8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Сейчас налоговые органы рассылают уведомления о необходимости подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год
Такие уведомления получают те, кто получил доход от сделок с недвижимостью или от сделок с имущественными правами в прошлом году.
Налоговая напоминает, что в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ и статьей 229 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны подать налоговую декларацию по НДФЛ:
— В связи с получением дохода от реализации объекта имущества (продажа, мена).
— В связи с получением дохода от предоставления объекта имущества в найм.
— В связи с реализацией доли в уставном капитале организации.
— В связи с получением дохода в виде полученного в дар объекта имущества.
Налоговая просит до 30 апреля 2025 года подать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в связи с получением таких доходов.
Срок уплаты НДФЛ, исчисленного в налоговой декларации по НДФЛ за 2024 год - 15 июля 2025 года.
Еще налоговая напоминает, что ответственность за неподачу в срок налоговой декларации по НДФЛ предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ.
Для заполнения и подачи налоговой декларации налоговая рекомендует использовать личный кабинет налогоплательщика.
Еще налоговая говорит, что в случае отсутствия у налогоплательщика, по его мнению, обязанности по подаче налоговой декларации по НДФЛ, налогоплательщику надо обратиться с подтверждающими документами и пояснениями в налоговую.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
За 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года
Вчера на сайте налоговой опубликовали итоги деятельности ФНС России за 2024 год.
Так:
▪️В течение 2024 года контролирующие лица задекларировали 41 405 КИК за 2023 отчетный период. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года.
— За I квартал задекларировано 18 532 КИК.
— За II квартал задекларировано 21 581 КИК.
— За III квартал задекларировано 853 КИК.
— За IV квартал задекларировано 439 КИК.
В течение 2023 года налогоплательщики задекларировали 45 632 КИК за 2022 отчетный период.
В течение 2022 года налогоплательщики задекларировали 37 505 КИК за 2021 отчетный период.
В течение 2021 года налогоплательщики задекларировали 34 643 КИК за 2020 отчетный период.
Из общего количества КИК 98 процентов КИК - это иностранные организации, а 2 процента КИК - это иностранные структуры без образования юридического лица типа трастов, партнерств, фондов, товариществ.
▪️В течение 2024 года 20 488 налогоплательщиков подали уведомление о КИК за 2023 год. Из них 83 процента - это физические лица.
— За I квартал уведомления о КИК подали 7 736 налогоплательщиков.
— За II квартал уведомления о КИК подали 11 939 налогоплательщиков.
— За III квартал уведомления о КИК подали 455 налогоплательщиков.
— За IV квартал уведомления о КИК подали 358 налогоплательщиков.
В течение 2023 года уведомления о КИК за 2022 год подали 18 329 налогоплательщиков.
В течение 2022 года уведомления о КИК за 2021 год подали 16 575 налогоплательщиков.
В течение 2021 года уведомления о КИК за 2020 год подали 14 473 налогоплательщиков.
▪️Более 590 человек перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК начиная с 2020 года.
Вот тут можно скачать все отчеты об итогах деятельности ФНС России за последние 18 кварталов.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает как домодедовские таможенники обнаружили у пассажирки из Дубая ювелирные изделия на 5 млн рублей
Ювелирные изделия известных брендов стоимостью почти 5 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у пассажирки, прибывшей из Дубая.
На "зеленом" коридоре девушку остановил инспектор. В ручной клади 32-летней россиянки были обнаружены 17 украшений Cartier, Hermes, Van Cleef and Arpels, Casa Gi, Rolex. Она пояснила, что драгоценности покупала давно, с правилами не знакома.
Согласно заключению эксперта, кольца, браслеты, серьги, подвеска, часы являются подлинными и выполнены из золота 750 пробы со вставками из бриллиантов, перламутра, малахита, оникса, топаза.
Сейчас рассматривается вопрос о возбуждении уголовного дела по части 1 статьи 226.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда стратегически важных товаров. Санкция данной статьи предусматривает лишение свободы на срок до 5 лет или штраф до 1 миллиона рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
СМИ сообщают, что Минфин России хочет освободить от НДФЛ выплаты компаний на детей до 1 млн рублей
Сейчас согласно пункту 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ, у людей не облагаются НДФЛ выплаты, которые делают работодатели своим работникам при рождении ребенка, до 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Есть письма Минфина России, где сделан вывод о том, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь каждому из родителей.
Еще согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ, такая материальная помощь не облагается страховыми взносами. Это выгодно для работодателя.
Вообще все это касается:
— Родителей, когда у них рождается ребенок.
— Усыновителей, когда они усыновляют или удочеряют ребенка.
— Опекунов, когда они устанавливают опеку над ребенком.
Еще такая выплата должна быть выплачена в течение первого года после рождения, усыновления, удочерения или установления опеки.
Сейчас сми сообщают, что минфин подготовил изменения в налоговый кодекс, которые позволят увеличить не облагаемую налогом единовременную корпоративную выплату при рождении ребенка до 1 млн рублей.
Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс РФ, направленные на улучшение благоприятных налоговых условий для семей с детьми. Поправками предусматривается увеличение до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм единовременных выплат, в том числе в виде материальной помощи, производимых работодателями сотрудникам в течение первого года после рождения, усыновления ребенка или установления над ребенком опеки.
Штрафы за неподачу уведомления об участии в иностранных организациях
В России надо декларировать свои зарубежные компании. В законе нет понятия именно "декларировать". Это означает, что надо готовить и подавать два документа: уведомление об участии в иностранной организации и уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
Такое требование касается тех, кто живет в России и у кого есть зарубежная компания.
В рамках уведомления об участии в российскую налоговую надо сообщать о возникновении участия в иностранной организации, об изменении доли участия в иностранной организации и о прекращении участия в иностранной организации.
Если не подать такое уведомление об участии, могут быть штрафы.
▪️Вот какие действия или бездействие налогоплательщика образуют состав правонарушения:
— Неподача уведомления об участии в иностранных организациях.
— Подача уведомления об участии в иностранных организациях с нарушением срока.
— Подача уведомления об участии в иностранных организациях с недостоверными сведениями.
Ответственность не применяется, если налогоплательщик сам выявил ошибку и подал уточненное уведомление. Причем подал до момента, когда он узнал об установлении налоговым органом факта отражения в первичном уведомлении недостоверных сведений. Такие положения распространяются только на случаи уточнения ранее заявленных в уведомлении сведений. Если в первичном уведомлении не отражены сведения о каких-либо иностранных организациях, то повторное уведомление с соответствующими сведениями не считается уточненным. Поэтому факт его представления не освобождает налогоплательщика от ответственности.
▪️Субъектами правонарушения выступают физические лица и организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ. При решении вопроса о налоговом резидентстве надо смотреть на положения:
— Статьи 246.2 Налогового кодекса РФ для организаций.
— Статьи 207 Налогового кодекса РФ для физических лиц.
▪️Штраф за такое правонарушение - 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены или в отношении которой представлены недостоверные сведения. Про это написано в статье 129.6 Налогового кодекса РФ.
▪️При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза. Часто смягчающими признаются такие обстоятельства:
— Признание вины и устранение ошибок.
— Несоразмерность деяния тяжести наказания и отсутствие ущерба бюджету.
— Тяжелое финансовое положение.
— Наличие на иждивении пенсионеров и инвалидов.
— Правонарушение совершено впервые.
Например, вот тут и тут мы писали про доводы, которые позволяют снизить штрафы в несколько раз.
▪️За нарушение срока подачи уведомления об участии в иностранных организациях или отказ от подачи указанного уведомления, а равно представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде граждане и должностные лица организаций могут быть привлечены к административной ответственности на основании части 1 статьи 15.6 КоАП РФ.
Сумма административного штрафа, подлежащая взысканию в этом случае, составит:
— От 100 до 300 рублей для граждан.
— От 300 до 500 рублей для должностных лиц организаций.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей таких документов, а также помощь с оспариванием претензий налоговых органов, вы можете написать на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какие сведения нужно указать в налоговой декларации по НДФЛ
До 30 апреля 2025 года надо подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. В налоговых декларациях по НДФЛ физические лица указывают:
— Все полученные ими в году доходы.
— Налоговые вычеты.
— Источники выплаты доходов.
— Суммы налога, удержанные налоговыми агентами.
— Суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.
— Суммы налога, подлежащие уплате/доплате или зачету/возврату по итогам года.
В то же время налогоплательщики могут не указывать в налоговой декларации по НДФЛ некоторые доходы. Это:
▪️Доходы, не подлежащие налогообложению, то есть освобождаемые от налогообложения, в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. В этой статье есть перечень всех доходов, которые не облагаются НДФЛ. Но это не касается доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 Налогового кодекса РФ - в таком случае такие доходы все равно надо отразить в налоговой декларации по НДФЛ.
▪️Доходы, которые указаны в статье 214.2 Налогового кодекса РФ - это доходы, сведения о которых уже есть в налоговой. Речь идет про проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
▪️Доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами.
▪️Еще с 01 января 2022 года в налоговой декларации по НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества до истечения 3 или 5 лет владения им. Это касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в таких размерах:
— 1 млн рублей за год: для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки.
— 250 тысяч рублей: для иного недвижимого имущества.
— 250 тысяч рублей: для иного имущества.
Если же доходы от продажи имущества превышают размер налоговых вычетов, налоговую декларацию по НДФЛ представить все равно придется.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей налоговой декларации по НДФЛ, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какую отчетность надо подать и какие налоги надо заплатить в апреле 2025 года российским физическим лицам и индивидуальным предпринимателям
Так, нужно:
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по УСН за 2024 год. Дедлайн - 25 апреля 2025 года.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Не нужно прикладывать подтверждающие документы.
— Если не подать, налоговая может заблокировать расчетные счета.
▪️Заплатить налог при УСН за первый квартал 2025 года. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Заплатить налог при УСН за 2024 год. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Это касается тех, кто прожил меньше 183 дней в РФ по итогам 2024 календарного года, но получил доходы от источников в РФ.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать налоговую декларацию вовремя, но заплатить сам НДФЛ за 2024 год вовремя, то штраф составит 1 тысячу рублей.
— Если не подать налоговую декларацию, то штраф составит 5 процентов от не уплаченной в срок суммы НДФЛ, которая подлежит уплате на основании этой налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов.
— Нужно прикладывать подтверждающие документы, если заявляется налоговый вычет или зачет зарубежного налога.
▪️Подготовить и подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Вот форма такого уведомления.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать уведомление, подать его с нарушением формы или с нарушением срока, подать его без приложения финансовой отчетности или аудиторского заключения, штраф составит 500 тысяч рублей.
— Нужно прикладывать финансовую отчетность иностранной организации и аудиторское заключение в отношении такой отчетности. В некоторых отдельных случаях - не нужно.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей таких документов, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает про случай как более 5,5 млн рублей обнаружили уссурийские таможенники у гражданки РФ
Дальневосточное таможенное управление рассказывает, что попытку незаконного ввоза 5,7 млн рублей пресекли сотрудники Уссурийской таможни в пункте пропуска МАПП Пограничный.
Гражданка РФ следовала из Китая в составе туристической группы. Во время досмотра таможенники обнаружили у нее 5,7 млн рублей и 100 долларов. Деньги были сокрыты от таможенного контроля в пакетах черного цвета в области живота под верхней одеждой.
Таким образом, россиянка пыталась незаконно провезти через границу деньги на общую сумму, эквивалентную 59 083 долларам. Это признается крупным размером.
Женщина знала о необходимости декларирования в письменном виде наличных денег на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов, но намеревалась провезти деньги в РФ, нарушая требования законодательства.
По факту контрабанды наличных денег возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ. Деньги изъяты. Женщине грозит конфискация незаконно перемещенных денег со штрафом от трехкратного до десятикратного размера незаконно перемещенных денег.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Государственная дума в первом чтении приняла законопроект о возможности взыскивать налоговую задолженность во внесудебном порядке
25 марта 2025 года государственная дума в первом чтении приняла два правительственных законопроекта.
▪️Законопроект № 782260-8 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 12 и 30 Федерального закона "Об исполнительном производстве".
▪️Законопроект № 782261-8 "О внесении изменений в статьи 123-1 и 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации".
Эти законопроекты устанавливают правила внесудебного взыскания с физических лиц обязательных платежей и санкций. При этом сохраняется судебный контроль, если возникает спор о законности и обоснованности предъявленных требований.
Законопроект предусматривает применение внесудебного порядка взыскания в отношении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, исчисляемым физическим лицом самостоятельно: при подаче налоговых деклараций, применении специального налогового режима для самозанятых.
Если же сумма задолженности начислена налоговым органом на основании налогового уведомления или решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения об отмене решения о предоставлении налогового вычета, то внесудебный порядок может быть применен только в случае отсутствия спора.
Принимая во внимание особый правовой статус налогоплательщиков - физических лиц, законопроект не предусматривает возможности приостановления операций по счетам таких налогоплательщиков.
Законопроектом также устанавливаются переходные положения, предусматривающие направление физическим лицам информационных сообщений о переходе на внесудебный порядок взыскания задолженности с предоставлением физическому лицу срока для представления возражений относительно исчисленных налоговым органом сумм налоговой обязанности для приостановления взыскания таких сумм.
В случае принятия закон вступит в силу 01 ноября 2025 года.
Изначально такие проекты появились на федеральном портале нормативно-правовых актов еще в июне 2024 года. В августе 2024 года минфин доработал этот проект.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В сми пишут, что Минфин России прорабатывает предложение разрешить платить наличными за покупку авто у иностранцев
Ранее мы писали, что наблюдаем как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто. Штраф составляет 30 процентов от суммы операции.
Еще мы приводили перечень операций, которые можно совершать россиянам в наличной форме с нерезидентами. Напомню, что совершение иной операции - это риск признания такой операции незаконной валютной операцией со штрафом до 40 процентов от суммы операции.
Так, в сми пишут, что Минфин России прорабатывает предложение разрешить расплачиваться наличными деньгами при покупке автомобилей между резидентами и нерезидентами - гражданами стран ЕАЭС. Решение о его поддержке не принято.
Под резидентами имеются в виду все граждане РФ и иностранцы с российским ВНЖ.
Предложение об осуществлении наличных расчетов по договорам купли-продажи автотранспортных средств между резидентами и нерезидентами - гражданами стран ЕАЭС поступило в Минфин из Национального автомобильного союза. На текущий момент предложение находится в проработке. Совместно с Банком России и заинтересованными органами исполнительной власти будет сформирована консолидированная позиция.
До 25 апреля 2025 года российские ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, должны подать налоговую декларацию по УСН за 2024 год
Начиная с подачи налоговой декларации за 2024 год применяется форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.
Налоговая декларация может быть подана налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена по почте с описью вложения или подана в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика ИП.
Днем представления налоговой декларации в налоговый орган считается в зависимости от способа подачи:
— Дата получения в налоговом органе при представлении лично или через представителя.
— Дата отправки почтового отправления с описью вложения при отправке по почте.
— Дата отправки при ее передаче по телекоммуникационным каналам или через личный кабинет налогоплательщика.
Вместе с налоговой декларацией по УСН не надо подавать иные документы.
Вот сроки представления налоговой декларации по УСН:
— Организации: не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— Индивидуальные предприниматели: не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— Налогоплательщики, прекратившие применение УСН: не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН.
— Налогоплательщики, утратившие право на применение УСН: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.
Если последний день срока подачи налоговой декларации приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей налоговой декларации по УСН, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов за 2025 год про автоматический обмен информацией по финансовым счетам
▪️Мы видим претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в казахстанском FREEDOM FINANCE GLOBAL PLC, которые не задекларировали свои доходы.
▪️Перечень стран, которые действительно обменялись в автоматическом режиме информацией по финансовым счетам россиян за 2023 год со слов налоговых инспекторов.
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DenizBank в Турции по итогам 2023 года.
▪️Россияне продолжают получать вопросы от налоговой по незадекларированным доходам по банковским счетам в ОАЭ. Речь идет про счета в Wio Bank и First Abu Dhabi Bank.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ.
▪️Мы написали, что мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ. Вот какие документы истребует налоговая и вот какие сведения есть у налоговой.
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ по итогам 2023 года.
▪️В 2023 году ФНС России получила в рамках автообмена информацию об 1,8 млн зарубежных счетов 540 тысяч россиян.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня этому каналу три года!
Каждый год я пишу пост в этот день, сегодня будет личный пост. Вот сообщение на первую годовщину, вот сообщение на вторую годовщину.
Кажется, это не особо считывается из постов и ведения канала, но в жизни я очень общительный человек, который любит знакомиться с новыми людьми.
За последние несколько лет я познакомился с множеством разных людей, которые оставили важный след в моей жизни. Многих из них я подписывал на свой канал про налоги. Кто-то отписывался почти сразу, кто-то по-прежнему читает!
Сегодня я хочу сказать спасибо всем тем, с кем я познакомился в виворке на Белой площади и на Якиманке, в моем любимом кафе то-то в Столешниковом переулке, в моем любимом велоклубе casual cycling club и кафе нип в Фетхие.
Вы - важная часть этого канала, друзья, спасибо!
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод денег за рубеж
Недавно мы писали, что до 31 марта 2025 года действуют ограничения на перевод денег за рубеж. Сегодня центральный банк сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод денег за рубеж. Они будут действовать с 01 апреля до 30 сентября 2025 года включительно.
Граждане РФ и физические лица - нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов или эквивалент в другой иностранной валюте.
Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов - за месяц не более 10 тысяч долларов или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.
Физические лица - нерезиденты, работающие в РФ, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в РФ физических лиц - нерезидентов из недружественных стран.
Вот хронология как центральный банк установил правило про 1 млн долларов и продлевал такие временные правила.
▪️[июнь 2022 года] Банк России продолжает снимать ранее введенные валютные ограничения.
▪️[сентябрь 2022 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения по выводу денег за рубеж.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на шесть месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2025 года] Банк России сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать
Вот какие это случаи.
▪️Во-первых, если вы жили не в России большую часть 2024 года. Иными словами, если с 01 января 2024 года по 31 декабря 2024 года вы провели за пределами РФ больше 183 дней, то вам не надо отчитываться за 2024 год.
▪️Во-вторых, если одновременно соблюдаются два условия. У вас счет в хорошей стране и оборот по такому счету не большой. Хорошая страна - это страна ЕАЭС или страна с автообменом. Не большие обороты - это значит, что сумма денег, зачисленных на счет или списанных со счета за 2024 год, не больше 600 тысяч рублей. А если зачислений и списаний не было, то остаток денег на счете на конец года не больше 600 тысяч рублей.
Такие основания необходимо документально подтверждать.
Если вы уже подали уведомление об открытии счета, то российская налоговая точно знает про ваш счет от вас. А это значит, что российская налоговая точно ждет от вас отчет о движении денег и иных финансовых активов. Если вы не подадите отчет, то налоговая будет пытаться вас оштрафовать за неподачу отчета. Для налоговой не очевидно, что у вас есть какое-то основание не подавать отчет. Для налоговой очевидно, что бы должны подать отчет и не подали его, значит вы нарушили закон.
Первое обстоятельство можно подтвердить сканом загранпаспорта. Вам нужно подготовить заявление в свободной форме, мол, смотрите, у меня есть такой вот счет. А еще в 2024 году я жил за рубежом большую часть времени. Вот таблица с расчетом дней, проведенных в РФ и за рубежом. А вот скан всех страниц загранпаспорта. Если вы решите действовать так, то будьте аккуратны. Если для каких-то целей вам нужно делать вид, что вы все еще налоговый резидент РФ, то скан загранпаспорта в российской налоговой может помешать такому плану.
Второе обстоятельство можно подтвердить банковскими документами. Вы можете показать выписку по счету или справку об остатках. Если вы покажете банковскую выписку по счету за год, то есть риск того, что налоговая найдет там какие-то незаконные валютные операции и захочет оштрафовать. Поэтому будет здорово приложить в качестве подтверждения какой-то документ из банка на одной странице, где будут видно только данные по оборотам за год: зачисления, списания и остатки.
На мой взгляд, даже если у вас есть основания не подавать отчет, то стоит задуматься о подаче отчета все равно. Подача отчета пока не вызывает дополнительных вопросов со стороны налоговой. Сейчас подача отчета не влечет обязанность представления каких-либо подтверждающих документов типа банковской выписки.
Иными словами, если вы просто подадите отчет, то, скорее всего, никакой реакции из налоговой на такой отчет не будет. Если вы не подадите отчет, вам точно придется документально обосновать почему вы не подали отчет. В таких документах может быть то, что вас скомпрометирует.
Напомню, что физическое лицо - резидент подает отчет в налоговую по месту своего учета ежегодно, до 01 июня года, следующего за отчетным годом.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Автоматический обмен информацией в налоговых целях в рамках СНГ
На этой неделе мы стали получать примеры претензий российских налоговых органов, которые основаны на обмене данными в рамках СНГ.
Напомню, что автоматический обмен информацией осуществляется в СНГ в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
Тестовый обмен информацией прошел в августе 2020 года, а с 2021 года он проходит в штатном режиме.
Налоговые органы Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и России на ежегодной основе обмениваются информацией о полученных физическими лицами доходах.
▪️Вот какие это доходы:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти, в том числе доходы от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица.
— Доходы от отчуждения недвижимого имущества.
— Иные доходы.
▪️Еще налоговые органы обмениваются информацией о сумме налога, уплаченного или удержанного в отношении таких доходов.
▪️Чтобы идентифицировать физических лиц - получателей доходов, налоговые органы обмениваются такими персональными данными:
— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Идентификационный номер налогоплательщика.
— Сведения о документе, удостоверяющем личность.
— Адрес места жительства.
Кроме того, в рамках обмена передается информация об имуществе и о его собственниках. Налоговые органы используют унифицированный для всех участников справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств – участников обмена.
В марте была новость о том, что скоро налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
По правилам обмен информацией об отдельных видах доходов, выплаченных физическим лицам, осуществляется не позднее 01 августа года, следующего за отчетным годом.
Если вам нужна помощь с запросами налоговой, обращайтесь на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В 2024 году налоговая возбудила более 136 тысяч дел за нарушения валютного законодательства. Это на 72 процента больше, чем в 2023 году
Вчера на сайте налоговой опубликовали итоги деятельности ФНС России за 2024 год.
Так:
▪️За 2024 год возбуждено 136 675 дел за нарушения валютного законодательства. Это на 72 процента больше, чем в 2023 году.
— За I квартал возбуждено 27 450 дел.
— За II квартал возбуждено 31 076 дел.
— За III квартал возбуждено 32 591 дело.
— За IV квартал возбуждено 45 558 дел.
За 2023 год возбуждено 79 672 дела.
За 2022 год возбуждено 25 510 дел.
За 2021 год возбуждено 92 421 дело.
▪️За 2024 год выявлено 118 947 нарушений валютного законодательства. Это на 60 процентов больше, чем в 2023 году.
— За I квартал выявлено 26 423 нарушения.
— За II квартал выявлено 23 856 нарушений.
— За III квартал выявлено 31 223 нарушения.
— За IV квартал выявлено 37 445 нарушений.
За 2023 год выявлено 74 415 нарушений.
За 2022 год выявлено 21 697 нарушений.
▪️Результативность проверок соблюдения валютного законодательства составила 99,9 процентов.
▪️Эффективность взыскания штрафов за нарушения валютного законодательства составила 103,9 процентов.
Вот тут можно скачать все отчеты об итогах деятельности ФНС России за последние 18 кварталов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном виде на жительство. На этот раз в Ханты-Мансийском автономном округе
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
Прокуратура Ханты-Мансийского автономного округа - Югры сообщает, что вынесен приговор в отношении депутата думы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.
Мировой судья Мегионского судебного района вынес обвинительный приговор в отношении депутата Думы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. Человек признан виновным в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
Судом установлено, что в январе 2021 года подсудимый, являясь депутатом окружной думы, получил вид на жительство, подтверждающий право на его постоянное проживание в Италии, и в установленный срок не уведомил об этом.
Суд назначил виновному наказание в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей. В ноябре про это дело писал Коммерсантъ.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Статья "Критерии налогового резидентства физических лиц в современном мире: свежий взгляд" в апрельском номере журнала "Налоговая политика и практика"
В апрельском номере журнала "Налоговая политика и практика" опубликована статья про критерии налогового резидентства физических лиц в современном мире.
Из-за авторских прав мы не можем опубликовать статью тут, но ее можно приобрести на сайте журнала и ознакомиться. Это стоит 800 рублей, статью присылают в течение пары часов.
В статье рассматриваются такие критерии определения налогового резидентства, как:
— Постоянное место жительства.
— Гражданство.
— Центр жизненных (жизненно важных) интересов.
Еще в статье есть необычные критерии, используемые в некоторых странах: в Индии, в Израиле, в Ирландии, в Исландии и в Финляндии.
Напомню, что в России основным является критерий места постоянного нахождения. Летом 2024 года эти правила незначительно изменились.
В 2019 году в основных направлениях налоговой политики минфин сказал, что планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения статуса налогового резидента РФ. Пока это не реализовано.
Автор статьи - Д.З. Долатова, главный специалист - эксперт отдела по работе с крупнейшими налогоплательщиками - физическими лицами Управления международного налогообложения ФНС России. А сам журнал является официальным журналом ФНС России - это позволяет оценить позицию налоговой службы и оценить вероятность будущих изменений.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаем, что у нас есть платный справочник по валютному и антисанкционному законодательству для физических лиц
Такой справочник мы впервые опубликовали в декабре 2022 года, с тех пор он стал платным, мы его регулярно обновляем и дополняем. Вот какие сейчас там есть разделы:
— Резиденты для целей валютного законодательства.
— Уведомление об открытии зарубежного счета.
— Отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам физических лиц.
— Отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам физических лиц - индивидуальных предпринимателей.
— Отчет о переводах денег через зарубежные электронные кошельки.
— Зачисление денег на зарубежные счета и списание денег с зарубежных счетов в соответствии с валютным законодательством.
— Зачисление денег на зарубежные счета в соответствии с антисанкционным законодательством.
— Переводы со своего российского счета на свой зарубежный счет.
— Перевод за рубеж средств нерезидентов с российских банковских счетов.
— Перевод за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран с российских брокерских счетов.
— Требование о репатриации денег по внешнеторговым договорам.
— Обязательная продажа валютной выручки.
— Требование о репатриации денег по договорам займа.
— Правила выдачи займов нерезидентам.
— Законопроекты в области декларирования криптовалют.
— Валютные операции.
— Взнос в уставный капитал иностранных компаний.
— Правила обращения наличной иностранной валюты.
— Сделки с недвижимостью.
— Таможенный контроль при ввозе денег в Россию и вывозе денег из России.
— Правила ЕС по ввозу и вывозу наличной валюты.
— Таможенные правила беспошлинного ввоза товаров для личного пользования.
— Расчеты физических лиц при осуществлении валютных операций.
— Переводы физических лиц без открытия банковского счета.
— Расчеты юридических лиц при осуществлении валютных операций наличными.
— Расчеты юридических лиц при выплате заработной платы работникам - иностранцам.
— Запрет на сделки с долями недружественных лиц в стратегических предприятиях.
— Сделки с долями недружественных лиц в российских ООО.
— Про валютное регулирование и мобилизацию.
— Административная ответственность за нарушение валютного законодательства.
— Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства.
— Ответственность за нарушение антисанкционного законодательства.
— Изменения в сфере ответственности за нарушение валютного законодательства в 2022-2023 годах.
— Представление в налоговые органы документов и информации, связанных с проведением валютных операций.
— Деятельность подкомиссии правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций.
— Сделки с зарубежными ценными бумагами с нерезидентами.
— Зачисление дивидендов российских компаний на зарубежные счета резидентов.
— Порядок выплаты прибыли ООО участникам из недружественных стран.
На сегодняшний день в справочнике 630 страниц. Если у вас есть предложения по новым разделам, вы можете написать нам на @dulkarnaev и мы добавим новые темы.
Купить справочник можно тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:
— Стандартные налоговые вычеты.
— Социальные налоговые вычеты.
— Инвестиционные налоговые вычеты.
— Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.
— Имущественные налоговые вычеты.
— Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
— Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.
— Профессиональные налоговые вычеты.
Все эти виды налоговых вычетов предоставляются по разным правилам, поскольку имеют различную экономическую природу и связаны с разными обстоятельствами. Поэтому большинство вычетов совместимы между собой.
Например, социальный вычет на обучение может быть предоставлен наряду с имущественным вычетом на покупку жилья, а стандартный вычет родителям никак не влияет на возможность получить инвестиционный вычет.
Каких-либо ограничений в очередности получения налоговых вычетов также нет.
Например, работодатель после получения от работника заявления на предоставление ему социального налогового вычета, а также заявления на предоставление ему имущественного налогового вычета (при условии подтверждения налоговым органом права на их получение), может предоставить любой из вычетов, на который налогоплательщик имеет право (имущественный или социальный) в любой очередности, а также в любой пропорции (с учетом предпочтений налогоплательщика) - в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по основной налоговой ставке.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Автоматический обмен информацией по финансовым счетам работает и в Казахстане
Недавно мы писали, что видим претензии российской налоговой к россиянам - владельцам банковских счетов в казахстанских банках Kaspi Bank и Halyk Bank. Претензии касались незадекларированных доходов.
Такие претензии основаны на автоматическом обмене финансовой информацией. И Россия, и Казахстан участвуют в таком обмене информацией и друг с другом, и с другими странами.
26 июня 2018 года председатель комитета государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан подписал многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах - Model Competent Authority Agreement или МСАА.
Именно это соглашение предусматривает внедрение единого стандарта автоматического обмена информацией по финансовым счетам - Common Reporting Standard или CRS. CRS - это международная инициатива ОЭСР, направленная на повышение налоговой прозрачности, которую поддержали более 100 стран во всем мире.
Изначально планировалось осуществить первый автоматический обмен информацией в 2020 году в отношении 2019 года. В реальности с 01 декабря 2021 года Казахстан стал получать информацию о зарубежных счетах и доходах физических и юридических лиц, которые являются налоговыми резидентами Казахстана.
Согласно обзору за 2024 год про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам, вот количество партнеров, которым были отправлены данные из Казахстана:
— 2024 год (по итогам 2023 года): 56 стран.
— 2023 год (по итогам 2022 года): 53 страны.
— 2022 год (по итогам 2021 года): 58 стран.
— 2021 год (по итогам 2020 года): 44 страны.
Информация о конкретных странах, с которыми осуществляется обмен, размещена на сайте ОЭСР. Этот перечень последний раз обновлялся 19 марта 2025 года.
В России есть документ, который называется "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией". Такой перечень утверждает ФНС России. Казахстан появился в таком перечне осенью 2022 года.
В 2024 году в местных сми стали появляться сообщения, о том, что казахстанцы массово получают уведомления от налоговиков о незадекларированных зарубежных доходах.
#автообмен #казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы видим претензии российской налоговой к владельцам банковских счетов в казахстанских банках Kaspi Bank и Halyk Bank, которые не задекларировали свои доходы
Недавно мы писали, что видим претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в казахстанском FREEDOM FINANCE GLOBAL PLC, которые не задекларировали свои доходы.
Сейчас мы видим претензии российской налоговой к владельцам банковских счетов в таких казахстанских банках:
— Kaspi Bank.
— Halyk Bank.
Сейчас претензии налоговой связаны с доходами за 2023 год.
Впервые сведения о том, что Казахстан обменивается с РФ информацией по финансовым счетам появились в нашем канале в декабре 2023 года, а потом - в феврале 2024 года. Затем в декабре 2024 года был пост про раскрытие счетов в Kaspi Bank и Freedom Bank.
А вообще Казахстан появился в перечне стран, которые участвуют с Россией в автообмене в 2022 году.
Если нужна помощь с налоговыми запросами, обращайтесь на @dulkarnaev
#автообмен #казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пример информационного письма из налоговой о том, что надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Обычно в это время года налоговая рассылает владельцам зарубежных компаний такие письма. Это просто массовая информационная рассылка, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него есть зарубежная компания.
Отвечать на это письмо не надо. Если присмотреться к такому документу - в нем нет конкретных сведений именно про вашу зарубежную компанию.
Когда человек уведомляет о возникновении у него участия в иностранной организации, то налоговая в будущем начинает ожидать от него и уведомление о КИК. Уведомление о возникновении участии подается один раз, а уведомление о КИК подается ежегодно.
При этом налоговая не сильно вовлечена в контекст именно вашего случая. Например, вы зарегистрировали в мае 2024 года компанию за рубежом. Уведомили налоговую об этом в июне 2024 года. Первый финансовый год вашей компании завершился 31 декабря 2024 года. 15 марта 2025 года вы утвердили финансовую отчетность компании за 2024 год. Первое уведомление о КИК вам надо будет подать до 30 апреля 2026 года. Но информационное письмо из налоговой вы можете получить уже сейчас.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей уведомления о КИК, напишите мне на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы Nextons (бывший Dentons) сделали обзор основных изменений валютного законодательства и практики за второе полугодие 2024 года
Там есть про:
— Перечень исключений для представления уведомлений об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов нерезидентов, входящих в одну МГК с резидентами.
— То, что центральный банк подтвердил распространение специального порядка исполнения обязательств перед иностранными недружественными кредиторами при зачете по дивидендам.
— Новый перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
— То, что суд признал незаконной валютной операцией перечисление оплаты за товары по фиктивному договору.
А вот их обзоры:
— За 2023 год.
— За первое полугодие 2024 года.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сохранил ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих
Такие операции центральный банк приостанавливает с 01 апреля 2025 года еще на 6 месяцев.
Ограничения касаются переводов со счетов, открытых физическими и юридическими лицами у российских брокеров и доверительных управляющих. Они были введены с 01 апреля 2022 года.
Вот хронология как центральный банк установил и продлевал это правило.
▪️[апрель 2022 года] Банк России смягчает ограничения на переводы средств за рубеж для физических лиц.
▪️[сентябрь 2022 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[март 2023 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[сентябрь 2023 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[март 2024 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[сентябрь 2024 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[март 2025 года] Банк России сохранил ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы видим претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в казахстанском FREEDOM FINANCE GLOBAL PLC, которые не задекларировали свои доходы
До этого мы писали по поводу раскрытия российской налоговой счетов россиян в казахстанских банках Kaspi Bank и Freedom Bank.
Сейчас налоговая запрашивает у налогоплательщиков такие документы:
▪️Договоры банковского счета, брокерского счета, доверительного управления и иные договоры оказания финансовых услуг со всеми приложениями, дополнительными соглашениями, заключенные налогоплательщиком с иностранной финансовой организацией.
▪️Договоры, связанные с приобретением, реализацией, погашением, хранением или иным управлением ценными бумагами, валютными ценностями или иными финансовыми активами, имуществом и объектами гражданских прав, в результате исполнения которыхналогопальщиком получены доходы от источников за рубежом.
▪️Банковские выписки, брокерские отчеты, отчеты доверительного управляющего и иные аналогичные документы.
▪️Налоговые декларации и платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогов в Казахстане.
Сейчас претензии налоговой связаны с доходами за 2023 год.
Вот какие сведения есть у российской налоговой:
— ФИО налогоплательщика.
— ИНН налогоплательщика.
— Дата рождения налогоплательщика.
— Наименование зарубежного брокера.
— Номер зарубежного брокерского счета.
— Баланс зарубежного брокерского счета.
— Тип полученных доходов на зарубежный брокерский счет.
— Величина полученных доходов на зарубежный брокерский счет.
Впервые сведения о том, что Казахстан обменивается с РФ информацией по финансовым счетам появились в нашем канале в декабре 2023 года, а потом - в феврале 2024 года. А вообще Казахстан появился в перечне стран, которые участвуют с Россией в автообмене в 2022 году.
Если вам нужна помощь с такими запросами налоговой, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
#автообмен #казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
21 марта 2025 года центральный банк принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21 процента
Это актуально, если у вас есть вклады и счета в российских банках и вы получаете проценты по таким счетам.
Повышение ключевой ставки увеличивает ту величину процентов по российским банковским вкладам, которая не облагается НДФЛ.
Напомню, что российским НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки центрального банка из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.
Например, в 2024 году максимальное значение ключевой ставки было определено по состоянию на 01 ноября в размере 21 процент, поэтому необлагаемый минимум за 2024 год составляет 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент).
Только полученные сверх этой суммы проценты облагаются НДФЛ.
Если в 2025 году ключевая ставка центрального банка больше не увеличится, то величина процентов, которые не облагаются НДФЛ, также составит 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент). Но все проценты по вкладам в российских банках, которые превысят эту сумму, будут облагаться НДФЛ.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках облагаются НДФЛ по ставкам 13 и 15 процентов.
— 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей.
— 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признаются абсолютно все граждане РФ, а еще иностранцы с российским видом на жительство
С 01 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
Раньше граждане РФ, преимущественно проживающие за рубежом, сталкивались с трудностями при осуществлении валютных операций. Это происходило из-за сложной формулировки понятия резидентства в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
Так, до 2018 года резидентами признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в России.
В пояснительной записке к законопроекту № 287822-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (об уточнении в отношении физических лиц понятия "резидент" и упрощении валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций) говорилось, что законопроект принимается как раз для устранения неоднозначности понятия резидентства для целей валютного регулирования.
Этот закон скорректировал понятие резидентства для физических лиц для целей валютного законодательства и устранил отдельные избыточные обременения для физических лиц – резидентов при совершении валютных операций с использованием зарубежных счетов.
С 2018 года все граждане РФ признаются резидентами. Количество проведенных дней за пределами РФ не влияет на статус резидента.
▪️Резиденты:
— Физические лица – граждане РФ.
— Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
— Российские юридические лица.
— Зарубежные филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц.
Гражданин РФ - лицо, имеющее гражданство Российской Федерации.
▪️Лица, не признаваемые резидентами:
— Физические лица – не граждане РФ и не проживающие в РФ на основании ВНЖ.
— Иностранные юридические лица.
— Иностранные организации – не юридические лица.
— Находящиеся в РФ филиалы, представительства и иные подразделения иностранных юридических лиц.
— Находящиеся в РФ филиалы, представительства и иные подразделения иностранных организаций, не являющихся юридическими лицами.
— Иностранные лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях и международных фондах".
— Иные лица – не резиденты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России обращает внимание путешественников, отправляющихся в Турцию
В Турции вступили в силу изменения в правила вывоза национальной валюты.
15 марта 2025 года в официальном издании Турецкой Республики "Официальная газета" был опубликован указ президента Турции, вносящий изменения в постановление кабинета министров № 32 "О защите стоимости турецкой валюты".
Теперь сумма турецкой национальной валюты, подлежащая обязательному письменному декларированию при вывозе с территории Турции физическими лицами, увеличена до 185 000 турецких лир.
Ранее этот порог составлял 25 000 турецких лир.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги