8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Как сделать нотариальную доверенность у российского нотариуса: как записаться, что взять с собой и сколько это стоит
Вчера мы рассказали, что российская налоговая массово разоблачает незадекларированные контролируемые иностранные компании россиян в Чехии, и предложили свою помощь. Для представления человека в спорах с налоговой нужна нотариальная доверенность. Это можно сделать у нотариуса.
При выборе нотариуса можно руководствоваться просто локацией и свободными слотами для записи. Стоимость нотариальных услуг в рамках одного региона будет одинаковая. Достаточно в картах ввести "нотариус" или "нотариальная контора".
Определившись с конторой, нужно предварительно записаться - обычно нотариусы работают по записи. Разные нотариусы используют разные способы связи, как правило, это номер телефона и электронная почта, но иногда у них есть телеграм и вотсапп.
Вот что нужно для подготовки доверенности:
— Ваш паспорт.
— Паспорт тех, кому вы даете доверенность.
— Текст полномочий, если вы точно знаете, что хотите видеть. Если не знаете, то кратко опишите сотруднику нотариальной конторы, для чего вы планируете использовать доверенность и в каких жизненных ситуациях, он вам поможет.
Еще вам надо определиться с этим:
— Срок, на который вы даете доверенность. По закону можно указать любой разумный срок: и месяц, и десять лет.
— Сможет ли ваш представитель передать полномочия другому человеку. Если вы дадите ему эту возможность, то он может передать полномочия по доверенности другому человеку без вашего ведома.
Все эти данные нужно скинуть сотрудникам конторы на электронную почту или в мессенджере, можно скинуть сканы или фото документов. Текст будущей доверенности лучше скинуть в виде текста. Так нотариусу будет удобно работать с ним.
Вас могут записать на сегодня или на завтра, а могут и на следующую неделю - иногда нотариусы сильно загружены.
Когда вы придете в обозначенное время, сотрудник нотариальной конторы предложит вам ознакомиться с проектом доверенности. Надо проверить паспортные данные, адреса регистрации, а также данные представителя, еще надо проверить объем полномочий, срок и возможность передоверия.
Когда проект доверенности согласован, доверенность распечатают на бланке единого образца, а вас пригласят к нотариусу или временно исполняющему обязанности нотариуса. Нотариус проверит ваш паспорт, подтвердит вашу личность, озвучит текст полномочий, задаст вам несколько вопросов, чтобы убедиться, что вы даете распоряжение в здравом уме, твердой памяти и не введены в заблуждение, после этого вы напишите свои фио и распишитесь в поле доверенности "доверитель".
Вашей доверенности будет присвоен "реестровый номер". Чтобы подтвердить что вы действительно обратились в нотариальную контору в качестве заявителя и оплатили нотариальный тариф, вас попросят расписаться в специальном реестре нотариальных действий. Потом нотариус распишется на доверенности и поставит печать, еще он отсканирует документ для внесения в электронную базу. После этого можно забрать доверенность.
В январе 2025 года нотариальные тарифы повысятся, сейчас подготовка доверенности стоит от 1 900 до 2 800 рублей. Иногда нотариусы принимают деньги только наличными, у каких-то есть терминал для оплаты картой. Это лучше выяснить заранее.
В дополнение можно сделать нотариальную копию доверенности. Это стоит 100 рублей за страницу документа, и удостоверительная надпись в конце будет означать: нотариус свидетельствует верность копии с предоставленного ему документа. Иными словами: сделана копия именно этой доверенности, там нет зачисток, помарок и исправлений.
На сайте Федеральной нотариальной палаты можно проверить, действительна ли доверенность.
А вот тут можно скачать:
— Проект доверенности для налоговой.
— Проект генеральной доверенности.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На этой неделе мы обратили внимание, что российская налоговая массово разоблачает незадекларированные контролируемые иностранные компании россиян в Чехии
Речь идет про компании, которые россияне регистрировали еще в 90-х для владения чешской недвижимостью. Раньше в Чехии были правила, по которым иностранцы не могли напрямую владеть местной недвижимостью. Они могли владеть ею только через специально созданные компании. Именно такие компании находит российская налоговая.
В некоторых случаях сумма штрафов доходит до 1,5 млн рублей. Налоговая штрафует вот за что:
— Неподача уведомления о КИК за 2023 год - 500 тысяч рублей.
— Неподача уведомления о КИК за 2022 год - 500 тысяч рублей.
— Неподача уведомления об изменении доли участия, когда это применимо - 50 тысяч рублей.
— Неподача финансовой отчетности КИК вместе с уведомлением о КИК - 500 тысяч рублей.
Если совсем ничего не делать, то штрафы будут именно такие. Если вовремя подать корректные письменные возражения на акт, то штрафы можно снижать в десятки раз.
Напомню, что Чехия входит в актуальный перечень стран, которые участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией с РФ. В сентябре у нас был пост про то, что скоро такой перечень обновится. Пока перечень не обновился.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению налогового спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен #КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос как самозанятому платить налоги, если он получает деньги за сдачу недвижимости в Москве через иностранный сайт-агрегатор
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Как налогоплательщику налога на профессиональный доход уплачивать налоги на профессиональный доход, если он получает денежные средства за сдачу недвижимости в Москве через иностранный сайт-агрегатор?
