8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Опубликован текст проекта нового налогового соглашения между Россией и ОАЭ
Это актуально, если у вас есть экономические интересы в России и в ОАЭ.
Напомню, что в январе появилась новость как Россия и ОАЭ согласовали проект нового соглашения об избежании двойного налогообложения.
Самого текста не было, но в сми была информация о ставках в таком соглашении.
Еще мы делились обзором коллег последствий вступления в силу нового налогового соглашения России с ОАЭ.
Теперь появился текст проекта соглашения.
#соглашения #оаэ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Тезисы про представление в налоговые органы документов и информации, связанных с проведением валютных операций
Это актуально, если вы получили запрос налоговой о предоставлении документов и информации.
Сегодня мы написали, что налоговая массово рассылает запросы о предоставлении документов и информации владельцам зарубежных счетов.
В нашем платном справочнике про валютные правила есть раздел про представление в налоговые органы документов и информации, связанных с проведением валютных операций. Вот ключевые тезисы этого раздела.
▪️Есть федеральный закон, административный регламент и специальные правила представления документов, где написано как подавать в налоговую документы про валютные операции.
▪️Налоговые органы вправе запрашивать и получать документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением зарубежных счетов.
▪️Налоговые органы вправе запрашивать и получать документы и информацию не только в рамках проверок, но и в рамках предпроверочного анализа для принятия решения о целесообразности проведения проверки.
▪️Есть рекомендуемая форма запроса документов и информации.
▪️Налоговая имеет право требовать документы и информацию, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять такие документы и информацию.
▪️В законе нет исчерпывающего перечня документов, запрашиваемых налоговым органом, налоговая вправе требовать только те документы, которые относятся к проводимой валютной операции.
▪️Есть определенные правила как надо представлять документы по запросу налоговой.
▪️Сроки представления документов устанавливаются налоговым органом, но они не могут быть меньше 7 рабочих дней.
▪️Налоговый орган может направить дополнительный запрос, если резидент что-то не представил.
▪️Иногда за непредставление документов штрафуют по статье 19.7 КоАП РФ. Максимальный штраф для граждан - 300 рублей.
▪️Иногда за непредставление документов штрафуют по статье 19.4.1 КоАП РФ. Максимальный штраф для граждан - 1 000 рублей.
▪️Срок давности привлечения к административной ответственности - 90 дней со дня совершения правонарушения.
Если вы получили подобное требование и вам нужна помощь, вы можете обратиться ко мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как заполнить сведения об источниках выплаты полученных доходов в налоговой декларации по НДФЛ
Это актуально, если вам надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год.
При подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2024 год применяется форма налоговой декларации, утвержденная приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@.
Налоговая декларация по НДФЛ - это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящихся к ним расходов. Есть специальные требования как заполнять такой документ.
Форма налоговой декларации по НДФЛ предусматривает заполнение сведений об источнике выплаты полученных доходов:
▪️ИНН: идентификационный номер налогоплательщика. Это единый номер, который присваивается каждому налогоплательщику на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов. Нам нужен ИНН той организации или человека, который выплатил нам доход.
▪️КПП: код причины постановки на учет. Это код присваивается только организациям в дополнение к ИНН. КПП показывает, по какой причине организация состоит на учете в налоговой инспекции.
▪️ОКТМО: общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код по ОКТМО позволяет узнать, где территориально находится источник выплаты дохода.
▪️Наименование источника выплаты дохода.
Если декларируемые доходы получены от юридического лица, то эти данные можно получить из справки, которая называется "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Еще эти данные можно получить из иных имеющихся документов, что-то можно подсмотреть в выписке из единого реестра юридических лиц. Если источник выплаты дохода физическое лицо, то надо указать только его фамилию, имя, отчество, ИНН.
КПП заполняется когда вы получили доходы от юридических лиц.
Еще надо указывать код по ОКТМО источника выплаты декларируемого дохода. Код по ОКТМО можно узнать, воспользовавшись общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Но проще всего узнать код по ОКТМО при помощи сервиса "Определение реквизитов ИФНС" на сайте налоговой.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 03 по 09 февраля 2025 года
▪️Конституционный суд обобщил свою практику за 2024 год.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ.
▪️Коллеги из фирмы KEPT (бывший KPMG) подготовили обзор главных налоговых изменений за 2024 год.
▪️В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году и в каких случаях нет обязанности подать уведомление о КИК в 2025 году.
▪️Как развивались требования по приложению финансовой отчетности к уведомлению о КИК.
▪️Шаблон сообщения в налоговую о непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год.
▪️Теперь налоговая будет проверять отчеты по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета. Раньше было 10 рабочих дней.
Прошлая подборка.
#подборка
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Шаблон сообщения в налоговую о непредставлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год
Это актуально, если вы раньше декларировали свой КИК, в 2024 году уехали из России, а сейчас налоговая напоминает вам про подачу уведомления и грозит штрафами за неподачу.
Вообще уведомление о КИК за 2024 год надо подать до 30 апреля 2025 года. Это уведомление в отношении 2023 финансового года иностранной компании.
Но такое уведомление надо подать только тем, кто был налоговым резидентом РФ в 2024 году, то есть прожил в РФ за период с 01 января 2024 года по 31 декабря 2024 года 183 календарных дня или больше.
В ситуации, когда человек однажды подал в налоговую уведомление об участии в иностранной организации и подавал уведомление о КИК, но в какой-то год вдруг не подал уведомление о КИК, для налоговой не всегда очевидно, что это из-за того, что человек больше не живет в России. Она думает, что он просто забыл и хочет его штрафовать.
Поэтому в такой ситуации есть два выхода:
▪️Продолжать делать вид, что вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года и подать уведомление о КИК за 2024 год как обычно.
▪️Рассказать, что вы не налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, документально это подтвердить и не подавать уведомление о КИК за 2024 год.
Я подготовил короткий документ, где рассказывается, что человек не жил в России в 2024 году большую часть года. К такому сообщению стоит приложить скан всех страниц загранпаспорта и таблицу с расчетом дней, проведенных на территории РФ и за пределами территории РФ.
После этого все это надо отправить в налоговую через личный кабинет налогоплательщика: главная страница - каталог обращений - прочие обращения - заявление в свободной форме
Скачать: https://docs.google.com/document/d/1SvZg51o8X3Tj_KT30CLKoYnPrFzJMM9F0tp31MqIPvw/edit?usp=sharing
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году и в каких случаях нет обязанности подать уведомление о КИК в 2025 году
Это актуально, если у вас есть иностранные компании.
▪️В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году
— По состоянию на 31 декабря 2024 года вы - налоговый резидент РФ. Иными словами, вы гражданин РФ или иностранный гражданин, который прожил в РФ 183 дня или больше за период с 01 января по 31 декабря 2024 года.
— На 31 декабря 2024 года доля вашего прямого или косвенного участия в иностранной компании свыше 25 процентов.
— На 31 декабря 2024 года доля вашего прямого или косвенного участия в иностранной компании свыше 10 процентов, но налоговые резиденты РФ владеют свыше 50 процентов в этой иностранной компании.
— Если вы купили долю в иностранной компании в 2024 году, а предыдущие участники этой компании не распределили себе дивиденды.
— Вы - директор компании и имеете право влиять на распределение прибыли.
— Вы - учредитель траста, фонда, товарищества или партнерства.
Если участие в иностранной компании осуществляет российская компания, которая принадлежит физическим лицам - налоговым резидентам РФ, то уведомление о КИК подается и российской компанией на основании прямого участия и физическими лицами на основании косвенного участия.
Уведомление о КИК подается независимо от того, есть ли прибыль в компании или нет. Еще уведомление о КИК подается независимо от того, открыт ли у такой компании банковский счет или нет.
▪️В каких случаях нет обязанности подавать уведомление о КИК в 2025 году
— По состоянию на 31 декабря 2024 года вы - не налоговый резидент РФ. Иными словами, вы гражданин РФ или иностранный гражданин, который не прожил в РФ 183 дня или больше за период с 01 января по 31 декабря 2024 года.
— Если вы продали или ликвидировали иностранную компанию до 31 декабря 2024 года и не выплачивали себе дивиденды в 2024 году.
— Если вы продали долю в иностранной компании до 31 декабря 2024 года таким образом, что ваша доля стала менее 25 процентов или менее 10 процентов (при доле владения всеми налоговыми резидентами РФ в размере более 50 процентов) и при этом вы не выплачивали себе дивиденды в 2024 году.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ
Это актуально, если у вас есть незадекларированные контролируемые иностранные компании, у которых открыты счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
Налоговая присылает людям требования об устранении нарушений налогового законодательства и просит подать уведомление об участии и уведомление о КИК, в отношении компаний из ОАЭ.
Налоговая проговаривает, что такие документы направляются людям в связи с наличием информации, полученной в рамках международного автоматического обмена.
Налоговая присылает людям документы, где есть такие сведения:
— Номер банковского счета иностранной организации.
— Наименование банка, где открыт счет такой иностранной организации.
— Страна, где находится банк, в котором открыт счет.
— Наименование иностранной организации.
— Адрес иностранной организации.
Налоговая узнает про иностранные компании россиян не потому, что ОАЭ есть в списке стран с автообменом, а потому что иностранные компании открывают счета в банках тех стран, которые участвуют в автообмене.
Поэтому если у вас есть компания в ОАЭ, то можно подумать над открытием банковского счета в другой стране - стране, которая не участвует с Россией в автообмене.
Прямо сейчас ключевой фактор риска - наличие у вашей иностранной компании банковского счета в Wio Bank или в First Abu Dhabi Bank.
#кик #автообмен #оаэ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 26 января по 02 февраля 2025 года
▪️Очередные уголовные дела за неуведомление о зарубежном ВНЖ. На этот раз в Татарстане и в Калининградской области.
▪️Российский НДФЛ при работе дистанционно из-за рубежа на российскую компанию по трудовому договору.
▪️Пресс-служба Южного таможенного управления ФТС России рассказывает как пассажир авиарейса Сочи-Стамбул пытался вывезти 18 тысяч евро.
▪️Еще пресс-служба Южного таможенного управления ФТС России рассказывает как пассажир, вылетающий в Узбекистан, пытался вывезти 20 тысяч долларов и российские рубли.
▪️Мы возвращаем формат письменного консультирования в рамках переписки в телеграме.
▪️Уведомление о зарубежных счетах и вкладах валютных резидентов РФ.
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ по итогам 2023 года.
▪️Мы написали, что мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ. Вот какие документы истребует налоговая и вот какие сведения есть у налоговой.
▪️Доводы, которые позволяют снизить штрафы в десятки раз, если вы не уведомляли о своей КИК и вас пытаются оштрафовать.
