8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
До 28 марта 2025 года иностранным организациям, которые состоят на учете в России, надо подать сообщение об участниках такой иностранной организации за 2024 год
Такое сообщение обязаны подать все иностранные организации и все иностранные структуры без образования юридического лица, состоящие на учете в российских налоговых органах. Например, часто иностранная организация состоит на учете в российской налоговой в связи с открытием счета в российском банке.
▪️Иностранные организации подают сообщение об участниках.
▪️Иностранные структуры без образования юридического лица подают сообщение:
— Об учредителях.
— О бенефициарах.
— Об управляющих.
Исключение есть для иностранных организаций, которые оказывают услуги в электронной форме - такие организации не подают сообщение.
Начиная с 2022 года сведения необходимо представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 01 декабря 2021 года № ЕД-7-13/1046@. Вот форма такого сообщения.
Такое сообщение можно подать на бумаге по доверенности. Какие-либо подтверждающие документы подавать вместе с сообщением не надо.
В сообщении раскрывается информация о прямых участниках и о косвенных участниках:
▪️Сведения о прямых участниках раскрываются вне зависимости от доли прямого участия.
▪️Порядок косвенного участия раскрывается, если доля косвенного участия в иностранной организации превышает 5 процентов.
Сведения представляются по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления сведений. То есть до 28 марта 2025 года надо подать сообщение со сведениями, которые были актуальны на 31 декабря 2024 года.
Если не подать такое сообщение, то штраф составит 50 тысяч рублей.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Форбс пишет, что в 2024 году в ОАЭ было открыто в 2,5 раза больше компаний с российским участием, чем в 2023 году
В 2024 году в ОАЭ было открыто в 2,5 раза больше компаний с российским участием, чем в 2023 году. В настоящее время в ОАЭ зарегистрировано более 4 тысяч российских компаний, в 2024-м в регион вышло более 100 организаций.
Напомню, что если вы в качестве физического лица зарегистрировали организацию в ОАЭ, то вам надо подать в российскую налоговую уведомление об участии в такой организации. Это надо сделать в течение 3 месяцев с даты регистрации организации. Если это не сделать и вас разоблачат, то штраф составит 50 тысяч рублей.
Самый простой способ это сделать - сделать это в личном кабинете налогоплательщика.
Если организацию в ОАЭ зарегистрировали не вы в качестве физического лица, но ваша российская компания или ваша другая зарубежная компания, то вам все равно надо подать в российскую налоговую уведомление об участии в такой организации.
Дело в том, что по российским правилам уведомление об участии надо подать:
— В случае прямого участия в иностранной организации.
— В случае косвенного участия в иностранной организации.
— В случае смешанного участия в иностранной организации: то есть в случае прямого и косвенного участия в иностранной организации одновременно.
Для раскрытия косвенного участия в иностранной организации надо заполнить лист "Г" формы уведомления. Вот правила как надо правильно заполнить такой лист.
Плюс стоит обратить внимание, чтобы и сама российская организация подала уведомление о возникновении у нее участия в иностранной организации.
Напомню, этой зимой мы много видим как российская налоговая предъявляет претензии тем, кто не задекларировал свои компании в ОАЭ.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России сообщает, что данные геолокации будут признаваться основанием запросить дополнительные сведения о том, где живет клиент российского банка
Минфин России сообщает, что данные каналов дистанционного обслуживания организаций финансового рынка не будут являться основанием для автоматического признания или непризнания клиента налоговым резидентом того или иного государства, а будут лишь основанием запросить у клиента обновление информации.
▪️Минфин России совместно с Росфинмониторингом, Банком России и ФНС России доработали проект постановления правительства, которым уточняется порядок актуализации информации о налоговом резидентстве, ранее полученной организацией финансового рынка от своих клиентов.
▪️Так как использование клиентом каналов дистанционного обслуживания финансовых организаций преимущественно с территории иностранных государств может свидетельствовать об изменении статуса его налогового резидентства, это указывает на необходимость обновления такой информации.
▪️Поэтому документ возлагает на организации финансового рынка обязанность запрашивать у клиента информацию, необходимую для определения его налогового резидентства, если выявлено преимущественное использование клиентом каналов дистанционного обслуживания, в том числе мобильного приложения, с территории иностранных государств.
▪️Предполагается, что клиент преимущественно использует электронные сервисы ОФР с территории иностранных государств, если в течение не менее 6 месяцев использует такие сервисы в более 50 процентов случаях.
▪️Предложенные изменения позволят организации финансового рынка своевременно обновлять информацию о налоговом резидентстве своих клиентов и предоставлять в ФНС России более полную и достоверную информацию.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В договоре нельзя прописать условия об уплате НДФЛ самим налогоплательщиком, когда по налоговому кодексу такая обязанность возложена на налогового агента
Условия в гражданско-правовом договоре, обязывающие человека самого платить НДФЛ, когда в соответствии с Налоговым кодексом РФ обязанность по уплате НДФЛ возложена на налогового агента, будут являться ничтожными.
Про это есть, например, письмо Минфина России от 09 марта 2016 года № 03-04-05/12891. Вот что там написано.
Общеобязательные правила налогообложения доходов физических лиц, включая порядок уплаты НДФЛ, установлены главой 23 Налогового кодекса РФ. Эти положения:
— Носят императивный характер.
— Не зависят от волеизъявления налогоплательщика и налогового агента.
В соответствии со статьей 168 Гражданского кодекса РФ по общему правилу сделка, нарушающая требования закона и при этом посягающая на публичные интересы, ничтожна.
Пунктами 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ установлено, что в большинстве случаев российские организации, от которых или в результате отношений с которыми человек получил доходы, обязаны:
— Исчислить сумму НДФЛ.
— Удержать у человека сумму НДФЛ.
— Уплатить сумму НДФЛ.
Такие российские организации являются налоговыми агентами.
Это значит, что условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого человека, когда в соответствии с Налоговым кодексом РФ такая обязанность по уплате НДФЛ возложена на налогового агента, будут являться ничтожными.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 24 февраля по 02 марта 2025 года
▪️Житель Орла осужден за неподачу уведомления о наличии у него гражданства США на 240 часов обязательных работ.
▪️ФНС России опубликовала письмо о периоде применения приказов, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией.
▪️Великобритания приостановила действие налогового соглашения с Россией. Такая новость появилась на сайте британского правительства 04 февраля 2025 года.
▪️Швеция приостановила действие налогового соглашения с Россией. Такая новость появилась 30 января 2025 года.
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор нового налогового соглашения между Россией и ОАЭ.
▪️Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не касаются самозанятых.
▪️ФТС России сообщает, что иркутские таможенники пресекли незаконный вывоз 21 тысяч долларов.
▪️ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией.
▪️Перечень стран, которые действительно обменялись в автоматическом режиме информацией по финансовым счетам россиян за 2023 год со слов налоговых инспекторов.
▪️В 2019 году в основных направлениях налоговой политики минфин сказал, что планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения статуса налогового резидента РФ. Пока это не реализовано.
▪️Обязанности и запреты, которые есть у россиян с точки зрения валютного законодательства.
▪️ФНС России напоминает, что продолжается декларационная кампания 2025 года.
▪️Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не относятся к индивидуальным предпринимателям, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Это из-за того, что такие предприниматели не платят НДФЛ, они платят УСН.
▪️Подборка уголовных дел про неуведомление о втором гражданстве или зарубежном ВНЖ с сайта следственного управления следственного комитета по Ленинградской области.
▪️К декабрю 2025 года ФНС России создаст автоматизированную систему определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ.
▪️Автоматизированная система определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ: положительные и негативные последствия для налогоплательщиков.
▪️Что писали сми про автоматизированную систему определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ в июне 2024 года.
▪️Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Приморском крае.
▪️Как уведомить налоговую о потере статуса налогового резидента РФ.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию.
▪️ФТС России рассказывает как кольцо стоимостью 22 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у пассажира из Дубая.
▪️ФНС России рассказала какие с 2025 года есть особенности налогообложения процентов по долгосрочным вкладам физических лиц в российских банках.
▪️До 09 марта 2025 года действуют ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️До 31 марта 2025 года действуют ограничения на перевод денег за рубеж.
Прошлая подборка.
#подборка
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 09 марта 2025 года действуют ограничения на снятие наличной иностранной валюты
Напомню, что для граждан, чей валютный счет или вклад в российском банке был открыт до 09 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денежных средств на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тысяч долларов США или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии что они ранее не реализовали такую возможность.
Остальные средства по-прежнему можно получить в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу центрального банка для средств, размещенных на счете до 09 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 09 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.
Также до 09 марта 2025 года существует запрет для банков взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.
Вот хронология как центральный банк принимал и продлевал такие временные правила.
▪️[март 2022 года] Банк России вводит временный порядок операций с наличной валютой.
▪️[август 2022 года] Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты еще на 6 месяцев, до 09 марта 2023 года.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2023 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает как кольцо стоимостью 22 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у пассажира из Дубая
Это актуально, если вы путешествуете с ювелирными изделиями.
Незадекларированное кольцо американского бренда Harry Winston стоимостью 22 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у 60-летнего иностранца, прибывшего из Австралии транзитом через Дубай.
Мужчина был остановлен инспектором на "зеленом" коридоре. При досмотре выяснилось, что в его рюкзаке находилось незадекларированное дорогостоящее ювелирное изделие.
Мужчина пояснил, что помолвочное кольцо везет в подарок невесте и с таможенными правилами не знаком.
Согласно заключению эксперта, кольцо Harry Winston коллекции Classic изготовлено из платины 950 пробы и украшено бриллиантом овальной формы 6 карат, который выделяется двумя багетными боковыми камнями.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 194 Уголовного кодекса РФ - уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере. Это наказывается:
— Штрафом в размере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет.
— Либо обязательными работами на срок до 480 часов.
— Либо принудительными работами на срок до 2 лет.
— Либо лишением свободы на срок до 2 лет.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как уведомить налоговую о потере статуса налогового резидента РФ
Это по-прежнему один из самых часто задаваемых вопросов.
В налоговом законодательстве нет требования представлять в налоговую документ, где заявляется о потере статуса налогового резидента РФ. В валютном законодательстве тоже нет требования представлять в налоговую документ, где заявляется о потере статуса резидента.
Статус налогового резидента РФ нужен, чтобы понять, возникает ли у человека российский НДФЛ и если возникает, то по какой ставке. Еще это нужно, чтобы понять можно ли использовать налоговый вычет и можно ли претендовать на какую-то налоговую льготу.
Статус резидента, который живет в России большую часть года в контексте валютного законодательства нужен, чтобы понять а надо ли человеку декларировать свои зарубежные счета и можно ли ему совершать некоторые валютные операции.
Иными словами, статус налогового резидента РФ - это инструмент.
Если приобретение статуса налогового резидента РФ порождает какую-то обязанность, то со стороны налоговых органов ожидается, что человек это понимает и сам исполняет эту обязанность. Например, если человек стал жить в России 183 дня или больше, то теперь доходы такого человека от зарубежных источников облагаются российским НДФЛ. От человека ожидается, что он будет подавать налоговую декларацию по НДФЛ с указанием своих зарубежных доходов.
Аналогично, если потеря статуса устраняет какую-то обязанность, то ожидается, что человек просто не будет исполнять эту обязанность. Например, если человек перестал жить в России 183 дня или больше, то теперь доходы такого человека от зарубежных источников не облагаются российским НДФЛ. От человека больше не ожидается, что он будет подавать налоговую декларацию по НДФЛ с указанием своих зарубежных доходов.
При этом законом не требуется уведомлять налоговую о том, что вы не планируете исполнять какую-то обязанность.
В то же время для налоговой не всегда очевидно, что человек не исполняет какую-то обязанность из-за того, что он больше не живет в России.
Я бы разделял два вида ситуаций.
▪️Если налоговая ждет от вас какой-то шаг, то можно действовать проактивно и уведомить о потере статуса налогового резидента РФ.
— К примеру, вы подали уведомление об открытии счета, теперь налоговая ждет от вас отчет о движении денег. Если вы не подадите отчет, то налоговая задаст вопросы, мол, почему вы не отчитались.
— Или вы подали уведомление об участии и теперь налоговая ждет от вас уведомление о КИК. Если вы не подадите уведомление о КИК, то налоговая задаст вопросы, мол, почему вы не уведомили о КИК и не подали финансовую отчетность своей компании. Вот у нас есть шаблон как ответить на такое.
В таких ситуациях возможно действовать проактивно - заранее уведомить налоговую в свободной форме о потере вами статуса налогового резидента РФ. Будет здорово подтвердить такое документами. Подойдет скан загранпаспорта и таблица с расчетом дней, проведенных в России и за рубежом.
К сожалению, я не уверен, что у такого документа будет конкретный адресат. Я допускаю ситуацию, когда у конкретного сотрудника отдела валютного контроля или отдела камеральных проверок появится конкретный вопрос, то он адресует его вам все равно, даже если вы в личном кабинете налогоплательщика рассказали, что живете не в России. Одновременно все налоговые инспекторы работают в программе АИС "Налог-3" и там есть вся история коммуникации налогоплательщика с налоговыми органами.
▪️Если налоговая ничего не ждет от вас, то можно действовать по ситуации и отвечать на конкретный вопрос, если он возникнет.
— К примеру, вы живете не в России, у вас есть зарубежный брокерский счет в стране с автообменом и российская налоговая получила сведения о вашем зарубежном доходе. В ответ на подобный запрос налоговой можно рассказать, что вы живете не в России и на этом коммуникация завершится.
Строго говоря, вам нужно просто решить: хотите вы сделать скан загранпаспорта по своей инициативе в удобное для вас время или хотите это сделать по специальному запросу из налоговой.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что писали сми про автоматизированную систему определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ в июне 2024 года
Вчера мы писали, что к декабрю 2025 года ФНС России создаст автоматизированную систему определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ.
Еще мы писали, что впервые новость о том, что ФНС России начнет автоматически определять наличие или отсутствие статуса налогового резидента РФ появилась в июне 2024 года.
Вот что тогда писали сми:
▪️КоммерсантЪ: ФНС будет автоматически определять налоговый статус.
▪️Форбс: ФНС будет определять статус налогового нерезидента автоматически.
▪️РБК: ФНС начнет определять статус налогового нерезидента автоматически.
▪️Ведомости: ФНС планирует автоматически определять статус налогового резидента.
▪️Т-Ж: ФНС планирует выявлять нерезидентов автоматически: что это значит.
Вот тут мы попытались представить как это может отразиться на обычных людях.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
К декабрю 2025 года ФНС России создаст автоматизированную систему определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ
Это актуально, если вы, например, живете не в России и делаете вид, что вы по-прежнему налоговый резидент РФ.
Есть очень много людей, которые живут не в России, но по-прежнему делают вид, что они являются налоговыми резидентами РФ. Им это выгодно по тем или иным причинам. Так вышло, что сейчас такая стратегия по-прежнему работает. Прямо сейчас у российской налоговой нет механизма узнать где живет человек большую часть года в автоматическом режиме. Именно поэтому, например, налоговые органы в первую очередь запрашивают у людей сканы их загранпаспортов и только потом предъявляют претензии.
Кажется, скоро это изменится.
Впервые новость о том, что ФНС России начнет автоматически определять наличие или отсутствие статуса налогового резидента РФ появилась в июне 2024 года. Вот что писали сми тогда.
В феврале 2025 года Минфин России утвердил план деятельности ФНС России на 2025 год и плановый период 2026 - 2030 годов.
В рамках плана-графика мероприятий ФНС России на 2025 год предусмотрена проработка вопроса создания автоматизированной системы определения у физических лиц статуса налогового резидента РФ.