До 09 января 2025 года российским ИП надо заплатить фиксированные страховые взносы за 2024 год
Перенос сроков на 09 января связан с тем, что 31 декабря 2024 года - это выходной.
Страховые взносы состоят из двух частей: фиксированной и нефиксированной. Нефиксированная часть зависит от доходов.
Фиксированную часть нужно платить всегда, даже если весь год ИП не работал и не вел предпринимательскую деятельность, но еще формально не закрыл ИП.
В 2024 году фиксированная часть составляет 49 500 рублей. Раньше страховые взносы делились на пенсионную и медицинскую часть. Сейчас такого деления нет. Нефиксированная часть по-прежнему составляют 1 процент от доходов свыше 300 тысяч рублей.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В последнее время я часто слышу про то, как российская налоговая отказывает в зачете налога, удержанного в Казахстане в отношении доходов от работы по найму
Это актуально, если вы работаете на казахскую компанию и живете в России.
▪️Как сейчас облагаются доходы, когда человек живет в России большую часть года, и работает из России удаленно на казахскую компанию:
— С зарплаты человека удерживают индивидуальный подоходный налог - ИПН в Казахстане по ставке 10 процентов.
— Россия претендует на обложение НДФЛ дохода человека по ставке 13 процентов.
— Человек заполняет налоговую декларацию по НДФЛ.
— В такой декларации человек делает зачет казахского ИПН в счет уплаты российского НДФЛ.
— Человек доплачивает российский НФДЛ в размере 3 процентов.
— Двойное налогообложение устраняется.
Сейчас я вижу претензии российской налоговой к ситуации, когда человек - налоговый резидент РФ работает по найму на казахскую компанию и декларирует такие доходы в России, при этом такой человек пытается зачесть ИПН, который с него удержали в Казахстане.
Российская налоговая оспаривает возможность зачета такого ИПН в России. Налоговая ссылается на налоговое соглашение между Россией и Казахстаном. Там написано, что зарплата, получаемая налоговым резидентом РФ в связи с работой по найму, облагается НДФЛ только в России, если только работа по найму не осуществляется в Казахстане.
Российская налоговая думает, что компания в Казахстане вовсе не должна была удерживать местный ИПН: человек не живет в Казахстане и человек не работает в Казахстане.
Исходя из такой трактовки возможность зачесть казахский ИПН ставится в зависимость от места осуществления работы:
— Если работа делается из России, то зачесть казахский ИПН в России нельзя.
— Если работа делается из Казахстана, то зачесть казахский ИПН в России можно.
▪️Как, возможно, будут в будущем облагаться доходы, когда человек живет в России большую часть года, и работает из России удаленно на казахскую компанию:
— С зарплаты человека удерживают ИПН в Казахстане по ставке 10 процентов.
— Россия претендует на обложение НДФЛ дохода человека по ставке 13 процентов.
— Человек заполняет налоговую декларацию по НДФЛ.
— Человек платит полноценный российский НФДЛ по ставке 13 процентов.
— В сумме человек платит НДФЛ в России по ставке 13 процентов и ИПН в Казахстане по ставке 10 процентов.
— Двойное налогообложение не устраняется до тех пор, пока компания в Казахстане удерживает ИПН.
Если вы оказались в такой ситуации, вы можете поделиться деталями со мной @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До конца декабря надо успеть подать налоговую декларацию по НДФЛ для получения налоговых вычетов за 2021 год
Подать налоговую декларацию по НДФЛ только для получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Дедлайн 30 апреля на этот случай не распространяется.
Но возврат денег возможен только в течение 3 лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором человеком были произведены соответствующие расходы, а для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья - в течение 4 лет.
Поэтому последний шанс подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2021 год для получения налоговых вычетов - до 31 декабря 2024 года.
Налоговые декларации сдаются по тем формам, которые действовали в тот период, за который подается налоговая декларация. Вот тут можно найти актуальные и прошлые формы налоговой декларации по НДФЛ: https://disk.yandex.ru/d/_7YJfq1fLs6-9g
Еще мы собрали несколько примеров заполнения налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год:
▪️Пример 1: доход от реализации машины; при этом иные доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны.
▪️Пример 2: вычет на лечение, покупку лекарств, ДМС.
▪️Пример 3: заполнение налоговой декларации по НДФЛ индивидуальным предпринимателем.
▪️Пример 4: продажа доли в недвижимом имуществе.
▪️Пример 5: заполнение налоговой декларации по НДФЛ адвокатом.
▪️Пример 6: стандартный вычет, имущественный вычет при покупке и при продаже квартиры, вычет на обучение, вычет на лечение, инвестиционный вычет, вычет по негосударственному пенсионному обеспечению.
Такие примеры тоже можно найти тут: https://disk.yandex.ru/d/_7YJfq1fLs6-9g
Если вы уже подавали налоговую декларацию по НДФЛ за 2021 год, но не указали в ней все вычеты, вам надо подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Теперь налоговая в обоснование налогового статуса человека запрашивает не только скан загранпаспорта
В налоговом кодексе нет перечня документов, которые подтверждают фактическое нахождение физических лиц в РФ или за пределами РФ.
▪️В одном из моих недавних дел налоговая инспекция попросила для подтверждения отсутствия статуса налогового резидента РФ показать копии таких документов:
— Все загранпаспорта со всеми страницами с цветным изображением.
— Таблицу с расчетом времени пребывания на территории РФ.
— Проездные билеты.
— Посадочные талоны на самолеты.
Посадочные талоны актуальны, когда в загранпаспортах нет отметок о пересечении российской границы из-за автоматизированной системы паспортного контроля, функционирующей без непосредственного участия должностных лиц пограничной службы ФСБ России.
Наверное, хорошо, что налоговая пока не просит предоставит справку о совершённом перелете. У нас есть пост про то, как заказать такую справку в некоторых авиакомпаниях.
▪️Еще налоговая говорит, что доказательствами нахождения физического лица за пределами РФ могут являться такие документы:
— Справки из МВД России о пересечении границы.
— Документы компетентных органов иностранных государств о фактическом пребывании физического лица в конкретном месте за пределами РФ.
— Иные доказательства: миграционные карты, договоры аренды жилья за рубежом, квитанции о проживании в гостинице, банковские выписки, подтверждающие расходы за рубежом, договоры аренды транспортных средств, табели учета рабочего времени и другие документы.
Если вы получали подобные запросы или запросы с другим перечнем документов, а также если вам нужна помощь в коммуникации с налоговой в такой ситуации, напишите на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале со 02 по 08 декабря 2024 года
▪️Минспорт утвердил перечень физкультурных организаций на 2025 год для получения налогового вычета по НДФЛ на спорт.
▪️Ключевые даты, которые помогут сориентироваться при подготовке уведомления о КИК.
▪️Сегодня, 02 декабря 2024 года, истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год.
▪️Несколько идей как сохранить налоговую эффективность международных структур в 2025 году от моего коллеги Виктора Калгина.
▪️Изменилась форма налоговой декларации по НДФЛ.
▪️Ключевые даты, которые помогут сориентироваться при подготовке отчета о движении денег по зарубежным счетам.
▪️В государственную думу внесены законопроекты о внесудебном порядке взыскания налоговых долгов с физических лиц.
▪️Правительство Канады приостановило действие налогового соглашения с Россией.
▪️Минфин России сообщил о вступлении в силу налогового соглашения с Республикой Абхазия.
▪️Напоминаю, что сейчас мы занимаемся не только налогами - у нас есть юридическая практика.
▪️Форма W-8 BEN: форма для получения льготной налоговой ставки по американским ценным бумагам.
▪️Форма 1042-S: форма, которая помогает налоговым резидентам некоторых стран засчитать американский подоходный налог в счет уплаты налогов в их стране.
▪️ФНС России ответила на вопрос является ли директор иностранной компании контролирующим лицом этой компании.
▪️ФНС России ответила на вопрос про курс валют для пересчета в рубли налога, исчисленного в отношении прибыли КИК за рубежом.
▪️Пошаговый план как рассчитать НДФЛ в отношении прибыли контролируемой иностранной компании.
▪️Мы собрали актуальные формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге.
▪️До конца года мы можем сделать предварительный расчет НДФЛ для частных инвесторов, торгующих через зарубежных брокеров. Это поможет уменьшить сумму НДФЛ к уплате.
▪️Если вы живете в России большую часть календарного года и вы получаете дивиденды по акциям зарубежных компаний, то вам надо подать налоговую декларацию по НДФЛ.
▪️Подборка исследований налоговых правил на Кипре на русском языке и на английском языке с 2015 по 2024 годы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы живете в России большую часть календарного года и вы получаете дивиденды по акциям зарубежных компаний, то вам надо подать налоговую декларацию по НДФЛ
Иногда компании выпускают акции, чтобы привлечь деньги для развития. Акции торгуются на фондовых биржах, и их цена меняется в реальном времени каждый день.
Акции - это ценные бумаги, покупая которые, можно стать совладельцем компании. Исходя из количества акций, человек имеет:
— Меньшую или большую долю в компании.
— Право голоса на собрании акционеров.
— Право на прибыль компании - дивиденды.
Дивиденды - это чистая прибыль компании, которую она выплачивает своим инвесторам в качестве вознаграждения за владение акциями. Дивиденды выплачиваются раз в квартал, полгода или раз в год. На сумму дивидендов влияют вид и количество купленных акций, а также результаты работы компании и её "дивидендная политика". На биржах США дивиденды платят примерно 2100 компаний.
Вот тут можно просмотреть компании, которые выплачивают дивиденды.
Дивиденды могут получать все физические лица, которые успели попасть в список (реестр) акционеров перед датой выплаты. Благодаря дивидендам акции могут приносить двойной доход. Первых дивидендов хватит, чтобы покрыть брокерскую комиссию, которую вы заплатили за покупку бумаг. В дальнейшем дивиденды могут стать дополнительной пассивной прибылью.
В какой-то момент времени компания-эмитент закрывает реестр, то есть фиксирует всех владельцев акций. Дивиденды выплачиваются по полученному списку, размер дивидендов определяется собранием акционеров.
Вот как выплачиваются дивиденды:
▪️Компания-эмитент определяет процент прибыли, которая пойдёт на дивиденды, дату выплаты и дату закрытия реестра акционеров.
▪️Чтобы получить дивиденды, нужно купить акции до закрытия реестра акционеров (даты отсечки).
▪️Акции куплены, реестр закрывается. Все, кто купит позже, в этот раз дивиденды уже не получат. При этом нужно иметь в виду режим торгов. Это влияет на то, когда именно вы становитесь фактическим владельцем акций.
▪️После фиксации реестра и определенной даты начала выплат, дивиденды будут выплачены и зачислятся на брокерские счета акционеров в среднем в течение месяца. Дивиденды поступят с вычетом налогов - обычно вся информация есть в отчете брокера по счету.
Полученные дивиденды можно вывести в банк или купить на них еще акции, чтобы получить больше дивидендов в будущем.
С налогового периода 2024 года мы готовим налоговую отчетность для частных инвесторов по доходам от зарубежного брокера, в такой отчетности мы также можем отразить полученные дивиденды.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы собрали актуальные формы налоговой и валютной отчетности для физических лиц и ИП, которые можно скачать, заполнить и подать на бумаге
Если вам по какой-то причине не подходит подача отчетности через личный кабинет налогоплательщика или через госуслуги, то отчетность можно подать на бумаге.
Мы собрали все актуальные формы, которые обычно нужны человеку. Это:
▪️Формы отчетности по зарубежным счетам.
— Формы для физических лиц.
— Формы для ИП.
▪️Формы отчетности по зарубежным компаниям.
▪️Формы отчетности по зарубежным внж и паспортам.
▪️Форма налоговой декларации по НДФЛ за последние годы.
▪️Формы отчетности по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
▪️Формы отчетности по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.
Эти формы можно просто скачать, заполнить и подать в налоговую. Почти все формы представлены в PDF и в TIF, также есть XLS и DOCX.
Если вам нужны какие-то еще иные формы или если вам нужна помощь в подготовке и подаче любого такого документа, то вы можете обратиться к нам через @dulkarnaev
Скачать можно тут: https://disk.yandex.ru/d/_7YJfq1fLs6-9g
#библиотека
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос про курс валют для пересчета в рубли налога, исчисленного в отношении прибыли КИК за рубежом
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какой курс применять для пересчета в рубли налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в соответствии с законодательством иностранных государств и подлежащего зачету в РФ - среднегодовой (как установлено для пересчета прибыли КИК) или на дату фактического исчисления?
Форма 1042-S: форма, которая помогает налоговым резидентам некоторых стран засчитать американский подоходный налог в счет уплаты налогов в их стране
Обычно при работе с налоговой отчетностью клиенты разных зарубежных брокеров могут воспользоваться формой 1042-S. Такая форма доступна только на английском языке. Полностью эта форма называется Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding.
Форма отражает доходы инвестора по ценным бумагам американских компаний:
— Дивиденды по акциям.
— Купоны по облигациям.
— Эквиваленты таких доходов.
При этом форма 1042-S показывает только совокупный доход определённого типа и не содержит информации о доходах по ценным бумагам отдельных эмитентов. Для этих целей человек может использовать отчёт брокера. В отчете брокера обычно можно найти информацию обо всех операциях и активах на счете, даже если полные расчеты по некоторым сделкам еще не завершились из-за режима торгов.
Форму 1042-S разрабатывает Налоговое управление США (The Internal Revenue Service, IRS).
▪️Индивидуальные формы 1042-S получают инвесторы, которые не являются гражданами, жителями или налоговыми резидентами США, но при этом получили платежи из источников в США.
В индивидуальных формах 1042-S отражаются только те доходы, дата среза которых выпадала на период, когда у человека в брокере была в наличии действующая форма W-8BEN. Вот наш пост про форму W-8 BEN: это форма для получения льготной налоговой ставки по американским ценным бумагам.
Для каждого вида дохода или применимой ставки налога заполняется отдельная форма 1042-S. Каждая из форм 1042-S составляется в 5 экземплярах.
▪️Остальные доходы, дата среза которых не выпадала на период, когда у клиентов были действующие формы W-8BEN, отражаются в единых формах 1042-S, где указывается совокупная сумма таких доходов без указания индивидуальных получателей.
Форма 1042-S помогает гражданам некоторых стран засчитать американский подоходный налог в счет налогов в их стране. Например, налоговому резиденту РФ такой формы будет достаточно для зачета налога, уплаченного в США в счет уплаты российского НДФЛ. Дело в том, что приостановка налогового соглашения между Россией и США не отразится на возможности зачесть в России налог, уплаченный в США, так как положения статьи 22 налогового соглашения все еще действуют.
Например, в Interactive Brokers форма 1042-S по итогам 2023 года стала доступна 15 марта 2024 года. Эту форму надо перевести, а перевод нотариально заверить.
С налогового периода 2024 года мы готовим налоговую отчетность для частных инвесторов по доходам от зарубежного брокера, в том числе, по доходам в виде дивидендов от американских компаний и купонов по облигациям.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что сейчас мы занимаемся не только налогами - у нас есть юридическая практика
С осени этого года я и моя команда оказываем услуги не только в области налогового права, но и в области договорного и корпоративного права. Также мы сможем помочь с судебными процессами.
▪️Договорное право - мы поможем разобраться с договорами людей с людьми, договорами компаний с компаниями и договорами между людьми и компаниями. Разобраться - это составить, проверить, проконтролировать исполнение договора.
▪️Корпоративное право - мы поможем обеспечить организацию работы российского ООО: от его создания до ликвидации, провести собрания участников, внести изменения в ЕГРЮЛ.
▪️Судебная защита (гражданские споры) - мы поможем защитить интересы в арбитражных судах и судах общей юрисдикции путем оказания полного цикла услуг, начиная с претензионной работы, составления позиции на основе актуальной судебной практики и заканчивая представлением интересов в судах всех инстанций. Представляем интересы доверителя в суде на стороне как истца, так и ответчика, в том числе в делах о банкротстве.
▪️Аналитическая работа - поможем разобраться в каком-то юридическом вопросе, сделаем юридическое заключение, подготовим шаблон или инструкцию для повторяющихся действий.
Вы можете оставить заявку на сайте или написать мне в телеграм @dulkarnaev. Если у вас вопрос из другой сферы, то вы тоже можете обратиться и мы в индивидуальном порядке обсудим вашу ситуацию.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Правительство Канады приостановило действие налогового соглашения с Россией
На сайте Минфина России появилось информационное сообщение о приостановлении правительством Канады действия соглашения между правительством РФ и правительством Канады об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 05 декабря 1993 года.
Согласно ноте посольства Канады правительство Канады приостанавливает действие налогового соглашения с 18 ноября 2024 года.
А в ноябре Швеция сообщила о полном приостановлении действия налогового соглашения с Россией.
Напомню, что летом 2021 года ЕС предъявил претензии к российским правилам налогообложения международных холдинговых компаний.
Из-за этого в начале февраля 2022 года ЕС внес РФ в проект списка стран, не сотрудничающих по вопросам налогообложения - черный список ЕС. Чтобы устранить претензии, в 2022 году РФ скорректировала эти правила. Но, видимо, недостаточно.
14 февраля 2023 года ЕС включил РФ в черный список ЕС.
15 марта 2023 года Минфин России и МИД России выступили с инициативой к президенту приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Такая инициатива - это ответная мера на внесение в черный список ЕС.
08 августа 2023 года президент подписал указ № 585 "О приостановлении действия отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения".
Сначала думали, что соглашения будут приостановлены полностью. Так было с указом президента от 26 сентября 2022 года № 668 "О приостановлении действия соглашения между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал".
В итоге реализовался более мягкий вариант. Полностью действие соглашений не приостановилось. Приостановилось действие только отдельных положений.
Этой осенью минфин актуализировал информацию о международных соглашениях об избежании двойного налогообложения. Там есть про:
— Приостановление и денонсацию договора.
— Позицию партнера по договору по вопросу приостановления и ответные ноты.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Ключевые даты, которые помогут сориентироваться при подготовке отчета о движении денег по зарубежным счетам
Это актуально, если у вас есть зарубежные счета.
Обычно в это время года люди начинают задумываться не только о подготовке ими очередных уведомлений о КИК, но и подготовке ими ежегодных отчетов о движении денег и иных финансовых активов. Например, до 02 июня 2025 года нужно подать отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2024 год.
В этом примере мы собрали ключевые даты, которые помогут сориентироваться при подготовке отчета о движении денег.
▪️22 марта 2024 года: дата открытия зарубежного счета.
▪️23 апреля 2024 года: дата, до которой нужно подать уведомление об открытии зарубежного счета.
▪️22 марта 2024 года - 31 декабря 2024 года: период, за который составляется первый отчет о движении денег по зарубежному счету - первый отчетный год.
▪️31 мая 2025 года: дата, до которой нужно подать первый отчет о движении денег по зарубежному счету.
▪️06 июня 2025 года: дата изменения реквизитов зарубежного счета.
▪️07 июля 2025 года: дата, до которой нужно подать уведомление об изменении реквизитов зарубежного счета.
▪️01 января 2025 года - 31 декабря 2025 года: период, за который составляется второй отчет о движении денег по зарубежному счету - второй отчетный год.
▪️31 мая 2026 года: дата, до которой нужно подать второй отчет о движении денег по зарубежному счету.
▪️18 августа 2026 года: дата закрытия зарубежного счета.
▪️19 сентября 2026 года: дата, до которой нужно подать уведомление о закрытии зарубежного счета.
▪️01 января 2026 года - 18 августа 2026 года: период, за который составляется третий и последний отчет о движении денег по зарубежному счету - третий отчетный год.
▪️19 сентября 2026 года: дата, до которой нужно подать третий и последний отчет о движении денег по зарубежному счету.
В примере мы не брали в расчет выходные и праздники: если дедлайн выпадает на такой день, то все переносится на ближайший рабочий день.
В рамках валютного законодательства вообще и отчетности по зарубежным счетам в особенности мы можем:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность. Стоимость подготовки и подачи отчета о движении денег - 20 тысяч рублей. При оплате такой услуги в декабре - это стоит 10 тысяч рублей.
— Оспорить штрафы налоговой и попытаться добиться их снижения.
— Проверить уже подготовленные вами документы и исправить ошибки, если они есть.
А вот ключевые даты, которые помогут сориентироваться при подготовке уведомления о КИК.
Детально ознакомиться с услугами и их стоимостью можно тут https://dulkarnaev.ru/foreignaccounts
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
У нас есть платные материалы, которые можно использовать в качестве справочников для самостоятельно изучения и поиска ответов
Сейчас у нас есть четыре справочника:
▪️Про валютные правила. Там про валютные операции, зарубежные счета и антисанкционные правила. Всего 622 страницы.
▪️Про налоговые правила. Там про налоговое резидентство и разные аспекты персонального налогообложения. Всего 348 страниц.
▪️Про правила о КИК. Это материал для владельцев зарубежных компаний. Всего 274 страницы.
▪️Про правила декларирования зарубежных паспортов и ВНЖ. Там про декларирование зарубежных паспортов и ВНЖ. Всего 65 страниц.
Доступ к каждому отдельному справочнику стоит 5 тысяч рублей. Доступ ко всем материалам сразу - 10 тысяч рублей.
Для оформления доступа можно написать мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос какие документы представляются в налоговую для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения квартиры
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Какие документы представляются в налоговый орган в целях подтверждения права граждан на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения квартиры (доли в ней) по договору долевого участия в строительстве (инвестирования), договору уступки права требования?
До 17 декабря 2024 года включительно надо подать заявление для перехода на патентную систему налогообложения с 2025 года
Индивидуальным предпринимателям, которые хотят перейти на патентную систему налогообложения с 01 января 2025 года, следует подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. В этом году направить его нужно не позднее 17 декабря.
Подать заявление на патент в налоговый орган можно:
— В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
— Через личный кабинет налогоплательщика ИП.
— Лично или через представителя. Для представителя понадобится доверенность.
— По почте с описью вложения.
Форму заявления на получение патента можно найти тут https://disk.yandex.ru/d/_7YJfq1fLs6-9g
Результат рассмотрения такого заявления человек получит в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговой заявления.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Граждане РФ обязаны представлять в российский банк документы и информацию по договору займа с нерезидентом, если его сумма превышает в эквиваленте 1 млн рублей
В декабре появилось письмо центрального банка от 04 декабря 2024 года № 43-7-3-ОГ/22883. В нем разъяснено, в каком случае физическое лицо - резидент должно представлять уполномоченному банку документы по договору займа с нерезидентом.
Вообще есть инструкция центрального банка от 16 августа 2017 года № 181-И. Там про подачу резидентами и нерезидентами российским банкам подтверждающих документов и информации при совершении валютных операций.
Центральный банк в декабрьском письме сообщил, что эта инструкция не предусматривает постановку на учет в российском банке договоров займа, заключенных физическими лицами - резидентами с нерезидентами.
При этом пунктом 2.26 инструкции предусмотрена обязанность для физических лиц - резидентов предоставлять в российский банк документы и информацию, в частности по договору займа, заключенному с нерезидентом, если его сумма превышает в эквиваленте 1 млн рублей:
"Физическое лицо - резидент при списании в пользу нерезидента иностранной валюты или валюты РФ со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или валюте РФ, открытого в уполномоченном банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа на сумму, превышающую в эквиваленте 1 млн рублей, должно представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом, договор займа, заключенный между физическим лицом - резидентом и нерезидентом".
Про уведомление МВД России при продлении зарубежного ВНЖ
Вообще правила про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов содержатся тут:
— В статье 11 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации".
— В пункте 36 Указа президента "Вопросы гражданства Российской Федерации".
В законе говорится, что гражданин РФ обязан уведомлять о каждом факте получения ВНЖ. Что именно означает формулировка "о каждом факте" - не ясно.
Ни в законе, ни в указе прямо не говорится про случаи продления ВНЖ. То есть из этих документов нельзя сделать однозначный вывод, что о продлении ВНЖ надо уведомлять или что о продлении ВНЖ не надо уведомлять.
При этом в примечании № 2 формы уведомления написано так:
В случае утраты либо истечения срока действия паспорта иностранного государства или иного документа, подтверждающего наличие гражданства (подданства) иностранного государства, указываются соответствующие сведения.
сведения о продлении срока действия документа на право постоянного проживания в иностранном государстве или получении нового соответствующего документа
ФНС России ответила на вопрос надо ли повторно подавать уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК по истечении 3 лет
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Нужно ли мне повторно подавать уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли КИК по истечении минимального срока (3 года) для продолжения использования этого режима?
Минфин России сообщил о денонсации налогового соглашения между Россией и Литвой
Минфин России информирует, что согласно ноте Министерства иностранных дел Литовской Республики от 14 октября 2024 года сейм Литовской Республики денонсировал налоговое соглашение между правительством РФ и правительством Литовской Республики.
Действие соглашения прекращается с 01 января 2026 года.
На прошлой неделе Минфин России сообщил, что правительство Канады приостановило действие налогового соглашения с Россией.
Еще Минфин России сообщил о вступлении в силу налогового соглашения с Республикой Абхазия.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка исследований налоговых правил на Кипре на русском языке и на английском языке с 2015 по 2024 годы
Есть исследования на 2024 год.