▪️Коллеги из фирмы Taxology рассказали про НДФЛ, когда человек живет в одном регионе и продает свою недвижимость, которая находится в другом регионе.
▪️Наблюдаем как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто. Штраф составляет 30 процентов от суммы операции.
▪️Проводить расчеты с использованием банковского или индивидуального сейфа или ячейки по договору купли-продажи недвижимости, заключенному между физическим лицом - резидентом и нерезидентом, нельзя.
▪️Центральный банк говорит, что расчеты при покупке резидентом недвижимости у нерезидента могут проходить с использованием аккредитивной формы расчетов.
▪️Способы подачи документов в налоговую.
▪️ФНС России ответила на вопрос с какого периода применяется новый "черный" список ФНС России. Это нужно чтобы понять а надо ли оперативно делать аудит финансовой отчетности, например, европейских компаний за 2023 год.
Прошлая подборка.
#подборка
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Способы подачи документов в налоговую
Это актуально, если вам надо подать какую-то отчетность в российскую налоговую.
Человек может подать отчетность в налоговую разными способами:
— Через личный кабинет налогоплательщика - физического лица.
— Лично.
— Заказным письмом по почте.
— Через представителя.
▪️Личный кабинет налогоплательщика - физического лица позволяет загрузить готовый документ в формате xml либо заполнить документ онлайн. Документ в формате xml можно сделать заранее в специальных программах по заполнению отчетности. Такие программы "Декларация" и "Налогоплательщик ЮЛ" можно скачать на сайте налоговой.
Так, онлайн можно заполнить и подать, например, такие документы:
— Налоговая декларация по НДФЛ.
— Уведомление об открытии зарубежного счета.
— Уведомление о закрытии зарубежного счета.
— Отчет о движении денег по зарубежному счету.
— Уведомление об участии в иностранной организации.
— Уведомление о КИК.
Чтобы подать документы через личный кабинет нужна электронная подпись. Ее легко сформировать в самом личном кабинете. Никуда идти не надо. Несколько лет назад у нас была инструкция как оформить такую подпись.
После подачи документов в личном кабинете формируется комплект документов, подтверждающих их подачу. Детально какие это документы мы писали в этом посте. При этом на самом документе отметка не проставляется. Иными словами, у вас не будет экземпляра налоговой декларации, где будет отметка о том, что налоговый орган принял такую декларацию.
▪️Личная подача - это когда человеку нужно лично приехать в налоговую инспекцию с паспортом и двумя экземплярами документа, который он подает. Один экземпляр - для налоговой, другой - для вас. На нашем экземпляре будет отметка налоговой о принятии документа.
▪️В случае подачи документов по почте заказным письмом с уведомлением о вручении необходимо также подготовить документы в двух экземплярах, а еще нужно приложить опись вложения. Форма бланка описи вложения есть на сайте Почты России. Чтобы налоговая смогла направить ваш экземпляр с отметкой обратно - в сопроводительном письме нужно указать обратный адрес.
Если вы отправляете по почте документы от имени другого человека - необходимо взять свой паспорт и доверенность от этого другого человека.
▪️Для подачи документов через представителя нужна нотариальная доверенность. Как сделать доверенность у нас было несколько постов:
— Как сделать нотариальную доверенность у российского нотариуса: как записаться, что взять с собой и сколько это стоит.
— Как сделать нотариальную доверенность в российском консульстве за рубежом. Как записаться, что взять с собой и сколько это стоит на примере Вьетнама.
А вот тут можно скачать:
— Проект доверенности для налоговой.
— Проект генеральной доверенности.
В остальном это похоже на личную подачу документов, просто к пакету документов нужно будет приложить копию доверенности и просто показать оригинал доверенности.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
За период с января по октябрь 2024 года 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали почти 41 тысячу контролируемых иностранных компаний
Это актуально, если вы налоговый резидент РФ и у вас есть зарубежная компания.
На сайте налоговой опубликованы итоги деятельности ФНС России за период с января по октябрь 2024 года.
Так:
▪️В течение трех кварталов 2024 года контролирующие лица задекларировали 40 966 КИК за 2023 отчетный период.
— За I квартал задекларировано 18 532 КИК.
— За II квартал задекларировано 21 581 КИК.
— За III квартал задекларировано 853 КИК.
В течение 2023 года налогоплательщики задекларировали 45 632 КИК за 2022 отчетный период.
В течение 2022 года налогоплательщики задекларировали 37 505 КИК за 2021 отчетный период.
В течение 2021 года налогоплательщики задекларировали 34 643 КИК за 2020 отчетный период.
Из общего количества КИК 98-99 процентов КИК - это иностранные организации, а 1-2 процента КИК - это иностранные структуры без образования юридического лица типа трастов, партнерств, фондов, товариществ.
▪️В течение трех кварталов 2024 года 20 130 налогоплательщиков подали уведомление о КИК за 2023 год. Из них 83 процента - это физические лица.
— За I квартал уведомления о КИК подали 7 736 налогоплательщиков.
— За II квартал уведомления о КИК подали 11 939 налогоплательщиков.
— За III квартал уведомления о КИК подали 455 налогоплательщиков.
В течение 2023 года уведомления о КИК за 2022 год подали 18 329 налогоплательщиков.
В течение 2022 года уведомления о КИК за 2021 год подали 16 575 налогоплательщиков.
В течение 2021 года уведомления о КИК за 2020 год подали 14 473 налогоплательщиков.
▪️585 человек перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК начиная с 2020 года.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что уже несколько лет в бюро переводов "АКМ-Вест" есть скидка в 10 процентов от стоимости заказа на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Чтобы получить скидку, скажите, что вы от Артура Дулкарнаева
С работаю с этим бюро переводов с 2018 года. Обычно они помогают мне с переводом:
▪️Финансовой отчетности иностранных компаний. Это нужно, когда подаешь уведомление о КИК.
▪️Зарубежных налоговых документов. Это нужно, например, когда подаешь налоговую декларацию по НДФЛ и показываешь в ней доходы от работы по найму на иностранную компанию и налог, который у тебя удержал работодатель.
▪️Банковской выписки и брокерского отчета. Это нужно, когда декларируешь доходы по ценным бумагам у зарубежного брокера и тебе надо подтвердить расходы на приобретение ценных бумаг.
Обычно когда человек обращается ко мне, вся коммуникация с переводчиками на мне. Я собираю все документы и всё подаю сам. Но очень часто люди могут справиться с подачей отчетности и без моей помощи. Я хочу упростить процесс тем, кто будет заниматься подачей документов самостоятельно.
Чтобы получить скидку, вам надо написать на почту zakaz@akmw.ru и попросить оценить стоимость перевода документа.
После получения оценки стоимости перевода вы можете написать, что вы от Артура Дулкарнаева и менеджер применит скидку к вашему заказу 10 процентов. Эта скидка применяется только на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Для устных переводов и легализации скидку применить не получится.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Перечни государств и территорий, которые имеют значение в налоговом и валютном законодательстве
Сегодня мы написали, что обновился перечень стран, с которыми РФ осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и что обновился перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ.
В этом посте собраны все перечни, которые есть в налоговом и валютном законодательстве.
1. Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
— Используется для валютных правил.
— Утвержден приказом ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@.
— Вступил в силу с 16 декабря 2022 года.
— Скоро обновится.
2. Перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
— "Черный" список минфина.
— Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом минфина России от 05 июня 2023 года № 86н.
— Вступил в силу с 01 июля 2023 года.
— Минфин говорит, что несмотря на формальное вступление в силу с 01 июля 2023 года, перечень применяется с 01 января 2024 года.
3. Специальный перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
— Специальный "черный" список минфина.
— Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом минфина России от 28 марта 2024 года № 35н.
— Вступил в силу с 27 апреля 2024 года.
— Распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
4. Перечень стран, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц
— Используется для сделок и операций резидентов с иностранцами из стран, которые РФ определяет как недружественные.
— Утвержден распоряжением правительства от 05 марта 2022 года № 430-р.
— Вступил в силу с 07 марта 2022 года.
5. Перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ
— "Черный" список ФНС России.
— Используется в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@.
— Вступил в силу с 22 января 2024 года.
— Скоро обновится.
6. Перечень стран, с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами
— Используется в контексте документации по международным группам компаний.
— Утвержден приказом ФНС России от 20 декабря 2022 года № ЕД-7-17/1226@.
— Вступает в силу с 07 февраля 2023 года.
— Скоро обновится.
7. Перечень стран, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами
— Используется в контексте документации по международным группам компаний.
— Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/915@.
— Вступил в силу с 22 января 2024 года.
#перечни
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обновился перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ
В сентябре мы писали, что скоро обновится перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ.
Сейчас появился новый приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@ "Об утверждении перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией".
Приказ был опубликован 20 декабря и он вступит в силу с 31 декабря 2024 года.
В перечень добавлены:
— Австралия.
— Лихтенштейн.
— Монако.
— Новая Зеландия.
— Япония.
— 25 государств-членов Европейского Союза, кроме Германии и Латвии. Они уже и так есть в перечне.
Вот какие перечни были раньше:
▪️Приказ ФНС России от 04 марта 2016 года № ММВ-7-17/117@. Приказ вступил в силу с 01 апреля 2016 года.
▪️Приказ ФНС России от 30 сентября 2016 года № ММВ-7-17/527@. Приказ вступил в силу с 01 января 2017 года.
▪️Приказ ФНС России от 01 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@. Приказ вступил в силу с 01 января 2018 года.
▪️Приказ ФНС России от 04 декабря 2018 года № ММВ-7-17/786@. Приказ вступил в силу с 19 февраля 2019 года.
▪️Приказ ФНС России от 11 октября 2019 года № ММВ-7-17/511@. Приказ вступил в силу с 01 января 2020 года.
▪️Приказ ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/987@. Приказ вступил в силу с 01 января 2023 года.
▪️Приказ ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@. Приказ вступил в силу с 22 января 2024 года.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередная новость про уголовное дело за недекларирование зарубежного паспорта
В региональном сми пишут, что в Печорах человек подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у него гражданства Эстонии.
Об этом местному сми сообщили в следственном управлении Следственного комитета России по Псковской области.
Псковский межрайонный следственный отдел следственного управления Следственного комитета России по Псковской области возбудил уголовное дело в отношении местной жительницы по признакам преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
По версии следствия, в сентябре 2021 года подозреваемая, являясь гражданкой РФ, приобрела гражданство Эстонии и получила паспорт этой страны. Поэтому она была обязана в течение 60 дней подать специальное уведомление. Человек этого не сделал.
В декабре 2024 года про это узнали сотрудники Управления ФСБ России по Псковской области.
Как пишут в сми, сейчас по уголовному делу проводится комплекс следственных и иных процессуальных действий, которые направлены на установление всех обстоятельств преступления, а также сбор и закрепление доказательственной базы.
Год назад была похожая новость: в Пскове разоблачили чиновника, у которого был ВНЖ в Эстонии:
— У человека был срочный ВНЖ в Эстонии. Он получил его в июне 2023 года.
— Человек не уведомил о наличии такого ВНЖ.
— Про это узнали сотрудники Управления ФСБ России по Псковской области.
— Против человека было возбуждено уголовное дело.
— По итогам уголовного дела человек получил судебный штраф.
— Человека уволили с государственной службы.
Вот наша одна подборка таких дел и вот наша другая подборка. Если вы знаете дела, которые не попали в наши подборки, напишите, пожалуйста, мне на @dulkarnaev
Также у нас есть платный материал, где мы детально рассказываем всё про такое уведомление. Для записи на консультацию или для помощи в подготовке и подаче такого уведомления можно также написать мне на @dulkarnaev
Напомню, что требование сообщать о получении зарубежного ВНЖ или паспорта появилось в России в 2014 году.
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор ключевых изменений в законодательстве в отношении порядка налогообложения доходов физических лиц за 2024 год
Коллеги рассказали про:
▪️Изменения в части НДФЛ.
— Шкала НДФЛ.
— Льгота по сроку владения долями участия и акциями организаций.
— Порядок исчисления агентом НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
— Доход в виде материальной выгоды от приобретения долей в уставном капитале организации по цене ниже рыночной стоимости.
— Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
— Льгота для доходов в виде процентов по долгосрочным вкладам.
— Новый порядок учета расходов для определения налогооблагаемой базы при продаже недвижимости.
— Новый порядок расчета срока владения недвижимостью.
— Налогообложение операций с криптовалютой.
▪️Изменения в части регулирования КИК.
— Увеличение налога с фиксированной прибыли КИК и возможность "отказа" от КИК.
— Продление моратория на привлечение к ответственности за непредставление финансовой отчетности КИК.
— Разрешено использовать финансовую отчетность, составленную по международным стандартам.
Вот тут можно скачать все обзоры информационного бюллетеня "Вектор изменений" за 2024 год: https://disk.yandex.ru/d/o7Hf2WC80-2RGA
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России еще в 2018 году сообщила, что налоговая вправе истребовать у людей документы, подтверждающие факты их пребывания за пределами РФ
Это актуально, если вы получили запрос налоговой о предоставлении документов и информации.
Недавно мы писали, что налоговая запрашивает у владельцев зарубежных счетов сканы их загранпаспортов.
▪️В 2018 году на эту тему в рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Нужно ли предоставлять в налоговую документы, подтверждающие пребывание лица за пределами РФ более 183 дней? Есть ли необходимость в подаче какого-либо уведомления с такой информацией?
Вправе ли налоговый орган запрашивать документы, подтверждающие факт пребывания физического лица за пределами РФ, а также документы, подтверждающие факты въезда в РФ или выезда из РФ?
Сейчас налоговая массово рассылает запросы о предоставлении документов и информации владельцам зарубежных счетов
Это актуально, если вы задекларировали свои зарубежные счета.
В рамках таких запросов налоговая запрашивает:
▪️Банковскую выписку по зарубежным счетам за 2022 и за 2023 годы.
▪️Скан всех страниц загранпаспорта.
Налоговая обосновывает такой запрос подготовкой к проведению проверки соблюдения требований валютного законодательства.
Вот тезисы про представление в налоговые органы документов и информации, связанных с проведением валютных операций.
Если вы получили подобное требование и вам нужна помощь, вы можете обратиться ко мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
10 примеров заполнения налоговой декларации по НДФЛ за 2024 год
Это актуально, если вам надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год.
До 30 апреля 2025 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. Мы собрали несколько примеров заполнения налоговой декларации. Эти формы можно скачать и отредактировать.
▪️Заполнение декларации с заявлением стандартного вычета, имущественного вычета при покупке квартиры, имущественного вычета при продаже автомобиля и квартиры, вычета на обучение, вычета на лечение, вычета на фитнес, инвестиционного вычета, вычета по негосударственному пенсионному обеспечению, профессионального вычета.
▪️Заполнение декларации ИП.
▪️Заполнение декларации адвокатом.
▪️Заполнение декларации при продаже доли в уставном капитале.
▪️Заполнение декларации при продаже автомобиля.
▪️Заполнение декларации с заявлением вычета на лечение, покупку лекарств, ДМС.
▪️Заполнение декларации при продаже доли в недвижимом имуществе.
▪️Заполнение декларации при получении доходов от сдачи имущества в наем.
▪️Заполнение декларации при получении доходов от оказания услуг физическим лицам.
▪️Заполнение декларации при получении имущества в дар.
Скачать примеры можно тут: https://disk.yandex.ru/d/nrUIxFakjfHxoA
#библиотека #ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Теперь налоговая будет проверять отчеты по зарубежным счетам в течение 40 рабочих дней с даты подачи отчета. Раньше было 10 рабочих дней
Это актуально, если вы гражданин РФ, живете в РФ большую часть календарного года, у вас есть зарубежный счет и вы подаете отчет о движении денег по такому счету.
В январе 2025 года ФНС России опубликовала письмо о сроках проведения проверок отчетов резидентов. Резиденты в этом контексте - это все граждане РФ и иностранцы с российским ВНЖ.
Для повышения достоверности данных, отражаемых в отчетах о движении денег по зарубежным счетам, ФНС России поручает территориальным налоговым инспекциям проверять все поданные отчеты в течение 40 рабочих дней:
— С даты подачи отчета в электронной форме, или
— С даты ввода в АИС "Налог-3" отчета, представленного на бумажном носителе.
Если налоговая найдет нарушения, ошибки или несоответствия в отчетах, она в течение 5 рабочих дней направит уведомление о необходимости подать исправленный или уточненный отчет.
В 2023 году было письмо ФНС России от 01 декабря 2023 года № ШЮ-4-17/15108@, где говорились, что налоговой надо проверять отчеты в течение 10 рабочих дней. Сейчас это письмо утратило силу.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как развивались требования по приложению финансовой отчетности к уведомлению о КИК
Это актуально, если у вас есть иностранные компании.
Вообще в налоговом кодексе правило про подачу финансовой отчетности вместе с уведомлением о КИК сформулировано дважды. Один раз в пункте 5 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ и в пункте 1 статьи 309.1 Налогового кодекса РФ. Но вот контекст.
В России в ноябре 2014 года приняли закон, по которому надо декларировать свои зарубежные компании. Раньше таких правил не было. Такой закон вступил в силу с 01 января 2015 года.
Первый раз в истории России уведомление о КИК надо было подать до 20 марта 2017 года. Это касалось финансового года иностранных компаний, который завершился в любой день 2015 года, например, 31 декабря 2015 года. Часто финансовый год совпадает с календарным годом, но иногда не совпадает.
Первые четыре года люди подавали уведомление о КИК без приложения финансовой отчетности. Первые четыре года - это 2017, 2018, 2019, 2020 годы. Ее надо было подавать в качестве приложения только к налоговой декларации по НДФЛ, где человек отражал свои доходы в виде прибыли КИК - если такой доход вообще был. Это было не очень часто.
В ноябре 2020 года был принят закон, по которому к уведомлению о КИК всегда надо прикладывать финансовую отчетность такой иностранной компании.
Было исключение для компаний в ЕАЭС: если компания находится в стране ЕАЭС, то прибыль такой КИК освобождается от налогообложения. А раз прибыль все равно не облагается налогом, то и финансовая отчетность не нужна.
Такие правила в вступили в силу с 01 января 2021 года и, например, уже уведомление о КИК за 2020 год в отношении финансового года КИК, который завершился в любой день 2019 года надо было подавать вместе с финансовой отчетностью.
В марте 2022 года появился закон, где было написано, что налоговая временно не будет штрафовать, если человек не приложил финансовую отчетность за 2020 и 2021 годы.
Но уже уведомления о КИК за 2023 год и за 2024 год надо подтверждать финансовой отчетностью как обычно.
Сейчас есть опция не подавать финансовую отчетность за 2022-2024 годы, если контролирующее лицо находится под санкциями, а КИК находится в недружественной стране. Такая опция появилась из-за этого закона.
▪️Не нужно прикладывать финансовую отчетность:
— Уведомление о КИК за 2016 год.
— Уведомление о КИК за 2017 год.
— Уведомление о КИК за 2018 год.
— Уведомление о КИК за 2019 год.
▪️Нужно прикладывать финансовую отчетность:
— Уведомление о КИК за 2020 год.
— Уведомление о КИК за 2023 год.
— Уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Нужно прикладывать финансовую отчетность, но штрафа нет, если не приложить:
— Уведомление о КИК за 2021 год.
— Уведомление о КИК за 2022 год.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы KEPT (бывший KPMG) подготовили обзор главных налоговых изменений за 2024 год
Для физических лиц будут особенно актуальны такие разделы:
— Международное налогообложение, стр. 7.
— Налогообложение майнинга и операций с цифровой валютой, стр. 20.
— НДФЛ, стр. 26.
— УСН, стр. 30.
А вот версия такого обзора на английском языке.
#обзор
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Конституционный суд обобщил свою практику за 2024 год
Утвержден обзор практики конституционного суда за 2024 год. В нем приведены наиболее важные решения, принятые конституционным судом за минувший год.
Так, например, там есть решения:
▪️О соблюдении налоговым органом срока на обращение в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности в случае, если он был отменен в связи с подачей налогоплательщиком возражений относительно его исполнения. Это пункт 16 обзора.
▪️О положении подпункта 1 пункта 6 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ, согласно которому законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен минимальный предельный срок владения объектом недвижимости для целей применения освобождения от налогообложения дохода, возникающего вследствие продажи физическим лицом объекта недвижимого имущества. Про это дело у нас был пост. Это пункт 30 обзора.
▪️О возможности получения профессиональных налоговых вычетов физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской. Это пункт 1 обзора.
Всего в обзоре практики за 2024 год есть 100 постановлений и наиболее важных определений по конституционным основам публичного права, трудового законодательства и социальной защиты, частного права и уголовной юстиции, которые могут оказывать воздействие на правоприменительную практику.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос с какого периода применяется новый "черный" список ФНС России. Это нужно чтобы понять а надо ли оперативно делать аудит финансовой отчетности, например, европейских компаний за 2023 год
Это актуально, если вам надо подать уведомление о КИК за 2024 год и вы не знаете надо ли вам делать аудит финансовой отчетности вашей КИК.
В налоговом и валютном законодательстве есть много перечней государств и территорий, которые имеют значение. Один из них - перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Такой перечень иначе называют "черный" список ФНС России. Он используется в контексте правил о КИК.
Например, если КИК находится в той стране, с которой у России есть налоговое соглашение, и одновременно КИК не находится в стране из "черного" списка ФНС России, то для определения финансового результата КИК достаточно просто финансовой отчетности без проведения аудита.
В сентябре 2024 года появилась новость, что текущий к тому моменту перечень стран скоро обновится.
В декабре 2024 года появился новый приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@ "Об утверждении перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией".
Приказ был опубликован 20 декабря 2024 года и он вступил в силу с 31 декабря 2024 года.
В декабре мы писали, что обновленный "черный" список ФНС России будет применяться в отношении налоговых периодов по НДФЛ, начинающихся с 01 января года, следующего за годом внесения изменений. То есть он будет применяться в отношении налоговых периодов по НДФЛ, начинающихся с 01 января 2025 года.
Поэтому мы писали, что:
▪️Если речь идет про налоговый период 2024 года (то есть уведомление о КИК за 2024 год), то надо смотреть на приказ ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@.
▪️Если речь идет про налоговый период 2025 года (то есть уведомление о КИК за 2025 год), то надо смотреть на приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@.
Вместе с тем среди юристов и владельцев иностранных компаний были и иные позиции к вопросу о том, когда надо применять новый перечень. Вот несколько позиций других юристов и юридических фирм: вот, вот и вот.
На эту тему в рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
С какого периода применяется приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@ "Об утверждении перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией» в целях налогообложения прибыли КИК по данным ее финансовой отчетности?
Центральный банк говорит, что расчеты при покупке резидентом недвижимости у нерезидента могут проходить с использованием аккредитивной формы расчетов
Это актуально, если вы гражданин РФ и рассчитываетесь наличными с иностранцами по сделкам купли-продажи недвижимости.
Вчера мы написали, что наблюдаем как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто. Штраф составляет 30 процентов от суммы операции.
В ответе от 21 июня 2021 года № 12-4-ОГ/13957 центральный банк рассказал про расчеты резидента с нерезидентом с использованием аккредитива.
Использование иностранной валюты или рублей в качестве средства платежа между резидентами и нерезидентами - это валютная операция.
Валютная операция в рамках договора купли-продажи недвижимости между резидентом и нерезидентом может осуществляться без ограничений вне зависимости от того, в каком банке открыт счет нерезидента - получателя денег:
— В уполномоченном банке.
— В зарубежном банке.
Резиденты при осуществлении валютных операций должны соблюдать требования к порядку осуществления расчетов. По общему правилу расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Перечень валютных операций, которые резиденты могут осуществить, минуя счета в уполномоченных банках, установлен законом. Возможность осуществления расчетов с использованием банковского (индивидуального) сейфа (ячейки) по договору купли-продажи недвижимости, заключенному между резидентом и нерезидентом, валютным законодательством не предусмотрена.
При этом валютное законодательство не ставит обязанность резидента осуществлять расчеты через счета в уполномоченном банке в зависимости от формы безналичных расчетов, которую стороны договора на основании статьи 862 Гражданского кодекса РФ вправе избрать самостоятельно:
Безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.
Подборка постов в канале с 13 по 19 января 2025 года
▪️Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения - это 3 года.
▪️Пример расчета срока давности за непредставление налоговой декларации по НДФЛ.
▪️Процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании.
▪️Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году зарегистрировали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
▪️Напоминаю, что уже несколько лет в бюро переводов "АКМ-Вест" есть скидка в 10 процентов от стоимости заказа на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Чтобы получить скидку, скажите, что вы от Артура Дулкарнаева.
▪️Исследования налоговых правил на Кипре на 2025 год.
▪️Минфин России сообщил, что Россия и ОАЭ согласовали проект нового соглашения об избежании двойного налогообложения.
#подборка
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Видим претензии российской налоговой к незадекларированным доходам в Израиле в Israel Discount Bank
Так, налоговая вызывает людей для дачи пояснений по поводу декларирования зарубежных доходов, сведения о которых поступили в рамках автоматического обмена информацией. Речь идет о доходах, полученных в 2023 году.
Налоговая вызывает налогоплательщиков к себе в рамках предпроверочного анализа.
Вот какая информация точно есть у российской налоговой:
— Номер счета.
— Наименование организации финансового рынка.
— Код валюты.
— Баланс счета.
— Сумма поступлений на счет.
— К какому именно виду доходов относится поступление денег на счет.
Напомню, что Израиль появился в перечне стран, с которыми РФ осуществляется автоматический обмен информацией в конце 2019 года.
А первые сообщения о вопросах налоговой к счетам в Израиле я стал получать в феврале 2024 года. Тогда речь шла про Bank Hapoalim.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению налогового спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы видим как российская налоговая предъявляет претензии тем, кто не задекларировал свои компании в ОАЭ
Недавно мы поделились наблюдением, как российская налоговая предъявляет претензии к владельцам счетов в банке Wio Bank в ОАЭ по итогам 2023 года.
Теперь очередь дошла до российских владельцев компаний в ОАЭ, которые не подавали уведомления об участии и уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Российская налоговая задает вопросы по поводу компаний, открытых в ОАЭ в 2022 и 2023 году.
▪️Примерная оценка риска для случая, когда компания создана в 2022 году:
— Неподача уведомления об участии: 50 тысяч рублей.
— Неподача уведомления о КИК за 2023 год: 500 тысяч рублей.
▪️Примерная оценка риска для случая, когда компания создана в 2023 году:
— Неподача уведомления об участии: 50 тысяч рублей.
Иногда штрафы могут быть больше. Так бывает, например, если компания не создана, а приобретена - тогда необходимость подачи уведомления о КИК возникает раньше. Еще так бывает, например, если человек не подает вместе с уведомлением финансовую отчетность.
Есть смысл задуматься о самостоятельном декларировании своего КИК в ОАЭ - по моим оценкам, в таком случае штрафы будут ниже.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению налогового спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен #КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обновился перечень стран, с которыми Российской Федерацией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
В сентябре мы писали, что скоро обновится перечень стран, с которыми Российской Федерацией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Сейчас появился новый приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
Приказ был опубликован 20 декабря и он вступит в силу с 31 декабря 2024 года.
В перечень добавлены:
— Армения.
— Камерун.
— Руанда.
— Ямайка.
— Ниуэ.
Из перечня исключены 26 государств - членов Европейского союза, кроме Литвы, которой нет в списке уже несколько лет.
Перечень стран, которые участвуют в автообмене с РФ, постоянно меняется. Вот какие перечни были раньше:
▪️Приказ ФНС России от 30 мая 2018 года № ММВ-7-17/360@. Приказ вступил в силу с 07 июля 2018 года.
▪️Приказ ФНС России от 04 декабря 2018 года № ММВ-7-17/784@. В перечне появились Азербайджан, Аруба, Багамы, Бахрейн, Гренада, Катар, Кувейт, Маршалловы острова, Монако, ОАЭ, Гонконг, Макао. Приказ вступил в силу с 05 января 2019 года.
▪️Приказ ФНС России от 21 ноября 2019 года № ММВ-7-17/582@. В перечне появились Гана, Доминика, Израиль, Панама. Из перечня пропали Литва и Соединенное Королевство. Приказ вступил в силу с 05 января 2020 года.
▪️Приказ ФНС России от 03 ноября 2020 года № ЕД-7-17/788@. В перечне появились Турция и Нигерия. Приказ вступил в силу с 21 декабря 2020 года.
▪️Приказ ФНС России от 27 мая 2022 года № ЕД-7-17/450@. В перечне появились Албания, Бруней, Новая Каледония, Перу и Эквадор. Приказ вступил в силу с 16 июля 2022 года.
▪️Приказ ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@. В перечне появились Казахстан, Мальдивы, Оман. Из перечня пропали Швейцария и Острова Кайман. Приказ вступил в силу с 16 декабря 2022 года.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 16 по 22 декабря 2024 года
▪️Если вы налоговые резиденты РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году году основали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
▪️Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за неуведомление о КИК.
▪️Мы завели бусти для поддержки нашей работы.
▪️На этой неделе мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DBS в Сингапуре.
▪️В случае, когда российская налоговая находит ваши зарубежные счета и доходы, которые вы не декларировали в России, то надо быть готовым подать некоторые документы.
▪️С нами делятся информацией по поводу раскрытия российской налоговой счетов россиян в казахстанских банках Kaspi Bank и Freedom Bank.
▪️Какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам.
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор ключевых изменений в законодательстве в отношении порядка налогообложения доходов физических лиц за 2024 год.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам
Вот какую информацию по финансовым счетам передают зарубежные организации финансового рынка в российскую налоговую:
▪️Общая информация, которая нужна чтобы можно было идентифицировать счет или договор клиента с организацией финансового рынка: номер счета (его функциональный аналог) или номер договора, тип счета или договора и его международный идентификатор (IBAN, OBAN, ISIN, OSIN), валюта счета или договора.
▪️Баланс - то есть остаток денег, стоимость финансовых активов или сумма обязательств организации финансового рынка перед клиентом на конец отчетного периода. Конец отчетного периода - это 31 декабря или дата закрытия счета.
▪️Сумма, валюта и вид дохода, выплаченного в течение года.
В рамках автообмена налоговая не получает полноценную выписку по счету со всеми операциями. То есть российская налоговая не видит кому вы переводили деньги, от кого получали деньги и где пили кофе. Передаются данные не о всех доходах человека, а только о доходах от финансовых активов. Для каждого вида дохода есть специальный код. Вот какие это доходы:
— CRS 501: дивиденды.
— CRS 502: проценты.
— CRS 503: валовый доход от реализации или иного отчуждения финансовых активов. В рамках обмена не передается информация о сумме расходов на приобретение финансовых активов. Так устроено из-за того, что финансовые активы могут передаваться от брокера к брокеру, и брокеры зачастую не в силах проконтролировать как активы первоначально появились у человека и сколько расходов человек понес на приобретение таких активов.
— CRS 504: прочий доход от финансовых активов, например, выплаты от фондов или трастов.
К примеру, если налоговый резидент РФ открывает брокерский счет на Кипре, то в рамках автоматического обмена информацией Россия может получить реквизиты счета; идентификационные данные человека; стоимость активов человека на конец года; валовый доход от продажи ценных бумаг; дивиденды по ценным бумагам; проценты по облигациям.
Вот актуальный перечень государств, с которыми Россией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги