8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Как развивались требования по приложению финансовой отчетности к уведомлению о КИК
Это актуально, если у вас есть иностранные компании.
Вообще в налоговом кодексе правило про подачу финансовой отчетности вместе с уведомлением о КИК сформулировано дважды. Один раз в пункте 5 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ и в пункте 1 статьи 309.1 Налогового кодекса РФ. Но вот контекст.
В России в ноябре 2014 года приняли закон, по которому надо декларировать свои зарубежные компании. Раньше таких правил не было. Такой закон вступил в силу с 01 января 2015 года.
Первый раз в истории России уведомление о КИК надо было подать до 20 марта 2017 года. Это касалось финансового года иностранных компаний, который завершился в любой день 2015 года, например, 31 декабря 2015 года. Часто финансовый год совпадает с календарным годом, но иногда не совпадает.
Первые четыре года люди подавали уведомление о КИК без приложения финансовой отчетности. Первые четыре года - это 2017, 2018, 2019, 2020 годы. Ее надо было подавать в качестве приложения только к налоговой декларации по НДФЛ, где человек отражал свои доходы в виде прибыли КИК - если такой доход вообще был. Это было не очень часто.
В ноябре 2020 года был принят закон, по которому к уведомлению о КИК всегда надо прикладывать финансовую отчетность такой иностранной компании.
Было исключение для компаний в ЕАЭС: если компания находится в стране ЕАЭС, то прибыль такой КИК освобождается от налогообложения. А раз прибыль все равно не облагается налогом, то и финансовая отчетность не нужна.
Такие правила в вступили в силу с 01 января 2021 года и, например, уже уведомление о КИК за 2020 год в отношении финансового года КИК, который завершился в любой день 2019 года надо было подавать вместе с финансовой отчетностью.
В марте 2022 года появился закон, где было написано, что налоговая временно не будет штрафовать, если человек не приложил финансовую отчетность за 2020 и 2021 годы.
Но уже уведомления о КИК за 2023 год и за 2024 год надо подтверждать финансовой отчетностью как обычно.
Сейчас есть опция не подавать финансовую отчетность за 2022-2024 годы, если контролирующее лицо находится под санкциями, а КИК находится в недружественной стране. Такая опция появилась из-за этого закона.
▪️Не нужно прикладывать финансовую отчетность:
— Уведомление о КИК за 2016 год.
— Уведомление о КИК за 2017 год.
— Уведомление о КИК за 2018 год.
— Уведомление о КИК за 2019 год.
▪️Нужно прикладывать финансовую отчетность:
— Уведомление о КИК за 2020 год.
— Уведомление о КИК за 2023 год.
— Уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Нужно прикладывать финансовую отчетность, но штрафа нет, если не приложить:
— Уведомление о КИК за 2021 год.
— Уведомление о КИК за 2022 год.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы KEPT (бывший KPMG) подготовили обзор главных налоговых изменений за 2024 год
Для физических лиц будут особенно актуальны такие разделы:
— Международное налогообложение, стр. 7.
— Налогообложение майнинга и операций с цифровой валютой, стр. 20.
— НДФЛ, стр. 26.
— УСН, стр. 30.
А вот версия такого обзора на английском языке.
#обзор
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Конституционный суд обобщил свою практику за 2024 год
Утвержден обзор практики конституционного суда за 2024 год. В нем приведены наиболее важные решения, принятые конституционным судом за минувший год.
Так, например, там есть решения:
▪️О соблюдении налоговым органом срока на обращение в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности в случае, если он был отменен в связи с подачей налогоплательщиком возражений относительно его исполнения. Это пункт 16 обзора.
▪️О положении подпункта 1 пункта 6 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ, согласно которому законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен минимальный предельный срок владения объектом недвижимости для целей применения освобождения от налогообложения дохода, возникающего вследствие продажи физическим лицом объекта недвижимого имущества. Про это дело у нас был пост. Это пункт 30 обзора.
▪️О возможности получения профессиональных налоговых вычетов физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской. Это пункт 1 обзора.
Всего в обзоре практики за 2024 год есть 100 постановлений и наиболее важных определений по конституционным основам публичного права, трудового законодательства и социальной защиты, частного права и уголовной юстиции, которые могут оказывать воздействие на правоприменительную практику.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России ответила на вопрос с какого периода применяется новый "черный" список ФНС России. Это нужно чтобы понять а надо ли оперативно делать аудит финансовой отчетности, например, европейских компаний за 2023 год
Это актуально, если вам надо подать уведомление о КИК за 2024 год и вы не знаете надо ли вам делать аудит финансовой отчетности вашей КИК.
В налоговом и валютном законодательстве есть много перечней государств и территорий, которые имеют значение. Один из них - перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Такой перечень иначе называют "черный" список ФНС России. Он используется в контексте правил о КИК.
Например, если КИК находится в той стране, с которой у России есть налоговое соглашение, и одновременно КИК не находится в стране из "черного" списка ФНС России, то для определения финансового результата КИК достаточно просто финансовой отчетности без проведения аудита.
В сентябре 2024 года появилась новость, что текущий к тому моменту перечень стран скоро обновится.
В декабре 2024 года появился новый приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@ "Об утверждении перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией".
Приказ был опубликован 20 декабря 2024 года и он вступил в силу с 31 декабря 2024 года.
В декабре мы писали, что обновленный "черный" список ФНС России будет применяться в отношении налоговых периодов по НДФЛ, начинающихся с 01 января года, следующего за годом внесения изменений. То есть он будет применяться в отношении налоговых периодов по НДФЛ, начинающихся с 01 января 2025 года.
Поэтому мы писали, что:
▪️Если речь идет про налоговый период 2024 года (то есть уведомление о КИК за 2024 год), то надо смотреть на приказ ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@.
▪️Если речь идет про налоговый период 2025 года (то есть уведомление о КИК за 2025 год), то надо смотреть на приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@.
Вместе с тем среди юристов и владельцев иностранных компаний были и иные позиции к вопросу о том, когда надо применять новый перечень. Вот несколько позиций других юристов и юридических фирм: вот, вот и вот.
На эту тему в рамках раздела "Часто задаваемые вопросы" налоговой задали такой вопрос.
С какого периода применяется приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@ "Об утверждении перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией» в целях налогообложения прибыли КИК по данным ее финансовой отчетности?
Центральный банк говорит, что расчеты при покупке резидентом недвижимости у нерезидента могут проходить с использованием аккредитивной формы расчетов
Это актуально, если вы гражданин РФ и рассчитываетесь наличными с иностранцами по сделкам купли-продажи недвижимости.
Вчера мы написали, что наблюдаем как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто. Штраф составляет 30 процентов от суммы операции.
В ответе от 21 июня 2021 года № 12-4-ОГ/13957 центральный банк рассказал про расчеты резидента с нерезидентом с использованием аккредитива.
Использование иностранной валюты или рублей в качестве средства платежа между резидентами и нерезидентами - это валютная операция.
Валютная операция в рамках договора купли-продажи недвижимости между резидентом и нерезидентом может осуществляться без ограничений вне зависимости от того, в каком банке открыт счет нерезидента - получателя денег:
— В уполномоченном банке.
— В зарубежном банке.
Резиденты при осуществлении валютных операций должны соблюдать требования к порядку осуществления расчетов. По общему правилу расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Перечень валютных операций, которые резиденты могут осуществить, минуя счета в уполномоченных банках, установлен законом. Возможность осуществления расчетов с использованием банковского (индивидуального) сейфа (ячейки) по договору купли-продажи недвижимости, заключенному между резидентом и нерезидентом, валютным законодательством не предусмотрена.
При этом валютное законодательство не ставит обязанность резидента осуществлять расчеты через счета в уполномоченном банке в зависимости от формы безналичных расчетов, которую стороны договора на основании статьи 862 Гражданского кодекса РФ вправе избрать самостоятельно:
Безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.
Подборка постов в канале с 13 по 19 января 2025 года
▪️Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения - это 3 года.
▪️Пример расчета срока давности за непредставление налоговой декларации по НДФЛ.
▪️Процедура привлечения к ответственности, если налоговая находит у человека незадекларированные контролируемые иностранные компании.
▪️Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году зарегистрировали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
▪️Напоминаю, что уже несколько лет в бюро переводов "АКМ-Вест" есть скидка в 10 процентов от стоимости заказа на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Чтобы получить скидку, скажите, что вы от Артура Дулкарнаева.
▪️Исследования налоговых правил на Кипре на 2025 год.
▪️Минфин России сообщил, что Россия и ОАЭ согласовали проект нового соглашения об избежании двойного налогообложения.
#подборка
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Видим претензии российской налоговой к незадекларированным доходам в Израиле в Israel Discount Bank
Так, налоговая вызывает людей для дачи пояснений по поводу декларирования зарубежных доходов, сведения о которых поступили в рамках автоматического обмена информацией. Речь идет о доходах, полученных в 2023 году.
Налоговая вызывает налогоплательщиков к себе в рамках предпроверочного анализа.
Вот какая информация точно есть у российской налоговой:
— Номер счета.
— Наименование организации финансового рынка.
— Код валюты.
— Баланс счета.
— Сумма поступлений на счет.
— К какому именно виду доходов относится поступление денег на счет.
Напомню, что Израиль появился в перечне стран, с которыми РФ осуществляется автоматический обмен информацией в конце 2019 года.
А первые сообщения о вопросах налоговой к счетам в Израиле я стал получать в феврале 2024 года. Тогда речь шла про Bank Hapoalim.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению налогового спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы видим как российская налоговая предъявляет претензии тем, кто не задекларировал свои компании в ОАЭ
Недавно мы поделились наблюдением, как российская налоговая предъявляет претензии к владельцам счетов в банке Wio Bank в ОАЭ по итогам 2023 года.
Теперь очередь дошла до российских владельцев компаний в ОАЭ, которые не подавали уведомления об участии и уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Российская налоговая задает вопросы по поводу компаний, открытых в ОАЭ в 2022 и 2023 году.
▪️Примерная оценка риска для случая, когда компания создана в 2022 году:
— Неподача уведомления об участии: 50 тысяч рублей.
— Неподача уведомления о КИК за 2023 год: 500 тысяч рублей.
▪️Примерная оценка риска для случая, когда компания создана в 2023 году:
— Неподача уведомления об участии: 50 тысяч рублей.
Иногда штрафы могут быть больше. Так бывает, например, если компания не создана, а приобретена - тогда необходимость подачи уведомления о КИК возникает раньше. Еще так бывает, например, если человек не подает вместе с уведомлением финансовую отчетность.
Есть смысл задуматься о самостоятельном декларировании своего КИК в ОАЭ - по моим оценкам, в таком случае штрафы будут ниже.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению налогового спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен #КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обновился перечень стран, с которыми Российской Федерацией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
В сентябре мы писали, что скоро обновится перечень стран, с которыми Российской Федерацией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Сейчас появился новый приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@ "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией".
Приказ был опубликован 20 декабря и он вступит в силу с 31 декабря 2024 года.
В перечень добавлены:
— Армения.
— Камерун.
— Руанда.
— Ямайка.
— Ниуэ.
Из перечня исключены 26 государств - членов Европейского союза, кроме Литвы, которой нет в списке уже несколько лет.
Перечень стран, которые участвуют в автообмене с РФ, постоянно меняется. Вот какие перечни были раньше:
▪️Приказ ФНС России от 30 мая 2018 года № ММВ-7-17/360@. Приказ вступил в силу с 07 июля 2018 года.
▪️Приказ ФНС России от 04 декабря 2018 года № ММВ-7-17/784@. В перечне появились Азербайджан, Аруба, Багамы, Бахрейн, Гренада, Катар, Кувейт, Маршалловы острова, Монако, ОАЭ, Гонконг, Макао. Приказ вступил в силу с 05 января 2019 года.
▪️Приказ ФНС России от 21 ноября 2019 года № ММВ-7-17/582@. В перечне появились Гана, Доминика, Израиль, Панама. Из перечня пропали Литва и Соединенное Королевство. Приказ вступил в силу с 05 января 2020 года.
▪️Приказ ФНС России от 03 ноября 2020 года № ЕД-7-17/788@. В перечне появились Турция и Нигерия. Приказ вступил в силу с 21 декабря 2020 года.
▪️Приказ ФНС России от 27 мая 2022 года № ЕД-7-17/450@. В перечне появились Албания, Бруней, Новая Каледония, Перу и Эквадор. Приказ вступил в силу с 16 июля 2022 года.
▪️Приказ ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@. В перечне появились Казахстан, Мальдивы, Оман. Из перечня пропали Швейцария и Острова Кайман. Приказ вступил в силу с 16 декабря 2022 года.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 16 по 22 декабря 2024 года
▪️Если вы налоговые резиденты РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году году основали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году.
▪️Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за неуведомление о КИК.
▪️Мы завели бусти для поддержки нашей работы.
▪️На этой неделе мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DBS в Сингапуре.
▪️В случае, когда российская налоговая находит ваши зарубежные счета и доходы, которые вы не декларировали в России, то надо быть готовым подать некоторые документы.
▪️С нами делятся информацией по поводу раскрытия российской налоговой счетов россиян в казахстанских банках Kaspi Bank и Freedom Bank.
▪️Какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам.
▪️Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор ключевых изменений в законодательстве в отношении порядка налогообложения доходов физических лиц за 2024 год.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам
Вот какую информацию по финансовым счетам передают зарубежные организации финансового рынка в российскую налоговую:
▪️Общая информация, которая нужна чтобы можно было идентифицировать счет или договор клиента с организацией финансового рынка: номер счета (его функциональный аналог) или номер договора, тип счета или договора и его международный идентификатор (IBAN, OBAN, ISIN, OSIN), валюта счета или договора.
▪️Баланс - то есть остаток денег, стоимость финансовых активов или сумма обязательств организации финансового рынка перед клиентом на конец отчетного периода. Конец отчетного периода - это 31 декабря или дата закрытия счета.
▪️Сумма, валюта и вид дохода, выплаченного в течение года.
В рамках автообмена налоговая не получает полноценную выписку по счету со всеми операциями. То есть российская налоговая не видит кому вы переводили деньги, от кого получали деньги и где пили кофе. Передаются данные не о всех доходах человека, а только о доходах от финансовых активов. Для каждого вида дохода есть специальный код. Вот какие это доходы:
— CRS 501: дивиденды.
— CRS 502: проценты.
— CRS 503: валовый доход от реализации или иного отчуждения финансовых активов. В рамках обмена не передается информация о сумме расходов на приобретение финансовых активов. Так устроено из-за того, что финансовые активы могут передаваться от брокера к брокеру, и брокеры зачастую не в силах проконтролировать как активы первоначально появились у человека и сколько расходов человек понес на приобретение таких активов.
— CRS 504: прочий доход от финансовых активов, например, выплаты от фондов или трастов.
К примеру, если налоговый резидент РФ открывает брокерский счет на Кипре, то в рамках автоматического обмена информацией Россия может получить реквизиты счета; идентификационные данные человека; стоимость активов человека на конец года; валовый доход от продажи ценных бумаг; дивиденды по ценным бумагам; проценты по облигациям.
Вот актуальный перечень государств, с которыми Россией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В случае, когда российская налоговая находит ваши зарубежные счета и доходы, которые вы не декларировали в России, то надо быть готовым подать некоторые документы
Вот какие документы надо подать:
▪️Подать налоговую декларацию по НДФЛ за спорные периоды. В этом посте я писал про последствия, если не задекларировать доход и не заплатить налог.
▪️Подать уведомление об открытии зарубежного счета. В этом посте я писал про штрафы, если не подать уведомление и про штрафы, если подать уведомление позже срока или по неправильной форме.
▪️Подать отчет о движении денег и иных финансовых активов за спорные периоды. В этом посте я писал про штрафы за нарушение срока подачи отчета. В этом посте я писал про штрафы за неподачу отчета.
▪️Показать документы, подтверждающие уплату налога за рубежом. Это поможет избежать двойного налогообложения. Если налог удерживался местным налоговым агентом, то нужны подтверждающие документы. Это актуально для случая, когда между Россией и иностранным государством есть налоговое соглашение.
▪️Показать выписку по зарубежному счету за спорные периоды.
Выписку по зарубежному счету надо показывать очень осторожно - там могут быть отражены:
— Незаконные валютные операции с другими резидентами РФ.
— Незаконные зачисления денег от нерезидентов по классическим правилам валютного законодательства.
— Незаконные зачисления денег в рамках антисанционного законодательства за период с 28 февраля по 05 июля 2022 года. В этом посте я писал про разрешенные способы зачисления денег на зарубежные счета резидентов - физических лиц по состоянию на 26 июня 2022 года.
— Займы, по которым не соблюдено требование о репатриации.
— Сделки, для которых не соблюден особый порядок заключения в связи с антисанкционными правилами, например, купля-продажа ценных бумаг и недвижимости.
— Сделки, связанные с финансированием своего КИК и для которых не соблюдён особый порядок заключения в связи с антисанкционными правилами: выдача займов и внесение вклада в капитал.
С июля 2022 года штраф за незаконные валютные операции составляет от 20 до 40 процентов от суммы операции. Штраф за незаконную валютную операцию можно снизить на 50 процентов, если оплатить штраф в течение 20 дней после того, как налоговая вас оштрафует.
Если вы считаете, что вы не должны были декларировать такие доходы и такие счета, то такую позицию надо быть готовым обосновать документально - показать скан загранпаспорта. Тут важно не навредить себе, ведь пока у российской налоговой нет информации о вашем налоговом статусе. Поэтому если у вас были крупные сделки по продаже российского имущества с которого вы не заплатили НДФЛ или заплатили НДФЛ по ставке 13 процентов, надо подумать.
Еще если вы участвовали в амнистии капиталов, то надо быть готовым показать экземпляр специальной декларации с отметкой налоговой.
Вот актуальный перечень стран, с которыми есть автообмен финансовой информацией.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы завели бусти для поддержки нашей работы
Почти каждый день к нам обращаются с запросом на рекламу в налоговом канале разные люди и сервисы.
С самого начала мы решили не публиковать рекламу в нашем канале - мы тоже сидим в интернете и тоже устали от рекламы, когда смотрим свои любимые шоу и читаем новости в телеграме.
Одновременно нам регулярно пишут люди с благодарностью за ведение канала и с вопросом как сделать небольшой донат.
Мы завели бусти. Теперь нашу работу можно поддержать не только репостами и просмотрами, но и небольшими донатами.
Пока мы думаем, что на бусти не будет эксклюзивного контента - весь контент мы продолжим публиковать в этом канале в телеграме. Он будет бесплатным.
Возможно, мы сделаем регулярные видео-звонки пару раз в месяц с теми, кто поддерживает наш канал на бусти. Там вы сможете задать ваши вопросы, поделиться личным опытом и обсудить какие-то идеи и новости в контексте налоговых и валютных правил. Если у вас есть идеи что можно сделать еще - напишите мне на @dulkarnaev
Мы будем рады вашей поддержке ❤️
Поддержать канал на бусти - https://boosty.to/dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы налоговые резиденты РФ по итогам 2024 года, в 2022 или 2023 году году основали компанию в Армении, получаете дивиденды, одновременно работаете в этой компании по найму и у вас есть личные армянские счета, то вот какой набор отчетности вам надо подать в 2025 году
Вот ключевые действия, которые надо сделать владельцу такой компании.
— Подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год до 30 апреля 2025 года.
— Подать отчет о движении денег и иных финансовых активов по личным зарубежным счетам за 2024 год до 02 июня 2025 года.
— Подать уведомление о КИК за 2024 год до 30 апреля 2025 года.
— Заплатить НДФЛ за 2024 год до 15 июля 2025 года.
Все эти документы можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️В налоговой декларации по НДФЛ за 2024 год вам надо отразить такие доходы:
— Зарплата от армянской компании.
— Дивиденды от армянской компании.
Скорее всего, с зарплаты в Армении уже удержан налог по ставке 10 процентов, а с дивидендов - по ставке 5 процентов. Для подтверждения этого факта вам нужно получить из Армении документ, который называется "Расчетные сведения наемного сотрудника". Это местный аналог справки 2-НДФЛ. Этот документ надо перевести и приложить к налоговой декларации по НДФЛ. Тогда придется доплатить в РФ только разницу.
Еще для подготовки налоговой декларации нам будет нужна банковская выписка, где будут видны зачисления дивидендов и зарплаты. Такую выписку не надо прикладывать к декларации: по закону это не требуется, а налоговая не запрашивает. Она нужна только нам, чтобы указать точную дату и точный размер зачисления дохода.
▪️Для подготовки отчета о движении денег нужны банковские выписки за 2024 год по всем счетам в армянских банках: в рублях, в драмах. Такие выписки не надо прикладывать к отчету: по закону это не требуется, а налоговая не запрашивает. Они нужны только нам, чтобы корректно составить сам отчет.
▪️Для подготовки уведомления о КИК в отношении армянской компании потребуется только уведомление об участии в иностранных организациях. Еще потребуется уведомление о КИК за 2023 год, если вы основали компанию в 2022 году. Уведомление об участии уже подавалось вами в российскую налоговую при учреждении компании. Такие документы нужны для корректной подготовки очередного уведомления о КИК и сохранения преемственности и единой методологии заполнения. Финансовая отчетность компании не нужна.
Итого, вот какие документы нужны для корректной подготовки всей отчетности:
— Банковские выписки по личным зарубежным счетам за 2024 год.
— Расчетные сведения по сотрудникам за 2024 год (армянский аналог справки 2-НДФЛ).
— Уведомление об участии в армянской компании.
— Уведомление о КИК за 2023 год (если есть).
Если вам требуется консультация по таким вопросам или помощь в подготовке и подаче отчетности, напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке Wio Bank в ОАЭ по итогам 2023 года
В этом декабре российская налоговая рассылает владельцам счетов в Wio Bank запросы о декларировании зарубежных доходов.
Российская налоговая проговаривает, что такие сведения запрашиваются у человека в связи с получением ФНС России информации о финансовых счетах и доходах россиян за 2023 год от налогового департамента Министерства финансов ОАЭ в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией.
Напомню, что с 2018 года ОАЭ есть в перечне стран, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией. Вот актуальный перечень.
В этом году у нас в канале были такие посты на схожую тему:
▪️Налоговая начинает задавать вопросы по поводу незадекларированных доходов в ОАЭ. Речь идет о доходах по счетам в Mirabaud Middle East за 2021 год.
▪️Банкиры в ОАЭ рассказывают российским клиентам, что ОАЭ не передают информацию о счетах в Россию: комментарий.
Чуть раньше мы обратили внимание, что российская налоговая массово разоблачает незадекларированные контролируемые иностранные компании россиян в Чехии.
Как мы можем помочь:
— Мы можем помочь задекларировать зарубежные счета, если вы это не сделали.
— Мы можем помочь подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ в отношении ваших зарубежных доходов, которые вы получали на ваш счет в ОАЭ, если вы это не сделали.
— Мы можем помочь грамотно ответить на вопросы налоговой и сформулировать тактику защиты.
— Мы можем помочь оспорить решения налоговой о привлечении к ответственности, если проверка уже прошла и вынесены первые решения.
Если вы получали требования налоговой по поводу счетов в других странах или по поводу счетов в других банках ОАЭ, напишите мне на @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году и в каких случаях нет обязанности подать уведомление о КИК в 2025 году
Это актуально, если у вас есть иностранные компании.
▪️В каких случаях есть обязанность подать уведомление о КИК в 2025 году
— По состоянию на 31 декабря 2024 года вы - налоговый резидент РФ. Иными словами, вы гражданин РФ или иностранный гражданин, который прожил в РФ 183 дня или больше за период с 01 января по 31 декабря 2024 года.
— На 31 декабря 2024 года доля вашего прямого или косвенного участия в иностранной компании свыше 25 процентов.
— На 31 декабря 2024 года доля вашего прямого или косвенного участия в иностранной компании свыше 10 процентов, но налоговые резиденты РФ владеют свыше 50 процентов в этой иностранной компании.
— Если вы купили долю в иностранной компании в 2024 году, а предыдущие участники этой компании не распределили себе дивиденды.
— Вы - директор компании и имеете право влиять на распределение прибыли.
— Вы - учредитель траста, фонда, товарищества или партнерства.
Если участие в иностранной компании осуществляет российская компания, которая принадлежит физическим лицам - налоговым резидентам РФ, то уведомление о КИК подается и российской компанией на основании прямого участия и физическими лицами на основании косвенного участия.
Уведомление о КИК подается независимо от того, есть ли прибыль в компании или нет. Еще уведомление о КИК подается независимо от того, открыт ли у такой компании банковский счет или нет.
▪️В каких случаях нет обязанности подавать уведомление о КИК в 2025 году
— По состоянию на 31 декабря 2024 года вы - не налоговый резидент РФ. Иными словами, вы гражданин РФ или иностранный гражданин, который не прожил в РФ 183 дня или больше за период с 01 января по 31 декабря 2024 года.
— Если вы продали или ликвидировали иностранную компанию до 31 декабря 2024 года и не выплачивали себе дивиденды в 2024 году.
— Если вы продали долю в иностранной компании до 31 декабря 2024 года таким образом, что ваша доля стала менее 25 процентов или менее 10 процентов (при доле владения всеми налоговыми резидентами РФ в размере более 50 процентов) и при этом вы не выплачивали себе дивиденды в 2024 году.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ
Это актуально, если у вас есть незадекларированные контролируемые иностранные компании, у которых открыты счета в странах, которые участвуют с Россией в автообмене.
Налоговая присылает людям требования об устранении нарушений налогового законодательства и просит подать уведомление об участии и уведомление о КИК, в отношении компаний из ОАЭ.
Налоговая проговаривает, что такие документы направляются людям в связи с наличием информации, полученной в рамках международного автоматического обмена.
Налоговая присылает людям документы, где есть такие сведения:
— Номер банковского счета иностранной организации.
— Наименование банка, где открыт счет такой иностранной организации.
— Страна, где находится банк, в котором открыт счет.
— Наименование иностранной организации.
— Адрес иностранной организации.
Налоговая узнает про иностранные компании россиян не потому, что ОАЭ есть в списке стран с автообменом, а потому что иностранные компании открывают счета в банках тех стран, которые участвуют в автообмене.
Поэтому если у вас есть компания в ОАЭ, то можно подумать над открытием банковского счета в другой стране - стране, которая не участвует с Россией в автообмене.
Прямо сейчас ключевой фактор риска - наличие у вашей иностранной компании банковского счета в Wio Bank или в First Abu Dhabi Bank.
#кик #автообмен #оаэ
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 26 января по 02 февраля 2025 года
▪️Очередные уголовные дела за неуведомление о зарубежном ВНЖ. На этот раз в Татарстане и в Калининградской области.
▪️Российский НДФЛ при работе дистанционно из-за рубежа на российскую компанию по трудовому договору.
▪️Пресс-служба Южного таможенного управления ФТС России рассказывает как пассажир авиарейса Сочи-Стамбул пытался вывезти 18 тысяч евро.
▪️Еще пресс-служба Южного таможенного управления ФТС России рассказывает как пассажир, вылетающий в Узбекистан, пытался вывезти 20 тысяч долларов и российские рубли.
▪️Мы возвращаем формат письменного консультирования в рамках переписки в телеграме.
▪️Уведомление о зарубежных счетах и вкладах валютных резидентов РФ.
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ по итогам 2023 года.
▪️Мы написали, что мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ. Вот какие документы истребует налоговая и вот какие сведения есть у налоговой.
▪️Доводы, которые позволяют снизить штрафы в десятки раз, если вы не уведомляли о своей КИК и вас пытаются оштрафовать.
▪️Коллеги из фирмы Taxology рассказали про НДФЛ, когда человек живет в одном регионе и продает свою недвижимость, которая находится в другом регионе.
▪️Наблюдаем как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто. Штраф составляет 30 процентов от суммы операции.
▪️Проводить расчеты с использованием банковского или индивидуального сейфа или ячейки по договору купли-продажи недвижимости, заключенному между физическим лицом - резидентом и нерезидентом, нельзя.
▪️Центральный банк говорит, что расчеты при покупке резидентом недвижимости у нерезидента могут проходить с использованием аккредитивной формы расчетов.
▪️Способы подачи документов в налоговую.
▪️ФНС России ответила на вопрос с какого периода применяется новый "черный" список ФНС России. Это нужно чтобы понять а надо ли оперативно делать аудит финансовой отчетности, например, европейских компаний за 2023 год.
Прошлая подборка.
#подборка
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Способы подачи документов в налоговую
Это актуально, если вам надо подать какую-то отчетность в российскую налоговую.
Человек может подать отчетность в налоговую разными способами:
— Через личный кабинет налогоплательщика - физического лица.
— Лично.
— Заказным письмом по почте.
— Через представителя.
▪️Личный кабинет налогоплательщика - физического лица позволяет загрузить готовый документ в формате xml либо заполнить документ онлайн. Документ в формате xml можно сделать заранее в специальных программах по заполнению отчетности. Такие программы "Декларация" и "Налогоплательщик ЮЛ" можно скачать на сайте налоговой.
Так, онлайн можно заполнить и подать, например, такие документы:
— Налоговая декларация по НДФЛ.
— Уведомление об открытии зарубежного счета.
— Уведомление о закрытии зарубежного счета.
— Отчет о движении денег по зарубежному счету.
— Уведомление об участии в иностранной организации.
— Уведомление о КИК.
Чтобы подать документы через личный кабинет нужна электронная подпись. Ее легко сформировать в самом личном кабинете. Никуда идти не надо. Несколько лет назад у нас была инструкция как оформить такую подпись.
После подачи документов в личном кабинете формируется комплект документов, подтверждающих их подачу. Детально какие это документы мы писали в этом посте. При этом на самом документе отметка не проставляется. Иными словами, у вас не будет экземпляра налоговой декларации, где будет отметка о том, что налоговый орган принял такую декларацию.
▪️Личная подача - это когда человеку нужно лично приехать в налоговую инспекцию с паспортом и двумя экземплярами документа, который он подает. Один экземпляр - для налоговой, другой - для вас. На нашем экземпляре будет отметка налоговой о принятии документа.
▪️В случае подачи документов по почте заказным письмом с уведомлением о вручении необходимо также подготовить документы в двух экземплярах, а еще нужно приложить опись вложения. Форма бланка описи вложения есть на сайте Почты России. Чтобы налоговая смогла направить ваш экземпляр с отметкой обратно - в сопроводительном письме нужно указать обратный адрес.
Если вы отправляете по почте документы от имени другого человека - необходимо взять свой паспорт и доверенность от этого другого человека.
▪️Для подачи документов через представителя нужна нотариальная доверенность. Как сделать доверенность у нас было несколько постов:
— Как сделать нотариальную доверенность у российского нотариуса: как записаться, что взять с собой и сколько это стоит.
— Как сделать нотариальную доверенность в российском консульстве за рубежом. Как записаться, что взять с собой и сколько это стоит на примере Вьетнама.
А вот тут можно скачать:
— Проект доверенности для налоговой.
— Проект генеральной доверенности.
В остальном это похоже на личную подачу документов, просто к пакету документов нужно будет приложить копию доверенности и просто показать оригинал доверенности.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
За период с января по октябрь 2024 года 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали почти 41 тысячу контролируемых иностранных компаний
Это актуально, если вы налоговый резидент РФ и у вас есть зарубежная компания.
На сайте налоговой опубликованы итоги деятельности ФНС России за период с января по октябрь 2024 года.
Так:
▪️В течение трех кварталов 2024 года контролирующие лица задекларировали 40 966 КИК за 2023 отчетный период.
— За I квартал задекларировано 18 532 КИК.
— За II квартал задекларировано 21 581 КИК.
— За III квартал задекларировано 853 КИК.
В течение 2023 года налогоплательщики задекларировали 45 632 КИК за 2022 отчетный период.
В течение 2022 года налогоплательщики задекларировали 37 505 КИК за 2021 отчетный период.
В течение 2021 года налогоплательщики задекларировали 34 643 КИК за 2020 отчетный период.
Из общего количества КИК 98-99 процентов КИК - это иностранные организации, а 1-2 процента КИК - это иностранные структуры без образования юридического лица типа трастов, партнерств, фондов, товариществ.
▪️В течение трех кварталов 2024 года 20 130 налогоплательщиков подали уведомление о КИК за 2023 год. Из них 83 процента - это физические лица.
— За I квартал уведомления о КИК подали 7 736 налогоплательщиков.
— За II квартал уведомления о КИК подали 11 939 налогоплательщиков.
— За III квартал уведомления о КИК подали 455 налогоплательщиков.
В течение 2023 года уведомления о КИК за 2022 год подали 18 329 налогоплательщиков.
В течение 2022 года уведомления о КИК за 2021 год подали 16 575 налогоплательщиков.
В течение 2021 года уведомления о КИК за 2020 год подали 14 473 налогоплательщиков.
▪️585 человек перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК начиная с 2020 года.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что уже несколько лет в бюро переводов "АКМ-Вест" есть скидка в 10 процентов от стоимости заказа на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Чтобы получить скидку, скажите, что вы от Артура Дулкарнаева
С работаю с этим бюро переводов с 2018 года. Обычно они помогают мне с переводом:
▪️Финансовой отчетности иностранных компаний. Это нужно, когда подаешь уведомление о КИК.
▪️Зарубежных налоговых документов. Это нужно, например, когда подаешь налоговую декларацию по НДФЛ и показываешь в ней доходы от работы по найму на иностранную компанию и налог, который у тебя удержал работодатель.
▪️Банковской выписки и брокерского отчета. Это нужно, когда декларируешь доходы по ценным бумагам у зарубежного брокера и тебе надо подтвердить расходы на приобретение ценных бумаг.
Обычно когда человек обращается ко мне, вся коммуникация с переводчиками на мне. Я собираю все документы и всё подаю сам. Но очень часто люди могут справиться с подачей отчетности и без моей помощи. Я хочу упростить процесс тем, кто будет заниматься подачей документов самостоятельно.
Чтобы получить скидку, вам надо написать на почту zakaz@akmw.ru и попросить оценить стоимость перевода документа.
После получения оценки стоимости перевода вы можете написать, что вы от Артура Дулкарнаева и менеджер применит скидку к вашему заказу 10 процентов. Эта скидка применяется только на письменные переводы и нотариальное заверение переводов. Для устных переводов и легализации скидку применить не получится.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Перечни государств и территорий, которые имеют значение в налоговом и валютном законодательстве
Сегодня мы написали, что обновился перечень стран, с которыми РФ осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и что обновился перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ.
В этом посте собраны все перечни, которые есть в налоговом и валютном законодательстве.
1. Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
— Используется для валютных правил.
— Утвержден приказом ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@.
— Вступил в силу с 16 декабря 2022 года.
— Скоро обновится.
2. Перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
— "Черный" список минфина.
— Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом минфина России от 05 июня 2023 года № 86н.
— Вступил в силу с 01 июля 2023 года.
— Минфин говорит, что несмотря на формальное вступление в силу с 01 июля 2023 года, перечень применяется с 01 января 2024 года.
3. Специальный перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
— Специальный "черный" список минфина.
— Используется для корпоративного налогообложения и в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом минфина России от 28 марта 2024 года № 35н.
— Вступил в силу с 27 апреля 2024 года.
— Распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
4. Перечень стран, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц
— Используется для сделок и операций резидентов с иностранцами из стран, которые РФ определяет как недружественные.
— Утвержден распоряжением правительства от 05 марта 2022 года № 430-р.
— Вступил в силу с 07 марта 2022 года.
5. Перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ
— "Черный" список ФНС России.
— Используется в контексте правил о КИК.
— Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@.
— Вступил в силу с 22 января 2024 года.
— Скоро обновится.
6. Перечень стран, с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами
— Используется в контексте документации по международным группам компаний.
— Утвержден приказом ФНС России от 20 декабря 2022 года № ЕД-7-17/1226@.
— Вступает в силу с 07 февраля 2023 года.
— Скоро обновится.
7. Перечень стран, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами
— Используется в контексте документации по международным группам компаний.
— Утвержден приказом ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/915@.
— Вступил в силу с 22 января 2024 года.
#перечни
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обновился перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ
В сентябре мы писали, что скоро обновится перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ.
Сейчас появился новый приказ ФНС России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/914@ "Об утверждении перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией".
Приказ был опубликован 20 декабря и он вступит в силу с 31 декабря 2024 года.
В перечень добавлены:
— Австралия.
— Лихтенштейн.
— Монако.
— Новая Зеландия.
— Япония.
— 25 государств-членов Европейского Союза, кроме Германии и Латвии. Они уже и так есть в перечне.
Вот какие перечни были раньше:
▪️Приказ ФНС России от 04 марта 2016 года № ММВ-7-17/117@. Приказ вступил в силу с 01 апреля 2016 года.
▪️Приказ ФНС России от 30 сентября 2016 года № ММВ-7-17/527@. Приказ вступил в силу с 01 января 2017 года.
▪️Приказ ФНС России от 01 сентября 2017 года № ММВ-7-17/709@. Приказ вступил в силу с 01 января 2018 года.
▪️Приказ ФНС России от 04 декабря 2018 года № ММВ-7-17/786@. Приказ вступил в силу с 19 февраля 2019 года.
▪️Приказ ФНС России от 11 октября 2019 года № ММВ-7-17/511@. Приказ вступил в силу с 01 января 2020 года.
▪️Приказ ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/987@. Приказ вступил в силу с 01 января 2023 года.
▪️Приказ ФНС России от 01 декабря 2023 года № ЕД-7-17/914@. Приказ вступил в силу с 22 января 2024 года.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередная новость про уголовное дело за недекларирование зарубежного паспорта
В региональном сми пишут, что в Печорах человек подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у него гражданства Эстонии.
Об этом местному сми сообщили в следственном управлении Следственного комитета России по Псковской области.
Псковский межрайонный следственный отдел следственного управления Следственного комитета России по Псковской области возбудил уголовное дело в отношении местной жительницы по признакам преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
По версии следствия, в сентябре 2021 года подозреваемая, являясь гражданкой РФ, приобрела гражданство Эстонии и получила паспорт этой страны. Поэтому она была обязана в течение 60 дней подать специальное уведомление. Человек этого не сделал.
В декабре 2024 года про это узнали сотрудники Управления ФСБ России по Псковской области.
Как пишут в сми, сейчас по уголовному делу проводится комплекс следственных и иных процессуальных действий, которые направлены на установление всех обстоятельств преступления, а также сбор и закрепление доказательственной базы.
Год назад была похожая новость: в Пскове разоблачили чиновника, у которого был ВНЖ в Эстонии:
— У человека был срочный ВНЖ в Эстонии. Он получил его в июне 2023 года.
— Человек не уведомил о наличии такого ВНЖ.
— Про это узнали сотрудники Управления ФСБ России по Псковской области.
— Против человека было возбуждено уголовное дело.
— По итогам уголовного дела человек получил судебный штраф.
— Человека уволили с государственной службы.
Вот наша одна подборка таких дел и вот наша другая подборка. Если вы знаете дела, которые не попали в наши подборки, напишите, пожалуйста, мне на @dulkarnaev
Также у нас есть платный материал, где мы детально рассказываем всё про такое уведомление. Для записи на консультацию или для помощи в подготовке и подаче такого уведомления можно также написать мне на @dulkarnaev
Напомню, что требование сообщать о получении зарубежного ВНЖ или паспорта появилось в России в 2014 году.
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор ключевых изменений в законодательстве в отношении порядка налогообложения доходов физических лиц за 2024 год
Коллеги рассказали про:
▪️Изменения в части НДФЛ.
— Шкала НДФЛ.
— Льгота по сроку владения долями участия и акциями организаций.
— Порядок исчисления агентом НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
— Доход в виде материальной выгоды от приобретения долей в уставном капитале организации по цене ниже рыночной стоимости.
— Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.
— Льгота для доходов в виде процентов по долгосрочным вкладам.
— Новый порядок учета расходов для определения налогооблагаемой базы при продаже недвижимости.
— Новый порядок расчета срока владения недвижимостью.
— Налогообложение операций с криптовалютой.
▪️Изменения в части регулирования КИК.
— Увеличение налога с фиксированной прибыли КИК и возможность "отказа" от КИК.
— Продление моратория на привлечение к ответственности за непредставление финансовой отчетности КИК.
— Разрешено использовать финансовую отчетность, составленную по международным стандартам.
Вот тут можно скачать все обзоры информационного бюллетеня "Вектор изменений" за 2024 год: https://disk.yandex.ru/d/o7Hf2WC80-2RGA
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С нами делятся информацией по поводу раскрытия российской налоговой счетов россиян в казахстанских банках Kaspi Bank и Freedom Bank
Люди получают запросы из российской налоговой по поводу недекларирования доходов в виде процентов по депозитам в казахстанских банках Kaspi Bank и Freedom Bank.
Речь идет про доходы, полученные в 2022 году.
Впервые сведения о том, что Казахстан обменивается с РФ информацией по финансовым счетам появились в нашем канале в декабре 2023 года, а потом - в феврале 2024 года.
Напишите мне, пожалуйста, если вы тоже получили подобные запросы @dulkarnaev
#автообмен #Казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На этой неделе мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DBS в Сингапуре
На этой неделе мы заметили очередные сигналы о том, что автоматический обмен информацией по финансовым счетам скорее работает, чем не работает.
▪️В апреле 2023 года у нас был пост про то, что тогда автоматического обмена финансовой информацией между Россией и другими странами, скорее, не было.
▪️В феврале 2024 года у нас был пост про то, что тогда автоматический обмен финансовой информацией между Россией и другими странами, скорее, был.
Так, сейчас налоговая вызывает людей для дачи пояснений по поводу декларирования зарубежных доходов, сведений о которых поступили в рамках автоматического обмена информацией. Российская налоговая ссылается на данные, которые она получила от Управления внутренних доходов Сингапура.
В запросах, которые мы видим, налоговая интересуется такими налоговыми периодами:
— 2020.
— 2021.
— 2022.
В запросах налоговой указаны реквизиты зарубежных счетов, наименование финансовой организации, сумма зачисленных доходов, вид дохода, валюта, в которой зачисляются деньги.
Сейчас мы еще обращаем внимание, что такими запросами и анализом информации занимаются не простые территориальные налоговые инспекции, а управления ФНС России по субъекту.
На прошлой неделе у нас было два поста на эту тему:
— Про раскрытие счетов и доходов в ОАЭ.
— Про раскрытие компаний в Чехии.
Если вы столкнулись с такой ситуацией и вам нужна помощь по сопровождению налогового спора с налоговой, вы можете обратиться ко мне @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Комплект документов, когда налоговая штрафует человека за неуведомление о КИК
Недавно мы рассказывали про комплект документов, когда налоговая штрафует человека за позднюю подачу, например, отчета о движении денег по зарубежным счетам.
А вот какой обычно комплект документов формируется, когда налоговая штрафует человека за недекларирование зарубежных компаний:
— Уведомление о вызове налогоплательщика для дачи пояснений.
— Требование об устранении нарушений налогового законодательства.
— Требование о необходимости предоставления документов.
— Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях.
— Извещение о времени и месте рассмотрения акта.
— Протокол рассмотрения материалов налоговой проверки.
— Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотреное Налоговым кодексом РФ.
Это стандартный набор документов, его не стоит бояться. Если вам пришли такие документы - все в рамкам нормы.
В нашем платном справочнике про правила о контролируемых иностранных компаниях есть примеры таких документов.
#КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 09 по 15 декабря 2024 года
▪️Минфин России сообщил о денонсации налогового соглашения между Россией и Литвой.
▪️Теперь налоговая в обоснование налогового статуса человека запрашивает не только скан загранпаспорта.
▪️ФНС России ответила на вопрос надо ли повторно подавать уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК по истечении 3 лет.
▪️До конца декабря надо успеть подать налоговую декларацию по НДФЛ для получения налоговых вычетов за 2021 год.
▪️Про уведомление МВД России при продлении зарубежного ВНЖ.
▪️В последнее время я часто слышу про то, как российская налоговая отказывает в зачете налога, удержанного в Казахстане в отношении доходов от работы по найму.
▪️Граждане РФ обязаны представлять в российский банк документы и информацию по договору займа с нерезидентом, если его сумма превышает в эквиваленте 1 млн рублей.
▪️До 09 января 2025 года российским ИП надо заплатить фиксированные страховые взносы за 2024 год.
▪️До 17 декабря 2024 года включительно надо подать заявление для перехода на патентную систему налогообложения с 2025 года.
▪️ФНС России ответила на вопрос как самозанятому платить налоги, если он получает деньги за сдачу недвижимости в Москве через иностранный сайт-агрегатор.
▪️ФНС России ответила на вопрос какие документы представляются в налоговую для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения квартиры.
▪️На этой неделе мы обратили внимание, что российская налоговая массово разоблачает незадекларированные контролируемые иностранные компании россиян в Чехии.
▪️У нас есть платные материалы, которые можно использовать в качестве справочников для самостоятельно изучения и поиска ответов.
▪️Как сделать нотариальную доверенность у российского нотариуса: как записаться, что взять с собой и сколько это стоит.
▪️Мне одобрили зарубежное гражданство, о нем нужно сообщать если я приеду в РФ или если я стану резидентом РФ? То есть можно ли не сообщать о гражданстве, ссылаясь на то, что я не живу в РФ, но иногда приезжать в РФ?
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке Wio Bank в ОАЭ по итогам 2023 года.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Мне одобрили зарубежное гражданство, о нем нужно сообщать если я приеду в РФ или если я стану резидентом РФ? То есть можно ли не сообщать о гражданстве, ссылаясь на то, что я не живу в РФ, но иногда приезжать в РФ
В России есть требования о декларировании разных вещей. Так, надо декларировать зарубежные доходы, зарубежные компании, зарубежные счета, зарубежные электронные кошельки, зарубежные внж и паспорта.
Такие требования содержатся в разных законах и касаются разных категорий физических лиц. Так:
▪️Требование декларировать зарубежные доходы касается налоговых резидентов РФ. Про это написано в Налоговом кодексе РФ.
▪️Требование декларировать зарубежные компании касается налоговых резидентов РФ. Про это написано в Налоговом кодексе РФ.
▪️Требование декларировать зарубежные счета касается резидентов. Про это написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
▪️Требование декларировать зарубежные электронные кошельки касается резидентов. Про это написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
▪️Требование декларировать зарубежные внж и паспорта касается граждан РФ. Про это написано в Федеральном законе "О гражданстве Российской Федерации".
Требование декларировать зарубежные внж и паспорта касается граждан РФ. То есть для этих целей не имеет значения ни статус "резидента" в контексте валютного законодательства, ни статус "налогового резидента РФ" в контексте налогового законодательства. Обязанность задекларировать зарубежный внж или паспорт возникает, когда одновременно соблюдаются три условия:
— Человек является гражданином РФ.
— Человек находится на территории РФ.
— У человека есть зарубежный внж или паспорт.
Это значит, что если человек не является гражданином РФ, то его это требование не касается. Еще это значит, что если человек не находится на территории РФ, то его это требование тоже не касается.
В случае получения гражданства иностранного государства, когда человек находится за рубежом, обязанность задекларировать такой факт возникает в момент первого посещения РФ. Даже если человек приехал в РФ на один день, то с этого дня начинается отсчет времени, который закон отвел на подачу специального уведомления.
Иными словами, по закону нельзя не сообщать о зарубежном гражданстве и при этом иногда приезжать в Россию.
#вопросы #внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги