зарубежные электронные кошельки касается резидентов. Про это написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
▪️Требование декларировать зарубежные внж и паспорта касается граждан РФ. Про это написано в Федеральном законе "О гражданстве Российской Федерации".
Требование декларировать зарубежные внж и паспорта касается граждан РФ. То есть для этих целей не имеет значения ни статус "резидента" в контексте валютного законодательства, ни статус "налогового резидента РФ" в контексте налогового законодательства. Обязанность задекларировать зарубежный внж или паспорт возникает, когда одновременно соблюдаются три условия:
— Человек является гражданином РФ.
— Человек находится на территории РФ.
— У человека есть зарубежный внж или паспорт.
Это значит, что если человек не является гражданином РФ, то его это требование не касается. Еще это значит, что если человек не находится на территории РФ, то его это требование тоже не касается.
В случае получения гражданства иностранного государства, когда человек находится за рубежом, обязанность задекларировать такой факт возникает в момент первого посещения РФ. Даже если человек приехал в РФ на один день, то с этого дня начинается отсчет времени, который закон отвел на подачу специального уведомления.
Иными словами, по закону нельзя не сообщать о зарубежном гражданстве и при этом иногда приезжать в Россию.
#вопросы #внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
У нас есть платные материалы, которые можно использовать в качестве справочников для самостоятельно изучения и поиска ответов
Сейчас у нас есть четыре справочника:
▪️Про валютные правила. Там про валютные операции, зарубежные счета и антисанкционные правила. Всего 622 страницы.
▪️Про налоговые правила. Там про налоговое резидентство и разные аспекты персонального налогообложения. Всего 348 страниц.
▪️Про правила о КИК. Это материал для владельцев зарубежных компаний. Всего 274 страницы.
▪️Про правила декларирования зарубежных паспортов и ВНЖ. Там про декларирование зарубежных паспортов и ВНЖ. Всего 65 страниц.
Доступ к каждому отдельному справочнику стоит 5 тысяч рублей. Доступ ко всем материалам сразу - 10 тысяч рублей.
Для оформления доступа можно написать мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос какие документы представляются в налоговую для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения квартиры
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какие документы представляются в налоговый орган в целях подтверждения права граждан на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения квартиры (доли в ней) по договору долевого участия в строительстве (инвестирования), договору уступки права требования?
До 17 декабря 2024 года включительно надо подать заявление для перехода на патентную систему налогообложения с 2025 года
Индивидуальным предпринимателям, которые хотят перейти на патентную систему налогообложения с 01 января 2025 года, следует подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. В этом году направить его нужно не позднее 17 декабря.
Подать заявление на патент в налоговый орган можно:
— В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
— Через личный кабинет налогоплательщика ИП.
— Лично или через представителя. Для представителя понадобится доверенность.
— По почте с описью вложения.
Форму заявления на получение патента можно найти тут https://disk.yandex.ru/d/_7YJfq1fLs6-9g
Результат рассмотрения такого заявления человек получит в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговой заявления.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Граждане РФ обязаны представлять в российский банк документы и информацию по договору займа с нерезидентом, если его сумма превышает в эквиваленте 1 млн рублей
В декабре появилось письмо центрального банка от 04 декабря 2024 года № 43-7-3-ОГ/22883. В нем разъяснено, в каком случае физическое лицо - резидент должно представлять уполномоченному банку документы по договору займа с нерезидентом.
Вообще есть инструкция центрального банка от 16 августа 2017 года № 181-И. Там про подачу резидентами и нерезидентами российским банкам подтверждающих документов и информации при совершении валютных операций.
Центральный банк в декабрьском письме сообщил, что эта инструкция не предусматривает постановку на учет в российском банке договоров займа, заключенных физическими лицами - резидентами с нерезидентами.
При этом пунктом 2.26 инструкции предусмотрена обязанность для физических лиц - резидентов предоставлять в российский банк документы и информацию, в частности по договору займа, заключенному с нерезидентом, если его сумма превышает в эквиваленте 1 млн рублей:
"Физическое лицо - резидент при списании в пользу нерезидента иностранной валюты или валюты РФ со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или валюте РФ, открытого в уполномоченном банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа на сумму, превышающую в эквиваленте 1 млн рублей, должно представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом, договор займа, заключенный между физическим лицом - резидентом и нерезидентом".
Про уведомление МВД России при продлении зарубежного ВНЖ
Вообще правила про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов содержатся тут:
— В статье 11 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации".
— В пункте 36 Указа президента "Вопросы гражданства Российской Федерации".
В законе говорится, что гражданин РФ обязан уведомлять о каждом факте получения ВНЖ. Что именно означает формулировка "о каждом факте" - не ясно.
Ни в законе, ни в указе прямо не говорится про случаи продления ВНЖ. То есть из этих документов нельзя сделать однозначный вывод, что о продлении ВНЖ надо уведомлять или что о продлении ВНЖ не надо уведомлять.
При этом в примечании № 2 формы уведомления написано так:
В случае утраты либо истечения срока действия паспорта иностранного государства или иного документа, подтверждающего наличие гражданства (подданства) иностранного государства, указываются соответствующие сведения.
сведения о продлении срока действия документа на право постоянного проживания в иностранном государстве или получении нового соответствующего документа
ФНС России ответила на вопрос надо ли повторно подавать уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК по истечении 3 лет
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Нужно ли мне повторно подавать уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли КИК по истечении минимального срока (3 года) для продолжения использования этого режима?
Минфин России сообщил о денонсации налогового соглашения между Россией и Литвой
Минфин России информирует, что согласно ноте Министерства иностранных дел Литовской Республики от 14 октября 2024 года сейм Литовской Республики денонсировал налоговое соглашение между правительством РФ и правительством Литовской Республики.
Действие соглашения прекращается с 01 января 2026 года.
На прошлой неделе Минфин России сообщил, что правительство Канады приостановило действие налогового соглашения с Россией.
Еще Минфин России сообщил о вступлении в силу налогового соглашения с Республикой Абхазия.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка исследований налоговых правил на Кипре на русском языке и на английском языке с 2015 по 2024 годы
Есть исследования на 2024 год.
Подборка кипрских налоговых правил на русском и на английском языках за последние 10 лет от большой четверки. Это крупнейшие в мире аудиторские и консалтинговые фирмы. В обзорах про:
— Налог на доходы физических лиц.
— Налог на прибыль предприятий.
— Взнос на нужны обороны.
— Налог на доход от прироста капитала.
— Налог на наследство.
— Налог на добавленную стоимость.
— Налог на недвижимое имущество.
— Налог на капитал.
А еще тут есть про социальное страхование, систему здравоохранения, трасты. Еще есть налоговый календарь. Это будет полезно, если вы переехали или планируете переезд на Кипр. Так же это будет полезно изучить перед созданием компании.
Скачать можно тут: https://disk.yandex.ru/d/KFXF1pIhRzhg5g
#библиотека
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До конца года мы можем сделать предварительный расчет НДФЛ для частных инвесторов, торгующих через зарубежных брокеров. Это поможет уменьшить сумму НДФЛ к уплате
Часто при подготовке налоговой декларации по НДФЛ по доходам по операциям с ценными бумагами люди оказываются в ситуации, когда сумма налога к уплате получается сильно выше, чем ожидалось. Такое может быть из-за валютной переоценки или просто из-за правил расчета налоговой базы по ценным бумагам.
Считается, что в конце года надо делать предварительный расчет НДФЛ. Это надо сделать именно до конца года, тогда будет время что-то предпринять.
Предварительный расчет - это:
▪️Расчет финансового результата по зарубежным брокерам на текущую дату по всем доходам.
▪️Анализ финансового результата по российским брокерам.
▪️Анализ убытков прошлых лет.
Предварительный расчет поможет:
— Понять сколько денег надо оставить для уплаты НДФЛ за 2024 год.
— Зафиксировать убыток для снижения налога по прибыльным позициям.
— Скорректировать инвестиционную стратегию.
Какие документы нужны для предварительного расчета:
▪️Отчет зарубежного брокера за 2024 год. Если на начало года есть остатки по ценным бумагам, то нужны отчеты и за прошлые годы.
▪️Предварительный расчет НДФЛ от российского брокера, если такой брокер есть.
▪️Справка об убытках за прошлые годы или налоговая декларации по НДФЛ за прошлые годы, в которых заявлены убытки.
▪️Справка о стоимости покупки переведенных ценных бумаг, если в течение года были переводы ценных бумаг от других брокеров. Также подойдут брокерские отчеты, в которых отражена их покупка.
С налогового периода 2024 года мы готовим налоговую отчетность для частных инвесторов по доходам от зарубежного брокера.
Если вам нужно предварительно рассчитать НДФЛ в отношении ваших доходов от инвестирования в ценные бумаги и получить предложения по снижению налогового бремени, напишите на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пошаговый план как рассчитать НДФЛ в отношении прибыли контролируемой иностранной компании
Это актуально для случаев, когда нет ни одного условия, при которых прибыль КИК освобождается от налогообложения и надо все-таки заплатить НДФЛ.
▪️Для начала нужно выбрать одно из двух оснований для расчета налоговой базы:
— Данные финансовой отчетности. Обычно это самый распространенный сценарий.
— Российские правила налогового учета.
▪️Затем нужно определить прибыль КИК до налогообложения. В финансовой отчетности есть поле, которое называется Profit Before Tax. Обычно это поле можно найти в Statement of Comprehensive Income.
▪️После этого прибыль КИК нужно скорректировать. Это из-за того, что по российским правилам некоторые доходы и расходы не учитываются. Это:
— Переоценка ценных бумаг и долей.
— Доходы и расходы в связи с выбытием ценных бумаг.
— Прибыль и убыток дочерних компаний, кроме дивидендов.
— Формирование и восстановление резервов.
▪️Потом полученную величину нужно сравнить с пороговым значением в 10 млн рублей. Дело в том, что прибыль КИК учитывается только если ее величина после корректировок больше 10 млн рублей. Если прибыль меньше 10 млн рублей, то такая прибыль не учитывается для целей налогообложения и НДФЛ платить не надо.
▪️Еще надо учесть дивиденды. Если КИК распределяет дивиденды, то на их величину можно уменьшить налогооблагаемую прибыль. Это и промежуточные, и итоговые дивиденды.
▪️Еще можно учесть убытки прошлых периодов. Для этого критично наличие поданного уведомления о КИК за тот период, за который сформирован убыток.
▪️Если у контролирующего лица не 100 процентов в КИК, то надо рассчитать доход с учетом доли участия человека в КИК. Иными словами, налог надо платить не со всей прибыли КИК, а только пропорционально доле участия контролирующего лица.
▪️В самом конце нужно учесть налог, который заплатила сама КИК за рубежом. То есть российский НДФЛ уменьшается на налог, уплаченный КИК за рубежом. Так получается потому, что российские правила о КИК не нацелены на двойное налогообложение одного и того же дохода.
Напомню, что в рамках российских правил о КИК мы можем:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Оспорить штрафы налоговой и попытаться добиться их снижения.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Обратиться за консультацией можно через @dulkarnaev
#КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В случае, когда российская налоговая находит ваши зарубежные счета и доходы, которые вы не декларировали в России, то надо быть готовым подать некоторые документы
Вот какие документы надо подать:
▪️Подать налоговую декларацию по НДФЛ за спорные периоды. В этом посте я писал про последствия, если не задекларировать доход и не заплатить налог.
▪️Подать уведомление об открытии зарубежного счета. В этом посте я писал про штрафы, если не подать уведомление и про штрафы, если подать уведомление позже срока или по неправильной форме.
▪️Подать отчет о движении денег и иных финансовых активов за спорные периоды. В этом посте я писал про штрафы за нарушение срока подачи отчета. В этом посте я писал про штрафы за неподачу отчета.
▪️Показать документы, подтверждающие уплату налога за рубежом. Это поможет избежать двойного налогообложения. Если налог удерживался местным налоговым агентом, то нужны подтверждающие документы. Это актуально для случая, когда между Россией и иностранным государством есть налоговое соглашение.
▪️Показать выписку по зарубежному счету за спорные периоды.
Выписку по зарубежному счету надо показывать очень осторожно - там могут быть отражены:
— Незаконные валютные операции с другими резидентами РФ.
— Незаконные зачисления денег от нерезидентов по классическим правилам валютного законодательства.
— Незаконные зачисления денег в рамках антисанционного законодательства за период с 28 февраля по 05 июля 2022 года. В этом посте я писал про разрешенные способы зачисления денег на зарубежные счета резидентов - физических лиц по состоянию на 26 июня 2022 года.
— Займы, по которым не соблюдено требование о репатриации.
— Сделки, для которых не соблюден особый порядок заключения в связи с антисанкционными правилами, например, купля-продажа ценных бумаг и недвижимости.
— Сделки, связанные с финансированием своего КИК и для которых не соблюдён особый порядок заключения в связи с антисанкционными правилами: выдача займов и внесение вклада в капитал.
С июля 2022 года штраф за незаконные валютные операции составляет от 20 до 40 процентов от суммы операции. Штраф за незаконную валютную операцию можно снизить на 50 процентов, если оплатить штраф в течение 20 дней после того, как налоговая вас оштрафует.
Если вы считаете, что вы не должны были декларировать такие доходы и такие счета, то такую позицию надо быть готовым обосновать документально - показать скан загранпаспорта. Тут важно не навредить себе, ведь пока у российской налоговой нет информации о вашем налоговом статусе. Поэтому если у вас были крупные сделки по продаже российского имущества с которого вы не заплатили НДФЛ или заплатили НДФЛ по ставке 13 процентов, надо подумать.
Еще если вы участвовали в амнистии капиталов, то надо быть готовым показать экземпляр специальной декларации с отметкой налоговой.
Вот актуальный перечень стран, с которыми есть автообмен финансовой информацией.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы завели бусти для поддержки нашей работы
Почти каждый день к нам обращаются с запросом на рекламу в налоговом канале разные люди и сервисы.
С самого начала мы решили не публиковать рекламу в нашем канале - мы тоже сидим в интернете и тоже устали от рекламы, когда смотрим свои любимые шоу и читаем новости в телеграме.
Одновременно нам регулярно пишут люди с благодарностью за ведение канала и с вопросом как сделать небольшой донат.
Мы завели бусти. Теперь нашу работу можно поддержать не только репостами и просмотрами, но и небольшими донатами.
Пока мы думаем, что на бусти не будет эксклюзивного контента - весь контент мы продолжим публиковать в этом канале в телеграме. Он будет бесплатным.
Возможно, мы сделаем регулярные видео-звонки пару раз в месяц с теми, кто поддерживает наш канал на бусти. Там вы сможете задать ваши вопросы, поделиться личным опытом и обсудить какие-то идеи и новости в контексте налоговых и валютных правил. Если у вас есть идеи что можно сделать еще - напишите мне на @dulkarnaev
Мы будем рады вашей поддержке ❤️
Поддержать канал на бусти - https://boosty.to/dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы налоговые резиденты РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году году основали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году
Вот ключевые действия, которые надо сделать владельцу такой компании.
— Подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год до 30 апреля 2025 года.
— Подать отчет о движении денег и иных финансовых активов по личным зарубежным счетам за 2024 год до 02 июня 2025 года.
— Подать уведомление о КИК за 2024 год до 30 апреля 2025 года.
— Заплатить НДФЛ за 2024 год до 15 июля 2025 года.
Все эти документы можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️В налоговой декларации по НДФЛ за 2024 год вам надо отразить такие доходы:
— Зарплата от армянской компании.
— Дивиденды от армянской компании.
Скорее всего, с зарплаты в Армении уже удержан налог по ставке 10 процентов, а с дивидендов - по ставке 5 процентов. Для подтверждения этого факта вам нужно получить из Армении документ, который называется "Расчетные сведения наемного сотрудника". Это местный аналог справки 2-НДФЛ. Этот документ надо перевести и приложить к налоговой декларации по НДФЛ. Тогда придется доплатить в РФ только разницу.
Еще для подготовки налоговой декларации нам будет нужна банковская выписка, где будут видны зачисления дивидендов и зарплаты. Такую выписку не надо прикладывать к декларации: по закону это не требуется, а налоговая не запрашивает. Она нужна только нам, чтобы указать точную дату и точный размер зачисления дохода.
▪️Для подготовки отчета о движении денег нужны банковские выписки за 2024 год по всем счетам в армянских банках: в рублях, в драмах. Такие выписки не надо прикладывать к отчету: по закону это не требуется, а налоговая не запрашивает. Они нужны только нам, чтобы корректно составить сам отчет.
▪️Для подготовки уведомления о КИК в отношении армянской компании потребуется только уведомление об участии в иностранных организациях. Еще потребуется уведомление о КИК за 2023 год, если вы основали компанию в 2022 году. Уведомление об участии уже подавалось вами в российскую налоговую при учреждении компании. Такие документы нужны для корректной подготовки очередного уведомления о КИК и сохранения преемственности и единой методологии заполнения. Финансовая отчетность компании не нужна.
Итого, вот какие документы нужны для корректной подготовки всей отчетности:
— Банковские выписки по личным зарубежным счетам за 2024 год.
— Расчетные сведения по сотрудникам за 2024 год (армянский аналог справки 2-НДФЛ).
— Уведомление об участии в армянской компании.
— Уведомление о КИК за 2023 год (если есть).
Если вам требуется консультация по таким вопросам или помощь в подготовке и подаче отчетности, напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке Wio Bank в ОАЭ по итогам 2023 года
В этом декабре российская налоговая рассылает владельцам счетов в Wio Bank запросы о декларировании зарубежных доходов.
Российская налоговая проговаривает, что такие сведения запрашиваются у человека в связи с получением ФНС России информации о финансовых счетах и доходах россиян за 2023 год от налогового департамента Министерства финансов ОАЭ в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией.
Напомню, что с 2018 года ОАЭ есть в перечне стран, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией. Вот актуальный перечень.
В этом году у нас в канале были такие посты на схожую тему:
▪️Налоговая начинает задавать вопросы по поводу незадекларированных доходов в ОАЭ. Речь идет о доходах по счетам в Mirabaud Middle East за 2021 год.
▪️Банкиры в ОАЭ рассказывают российским клиентам, что ОАЭ не передают информацию о счетах в Россию: комментарий.
Чуть раньше мы обратили внимание, что российская налоговая массово разоблачает незадекларированные контролируемые иностранные компании россиян в Чехии.
Как мы можем помочь:
— Мы можем помочь задекларировать зарубежные счета, если вы это не сделали.
— Мы можем помочь подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ в отношении ваших зарубежных доходов, которые вы получали на ваш счет в ОАЭ, если вы это не сделали.
— Мы можем помочь грамотно ответить на вопросы налоговой и сформулировать тактику защиты.
— Мы можем помочь оспорить решения налоговой о привлечении к ответственности, если проверка уже прошла и вынесены первые решения.
Если вы получали требования налоговой по поводу счетов в других странах или по поводу счетов в других банках ОАЭ, напишите мне на @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как сделать нотариальную доверенность у российского нотариуса: как записаться, что взять с собой и сколько это стоит
Вчера мы рассказали, что российская налоговая массово разоблачает незадекларированные контролируемые иностранные компании россиян в Чехии, и предложили свою помощь. Для представления человека в спорах с налоговой нужна нотариальная доверенность. Это можно сделать у нотариуса.
При выборе нотариуса можно руководствоваться просто локацией и свободными слотами для записи. Стоимость нотариальных услуг в рамках одного региона будет одинаковая. Достаточно в картах ввести "нотариус" или "нотариальная контора".
Определившись с конторой, нужно предварительно записаться - обычно нотариусы работают по записи. Разные нотариусы используют разные способы связи, как правило, это номер телефона и электронная почта, но иногда у них есть телеграм и вотсапп.
Вот что нужно для подготовки доверенности:
— Ваш паспорт.
— Паспорт тех, кому вы даете доверенность.
— Текст полномочий, если вы точно знаете, что хотите видеть. Если не знаете, то кратко опишите сотруднику нотариальной конторы, для чего вы планируете использовать доверенность и в каких жизненных ситуациях, он вам поможет.
Еще вам надо определиться с этим:
— Срок, на который вы даете доверенность. По закону можно указать любой разумный срок: и месяц, и десять лет.
— Сможет ли ваш представитель передать полномочия другому человеку. Если вы дадите ему эту возможность, то он может передать полномочия по доверенности другому человеку без вашего ведома.
Все эти данные нужно скинуть сотрудникам конторы на электронную почту или в мессенджере, можно скинуть сканы или фото документов. Текст будущей доверенности лучше скинуть в виде текста. Так нотариусу будет удобно работать с ним.
Вас могут записать на сегодня или на завтра, а могут и на следующую неделю - иногда нотариусы сильно загружены.
Когда вы придете в обозначенное время, сотрудник нотариальной конторы предложит вам ознакомиться с проектом доверенности. Надо проверить паспортные данные, адреса регистрации, а также данные представителя, еще надо проверить объем полномочий, срок и возможность передоверия.
Когда проект доверенности согласован, доверенность распечатают на бланке единого образца, а вас пригласят к нотариусу или временно исполняющему обязанности нотариуса. Нотариус проверит ваш паспорт, подтвердит вашу личность, озвучит текст полномочий, задаст вам несколько вопросов, чтобы убедиться, что вы даете распоряжение в здравом уме, твердой памяти и не введены в заблуждение, после этого вы напишите свои фио и распишитесь в поле доверенности "доверитель".
Вашей доверенности будет присвоен "реестровый номер". Чтобы подтвердить что вы действительно обратились в нотариальную контору в качестве заявителя и оплатили нотариальный тариф, вас попросят расписаться в специальном реестре нотариальных действий. Потом нотариус распишется на доверенности и поставит печать, еще он отсканирует документ для внесения в электронную базу. После этого можно забрать доверенность.
В январе 2025 года нотариальные тарифы повысятся, сейчас подготовка доверенности стоит от 1 900 до 2 800 рублей. Иногда нотариусы принимают деньги только наличными, у каких-то есть терминал для оплаты картой. Это лучше выяснить заранее.
В дополнение можно сделать нотариальную копию доверенности. Это стоит 100 рублей за страницу документа, и удостоверительная надпись в конце будет означать: нотариус свидетельствует верность копии с предоставленного ему документа. Иными словами: сделана копия именно этой доверенности, там нет зачисток, помарок и исправлений.
На сайте Федеральной нотариальной палаты можно проверить, действительна ли доверенность.
А вот тут можно скачать:
— Проект доверенности для налоговой.
— Проект генеральной доверенности.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На этой неделе мы обратили внимание, что российская налоговая массово разоблачает незадекларированные контролируемые иностранные компании россиян в Чехии
Речь идет про компании, которые россияне регистрировали еще в 90-х для владения чешской недвижимостью. Раньше в Чехии были правила, по которым иностранцы не могли напрямую владеть местной недвижимостью. Они могли владеть ею только через специально созданные компании. Именно такие компании находит российская налоговая.
В некоторых случаях сумма штрафов доходит до 1,5 млн рублей. Налоговая штрафует вот за что:
— Неподача уведомления о КИК за 2023 год - 500 тысяч рублей.
— Неподача уведомления о КИК за 2022 год - 500 тысяч рублей.
— Неподача уведомления об изменении доли участия, когда это применимо - 50 тысяч рублей.
— Неподача финансовой отчетности КИК вместе с уведомлением о КИК - 500 тысяч рублей.
Если совсем ничего не делать, то штрафы будут именно такие. Если вовремя подать корректные письменные возражения на акт, то штрафы можно снижать в десятки раз.
Напомню, что Чехия входит в актуальный перечень стран, которые участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией с РФ. В сентябре у нас был пост про то, что скоро такой перечень обновится. Пока перечень не обновился.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению налогового спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен #КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос как самозанятому платить налоги, если он получает деньги за сдачу недвижимости в Москве через иностранный сайт-агрегатор
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Как налогоплательщику налога на профессиональный доход уплачивать налоги на профессиональный доход, если он получает денежные средства за сдачу недвижимости в Москве через иностранный сайт-агрегатор?
До 09 января 2025 года российским ИП надо заплатить фиксированные страховые взносы за 2024 год
Перенос сроков на 09 января связан с тем, что 31 декабря 2024 года - это выходной.
Страховые взносы состоят из двух частей: фиксированной и нефиксированной. Нефиксированная часть зависит от доходов.
Фиксированную часть нужно платить всегда, даже если весь год ИП не работал и не вел предпринимательскую деятельность, но еще формально не закрыл ИП.
В 2024 году фиксированная часть составляет 49 500 рублей. Раньше страховые взносы делились на пенсионную и медицинскую часть. Сейчас такого деления нет. Нефиксированная часть по-прежнему составляют 1 процент от доходов свыше 300 тысяч рублей.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В последнее время я часто слышу про то, как российская налоговая отказывает в зачете налога, удержанного в Казахстане в отношении доходов от работы по найму
Это актуально, если вы работаете на казахскую компанию и живете в России.
▪️Как сейчас облагаются доходы, когда человек живет в России большую часть года, и работает из России удаленно на казахскую компанию:
— С зарплаты человека удерживают индивидуальный подоходный налог - ИПН в Казахстане по ставке 10 процентов.
— Россия претендует на обложение НДФЛ дохода человека по ставке 13 процентов.
— Человек заполняет налоговую декларацию по НДФЛ.
— В такой декларации человек делает зачет казахского ИПН в счет уплаты российского НДФЛ.
— Человек доплачивает российский НФДЛ в размере 3 процентов.
— Двойное налогообложение устраняется.
Сейчас я вижу претензии российской налоговой к ситуации, когда человек - налоговый резидент РФ работает по найму на казахскую компанию и декларирует такие доходы в России, при этом такой человек пытается зачесть ИПН, который с него удержали в Казахстане.
Российская налоговая оспаривает возможность зачета такого ИПН в России. Налоговая ссылается на налоговое соглашение между Россией и Казахстаном. Там написано, что зарплата, получаемая налоговым резидентом РФ в связи с работой по найму, облагается НДФЛ только в России, если только работа по найму не осуществляется в Казахстане.
Российская налоговая думает, что компания в Казахстане вовсе не должна была удерживать местный ИПН: человек не живет в Казахстане и человек не работает в Казахстане.
Исходя из такой трактовки возможность зачесть казахский ИПН ставится в зависимость от места осуществления работы:
— Если работа делается из России, то зачесть казахский ИПН в России нельзя.
— Если работа делается из Казахстана, то зачесть казахский ИПН в России можно.
▪️Как, возможно, будут в будущем облагаться доходы, когда человек живет в России большую часть года, и работает из России удаленно на казахскую компанию:
— С зарплаты человека удерживают ИПН в Казахстане по ставке 10 процентов.
— Россия претендует на обложение НДФЛ дохода человека по ставке 13 процентов.
— Человек заполняет налоговую декларацию по НДФЛ.
— Человек платит полноценный российский НФДЛ по ставке 13 процентов.
— В сумме человек платит НДФЛ в России по ставке 13 процентов и ИПН в Казахстане по ставке 10 процентов.
— Двойное налогообложение не устраняется до тех пор, пока компания в Казахстане удерживает ИПН.
Если вы оказались в такой ситуации, вы можете поделиться деталями со мной @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До конца декабря надо успеть подать налоговую декларацию по НДФЛ для получения налоговых вычетов за 2021 год
Подать налоговую декларацию по НДФЛ только для получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Дедлайн 30 апреля на этот случай не распространяется.
Но возврат денег возможен только в течение 3 лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором человеком были произведены соответствующие расходы, а для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья - в течение 4 лет.
Поэтому последний шанс подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2021 год для получения налоговых вычетов - до 31 декабря 2024 года.
Налоговые декларации сдаются по тем формам, которые действовали в тот период, за который подается налоговая декларация. Вот тут можно найти актуальные и прошлые формы налоговой декларации по НДФЛ: https://disk.yandex.ru/d/_7YJfq1fLs6-9g
Еще мы собрали несколько примеров заполнения налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год:
▪️Пример 1: доход от реализации машины; при этом иные доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны.
▪️Пример 2: вычет на лечение, покупку лекарств, ДМС.
▪️Пример 3: заполнение налоговой декларации по НДФЛ индивидуальным предпринимателем.
▪️Пример 4: продажа доли в недвижимом имуществе.
▪️Пример 5: заполнение налоговой декларации по НДФЛ адвокатом.
▪️Пример 6: стандартный вычет, имущественный вычет при покупке и при продаже квартиры, вычет на обучение, вычет на лечение, инвестиционный вычет, вычет по негосударственному пенсионному обеспечению.
Такие примеры тоже можно найти тут: https://disk.yandex.ru/d/_7YJfq1fLs6-9g
Если вы уже подавали налоговую декларацию по НДФЛ за 2021 год, но не указали в ней все вычеты, вам надо подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Теперь налоговая в обоснование налогового статуса человека запрашивает не только скан загранпаспорта
В налоговом кодексе нет перечня документов, которые подтверждают фактическое нахождение физических лиц в РФ или за пределами РФ.
▪️В одном из моих недавних дел налоговая инспекция попросила для подтверждения отсутствия статуса налогового резидента РФ показать копии таких документов:
— Все загранпаспорта со всеми страницами с цветным изображением.
— Таблицу с расчетом времени пребывания на территории РФ.
— Проездные билеты.
— Посадочные талоны на самолеты.
Посадочные талоны актуальны, когда в загранпаспортах нет отметок о пересечении российской границы из-за автоматизированной системы паспортного контроля, функционирующей без непосредственного участия должностных лиц пограничной службы ФСБ России.
Наверное, хорошо, что налоговая пока не просит предоставит справку о совершённом перелете. У нас есть пост про то, как заказать такую справку в некоторых авиакомпаниях.
▪️Еще налоговая говорит, что доказательствами нахождения физического лица за пределами РФ могут являться такие документы:
— Справки из МВД России о пересечении границы.
— Документы компетентных органов иностранных государств о фактическом пребывании физического лица в конкретном месте за пределами РФ.
— Иные доказательства: миграционные карты, договоры аренды жилья за рубежом, квитанции о проживании в гостинице, банковские выписки, подтверждающие расходы за рубежом, договоры аренды транспортных средств, табели учета рабочего времени и другие документы.
Если вы получали подобные запросы или запросы с другим перечнем документов, а также если вам нужна помощь в коммуникации с налоговой в такой ситуации, напишите на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале со 02 по 08 декабря 2024 года
▪️Минспорт утвердил перечень физкультурных организаций на 2025 год для получения налогового вычета по НДФЛ на спорт.
▪️Ключевые даты, которые помогут сориентироваться при подготовке уведомления о КИК.
▪️Сегодня, 02 декабря 2024 года, истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год.
▪️Несколько идей как сохранить налоговую эффективность международных структур в 2025 году от моего коллеги Виктора Калгина.
▪️Изменилась форма налоговой декларации по НДФЛ.
▪️Ключевые даты, которые помогут сориентироваться при подготовке отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️В государственную думу внесены законопроекты о внесудебном порядке взыскания налоговых долгов с физических лиц.
▪️Правительство Канады приостановило действие налогового соглашения с Россией.
▪️Минфин России сообщил о вступлении в силу налогового соглашения с Республикой Абхазия.
▪️Напоминаю, что сейчас мы занимаемся не только налогами - у нас есть юридическая практика.
▪️Форма W-8 BEN: форма для получения льготной налоговой ставки по американским ценным бумагам.
▪️Форма 1042-S: форма, которая помогает налоговым резидентам некоторых стран засчитать американский подоходный налог в счет уплаты налогов в их стране.
▪️ФНС России ответила на вопрос является ли директор иностранной компании контролирующим лицом этой компании.
▪️ФНС России ответила на вопрос про курс валют для пересчета в рубли налога, исчисленного в отношении прибыли КИК за рубежом.
▪️Пошаговый план как рассчитать НДФЛ в отношении прибыли контролируемой иностранной компании.
▪️Мы собрали актуальные формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге.
▪️До конца года мы можем сделать предварительный расчет НДФЛ для частных инвесторов, торгующих через зарубежных брокеров. Это поможет уменьшить сумму НДФЛ к уплате.
▪️Если вы живете в России большую часть календарного года и вы получаете дивиденды по акциям зарубежных компаний, то вам надо подать налоговую декларацию по НДФЛ.
▪️Подборка исследований налоговых правил на Кипре на русском языке и на английском языке с 2015 по 2024 годы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы живете в России большую часть календарного года и вы получаете дивиденды по акциям зарубежных компаний, то вам надо подать налоговую декларацию по НДФЛ
Иногда компании выпускают акции, чтобы привлечь деньги для развития. Акции торгуются на фондовых биржах, и их цена меняется в реальном времени каждый день.
Акции - это ценные бумаги, покупая которые, можно стать совладельцем компании. Исходя из количества акций, человек имеет:
— Меньшую или большую долю в компании.
— Право голоса на собрании акционеров.
— Право на прибыль компании - дивиденды.
Дивиденды - это чистая прибыль компании, которую она выплачивает своим инвесторам в качестве вознаграждения за владение акциями. Дивиденды выплачиваются раз в квартал, полгода или раз в год. На сумму дивидендов влияют вид и количество купленных акций, а также результаты работы компании и её "дивидендная политика". На биржах США дивиденды платят примерно 2100 компаний.
Вот тут можно просмотреть компании, которые выплачивают дивиденды.
Дивиденды могут получать все физические лица, которые успели попасть в список (реестр) акционеров перед датой выплаты. Благодаря дивидендам акции могут приносить двойной доход. Первых дивидендов хватит, чтобы покрыть брокерскую комиссию, которую вы заплатили за покупку бумаг. В дальнейшем дивиденды могут стать дополнительной пассивной прибылью.
В какой-то момент времени компания-эмитент закрывает реестр, то есть фиксирует всех владельцев акций. Дивиденды выплачиваются по полученному списку, размер дивидендов определяется собранием акционеров.
Вот как выплачиваются дивиденды:
▪️Компания-эмитент определяет процент прибыли, которая пойдёт на дивиденды, дату выплаты и дату закрытия реестра акционеров.
▪️Чтобы получить дивиденды, нужно купить акции до закрытия реестра акционеров (даты отсечки).
▪️Акции куплены, реестр закрывается. Все, кто купит позже, в этот раз дивиденды уже не получат. При этом нужно иметь в виду режим торгов. Это влияет на то, когда именно вы становитесь фактическим владельцем акций.
▪️После фиксации реестра и определенной даты начала выплат, дивиденды будут выплачены и зачислятся на брокерские счета акционеров в среднем в течение месяца. Дивиденды поступят с вычетом налогов - обычно вся информация есть в отчете брокера по счету.
Полученные дивиденды можно вывести в банк или купить на них еще акции, чтобы получить больше дивидендов в будущем.
С налогового периода 2024 года мы готовим налоговую отчетность для частных инвесторов по доходам от зарубежного брокера, в такой отчетности мы также можем отразить полученные дивиденды.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы собрали актуальные формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге
Если вам по какой-то причине не подходит подача отчетности через личный кабинет налогоплательщика или через госуслуги, то отчетность можно подать на бумаге.
Мы собрали все актуальные формы, которые обычно нужны человеку. Это:
▪️Формы отчетности по зарубежным счетам.
— Формы для физических лиц.
— Формы для ИП.
▪️Формы отчетности по зарубежным компаниям.
▪️Формы отчетности по зарубежным внж и паспортам.
▪️Форма налоговой декларации по НДФЛ за последние годы.
▪️Формы отчетности по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
▪️Формы отчетности по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.
Эти формы можно просто скачать, заполнить и подать в налоговую. Почти все формы представлены в PDF и в TIF, также есть XLS и DOCX.
Если вам нужны какие-то еще иные формы или если вам нужна помощь в подготовке и подаче любого такого документа, то вы можете обратиться к нам через @dulkarnaev
Скачать можно тут: https://disk.yandex.ru/d/_7YJfq1fLs6-9g
#библиотека
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос про курс валют для пересчета в рубли налога, исчисленного в отношении прибыли КИК за рубежом
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какой курс применять для пересчета в рубли налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в соответствии с законодательством иностранных государств и подлежащего зачету в РФ - среднегодовой (как установлено для пересчета прибыли КИК) или на дату фактического исчисления?