Подборка кипрских налоговых правил на русском и на английском языках за последние 10 лет от большой четверки. Это крупнейшие в мире аудиторские и консалтинговые фирмы. В обзорах про:
— Налог на доходы физических лиц.
— Налог на прибыль предприятий.
— Взнос на нужны обороны.
— Налог на доход от прироста капитала.
— Налог на наследство.
— Налог на добавленную стоимость.
— Налог на недвижимое имущество.
— Налог на капитал.
А еще тут есть про социальное страхование, систему здравоохранения, трасты. Еще есть налоговый календарь. Это будет полезно, если вы переехали или планируете переезд на Кипр. Так же это будет полезно изучить перед созданием компании.
Скачать можно тут: https://disk.yandex.ru/d/KFXF1pIhRzhg5g
#библиотека
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До конца года мы можем сделать предварительный расчет НДФЛ для частных инвесторов, торгующих через зарубежных брокеров. Это поможет уменьшить сумму НДФЛ к уплате
Часто при подготовке налоговой декларации по НДФЛ по доходам по операциям с ценными бумагами люди оказываются в ситуации, когда сумма налога к уплате получается сильно выше, чем ожидалось. Такое может быть из-за валютной переоценки или просто из-за правил расчета налоговой базы по ценным бумагам.
Считается, что в конце года надо делать предварительный расчет НДФЛ. Это надо сделать именно до конца года, тогда будет время что-то предпринять.
Предварительный расчет - это:
▪️Расчет финансового результата по зарубежным брокерам на текущую дату по всем доходам.
▪️Анализ финансового результата по российским брокерам.
▪️Анализ убытков прошлых лет.
Предварительный расчет поможет:
— Понять сколько денег надо оставить для уплаты НДФЛ за 2024 год.
— Зафиксировать убыток для снижения налога по прибыльным позициям.
— Скорректировать инвестиционную стратегию.
Какие документы нужны для предварительного расчета:
▪️Отчет зарубежного брокера за 2024 год. Если на начало года есть остатки по ценным бумагам, то нужны отчеты и за прошлые годы.
▪️Предварительный расчет НДФЛ от российского брокера, если такой брокер есть.
▪️Справка об убытках за прошлые годы или налоговая декларации по НДФЛ за прошлые годы, в которых заявлены убытки.
▪️Справка о стоимости покупки переведенных ценных бумаг, если в течение года были переводы ценных бумаг от других брокеров. Также подойдут брокерские отчеты, в которых отражена их покупка.
С налогового периода 2024 года мы готовим налоговую отчетность для частных инвесторов по доходам от зарубежного брокера.
Если вам нужно предварительно рассчитать НДФЛ в отношении ваших доходов от инвестирования в ценные бумаги и получить предложения по снижению налогового бремени, напишите на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пошаговый план как рассчитать НДФЛ в отношении прибыли контролируемой иностранной компании
Это актуально для случаев, когда нет ни одного условия, при которых прибыль КИК освобождается от налогообложения и надо все-таки заплатить НДФЛ.
▪️Для начала нужно выбрать одно из двух оснований для расчета налоговой базы:
— Данные финансовой отчетности. Обычно это самый распространенный сценарий.
— Российские правила налогового учета.
▪️Затем нужно определить прибыль КИК до налогообложения. В финансовой отчетности есть поле, которое называется Profit Before Tax. Обычно это поле можно найти в Statement of Comprehensive Income.
▪️После этого прибыль КИК нужно скорректировать. Это из-за того, что по российским правилам некоторые доходы и расходы не учитываются. Это:
— Переоценка ценных бумаг и долей.
— Доходы и расходы в связи с выбытием ценных бумаг.
— Прибыль и убыток дочерних компаний, кроме дивидендов.
— Формирование и восстановление резервов.
▪️Потом полученную величину нужно сравнить с пороговым значением в 10 млн рублей. Дело в том, что прибыль КИК учитывается только если ее величина после корректировок больше 10 млн рублей. Если прибыль меньше 10 млн рублей, то такая прибыль не учитывается для целей налогообложения и НДФЛ платить не надо.
▪️Еще надо учесть дивиденды. Если КИК распределяет дивиденды, то на их величину можно уменьшить налогооблагаемую прибыль. Это и промежуточные, и итоговые дивиденды.
▪️Еще можно учесть убытки прошлых периодов. Для этого критично наличие поданного уведомления о КИК за тот период, за который сформирован убыток.
▪️Если у контролирующего лица не 100 процентов в КИК, то надо рассчитать доход с учетом доли участия человека в КИК. Иными словами, налог надо платить не со всей прибыли КИК, а только пропорционально доле участия контролирующего лица.
▪️В самом конце нужно учесть налог, который заплатила сама КИК за рубежом. То есть российский НДФЛ уменьшается на налог, уплаченный КИК за рубежом. Так получается потому, что российские правила о КИК не нацелены на двойное налогообложение одного и того же дохода.
Напомню, что в рамках российских правил о КИК мы можем:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Оспорить штрафы налоговой и попытаться добиться их снижения.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Обратиться за консультацией можно через @dulkarnaev
#КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос является ли директор иностранной компании контролирующим лицом этой компании
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Является ли директор иностранной компании контролирующим лицом этой компании, если не является акционером, а только выполняет функцию директора? Нужно ли подавать такому лицу уведомление об участии в иностранной организации и уведомление о КИК?
Форма W-8 BEN: форма для получения льготной налоговой ставки по американским ценным бумагам
Иностранные граждане, получающие доходы из США, например, дивиденды по акциям на американских биржах или купоны по облигациям, облагаются налогом в США по ставке 30 процентов.
W-8BEN – это форма от Налогового управления США (The Internal Revenue Service, IRS). Полностью эта форма называется Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals).
Эта форма подтверждает, что человек не является налоговым резидентом США и может претендовать на льготный режим налогообложения в зависимости от страны проживания человека.
▪️Форма W-8 BEN должна быть представлена до инвестирования в американские ценные бумаги.
▪️Форма W-8 BEN действительна в течение 3 лет, начиная с года ее подписания.
▪️Если персональные данные или налоговое резидентство человека меняются, человеку надо подать новую форму W-8 BEN.
Для налоговых резидентов РФ, к сожалению, после 16 августа 2024 года дивиденды от американских компаний облагаются по ставке 30 процентов у источника выплаты в США, даже если человек подал форму W-8 BEN. Ранее налог по таким доходам был 10 процентов.
Если человек не является налоговым резидентом РФ, то применимая ставка налога будет определяться налоговым соглашением между страной резидентства такого человека и США. Если такого соглашения нет, то налоговым агентом США будет применена ставка 30 процентов.
Все это связано с тем, что в июне 2024 года США уведомили Россию о приостановке налогового соглашения. До 16 августа 2024 года все льготные положения налогового соглашения между Россией и США действовали.
Вместе с тем приостановка налогового соглашения не отразится на возможности зачесть в России налог, уплаченный в США, так как положения статьи 22 налогового соглашения все еще действуют.
Для зачета налога, уплаченного за рубежом, человек кроме налоговой декларации по НДФЛ должен подать в российскую налоговую документы, которые подтверждают:
— Сумму полученного за рубежом дохода.
— Уплаченный с этой суммы налог.
С налогового периода 2024 года мы готовим налоговую отчетность для частных инвесторов по доходам от зарубежного брокера, в том числе, по доходам в виде дивидендов от американских компаний.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России сообщил о вступлении в силу налогового соглашения с Республикой Абхазия
Минфин России информирует, что согласно ноте МИД России и ноте посольства Республики Абхазия в соглашение между РФ и Республикой Абхазия об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 07 сентября 2024 года вступило в силу 28 ноября 2024 года.
В начале ноябре был подписан федеральный закон о ратификации налогового соглашения с Абхазией.
Дата начала применения соглашения 01 января 2025 года, а именно:
▪️В отношении налогов, удерживаемых у источника - с сумм, выплачиваемых или начисляемых 1 января или после 01 января 2025 года.
▪️В отношении других налогов – по налогам, подлежащим уплате за любой налоговый год, начинающийся 01 января или после 01 января 2025 года.
Вот ставки налога у источника по соглашению с Абхазией:
— Дивиденды: 10 процентов.
— Проценты: 0 процентов.
— Роялти: 10 процентов.
Этой осенью минфин актуализировал информацию о международных соглашениях об избежании двойного налогообложения. Там есть про:
— Приостановление и денонсацию договора.
— Позицию партнера по договору по вопросу приостановления и ответные ноты.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В государственную думу внесены законопроекты о внесудебном порядке взыскания налоговых долгов с физических лиц
Речь идет о таких законопроектах:
▪️Законопроект № 782260-8 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 12 и 30 Федерального закона "Об исполнительном производстве".
▪️Законопроект № 782261-8 "О внесении изменений в статьи 123-1 и 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации".
Изначально такие проекты появились на федеральном портале нормативно-правовых актов еще в июне 2024 года. В августе минфин доработал этот проект.
Иногда бывает так, что возникают налоговые долги. Порядок взыскания таких долгов различается для обычных людей и для юридических лиц и ИП.
— Для обычных людей есть судебный порядок взыскания долгов.
— Для компаний и ИП есть внесудебный порядок взыскания долгов.
Судебный порядок означает, что любое требование налоговой о взыскании задолженности с человека должно быть подтверждено судом.
Законопроектом предлагается исключить судебный этап как обязательный. При этом у налогоплательщиков останется право обжаловать решение налоговой в суде.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Изменилась форма налоговой декларации по НДФЛ
Актуально, если вы налоговый резидент РФ или нерезидент и получаете доходы от источников в РФ.
Осенью появился приказ ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@. Этим приказом установлена новая форма налоговой декларации по НДФЛ. Вот чем обусловлена новая форма:
— НДФЛ не облагается материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии с законом об образовании.
— Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником задач по договору с российской организацией отнесены к доходам от источников в РФ.
— Упрощен порядок получения социальных вычетов.
Новая форма декларации применяется начиная с подачи декларации за налоговый период 2024 года. Такую декларацию надо подать до 30 апреля 2025 года.
Налоговые декларации, в том числе уточненные, сдаются по тем формам, которые действовали в тот период, за который подается декларация.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги