8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
ФНС России напоминает, что продолжается декларационная кампания 2025 года
Подать налоговую декларацию по НДФЛ по доходам, полученным в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру:
— Продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения.
— Получил дорогие подарки не от близких родственников.
— Сдавал имущество в аренду.
— Получал доход от зарубежных источников.
Подать налоговую декларацию по НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, которые не применяют УСН или ПСН, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Заплатить НДФЛ, исчисленный в налоговой декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо заплатить НДФЛ не позднее 01 декабря 2025 года.
За нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию по НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц: онлайн и без личного посещения налогового органа.
С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации по НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@.
ФНС России обращаем внимание, что заполнение налоговой декларации по НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 процентов при превышении совокупного дохода 5 млн рублей.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В 2019 году в основных направлениях налоговой политики минфин сказал, что планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения статуса налогового резидента РФ. Пока это не реализовано
Есть документ, который называется основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики. Такой документ ежегодно утверждается Минфином России.
В основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов Минфин России зафиксировал такие предложения.
▪️Сокращение срока фактического нахождения физических лиц в РФ для приобретения статуса налогового резидента РФ со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
▪️Уравнивание налоговой ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ и нерезидентов аналогично налоговой ставке, применяемой к доходам налоговых резидентов РФ.
▪️С учетом возросшей в последние десятилетия мобильности физических лиц помимо сокращения срока пребывания физического лица на территории РФ до 90 дней предлагается установить более гибкие критерии определения налогового резидентства физических лиц.
К уже существующим в российском законодательстве критериям планировалось ввести дополнительные, характеризующие личные, социальные и экономические связи соответствующего лица, планировалось реализовать концепцию центра жизненных интересов при определении налогового резидентства физического лица.
На данный момент эти предложения не реализованы.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией
Это актуально, если вы прожили большую часть 2024 года в РФ и у вас есть зарубежный счет.
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Необходимо ли представлять физическому лицу - резиденту отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ за 2024 год, при условии, что остатки на таком счете и обороты по такому счету не превышают 600 000 рублей, но государство, в котором открыт счет в отчетном году было исключено из перечня государств, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией?
Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не касаются самозанятых
Это актуально, если вы самозанятый и живете за рубежом.
Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" - это понятия, которые нужны, чтобы определить а возникает ли НДФЛ в какой-то ситуации, а если возникает, то по какой ставке. Еще это нужно, чтобы понять можно ли использовать налоговый вычет.
Самозанятые - это люди, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Это такой режим, который существует как альтернатива НДФЛ в отношении некоторых доходов.
Уплата НПД заменяет уплату НДФЛ.
Это означает, что поскольку самозанятые не платят НДФЛ, то и все правила, которые есть в налоговом кодексе про НДФЛ их не касаются. Например, самозанятых не касаются правила налогового резидентства.
Если для ответа на вопрос а надо ли платить НДФЛ обычному человеку нужно определить его налоговый статус и источник дохода, то самозанятому на эти вопросы отвечать не надо.
Самозанятый платит НПД не потому, что он живет в РФ большую часть года или потому, что получает доход из РФ. Он платит НПД потому, что он встал на учет как самозанятый - зарегистрировался в приложении "Мой налог".
Это означает, что возможность быть самозанятым не зависит от наличия или отсутствия у человека статуса налогового резидента РФ. Но важно знать, что если живешь за рубежом, самозанятым можно быть только тогда, когда твой клиент находится в РФ. Когда и ты, и твой клиент находитесь за рубежом, то быть самозанятым нельзя. Деятельность должна вестись в РФ.
#самозанятые
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Швеция приостановила действие налогового соглашения с Россией. Такая новость появилась 30 января 2025 года
Это актуально, если у вас есть экономические интересы в России и в Швеции.
Сообщается, что 30 января 2025 года правительство Швеции приняло решение приостановить действие налогового соглашения с Россией. Это означает, что налоговое соглашение не будет применяться с 10 февраля 2025 года.
В качестве примера последствий такого шага сообщается, что налоговое бремя российских инвесторов увеличится вдвое в отношении налога на доходы в виде дивидендов от шведских портфельных инвестиций.
В справке Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами по состоянию на 20 декабря 2024 года указано, что:
Нотой от 25 октября 2024 года № 64/27 Королевство Швеции проинформировало о полном приостановлении действия конвенции в качестве ответной меры с 01 февраля 2025 года.
ФНС России опубликовала письмо о периоде применения приказов, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией
Это актуально, если вам надо подать уведомление о КИК за 2024 год и вы не знаете надо ли вам делать аудит финансовой отчетности вашей КИК.
ФНС России в связи с поступающими запросами от налогоплательщиков по вопросу налогового периода применения приказов ФНС России, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ, в целях применения законодательства о КИК разъяснила такое.
Приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@ "Об утверждении перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией" вступил в силу 31 декабря 2024 года. В связи с этим утвержденный данным приказом перечень учитывается начиная с налогового периода 2025 года при определении налогоплательщиком налоговой базы по НДФЛ в отношении прибыли КИК, определяемой за финансовый год, дата окончания которого приходится на 2024 год.
При определении налогоплательщиком налоговой базы за налоговый период 2024 года по НДФЛ в отношении прибыли КИК, определяемой за финансовый год, дата окончания которого приходится на 2023 год, следует руководствоваться действующим до 31 декабря 2024 года перечнем, утвержденным приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@.
Напомню, что аналогичную позицию налоговая высказала в начале феврале в рамках раздела "Часто задаваемые вопросы".
Если вам нужна помощь с подготовкой уведомления о КИК, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 17 по 23 февраля 2025 года
▪️ФТС России рассказала как домодедовские таможенники обнаружили ювелирные изделия на 5 млн рублей у пассажирки из Дубая.
▪️Налоговые органы не инициируют налоговые проверки физических лиц в случае совершения крупных покупок.
▪️ФТС России рассказала, что в 2024 году предотвратила незаконное перемещение физическими лицами драгметаллов и ювелирных изделий на 4,3 млрд рублей.
▪️Минфин России сообщил о подписании налогового соглашения с ОАЭ.
▪️Материалы в сми про то, как налоговая проверяет наличные расчеты россиян с нерезидентами.
▪️Услуги по подготовке и подаче налоговой декларации по НДФЛ.
▪️Жительница Челябинска осуждена за неподачу уведомления о наличии у нее ВНЖ в США на 50 тысяч рублей.
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DenizBank в Турции по итогам 2023 года.
▪️Только такие операции можно совершать россиянам в наличной форме с нерезидентами. Совершение иной операции - это риск признания такой операции незаконной валютной операции со штрафом до 40 процентов от суммы операции.
▪️Если вы подаете уведомление о КИК за 2024 год в отношении компании в Латвии, то кроме финансовой отчетности в налоговую надо подать аудиторское заключение в отношении такой отчетности.
Прошлая подборка.
#подборка
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Только такие операции можно совершать россиянам в наличной форме с нерезидентами. Совершение иной операции - это риск признания такой операции незаконной валютной операции со штрафом до 40 процентов от суммы операции
Это актуально, если вы гражданин РФ и рассчитываетесь наличными с иностранцами по сделкам купли-продажи недвижимости или автомобиля.
В России есть валютное законодательство. По общему правилу операции резидентов с нерезидентами осуществляются без ограничений. Вместе с тем одно из ключевых ограничений в рамках такого законодательства - при таких операциях нужно соблюдать особенную форму расчетов.
Резиденты для целей валютного законодательства - это все граждане РФ. Даже если вы живете большую часть года за рубежом - вы по-прежнему резидент и вас касаются многие требования и ограничения.
Особенная форма расчетов означает, что вообще-то расчеты резидентов с нерезидентами должны проходить через российский банковский счет. Иногда можно рассчитываться через зарубежные банковские счета - тогда, когда вы законно зачислили деньги на зарубежный счет.
Очень редко, когда можно рассчитываться в наличной форме. Все случаи, когда можно рассчитываться наличными поименованы в законе. Про это написано в части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Вот какие операции можно совершать резидентам в наличной форме с нерезидентами
▪️Дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам.
▪️Завещание валютных ценностей или получение валютных ценностей по наследству.
▪️Получение валютных ценностей будучи выгодоприобретателем личного фонда.
▪️Приобретение и продажа единичных денежных знаков и монет в целях коллекционирования.
▪️Перевод резидентом из РФ и получение резидентом в РФ перевода без открытия банковского счета.
▪️Расчеты в валюте в магазинах беспошлинной торговли, и расчеты при покупке товаров и услуг в пути следования транспорта при международных перевозках.
▪️Перевод без открытия банковского счета резидентом в пользу нерезидента в РФ.
▪️Получение резидентом перевода без открытия банковского счета в РФ от нерезидента.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Жительница Челябинска осуждена за неподачу уведомления о наличии у нее ВНЖ в США на 50 тысяч рублей
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть гражданство другой страны или зарубежный ВНЖ.
Недавно мы писали про очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном ВНЖ в Челябинской области. В том деле обвиняемая - гражданка РФ в июне 2024 года получила вид на жительство в США до 2034 года, но не уведомила об этом.
Преступление выявили сотрудники Управления ФСБ России по Челябинской области.
В середине января следственное управление сообщило, что следователи собрали достаточно доказательств, а уголовное дело после утверждения обвинительного заключения направлено в суд.
Сегодня на сайте прокуратуры Челябинской области появилась новость, что приговором мирового судьи судебного участка № 5 Ленинского района города Челябинска местная жительница признана виновной в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
Суд приговорил виновную к наказанию в виде штрафа в размере 50 тысяч рублей.
Это дело в целом иллюстрирует типичный сценарий, как развиваются такие дела на практике. Про это мы писали в посте, где мы изучили 90 процентов уголовных дел о недекларировании зарубежного паспорта или ВНЖ и поняли, что нужно делать, если против вас возбудили уголовное дело.
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Материалы в сми про то, как налоговая проверяет наличные расчеты россиян с нерезидентами
Это актуально, если вы гражданин РФ и рассчитываетесь наличными с иностранцами по сделкам купли-продажи недвижимости или автомобиля.
В конце января мы написали, что наблюдаем как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто.
Вот несколько публикаций в сми, которые вышли после нашего поста.
▪️Ведомости, февраль 2025 года: "Налоговики снова проверяют наличные расчеты россиян с иностранцами".
▪️РБК, февраль 2025 года: "Ведомости узнали об усилении контроля ФНС за сделками с иностранцами".
▪️Autonews, февраль 2025 года: "Россиянку оштрафовали за покупку автомобиля у иностранца".
▪️Autonews, февраль 2025 года: "Россиян стали штрафовать за покупку машин у иностранцев за наличку. Что?"
▪️Autonews, февраль 2025 года: "Почему автовладельцев штрафуют за покупку машин у иностранцев. Ответ ФНС".
В публичном поле несколько лет не было материалов про штрафы за незаконные валютные операции в виде расчетов с нерезидентами в наличной форме. Последний раз такое было летом 2021 года:
▪️КоммерсантЪ, июнь 2021 года: "У страуса штрафы велики. Налоговая взыскала с уральского бизнесмена 22,7 млн рублей за валютный заем из ОАЭ".
▪️Секрет Фирмы, июль 2021 года: "Налоговая оштрафовала российского бизнесмена на 23 млн рублей за инвестиции из-за рубежа".
В январе 2023 года, после полутора лет судебных разбирательств, Ленинский районный суда города Екатеринбурга признал человека виновным в осуществлении незаконных валютных операций - размер штрафа составил более 9 млн рублей.
Когда мы подводили итоги 2024 года, мы говорили, что в новом году будем следить, мол, появится ли спустя три года очередной кейс, когда налоговая оштрафовала человека на 40 процентов за незаконную валютную операцию.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказала, что в 2024 году предотвратила незаконное перемещение физическими лицами драгметаллов и ювелирных изделий на 4,3 млрд рублей
Это актуально, если вы путешествуете с ювелирными изделиями.
ФТС России в 2024 году предотвратила незаконный ввоз и вывоз физическими лицами драгоценных и полудрагоценных камней, драгоценных металлов и ювелирных изделий из них на сумму 4,3 млрд рублей. Это почти в 3,5 раза больше, чем в 2023 году; в 2023 году - 1,2 млрд.
Всего выявлено 584 нарушения; в 2023 году - 497.
Возбуждено 78 уголовных дел, из них по фактам контрабанды стратегически важных товаров - 67; это статья 226.1 Уголовного кодекса РФ, по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей - 11; это статья 194 Уголовного кодекса РФ. На ввоз пришлось 62 уголовных дела, на вывоз - 16.
Кроме того, таможенники возбудили 506 дел об административных правонарушениях. Из них 440 - по ввозу, 66 - по вывозу.
Контрабандные драгоценности в основном перемещались пассажирами московского и санкт-петербургского авиаузлов. Чаще всего их незаконный ввоз осуществлялся из ОАЭ, Китая и Турции, а вывоз - в Китай и в Украину.
В основном граждане предпринимали попытки незаконного перемещения золота и серебра, а также изделий из драгметаллов, в числе которых часы, кольца, серьги, кулоны и браслеты известных ювелирных домов.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказала как домодедовские таможенники обнаружили ювелирные изделия на 5 млн рублей у пассажирки из Дубая
Это актуально, если вы путешествуете с ювелирными изделиями.
Незадекларированные ювелирные изделия известных брендов стоимостью более 5 млн рублей обнаружили таможенники у россиянки, прибывшей из Дубая.
Пассажирку инспектор остановил на "зеленом" коридоре для выборочного контроля. С помощью рентген-машины они выявили в её ручной клади кольцо Messika и часы Cartier. Женщина пояснила, что украшения были подарены супругом, и стоимость их она не знает.
Экспертиза установила, что часы Cartier Baignoire и кольцо Messika My Twin Trilogy изготовлены из золота 750 пробы и инкрустированы 323 бриллиантами.
В действиях россиянки усматриваются признаки состава преступления по части 1 статьи 226.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда стратегически важных товаров. Санкция статьи предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет или штраф до 1 млн рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Россияне продолжают получать вопросы от налоговой по незадекларированным доходам по банковским счетам в ОАЭ. Речь идет про счета в Wio Bank и First Abu Dhabi Bank
Это актуально, если у вас есть незадекларированные доходы, которые вы получаете на счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
Так, налоговая по-прежнему вызывает людей для дачи пояснений. Налоговую интересует 2023 год. Мы видим документы от московских налоговых инспекций и от инспекций в регионах.
Сейчас мы видим документы, где налоговая уже не указывает сама на точную величину доходов, которые требуется задекларировать, а вместо этого просит людей провести самостоятельную оценку рисков недекларирования доходов, полученных за рубежом, и неуплаты НДФЛ. При этом налоговая говорит, что у нее есть сведения в части доходов, полученных от источников за пределами РФ.
Мы это связываем с надеждой налоговой, что люди задекларируют несколько большую величину доходов, чем те доходы, информация о которых есть у налоговой.
Напомним, вот какие штрафы могут быть за неуплату НДФЛ и неподачу налоговой декларации по НДФЛ:
— 20-40 процентов от суммы НДФЛ за неуплату НДФЛ.
— 30 процентов от суммы НДФЛ за неподачу налоговой декларации по НДФЛ.
При этом придется заплатить сам НДФЛ и пени за нарушение срока уплаты НДФЛ.
Прямо сейчас, если ответить на требование налоговой и подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год, то налоговая штрафует только на 30 процентов от суммы НДФЛ. Это без учета потенциального снижения штрафа в случае заявления смягчающих обстоятельств. А если у человека уже была подана налоговая декларация по НДФЛ за 2023 год, то человек просто подает уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год и налоговая не штрафует его вовсе.
При этом налоговая не штрафует за неуплату налогов.
Еще налоговая по каким-то причинам не интересуется фактом декларирования или недекларирования зарубежных счетов. То есть прямо сейчас российскую налоговую не интересует:
— Подали ли вы уведомление об открытии зарубежного счета.
— Подаете ли вы отчет о движении денег по зарубежным счетам.
— Совершаете ли вы законные или незаконные валютные операции по вашему зарубежному счету.
Я знаю, что меня читают много сотрудников налоговых органов: если вы можете поделиться почему налоговая не занимается вопросами валютного законодательства, когда получает сведения через автообмен - напишите мне.
А если вы получали требования налоговой по поводу счетов в других странах или по поводу счетов в других банках ОАЭ, напишите мне на @dulkarnaev и мы поможем разобраться.
#автообмен #оаэ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Воронежской области
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть гражданство другой страны или зарубежный ВНЖ.
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
Мировому судье судебного участка № 2 в Бобровском судебном районе Воронежской области 07 февраля 2025 года поступило уголовное дело по факту неуведомления о наличии у гражданина РФ зарубежного гражданства.
По версии следствия, обвиняемая в период с 13 августа 2023 года по 21 января 2025 года находясь непрерывно более 60 суток на территории Бобровского района Воронежской области, не уведомила о наличии у нее грузинского гражданства.
Сейчас решается вопрос о назначении судебного заседания.
За последние пару месяцев у нас были такие новости про уголовные дела:
— В Татарстане.
— В Калининградской области.
— В Челябинской области.
— В Санкт-Петербурге.
— В Орловской области.
— В Псковской области.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Перечень оснований, по которым можно зачислять деньги от нерезидентов на банковские счета в странах ЕС. Все другие зачисления денег - это незаконная валютная операция со штрафом до 40 процентов от суммы зачисления
Это актуально, если вы живете большую часть календарного года в РФ и у вас есть банковский счет в ЕС.
На банковские счета в ЕС могут быть зачислены от нерезидентов только такие деньги:
— Проценты на остаток.
— Налоги, которые возвращает иностранное государство.
— Заработная плата и другие выплаты по трудовому договору.
— Оплата и возмещение расходов, связанных со служебными командировками по трудовому договору.
— Деньги, выплачиваемые по решениям иностранных судов, кроме решений международного коммерческого арбитража.
— Пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера.
— Страховые выплаты от страховщиков-нерезидентов, кроме выплат от страховщиков-нерезидентов, которые имеют право осуществлять страховую деятельность в России.
— Возврат ранее уплаченных денег, включая возврат ошибочно перечисленных денег, возврат денег за возвращаемый нерезиденту ранее купленный у него товар, оплаченную услугу.
— Доходы от реализации драгоценных металлов.
Все иные зачисления денег - это незаконные зачисления денег. Такие зачисления денег налоговая трактует в качестве незаконных валютных операций. Штраф за незаконные валютные операции - 20-40 процентов от суммы операции.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обязанности и запреты, которые есть у россиян с точки зрения валютного законодательства
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть зарубежные счета или вы совершаете валютные операции.
В России есть валютное законодательство. Это Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Там написано, что все граждане РФ - это резиденты для целей валютных правил. Это не касается налогов и не касается налогового резидентства.
В отношении резидентов установлены такие обязанности и запреты:
— Запрет осуществлять валютные операции между резидентами, кроме перечня разрешенных валютных операций, указанных в статье 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Такой запрет установлен в части 1 статьи 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность соблюдать требования к форме расчетов в валютных операциях. Такая обязанность установлена в части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии счетов и об изменении реквизитов счетов в иностранных банках. Такая обязанность установлена в абзаце 1 части 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность представлять налоговым органам отчеты о движении денег и финансовых активов по счетам в иностранных банках и иных организациях финансового рынка. Такая обязанность установлена в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность представлять налоговым органам отчеты о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Такая обязанность установлена в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность зачислять на счета в иностранных банках деньги исключительно в рамках закрытого перечня операций. Такая обязанность установлена в частях 4-5.2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и в части 4 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность зачислять на счета в иностранных организациях финансового рынка деньги исключительно в случаях, установленных центральным банком. Такая обязанность установлена абзацем 3 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность получать от нерезидентов на свои банковские счета в российских банках иностранную валюту или валюту РФ, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа (требование о репатриации займа). Такая обязанность установлена в пункте 3 части 1 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам, которые заключены с нерезидентами. Такая обязанность установлена в части 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Резиденты, которые уже прожили в течение года более 183 дней за пределами РФ или которые только планируют прожить в течение года более 183 дней за пределами РФ могут не исполнять некоторые эти обязанности.
Если вам нужна консультация по российскому валютному законодательству, вы можете обратиться ко мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Перечень стран, которые действительно обменялись в автоматическом режиме информацией по финансовым счетам россиян за 2023 год со слов налоговых инспекторов
Это актуально, если вы имеете счета, доходы, компании в странах, которые участвуют в автообмене с Россией.
Мы часто работаем с требованиями и уведомлениями со стороны налоговых органов в адрес налогоплательщиков - физических лиц по поводу зарубежных активов.
Последние годы я транслирую такой нарратив клиентам: в перечне стран с автообменом есть множество стран и территорий, но на практике мы видим претензии только по некоторым из них.
Несколько раз в неделю мы общаемся с налоговыми органами лично или по телефону и в личных беседах налоговые инспекторы упоминают такие страны, которые обменялись с Россией информацией по финансовым счетам осенью 2024 года по итогам 2023 года:
Панама, Турция, Монако, Лихтенштейн, Британские Виргинские острова, Маршалловы острова, Мальдивы, Казахстан, ОАЭ, Новая Зеландия, Коста-Рика, Белиз.
ФТС России сообщает, что иркутские таможенники пресекли незаконный вывоз 21 тысяч долларов
Это актуально, если вы путешествуете с наличными деньгами.
Сибирское таможенное управление рассказывает как сотрудники таможенного поста Аэропорт Иркутск во время таможенного контроля ручной клади и багажа пассажиров, вылетающих в Бангкок, предотвратили незаконный вывоз крупной суммы наличных денег.
61-летняя жительница Иркутска для прохождения таможенного контроля выбрала "зеленый" коридор. Это означает, что она заявила об отсутствии при себе товаров и денег, подлежащих таможенному декларированию.
При этом в багаже женщины сотрудником таможенного поста выявлена валюта в юанях, батах, рублях и долларах на сумму более 21 тысяч долларов в эквиваленте.
Иркутские таможенники возбудили в отношении авиапассажирки дело об административном правонарушении по статье 16.4 КоАП РФ. Деньги изъяты, решение по ним примет суд.
С начала 2025 года сотрудники таможенного поста Аэропорт Иркутск предотвратили 9 фактов незаконного перемещения наличных денежных средств, в рамках возбужденных дел об административных правонарушениях изъята российская и иностранная наличность в эквиваленте более 3,5 млн рублей.
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор нового налогового соглашения между Россией и ОАЭ
Это актуально, если у вас есть экономические интересы в России и в ОАЭ.
Недавно мы сообщали о подписании нового налогового соглашения с ОАЭ.
С текстом самого соглашения можно ознакомиться здесь.
#обзоры #соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Великобритания приостановила действие налогового соглашения с Россией. Такая новость появилась на сайте британского правительства 04 февраля 2025 года
Это актуально, если у вас есть экономические интересы в России и в Великобритании.
После решения России приостановить действие некоторых положений налогового соглашения Великобритания продолжила выполнять свои обязательства по соглашению. Великобритания обратилась к России с просьбой выполнить свои международно-правовые обязательства. Россия не выполнила эти обязательства. Поэтому Великобритания уведомила Россию о намерении временно приостановить действие налогового соглашения.
Налоговое соглашение будет приостановлено:
— С 06 апреля 2025 года для налогов, которые называются Income Tax и Capital Gains Tax.
— С 01 апреля 2025 года для налога, который называется Corporation Tax.
С этого момента внутреннее налоговое законодательство Великобритании будет применяться без ссылки на налоговое соглашение. Но положения налогового соглашения будут по-прежнему применяться в отношении прошлых лет.
Напомню, что летом 2021 года ЕС предъявил претензии к российским правилам налогообложения международных холдинговых компаний.
Из-за этого в начале февраля 2022 года ЕС внес РФ в проект списка стран, не сотрудничающих по вопросам налогообложения - "черный" список ЕС. Чтобы устранить претензии, в 2022 году РФ скорректировала эти правила. Но, видимо, недостаточно.
14 февраля 2023 года ЕС включил РФ в черный список ЕС.
15 марта 2023 года Минфин России и МИД России выступили с инициативой к президенту приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Такая инициатива - это ответная мера на внесение в "черный" список ЕС.
08 августа 2023 года президент подписал указ № 585 "О приостановлении действия отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения".
Применительно к налоговому соглашению между Россией и Великобританией со стороны России были приостановлены такие статьи:
— Статьи 5 - 21.
— Статья 23.
— Статья 24.
Вот пост про то, что Швеция приостановила действие налогового соглашения с Россией.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Житель Орла осужден за неподачу уведомления о наличии у него гражданства США на 240 часов обязательных работ
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть гражданство другой страны или зарубежный ВНЖ.
Недавно мы писали про очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве в Орле. В том деле обвиняемый - гражданин РФ получил паспорт США в 2009 году, но не уведомил об этом.
В мае 2024 года преступление выявили сотрудники Управления ФСБ России по Орловской области.
В середине ноября следственное управление следственного комитета по области заявило, что следователи собрали достаточно доказательств, а уголовное дело после утверждения обвинительного заключения направлено в суд.
На днях на странице объединенной пресс-службы судов Орловской области мы нашли новость, что мировым судьей судебного участка № 1 Северного района города Орла постановлен обвинительный приговор по этому делу.
Суд признал человека виновным в совершении преступления и назначил ему наказание в виде 240 часов обязательных работ.
Это дело иллюстрирует не совсем типичный сценарий того, как развиваются такие дела на практике. Про это мы писали в посте, где мы изучили 90 процентов уголовных дел о недекларировании зарубежного паспорта или ВНЖ и поняли, что нужно делать, если против вас возбудили уголовное дело.
Обычно дело заканчивается судебным штрафом в размере 10-50 тысяч рублей. В 5-8 процентах случаев дело заканчивается обязательными работами.
Напомню, что санкция статьи 330.2 Уголовного кодекса РФ предусматривает:
▪️Штраф в размере до 200 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 года.
▪️Либо обязательные работы на срок до 400 часов.
Обязательные работы заключаются в выполнении осужденным в свободное от основной работы или учебы время бесплатных общественно полезных работ. Вид обязательных работ и объекты, на которых они отбываются, определяются органами местного самоуправления по согласованию с уголовно-исполнительными инспекциями.
На прошлой неделе мы писали, что жительница Челябинска осуждена за неподачу уведомления о наличии у нее ВНЖ в США на 50 тысяч рублей.
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы подаете уведомление о КИК за 2024 год в отношении компании в Латвии, то кроме финансовой отчетности в налоговую надо подать аудиторское заключение в отношении такой отчетности
Это актуально, если вы контролирующее лицо иностранной организации, которая зарегистрирована в Латвии.
01 января 2024 года прекращено действие налогового соглашения между Россией и Латвией.
Наличие такого соглашения раньше позволяло подавать уведомление о КИК с приложением только финансовой отчетности. В случае, когда такого соглашения нет, финансовая отчетность должна быть подтверждена аудиторским заключением.
Если подать уведомление о КИК без приложения аудиторского заключения, то штраф составит 500 тысяч рублей.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DenizBank в Турции по итогам 2023 года
Это актуально, если у вас есть незадекларированные доходы, которые вы получаете на счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
В этом феврале российская налоговая рассылает владельцам счетов в DenizBank запросы о декларировании зарубежных доходов. Прежде мы не встречали запросов по поводу турецких счетов.
Российская налоговая проговаривает, что такие сведения запрашиваются у человека в связи с получением ФНС России информации о финансовых счетах и доходах россиян за 2023 год в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией.
Напомню, что с 2020 года Турция есть в перечне стран, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией. Вот актуальный перечень.
Если вы получили требования налоговой по поводу счетов в других странах или по поводу счетов в других банках Турции, напишите мне на @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Услуги по подготовке и подаче налоговой декларации по НДФЛ
Это актуально, если вам надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год или за более поздние периоды.
Вот как мы можем это сделать:
— Мы подготовим налоговую декларацию в формате pdf и направим такой файл вам. Затем вы можете распечатать этот документ на бумаге, подписать и самостоятельно подать в налоговую.
— Мы подготовим налоговую декларацию в формате pdf и направим такой файл вам, чтобы ваш представитель подал такую декларацию. Ваш представитель распечатает этот документ на бумаге, подпишет и самостоятельно подаст в налоговую. Важно, чтобы у вас был человек с доверенностью.
— Мы подготовим налоговую декларацию и вы сами ее подадите в налоговую, но мы вас сопроводим в налоговой. Нотариальная доверенность не нужна. Актуально для Москвы и Московской области.
— Мы подготовим налоговую декларацию и сами ее подадим в налоговую. Предварительно нужно подготовить нотариальную доверенность. Актуально для Москвы и Московской области.
— Мы самостоятельно подадим налоговую декларацию по НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика, если вы дадите нам свой логин и пароль от личного кабинета.
— Мы созваниваемся с вами в зуме, вы делитесь экраном и мы говорим что и куда надо нажимать, чтобы заполнить налоговую декларацию онлайн.
— Мы подготовим налоговую декларацию в виде xml-документа, который вы можете загрузить в личном кабинете налогоплательщика самостоятельно.
— Мы подготовим налоговую декларацию в виде xml-документа, созваниваемся с вами в зуме, вы делитесь экраном и мы говорим что и куда надо нажимать, чтобы подать документ.
— Мы не готовим налоговую декларацию, а только подаем по доверенности налоговую декларацию, которую подготовите вы самостоятельно. Актуально для Москвы и Московской области.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей налоговой декларации по НДФЛ, напишите на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России сообщил о подписании налогового соглашения с ОАЭ
Это актуально, если у вас есть экономические интересы в России и в ОАЭ.
Минфин сообщил, что сегодня, 17 февраля 2025 года, состоялось торжественное подписание межправительственного соглашения об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения.
Напомню, что в январе появилась новость как Россия и ОАЭ согласовали проект нового соглашения об избежании двойного налогообложения.
Самого текста не было, но в сми была информация о ставках в таком соглашении.
Еще мы делились обзором коллег последствий вступления в силу нового налогового соглашения России с ОАЭ.
Впервые текст самого соглашения был опубликован 14 февраля 2025 года.
Когда мы подводили итоги 2024 года, мы говорили, что в новом году будем следить за заключением нового налогового соглашения между Россией и ОАЭ.
#соглашения #оаэ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые органы не инициируют налоговые проверки физических лиц в случае совершения крупных покупок
Налоговые органы могут получить данные о расходах налогоплательщика из органов, осуществляющих регистрацию прав на имущество, например, ГИБДД, Росреестр, и сопоставить их с задекларированными доходами.
Но нормами налогового кодекса не предусмотрен контроль расходов физических лиц либо определение суммы дохода расчетным путем. То есть факт расходования денег в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.
Налоговый орган должен сам доказать получение физическим лицом доходов, облагаемых НДФЛ.
В пункте 9 обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 2 от 26 июня 2015 года суд обратил внимание, что:
Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.
Таким образом, сумма израсходованных налогоплательщиком на приобретение имущества денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
Приобретение налогоплательщиком - физическим лицом в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде сам по себе не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, в сумме, равной израсходованным средствам.
Следовательно, сумма израсходованных Домановым В.Н. в 2013 году на приобретение автомобиля денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
Подборка постов в канале с 10 по 16 февраля 2025 года
▪️10 примеров заполнения налоговой декларации по НДФЛ за 2024 год.
▪️Как заполнить сведения об источниках выплаты полученных доходов в налоговой декларации по НДФЛ.
▪️Сейчас налоговая массово рассылает запросы о предоставлении документов и информации владельцам зарубежных счетов.
▪️Тезисы про представление в налоговые органы документов и информации, связанных с проведением валютных операций.
▪️ФНС России еще в 2018 году сообщила, что налоговая вправе истребовать у людей документы, подтверждающие факты их пребывания за пределами РФ.
▪️Опубликован текст проекта нового налогового соглашения между Россией и ОАЭ.
▪️Подать уведомление о зарубежном гражданстве или ВНЖ в российское консульство за рубежом можно только в течение 60 дней после получения гражданства либо вида на жительства.
▪️Перечень оснований, по которым можно зачислять деньги от нерезидентов на банковские счета в странах ЕС. Все другие зачисления денег - это незаконная валютная операция со штрафом до 40 процентов от суммы зачисления.
▪️Активы, полученные от своей КИК в 2022-2024 годах, не облагаются НДФЛ, если подать нужные документы в налоговую. Ключевые тезисы про безналоговую передачу активов.
▪️Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Воронежской области.
▪️14 февраля 2025 года центральный банк принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21 процента.
▪️Россияне продолжают получать вопросы от налоговой по незадекларированным доходам по банковским счетам в ОАЭ. Речь идет про счета в Wio Bank и First Abu Dhabi Bank.
Прошлая подборка.
#подборка
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
14 февраля 2025 года центральный банк принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21 процента
Это актуально, если у вас есть вклады и счета в российских банках и вы получаете проценты по таким счетам.
Повышение ключевой ставки увеличивает ту величину процентов по российским банковским вкладам, которая не облагается НДФЛ.
Напомню, что российским НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки центрального банка из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.
Например, в 2024 году максимальное значение ключевой ставки было определено по состоянию на 01 ноября в размере 21 процент, поэтому необлагаемый минимум за 2024 год составляет 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент).
Только полученные сверх этой суммы проценты облагаются НДФЛ.
Если в 2025 году ключевая ставка центрального банка больше не увеличится, то величина процентов, которые не облагаются НДФЛ, также составит 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент). Но все проценты по вкладам в российских банках, которые превысят эту сумму, будут облагаться НДФЛ.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках облагаются НДФЛ по ставкам 13 и 15 процентов.
— 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей.
— 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Активы, полученные от своей КИК в 2022-2024 годах, не облагаются НДФЛ, если подать нужные документы в налоговую. Ключевые тезисы про безналоговую передачу активов
Это актуально, если вы получили в 2022-2024 годах имущество и имущественные права от своей КИК.
Мы дополнили платный справочник про контролируемые иностранные компании разделом про безналоговую передачу активов.
Иногда активами можно владеть напрямую. Это когда собственник какого-то имущества непосредственно сам человек. Иногда активами можно владеть через свою иностранную компанию. Это когда собственник какого-то имущества не человек, а его компания. По разным причинам эта модель владения активами очень популярна.
В 2022 году россиянам стало непросто владеть зарубежными активами и зарубежными компаниями. В ответ на это государство создало стимулы для перевода активов от иностранных компаний россиян непосредственно в собственность россиян без уплаты налогов. Про это пункт 60.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Это называется безналоговая передача активов. Как схематично это работает мы показывали тут. Вот ключевые тезисы про это:
▪️Весной 2022 года появилось правило, что активы, полученные в 2022 году человеком от своей КИК, не облагаются НДФЛ, если человек подал в налоговую специальные документы и соответствует некоторым условиям.
▪️В случае последующей продажи полученных от КИК активов, человек может заявить имущественный налоговый вычет в размере стоимости активов по данным учета передающей КИК.
▪️Затем освобождение от НДФЛ при получении активов от КИК было продлено на 2023 год. Причем освобождение распространено не только на самого человека, но и на его близких родственников.
▪️Потом освобождение от НДФЛ при получении активов от КИК было продлено и на 2024 год.
▪️Еще предусмотрена возможность учитывать период владения активами на уровне КИК при расчете общего срока владения ими.
Детально ознакомиться с такими правилами можно в платном справочнике про КИК.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подать уведомление о зарубежном гражданстве или ВНЖ в российское консульство за рубежом можно только в течение 60 дней после получения гражданства либо вида на жительства
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть гражданство другой страны или зарубежный ВНЖ.
С 01 июля 2002 года в России вступил в силу Федеральный закон от 31 мая 2002 года № 62 "О гражданстве Российской Федерации".
Летом 2014 года в этот закон были внесены изменения. Изменения были внесены Федеральным законом от 04 июня 2014 года № 142. Этот закон обязал россиян сообщать о наличии у них иностранного гражданства, вида на жительство или иного документа о праве на постоянное проживание в иностранном государстве. Этот закон вступил в силу с 05 августа 2014 года. Такое уведомление можно было подать:
— В территориальном органе МВД России.
— В отделении Почты России.
Весной 2023 года появился новый закон о гражданстве Российской Федерации. Это Федеральный закон от 28 апреля 2023 года № 138 "О гражданстве Российской Федерации". Такой закон вступил в силу с 26 октября 2023 года. Обязанность сообщать о наличии иностранного гражданства, вида на жительство или иного документа о праве на постоянное проживание в иностранном государстве осталась. Такое уведомление стало возможным подать:
— В территориальном органе МВД России.
— Через госуслуги.
— В российском консульстве за рубежом.
Конкретные правила как подать уведомление в российское консульство за рубежом написаны в приказе МИД России от 23 октября 2023 года № 21573.
Там написано, что:
3. Уведомление о приобретении гражданства иностранного государства подается в дипломатическое представительство или консульское учреждение не позднее чем в течение 60 календарных дней со дня приобретения гражданином РФ гражданства (подданства) иностранного государства либо получения им вида на жительство или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание гражданина РФ на территории иностранного государства.