К декабрю 2025 года ФНС России планирует реализовать автоматизированную систему определения и расчета у физических лиц статуса налогового резидента РФ и ввести ее в промышленную эксплуатацию.
Ключевые элементы такой системы:
▪️Автоматизация идентификации лиц, пересекающих государственную границу. Для этого планируется в том числе использовать данные о полученных загранпаспортах.
▪️Автоматизация определения налогового и валютного резидентства по идентифицированным физическим лицам. Этот процесс будет налажен с учетом полученных от информационной системы миграционного учета "Мир" данных о пересечениях государственной границы.
Такая система будет реализова в рамках функционала АИС "Налог-3".
В этом посте мы попытались представить как это может отразиться на обычных людях.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не относятся к индивидуальным предпринимателям, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Это из-за того, что такие предприниматели не платят НДФЛ, они платят УСН
Это актуально, если вы ИП на УСН и живете за рубежом.
Для небольших предпринимателей в налоговом кодексе есть возможность добровольного выбора налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности. Это может быть:
— Либо общий режим налогообложения.
— Либо какие-то специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим. Налог при такой системе платят компании и ИП, которые и перешли на УСН.
Для ИП уплата УСН заменяет собой уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. То есть человек получает доход от предпринимательской деятельности и не платит НДФЛ, но платит УСН.
Есть перечень лиц, которые не могут применять УСН. Этот перечень исчерпывающий. ИП, которые живут за рубежом большую часть года, в нем нет.
Есть письма минфина, где написано, что возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у человека статуса налогового резидента РФ. Дело в том, что статус налогового резидента РФ - это инструмент, чтобы понять а надо ли человеку платить НДФЛ, а если надо, то по какой ставке. ИП на УСН не платят НДФЛ. Их это не касается.
Это значит, что человек, который живет большую часть календарного года за рубежом может зарегистрироваться в качестве российского ИП и применять УСН. Еще это значит, что человек, который уже живет большую часть календарного года за рубежом все равно остается плательщиком российского УСН.
При определении налоговой базы по УСН, в составе доходов учитываются доходы, полученные в рамках осуществления предпринимательской деятельности как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. Не так важно откуда получены доходы - из России или из-за рубежа, главное, что доходы получены от предпринимательской деятельности.
Получается, что если вы уехали из России, у вас в России остался статус ИП, а вы продолжаете заниматься тем же видом предпринимательской деятельности, но просто получаете деньги от иностранных клиентов на свои зарубежные счета, то российская налоговая по-прежнему претендует на налогообложение таких доходов в рамках УСН, как и тогда, когда вы жили в России.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обязанности и запреты, которые есть у россиян с точки зрения валютного законодательства
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть зарубежные счета или вы совершаете валютные операции.
В России есть валютное законодательство. Это Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Там написано, что все граждане РФ - это резиденты для целей валютных правил. Это не касается налогов и не касается налогового резидентства.
В отношении резидентов установлены такие обязанности и запреты:
— Запрет осуществлять валютные операции между резидентами, кроме перечня разрешенных валютных операций, указанных в статье 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Такой запрет установлен в части 1 статьи 9 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность соблюдать требования к форме расчетов в валютных операциях. Такая обязанность установлена в части 3 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии счетов и об изменении реквизитов счетов в иностранных банках. Такая обязанность установлена в абзаце 1 части 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность представлять налоговым органам отчеты о движении денег и финансовых активов по счетам в иностранных банках и иных организациях финансового рынка. Такая обязанность установлена в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность представлять налоговым органам отчеты о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Такая обязанность установлена в абзаце 2 части 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность зачислять на счета в иностранных банках деньги исключительно в рамках закрытого перечня операций. Такая обязанность установлена в частях 4-5.2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и в части 4 статьи 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность зачислять на счета в иностранных организациях финансового рынка деньги исключительно в случаях, установленных центральным банком. Такая обязанность установлена абзацем 3 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность получать от нерезидентов на свои банковские счета в российских банках иностранную валюту или валюту РФ, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа (требование о репатриации займа). Такая обязанность установлена в пункте 3 части 1 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
— Обязанность обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам, которые заключены с нерезидентами. Такая обязанность установлена в части 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Резиденты, которые уже прожили в течение года более 183 дней за пределами РФ или которые только планируют прожить в течение года более 183 дней за пределами РФ могут не исполнять некоторые эти обязанности.
Если вам нужна консультация по российскому валютному законодательству, вы можете обратиться ко мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Перечень стран, которые действительно обменялись в автоматическом режиме информацией по финансовым счетам россиян за 2023 год со слов налоговых инспекторов
Это актуально, если вы имеете счета, доходы, компании в странах, которые участвуют в автообмене с Россией.
Мы часто работаем с требованиями и уведомлениями со стороны налоговых органов в адрес налогоплательщиков - физических лиц по поводу зарубежных активов.
Последние годы я транслирую такой нарратив клиентам: в перечне стран с автообменом есть множество стран и территорий, но на практике мы видим претензии только по некоторым из них.
Несколько раз в неделю мы общаемся с налоговыми органами лично или по телефону и в личных беседах налоговые инспекторы упоминают такие страны, которые обменялись с Россией информацией по финансовым счетам осенью 2024 года по итогам 2023 года:
Панама, Турция, Монако, Лихтенштейн, Британские Виргинские острова, Маршалловы острова, Мальдивы, Казахстан, ОАЭ, Новая Зеландия, Коста-Рика, Белиз.
ФТС России сообщает, что иркутские таможенники пресекли незаконный вывоз 21 тысяч долларов
Это актуально, если вы путешествуете с наличными деньгами.
Сибирское таможенное управление рассказывает как сотрудники таможенного поста Аэропорт Иркутск во время таможенного контроля ручной клади и багажа пассажиров, вылетающих в Бангкок, предотвратили незаконный вывоз крупной суммы наличных денег.
61-летняя жительница Иркутска для прохождения таможенного контроля выбрала "зеленый" коридор. Это означает, что она заявила об отсутствии при себе товаров и денег, подлежащих таможенному декларированию.
При этом в багаже женщины сотрудником таможенного поста выявлена валюта в юанях, батах, рублях и долларах на сумму более 21 тысяч долларов в эквиваленте.
Иркутские таможенники возбудили в отношении авиапассажирки дело об административном правонарушении по статье 16.4 КоАП РФ. Деньги изъяты, решение по ним примет суд.
С начала 2025 года сотрудники таможенного поста Аэропорт Иркутск предотвратили 9 фактов незаконного перемещения наличных денежных средств, в рамках возбужденных дел об административных правонарушениях изъята российская и иностранная наличность в эквиваленте более 3,5 млн рублей.
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор нового налогового соглашения между Россией и ОАЭ
Это актуально, если у вас есть экономические интересы в России и в ОАЭ.
Недавно мы сообщали о подписании нового налогового соглашения с ОАЭ.
С текстом самого соглашения можно ознакомиться здесь.
#обзоры #соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Банк России сохранил еще на полгода, до 09 сентября 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты
Центральный банк продлил в очередной раз ограничения по наличной валюте.
— Для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 9 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денежных средств на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тысяч долларов США или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии, что они ранее не реализовали такую возможность.
— Остальные средства по-прежнему можно получить в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу Банка России для средств, размещенных на счете до 09 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 09 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.
— Для банков запрет сохранен на шесть месяцев взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.
— Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки выдаются в рублях. При этом выдаваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу Банка России.
Вот хронология как центральный банк принимал и продлевал такие временные правила.
▪️[март 2022 года] Банк России вводит временный порядок операций с наличной валютой.
▪️[август 2022 года] Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты еще на 6 месяцев, до 09 марта 2023 года.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2023 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 сентября 2024 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на полгода, до 09 марта 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Клиентам российских банков и брокеров - налоговым нерезидентам, которые последние годы платили НДФЛ в отношении своих инвестиционных доходов по ставкам словно они налоговые резиденты РФ, стоит быть готовым к доначислениям налогов
Сегодня мы написали, что Минфин России хочет сделать так, чтобы данные геолокации признавались основанием запросить дополнительные сведения о том, где живет клиент российского банка.
Недавно мы писали про положительные и негативные последствия для налогоплательщиков в случае введения автоматизированной системы определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ.
Среди прочего мы приводили такой пример, когда такая система может негативно отразиться на людях.
Если человек не живет в России, у него есть брокерские счета в России, человек покупает и продает ценные бумаги и платит НДФЛ как налоговый резидент РФ, то налоговая может обложить доходы человека НДФЛ по ставке 30 процентов.
Пониженные налоговые ставки для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы"
По общему правилу для индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", установлена налоговая ставка в размере 6 процентов.
Но могут быть и другие ставки.
▪️Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки в размере от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Вот тут собраны все пониженные налоговые ставки по УСН в субъектах РФ.
Представленные там налоговые ставки установлены в отношении отдельных категорий ИП. Информацию о конкретных категориях ИП, имеющих право на применение указанных ставок, и иных условиях применения ставок нужно смотреть в конкретном законе субъекта РФ.
Про это написано в пункте 1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.
▪️Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в таких сферах, как:
— Производственная сфера.
— Социальная сфера.
— Научная сфера.
— Сфера бытовых услуг населению.
— Сфера услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Обычно ставка 0 процентов называется налоговые "каникулы".
Вот тут собрана информация про налоговые "каникулы" для ИП в субъектах РФ.
Про это написано в пункте 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В феврале ЕС обновил свой "серый" список стран, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения. Россия по-прежнему в "черном" списке стран
Коллеги из ТеДо обратили внимание, что 18 февраля 2025 года государства-члены ЕС обновили список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения.
Мы иногда упоминаем этот перечень в контексте налоговых соглашений. Летом 2021 года ЕС предъявил претензии к российским правилам налогообложения международных холдинговых компаний.
Из-за этого в начале февраля 2022 года ЕС внес РФ в проект списка стран, не сотрудничающих по вопросам налогообложения - "черный" список ЕС. Чтобы устранить претензии, в 2022 году РФ скорректировала эти правила. Но, видимо, недостаточно.
14 февраля 2023 года ЕС включил РФ в черный список ЕС.
15 марта 2023 года Минфин России и МИД России выступили с инициативой к президенту приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Такая инициатива - это ответная мера на внесение в "черный" список ЕС.
08 августа 2023 года президент подписал указ № 585 "О приостановлении действия отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения".
В ответ на это некоторые страны со своей стороны приостанавливают налоговые соглашения с Россией.
Вообще есть два перечня стран:
▪️Есть так называемый "черный" список - он называется The List of Non-Cooperative Jurisdictions. Это Annex I.
Это перечень юрисдикций, которые не соответствуют международным стандартам налоговой конкуренции по мнению ЕС.
Американское Самоа; Ангилья; Фиджи; Гуам; Палау; Панама; Российская Федерация; Самоа; Тринидад и Тобаго; Виргинские острова, США; Вануату.
Антигуа и Барбуда; Белиз; Британские Виргинские острова; Бруней Даруссалам; Эсватини; Сейшельские острова; Турция; Вьетнам.
До 31 марта 2025 года действуют ограничения на перевод денег за рубеж
Напомню, что граждане РФ и физические лица - нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте.
Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов - за месяц не более 10 тысяч долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.
Физические лица - нерезиденты, работающие в РФ, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в РФ физических лиц - нерезидентов из недружественных стран.
Вот хронология как центральный банк установил правило про 1 млн долларов США и продлевал такие временные правила.
▪️[июнь 2022 года] Банк России продолжает снимать ранее введенные валютные ограничения.
▪️[сентябрь 2022 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения по выводу денег за рубеж.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на шесть месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России рассказала какие с 2025 года есть особенности налогообложения процентов по долгосрочным вкладам физических лиц в российских банках
Это актуально, если вы получаете проценты по долгосрочным вкладам в российских банках.
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговая рассказала про особенности налогообложения процентов по долгосрочным вкладам физических лиц в российских банках.
▪️С 01 января 2025 года по вкладам физических лиц в российских банках, срок действия которых при их открытии превышает 15 месяцев и выплата процентов по которым производится в конце срока действия вклада, разрешено переносить необлагаемую сумму процентов на будущие годы.
▪️Если в истекшем году человек не получал проценты по вкладам или эти проценты освобождались от налогообложения, то рассчитанная за истекший год необлагаемая сумма процентов переносится на следующий год в полной сумме.
▪️Если в истекшем году человек получал проценты по вкладам, то на следующий год переносится разница между рассчитанной за истекший год необлагаемой суммой процентов и суммой полученных физическим лицом процентов по вкладам за истекший год.
▪️Правила переноса необлагаемой суммы процентов на следующие годы распространяется на доходы, полученные физическим лицом, начиная с 01 января 2023 года.
▪️По долгосрочным вкладам банки предоставляют справки в налоговую, где приводят в том числе разбивку процентов по годам, за которые они начислены.
▪️На основании справок, полученных от всех банков, в которых у человека открыты вклады и накопительные счета, налоговая рассчитывает сумму процентов, облагаемых НДФЛ.
▪️Сумму НДФЛ за истекший год человек узнает из уведомления, которое ему направит налоговая в следующем году. Уплатить НДФЛ надо до 01 декабря года, в котором получено уведомление.
Напомню, что в прошлом году появился Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" от 08 августа 2024 года № 259.
Этим законом приняты масштабные поправки к налоговому кодексу, в частности, установлены особенности налогообложения банковских вкладов со сроком действия больше 15 месяцев. Так, пунктом 14 статьи 2 этого федерального закона внесены изменения в статью 214.2 Налогового кодекса РФ.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях тем людям, которые жили долго за рубежом и вернулись в 2024 году в Россию
Это актуально, если вы долго жили за рубежом, создали там компанию, вернулись в 2024 году в Россию и стали налоговым резидентом по итогам 2024 года.
К примеру, те, кто создал в 2022 или 2023 году иностранную компанию и не был налоговым резидентом РФ на дату создания иностранной компании, но снова стал налоговым резидентом РФ по итогам 2024 года, должны уведомить о возникновении у них участия в иностранной компании до 03 марта 2025 года.
Обычно дедлайн - 1 марта, но в этом году это выходной и дедлайн переносится на ближайший рабочий день.
По общему правилу, уведомление об участии в иностранных организациях надо подать в течение трех месяцев с даты возникновения участия в иностранной организации.
Например, если человек зарегистрировал иностранную компанию 05 января 2025 года, то с 06 января начинает идти трехмесячный срок для подачи уведомления. Выходит, что до 06 апреля 2025 года человеку надо подать уведомление о возникновении у меня участия в иностранной компании. Такое уведомление подается, если одновременно выполняются два условия:
▪️На дату регистрации иностранной компании человек признается налоговым резидентом РФ. В нашем примере это значит, что за период с 05 января 2024 года по 05 января 2025 года человек провел больше 183 дня или больше в России.
▪️Доля участия человека в такой иностранной организации больше 10 процентов.
Но если человек не был налоговым резидентом РФ в момент возникновения участия, но стал налоговым резидентом РФ по итогам следующего года, то уведомление подается до 01 марта года, следующего за таким календарным годом. Это уведомление подается физическим лицом при наличии у него на 31 декабря календарного года, по итогам которого такое физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, доли участия в иностранной организации, размер которой больше 10 процентов.
Например, человек зарегистрировал иностранную организацию 01 апреля 2022 года. За период с 01 апреля 2021 года по 01 апреля 2022 года человек провел больше времени за пределами РФ. То есть за период с 01 апреля 2021 года по 01 апреля 2022 года человек не был налоговым резидентом РФ. Поэтому человек не должен был подавать уведомление об участии в иностранной организации.
15 июня 2024 года человек вернулся в Россию и оставшееся время года прожил в России. За период с 01 января 2024 года по 31 декабря 2024 года человек прожил больше времени в России. Получается, что по итогам 2024 года человек стал налоговым резидентом РФ. Это значит, что уведомление о об участии в иностранной организации надо подать до 03 марта 2025 года.
Если не подать такое уведомление, то штраф составит 50 тысяч рублей.
Вот тут можно увидеть в какие сроки и каким образом человеку, который жил несколько лет за рубежом и вернулся в 2024 году в Россию, задекларировать свои другие зарубежные активы: счета, компании, электронные кошельки, доходы, ВНЖ и паспорта.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Приморском крае
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть гражданство другой страны или зарубежный ВНЖ.
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
— Следственными органами по Приморскому краю возбуждено уголовное дело в отношении 52-летнего мужчины, который подозревается в неуведомлении о наличии гражданства иностранного государства.
— По версии следствия, в 2007 году человек получил гражданство в иностранном государстве и до настоящего времени не сообщил об этом.
— Следователи следственного комитета устанавливают все обстоятельства произошедшего.
— Оперативное сопровождение по уголовному делу осуществляется сотрудниками Управления ФСБ России по Приморскому краю, при поддержке сотрудников Росгвардии.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Автоматизированная система определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ: положительные и негативные последствия для налогоплательщиков
Сегодня мы написали, что к декабрю 2025 года ФНС России создаст автоматизированную систему определения наличия у физических лиц статуса налогового резидента РФ.
Мы писали, что есть очень много людей, которые живут не в России, но по-прежнему делают вид, что они являются налоговыми резидентами РФ. Мы попытались представить как это может отразиться на обычных людях.
▪️Когда это положительно отразится
— Человек не живет в России, российская налоговая получила в рамках автообмена информацию о зарубежных доходах человека. Теперь налоговая не будет просить подать налоговую декларацию и задекларировать зарубежные доходы.
— Человек не живет в России, но когда он жил в России, он задекларировал свои зарубежные счета, российская налоговая ждет регулярной подачи отчета о движении денег по зарубежным счетам. Теперь налоговая не будет просить подать отчет о движении денег по зарубежным счетам за тот год, когда человек жил не в России.
— Человек не живет в России, но когда он жил в России, он задекларировал свои зарубежные компании, российская налоговая ждет регулярной подачи уведомлений о КИК. Теперь налоговая не будет просить подать уведомление о КИК за тот год, когда человек жил не в России.
Кажется, что в некоторых случаях больше не придется показывать российской налоговой скан своего загранпаспорта в обоснование почему человек не исполнил какую-то обязанность.
▪️Когда это негативно отразится
— Человек не живет в России, у него есть брокерские счета в России, человек покупает и продает ценные бумаги и платит налоги как налоговый резидент РФ. Теперь налоговая может пересчитать доходы человека по ставке 30 процентов.
— Человек не живет в России, у него было имущество, которое он продал до истечения срока для безналоговой продажи. Теперь налоговая может пересчитать доходы человека по ставке 30 процентов без учета расходов на приобретение или фиксированного налогового вычета.
— Человек не живет в России, он генеральный директор российской компании. Теперь налоговая может пересчитать доходы человека по ставке 30 процентов.
— Человек не живет в России, у него есть статус ИП и он применяет патентную систему налогообложения. Теперь налоговая может оспорить применение патентной системы налогообложения и пересчитать доходы ИП исходя из упрощенной системы налогообложения.
— Человек не живет в России, он сдает в аренду имущество, которое находится в России. Теперь налоговая может пересчитать доходы человека по ставке 30 процентов.
— Человек не живет в России, он долго владеет долей в российском ООО и при продаже планирует воспользоваться льготой и не платить НДФЛ. Теперь налоговая может отказать в применении льготы по давности владения долей в ООО.
Кажется, если человек не живет в России и получает доход от российских источников, то теперь он рискует: его доходы будут облагаться по более высокой ставке, а сам человек не сможет применять налоговые вычеты; а иногда такой человек не сможет рассчитывать на льготы по давности владения.
Вот наш пост про то, как уведомить налоговую о потере статуса налогового резидента РФ.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка уголовных дел про неуведомление о втором гражданстве или зарубежном ВНЖ с сайта следственного управления следственного комитета по Ленинградской области
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть гражданство другой страны или зарубежный ВНЖ.
Недавно мы писали, что именно следователи следственного комитета возбуждают уголовные дела о недекларировании зарубежного паспорта или ВНЖ, собирают доказательства и передают дело в суд.
Обычно информацию о возбужденных уголовных делах можно увидеть на сайтах следственных управлений следственного комитета по субъектам РФ.
Больше всего таких публикаций мы нашли на сайте следственного управления по Ленинградской области:
▪️Декабрь, 2014 года. В Ленинградской области возбуждено уголовное дело по факту неисполнения гражданином Российской Федерации обязанностей по подаче уведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве.
▪️Февраль, 2016 года. В городе Кингисепп Ленинградской области возбуждено уголовное дело о неисполнении обязанностей по подаче уведомления о двойном гражданстве.
▪️Январь, 2017 год. В Волосовском районе Ленинградской области возбуждено уголовное дело о неисполнении обязанности по подаче уведомления о двойном гражданстве.
▪️Октябрь, 2018 года. В г. Сосновый Бор возбуждено уголовное дело о преступлении против порядка управления.
▪️Август, 2019 года. В городе Кингисепп Ленинградской области возбуждено уголовное дело о неисполнении обязанности по подаче уведомления о двойном гражданстве.
▪️Январь, 2020 года. В городе Сосновый Бор Ленинградской области возбуждено уголовное дело о неисполнении обязанности по подаче уведомления о двойном гражданстве.
▪️Апрель, 2020 года. В Ленинградской области завершено расследование уголовного дела о неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии вида на жительство.
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что продолжается декларационная кампания 2025 года
Подать налоговую декларацию по НДФЛ по доходам, полученным в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру:
— Продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения.
— Получил дорогие подарки не от близких родственников.
— Сдавал имущество в аренду.
— Получал доход от зарубежных источников.
Подать налоговую декларацию по НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, которые не применяют УСН или ПСН, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Заплатить НДФЛ, исчисленный в налоговой декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо заплатить НДФЛ не позднее 01 декабря 2025 года.
За нарушение сроков подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию по НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц: онлайн и без личного посещения налогового органа.
С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации по НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19 сентября 2024 года № ЕД-7-11/757@.
ФНС России обращаем внимание, что заполнение налоговой декларации по НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 процентов при превышении совокупного дохода 5 млн рублей.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В 2019 году в основных направлениях налоговой политики минфин сказал, что планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения статуса налогового резидента РФ. Пока это не реализовано
Есть документ, который называется основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики. Такой документ ежегодно утверждается Минфином России.
В основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов Минфин России зафиксировал такие предложения.
▪️Сокращение срока фактического нахождения физических лиц в РФ для приобретения статуса налогового резидента РФ со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
▪️Уравнивание налоговой ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ и нерезидентов аналогично налоговой ставке, применяемой к доходам налоговых резидентов РФ.
▪️С учетом возросшей в последние десятилетия мобильности физических лиц помимо сокращения срока пребывания физического лица на территории РФ до 90 дней предлагается установить более гибкие критерии определения налогового резидентства физических лиц.
К уже существующим в российском законодательстве критериям планировалось ввести дополнительные, характеризующие личные, социальные и экономические связи соответствующего лица, планировалось реализовать концепцию центра жизненных интересов при определении налогового резидентства физического лица.
На данный момент эти предложения не реализованы.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос как подавать отчет по зарубежным счетам за 2024 год для случая, когда обороты по счету меньше 600 тысяч рублей, а страна, где открыт счет была исключена из перечня стран, с которыми есть автоматический обмен информацией
Это актуально, если вы прожили большую часть 2024 года в РФ и у вас есть зарубежный счет.
В рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
Необходимо ли представлять физическому лицу - резиденту отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ за 2024 год, при условии, что остатки на таком счете и обороты по такому счету не превышают 600 000 рублей, но государство, в котором открыт счет в отчетном году было исключено из перечня государств, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией?
Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не касаются самозанятых
Это актуально, если вы самозанятый и живете за рубежом.
Понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" - это понятия, которые нужны, чтобы определить а возникает ли НДФЛ в какой-то ситуации, а если возникает, то по какой ставке. Еще это нужно, чтобы понять можно ли использовать налоговый вычет.
Самозанятые - это люди, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Это такой режим, который существует как альтернатива НДФЛ в отношении некоторых доходов.
Уплата НПД заменяет уплату НДФЛ.
Это означает, что поскольку самозанятые не платят НДФЛ, то и все правила, которые есть в налоговом кодексе про НДФЛ их не касаются. Например, самозанятых не касаются правила налогового резидентства.
Если для ответа на вопрос а надо ли платить НДФЛ обычному человеку нужно определить его налоговый статус и источник дохода, то самозанятому на эти вопросы отвечать не надо.
Самозанятый платит НПД не потому, что он живет в РФ большую часть года или потому, что получает доход из РФ. Он платит НПД потому, что он встал на учет как самозанятый - зарегистрировался в приложении "Мой налог".
Это означает, что возможность быть самозанятым не зависит от наличия или отсутствия у человека статуса налогового резидента РФ. Но важно знать, что если живешь за рубежом, самозанятым можно быть только тогда, когда твой клиент находится в РФ. Когда и ты, и твой клиент находитесь за рубежом, то быть самозанятым нельзя. Деятельность должна вестись в РФ.
#самозанятые
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Швеция приостановила действие налогового соглашения с Россией. Такая новость появилась 30 января 2025 года
Это актуально, если у вас есть экономические интересы в России и в Швеции.
Сообщается, что 30 января 2025 года правительство Швеции приняло решение приостановить действие налогового соглашения с Россией. Это означает, что налоговое соглашение не будет применяться с 10 февраля 2025 года.
В качестве примера последствий такого шага сообщается, что налоговое бремя российских инвесторов увеличится вдвое в отношении налога на доходы в виде дивидендов от шведских портфельных инвестиций.
В справке Минфина России о статусе налоговых соглашений России с другими государствами по состоянию на 20 декабря 2024 года указано, что:
Нотой от 25 октября 2024 года № 64/27 Королевство Швеции проинформировало о полном приостановлении действия конвенции в качестве ответной меры с 01 февраля 2025 года.