8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
ФТС России рассказывает, что контрабанду 30 тысяч долларов пресекли иркутские таможенники
Иркутские таможенники пресекли попытку незаконного ввоза 30 тысяч долларов. Деньги пытался провезти 29-летний иностранный гражданин, прибывший из Узбекистана.
Мужчину остановили на "зеленом" коридоре для выборочного контроля. В его барсетке таможенники обнаружили незадекларированные купюры. Сумма незаконно ввезенных наличных в эквиваленте составила более 1,6 млн рублей. Нарушитель пояснил, что не знал о необходимости декларирования валюты.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда наличных денег в крупном размере. Санкция статьи предусматривает штраф в размере до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных или ограничение свободы на срок до двух лет.
ФТС России говорит, что наличность изъята, решение по ней примет суд.
Еще ФТС России напоминает, что при ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их необходимо письменно задекларировать на "красном" коридоре. Письменное таможенное декларирование наличных денег не предполагает взыскание каких-либо пошлин и налогов с этой суммы.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подготовили детальную заметку про документы, которые надо подать в налоговую владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года
Вот что там есть:
▪️Где именно прописана обязанность подавать каждый конкретный документ.
▪️В каких приказах налоговой и постановлениях правительства закреплены правила заполнения отчетности.
▪️Где именно прописаны все штрафы за неподачу документов, нарушение сроков подачи и подачу документов с ошибками.
Прочитать можно тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года
Так, нужно:
▪️Подать отчет о движении денег по счетам в банках, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Это касается тех, у кого есть банковский счет в любом зарубежном банке.
— Отчет подается за период с 01 января по 31 декабря 2024 года или за период с даты открытия счета по 31 декабря 2024 года.
— Банковскую выписку прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать отчет о движении финансовых активов по счетам в организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Это касается тех, у кого есть брокерский счет у любого зарубежного брокера.
— Отчет подается за период с 01 января по 31 декабря 2024 года или за период с даты открытия счета по 31 декабря 2024 года.
— Брокерский отчет прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать отчет о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Это касается тех, у кого есть электронный кошелек в любой зарубежной платежной системе.
— Выписку прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать уведомление об открытии счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил большую часть прошлых лет за рубежом, не уведомлял об открытии своих счетов, но вернулся в РФ и прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Справку об открытии счета прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать уведомление о закрытии счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил большую часть прошлых лет за рубежом, не уведомлял о закрытии своих счетов, но вернулся в РФ и прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Справку о закрытии счета прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
▪️Подать уведомление об изменении реквизитов счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Дедлайн 02 июня.
— Это касается тех, кто прожил большую часть прошлых лет за рубежом, не уведомлял об изменении реквизитов своих счетов, но вернулся в РФ и прожил в РФ большую часть 2024 года.
— Справку об изменении реквизитов счета прикладывать не надо.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
А вот тут мы написали про штрафы, если не подать такие документы.
Если вам нужна помощь с подготовкой таких документов или требуется консультация, напишите на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вакансии на позиции младшего юриста и юриста для направления личные налоги
Мы ищем людей на позиции младшего юриста и юриста с опытом в персональном налогообложении 1-3 года.
▪️Задачи:
— Консультирование по российскому налоговому и валютному законодательству.
— Подготовка и подача отчетности.
— Коммуникация с налоговыми органами.
— Подготовка аналитических материалов.
▪️Условия:
— Вознаграждение на руки 90-150 тысяч рублей.
— Полностью дистанционная работа.
— Гибкий график.
— Прямая коммуникация с клиентами.
— Отсутствие разъездной работы.
— Работа непосредственно со мной.
Резюме и любые вопросы можно направлять мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Некоторые распространенные случаи, когда физическим лицам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год
До 30 апреля 2025 года владельцам зарубежных компаний надо подать уведомление о КИК за 2024 год. Если не подать такое уведомление, то штраф составит 500 тысяч рублей.
Но есть некоторые случаи, когда такое уведомление подавать не надо. Все они связаны:
— Либо с тем, что физические лица не признаются контролирующими лицами.
— Либо с тем, что иностранные организации не признаются контролируемыми иностранными компаниями.
Так:
▪️По итогам 2024 календарного года вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Иными словами, за период с 01 января по 31 декабря 2024 года вы не провели в России 183 дня или больше.
Дело в том, что уведомление о контролируемых иностранных компаниях подают контролирующие лица таких компаний. А контролирующее лицо - это, в первую очередь, налоговый резидент РФ, который осуществляет контроль. Поэтому если человек не признается налоговым резидентом РФ, то он не признается и контролирующим лицом, и поэтому не возникает контролируемой иностранной компании.
Это значит, что если вы жили за рубежом большую часть 2024 года, то вам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Компания была создана в 2024 году. Иными словами, компания была создана в любой день, начиная с 01 января 2024 года.
Дело в том, уведомление о КИК за 2024 год подается в отношении финансового года иностранной компании, который завершился в любой день 2023 года. Например, если финансовый год компании завершился 31 декабря 2023 года, то владелец такой компании должен подать уведомление о КИК за 2024 год. Поэтому если компания создана в 2024 году, у нее не может быть финансового года, который завершился в любой день 2023 года - тогда компания просто не существовала.
Это значит, что если вы создали компанию в 2024 году, то вам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Доля вашего участия 25 процентов или меньше, а больше налоговых резидентов РФ в капитале иностранной компании нет.
Дело в том, что уведомление о КИК подают контролирующие лица. По общему правилу, контролирующее лицо - это лицо, доля которого в капитале иностранной организации больше 25 процентов. Иногда такая планка снижается до 10 процентов, но тогда надо, чтобы больше половины капитала компании было у налоговых резидентов РФ.
Это значит, что если доля вашего участия в компании 25 процентов или меньше, а больше налоговых резидентов в капитале нет, то вы не признаетесь контролирующим лицом и вам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
▪️Вы закрыли компанию до 31 декабря 2024 года, а распределения дивидендов в течение года не было.
Дело в том, что уведомление о КИК подают контролирующие лица. Статус контролирующего лица определяется на контрольную дату. Обычно - это 31 декабря. Поэтому если человек продал компанию или закрыл компанию до 31 декабря, то человек не признается контролирующим лицом. Это из-за того, что на контрольную дату самой компании уже не существовало. Поэтому подавать уведомление не надо. Иногда статус контролирующего лица определяется на дату выплаты дивидендов. Но если такой выплаты дивидендов не было в течение года, то статус все-таки определяется на 31 декабря.
Это значит, что если вы продали компанию или закрыли компанию до 31 декабря 2024 года, вам не надо подавать уведомление о КИК за 2024 год.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Будет ли законной операция, если гражданин РФ переведет доллары со своего счета в турецком банке на свой счет в банке в Латвии
Про зарубежные счета написано в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
Согласно абзацу 1 части 4 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", российские граждане могут переводить на свои зарубежные банковские счета:
— Деньги со своих российских банковских счетов.
— Деньги с других своих зарубежных банковских счетов.
Это значит, что можно перевести на свои зарубежные банковские счета деньги с других своих зарубежных банковских счетов.
В законе нет условий:
— Про декларирование счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно даже тогда, когда один из счетов не задекларирован или не задекларированы оба счета.
— Про страны, где должны быть открыты счета. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, где находятся банки, в которых открыты счета.
— Про валюту перевода. Это значит, что переводить между своими зарубежными счетами можно вне зависимости от того, в какой валюте происходит перевод денег.
С 28 февраля 2022 года по 05 июля 2022 года были специальные временные правила. Тогда были разные дополнительные требования и условия. Например, физические лица могли переводить валюту со своих зарубежных счетов на их другие зарубежные счета в дружественных странах. Сейчас такого нет. Это значит, что любые переводы денег между своими зарубежными банковскими счетами - это законные операции.
Подробно изучить эти и другие правила можно в моем гайде про валютные правила.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сейчас налогоплательщики получают уведомления от налоговой о необходимости исправить отчет о движении денег по зарубежным счетам за 2022 год
Так, сейчас налоговая рассылает людям документ, где написано, что людям нужно уточнить данные, которые люди показали в отчете о движении денег по зарубежному счету за 2022 год.
Это связано с тем, что люди подали такие отчеты с ошибками. Налоговая хочет получить отчет без ошибок. Вот обычные ошибки:
▪️Реквизиты зарубежного счета, указанные в отчете о движении денег, отличаются от реквизитов зарубежного счета, указанных в уведомлении об открытии счета.
Дело в том, что граждане РФ, которые живут большую часть года в России, должны декларировать свои зарубежные счета. В законе нет понятия "декларировать". Декларировать - это значит:
— Подавать уведомление об открытии зарубежного счета.
— Подавать отчет о движении денег по зарубежному счету.
Если данные в отчете отличаются от данных в уведомлении, то налоговая просит уточнить отчет. Например, вы указали в уведомлении одну валюту счета, а в отчете вы указали уже другую валюту счета. Налоговая верит уведомлению и просит человека исправить отчет и указать правильную валюту счета.
▪️В отчете о движении денег указаны единицы валюты вместо тысяч единиц.
Дело в том, что в 2022 году в отчете надо было указывать обороты по счету в тысячах единиц, а с 2023 года в отчете надо указывать обороты по счету просто в единицах валюты. Такие изменения внесены постановлением правительства от 14 ноября 2023 года № 1911.
В случае получения такого запроса из налоговой, надо просто подать уточненный отчет с исправлением ошибок.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке Ziraat Bankasi в Турции по итогам 2023 года
В феврале мы писали, что мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DenizBank в Турции по итогам 2023 года.
В этом апреле российская налоговая рассылает владельцам счетов в Ziraat Bankasi запросы о декларировании зарубежных доходов.
Российская налоговая проговаривает, что такие сведения запрашиваются у человека в связи с получением ФНС России информации о финансовых счетах и доходах россиян за 2023 год в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией.
Напомню, что с 2020 года Турция есть в перечне стран, с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией. Вот актуальный перечень.
Если вы получили требования налоговой по поводу счетов в других странах или по поводу счетов в других банках Турции, напишите мне на @dulkarnaev
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний
Мы много писали последние полгода про то, что видим как российская налоговая разоблачает незадекларированные зарубежные компании россиян. Например, тут мы писали про компании в Чехии, а тут мы писали про компании в ОАЭ. Но сколько именно таких компаний нашла российская налоговая?
Несколько недель назад были опубликованы результаты деятельности ФНС России за 2024 год.
В разделе отчета про контролируемые иностранные компании было написано, что за 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний.
ФНС России публикует такие отчеты ежеквартально. С учетом промежуточных поквартальных данных получилось собрать такую статистику.
▪️Сколько КИК задекларировано:
— За I квартал 18 532 КИК.
— За II квартал 21 581 КИК.
— За III квартал 853 КИК.
— За IV квартал 439 КИК.
▪️Сколько налогоплательщиков задекларировали свои КИК:
— За I квартал уведомления о КИК подали 7 736 налогоплательщиков.
— За II квартал уведомления о КИК подали 11 939 налогоплательщиков.
— За III квартал уведомления о КИК подали 455 налогоплательщиков.
— За IV квартал уведомления о КИК подали 358 налогоплательщиков.
Причем 83 процента налогоплательщиков - это физические лица, остальные - юридические лица.
Задекларировано - это значит, что подано уведомление о контролируемых иностранных компаниях. В статистику за 2024 год попали уведомления о КИК за налоговый период 2023 года в отношении 2022 финансового года иностранных организаций.
Дедлайн по подаче уведомлений о КИК за налоговый период 2023 года был 02 мая 2024 года.
Мы думаем, что в течение первого и второго квартала были отражены обычные уведомления о КИК, которые были поданы в рамках обычной процедуры без нарушения срока. В рамках третьего квартала были поданы уведомления о КИК тоже в рамках обычной процедуры, но с нарушением срока по каким-то причинам.
А вот в рамках четвертого квартала, мы думаем, что были поданы уведомления о КИК теми налогоплательщиками, которых разоблачила налоговая. То есть осенью и зимой 2024 года подавали уведомления о КИК те физические лица, которые прежде не декларировали свои зарубежные компании, но налоговая через автообмен по итогам 2023 года узнала про них.
Почему мы так думаем:
— Мы подаем уведомления о КИК с 2018 года. Обычно такие уведомления мы подаем в течение первого и второго кварталов, преимущественно в марте и в апреле. Как-то так вышло, что к нам не приходят люди, которые хотят подать такие уведомления в течение третьего или четвертого квартала.
— Мы получали в четвертом квартале 2024 года много документов из налоговой, где налоговая спросила пояснить почему люди не декларировали свои зарубежные компании. Так работает автоматический обмен информацией. В рамках таких процедур осенью и зимой мы подавали много уведомлений о КИК за 2023 год, платили штрафы, пытались снизить штрафы.
Поэтому я могу сделать предположение, что значительная часть тех иностранных компаний, которые были задекларированы за четвертый квартал 2024 года и значительная часть тех, кто декларировал такие компании - это результат автообмена. Очевидно, что с началом 2025 года работа налоговой не остановилась и часть разоблаченных КИК была задекларирована уже в первом квартале 2025 года.
По осторожным подсчетам, то мы думаем, что в 2024 году российская налоговая смогла разоблачить порядка 300-350 физических лиц и найти порядка 400 незадекларированных контролируемых иностранных компаний.
#кик #автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России сообщил о полном приостановлении действия налогового соглашения между Россией и Великобританией
04 февраля 2025 года на сайте британского правительства появилась новость о том, что Великобритания приостановила действие налогового соглашения с Россией.
Сейчас Минфин России информирует, что Великобритания нотой от 28 марта 2025 года № 0019/2025 официально уведомила Россию о полном приостановлении действия налогового соглашения между странами.
Полностью налоговое соглашение между странами называется конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15 февраля 1994 года "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества".
В соответствии с нотой британской стороны налоговое соглашение приостанавливает свое действие в отношении Великобритании:
— С 01 апреля 2025 года применительно к налогу с корпораций (Corporation Tax).
— С 06 апреля 2025 года применительно к подоходному налогу (Income Tax).
— С 06 апреля 2025 года применительно к налогу на доходы от прироста стоимости имущества (Capital Gains Tax).
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России напоминает, что до 30 апреля физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год
30 апреля 2025 года истекает срок представления физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Уведомление о КИК необходимо представить независимо от финансового результата такой иностранной компании.
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 30 апреля представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключением является КИК, образованная в соответствии с законодательством государства – члена ЕАЭС и имеющая постоянное местонахождение в нем.
Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, необходимо представить документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 30 апреля - вместе с уведомлением о КИК, независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК пункту 7 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.
За непредставление уведомления о КИК на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тысяч рублей. Форма, формат и порядок представления такого уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 19 июля 2021 года № ЕД-7-13/671@.
ФНС России напоминает, что более подробно о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе "Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании" на сайте ФНС России.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Автоматический обмен информацией в налоговых целях в рамках СНГ
На этой неделе мы стали получать примеры претензий российских налоговых органов, которые основаны на обмене данными в рамках СНГ.
Напомню, что автоматический обмен информацией осуществляется в СНГ в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ. Этот протокол ратифицирован во всех государствах СНГ, подписавших его.
В России этот протокол тоже ратифицирован. Он вступил в силу 11 апреля 2020 года. Про это есть Федеральный закон от 01 марта 2020 года № 37 "О ратификации протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования".
Тестовый обмен информацией прошел в августе 2020 года, а с 2021 года он проходит в штатном режиме.
Налоговые органы Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и России на ежегодной основе обмениваются информацией о полученных физическими лицами доходах.
▪️Вот какие это доходы:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти, в том числе доходы от использования или предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица.
— Доходы от отчуждения недвижимого имущества.
— Иные доходы.
▪️Еще налоговые органы обмениваются информацией о сумме налога, уплаченного или удержанного в отношении таких доходов.
▪️Чтобы идентифицировать физических лиц - получателей доходов, налоговые органы обмениваются такими персональными данными:
— Фамилия, имя и отчество.
— Дата рождения.
— Идентификационный номер налогоплательщика.
— Сведения о документе, удостоверяющем личность.
— Адрес места жительства.
Кроме того, в рамках обмена передается информация об имуществе и о его собственниках. Налоговые органы используют унифицированный для всех участников справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан государств – участников обмена.
В марте была новость о том, что скоро налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
По правилам обмен информацией об отдельных видах доходов, выплаченных физическим лицам, осуществляется не позднее 01 августа года, следующего за отчетным годом.
Если вам нужна помощь с запросами налоговой, обращайтесь на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В 2024 году налоговая возбудила более 136 тысяч дел за нарушения валютного законодательства. Это на 72 процента больше, чем в 2023 году
Вчера на сайте налоговой опубликовали итоги деятельности ФНС России за 2024 год.
Так:
▪️За 2024 год возбуждено 136 675 дел за нарушения валютного законодательства. Это на 72 процента больше, чем в 2023 году.
— За I квартал возбуждено 27 450 дел.
— За II квартал возбуждено 31 076 дел.
— За III квартал возбуждено 32 591 дело.
— За IV квартал возбуждено 45 558 дел.
За 2023 год возбуждено 79 672 дела.
За 2022 год возбуждено 25 510 дел.
За 2021 год возбуждено 92 421 дело.
▪️За 2024 год выявлено 118 947 нарушений валютного законодательства. Это на 60 процентов больше, чем в 2023 году.
— За I квартал выявлено 26 423 нарушения.
— За II квартал выявлено 23 856 нарушений.
— За III квартал выявлено 31 223 нарушения.
— За IV квартал выявлено 37 445 нарушений.
За 2023 год выявлено 74 415 нарушений.
За 2022 год выявлено 21 697 нарушений.
▪️Результативность проверок соблюдения валютного законодательства составила 99,9 процентов.
▪️Эффективность взыскания штрафов за нарушения валютного законодательства составила 103,9 процентов.
Вот тут можно скачать все отчеты об итогах деятельности ФНС России за последние 18 кварталов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном виде на жительство. На этот раз в Ханты-Мансийском автономном округе
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
Прокуратура Ханты-Мансийского автономного округа - Югры сообщает, что вынесен приговор в отношении депутата думы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.
Мировой судья Мегионского судебного района вынес обвинительный приговор в отношении депутата Думы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. Человек признан виновным в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
Судом установлено, что в январе 2021 года подсудимый, являясь депутатом окружной думы, получил вид на жительство, подтверждающий право на его постоянное проживание в Италии, и в установленный срок не уведомил об этом.
Суд назначил виновному наказание в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей. В ноябре про это дело писал Коммерсантъ.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Статья "Критерии налогового резидентства физических лиц в современном мире: свежий взгляд" в апрельском номере журнала "Налоговая политика и практика"
В апрельском номере журнала "Налоговая политика и практика" опубликована статья про критерии налогового резидентства физических лиц в современном мире.
Из-за авторских прав мы не можем опубликовать статью тут, но ее можно приобрести на сайте журнала и ознакомиться. Это стоит 800 рублей, статью присылают в течение пары часов.
В статье рассматриваются такие критерии определения налогового резидентства, как:
— Постоянное место жительства.
— Гражданство.
— Центр жизненных (жизненно важных) интересов.
Еще в статье есть необычные критерии, используемые в некоторых странах: в Индии, в Израиле, в Ирландии, в Исландии и в Финляндии.
Напомню, что в России основным является критерий места постоянного нахождения. Летом 2024 года эти правила незначительно изменились.
В 2019 году в основных направлениях налоговой политики минфин сказал, что планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения статуса налогового резидента РФ. Пока это не реализовано.
Автор статьи - Д.З. Долатова, главный специалист - эксперт отдела по работе с крупнейшими налогоплательщиками - физическими лицами Управления международного налогообложения ФНС России. А сам журнал является официальным журналом ФНС России - это позволяет оценить позицию налоговой службы и оценить вероятность будущих изменений.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики
Законопроект включает в себя положения по таким темам:
— Налоговое администрирование.
— Налог на добавленную стоимость.
— НДФЛ.
— Налог на прибыль организаций.
— НДПИ.
— Специальные налоговые режимы.
— Имущественные налоги.
— Туристический налог.
— Страховые взносы.
Вот предлагаемые меры по НДФЛ:
▪️Освобождение от НДФЛ доходов в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества.
▪️Включение полиса ОМС, требующегося для въезда и пребывания на территориях иностранных государств на время служебной командировки, в перечень связанных со служебной командировкой расходов, компенсируемых налогоплательщику. Эти расходы будут освобождены от налогообложения.
▪️Совершенствование условий применения стандартного налогового вычета на детей и налогового администрирования. Предлагается уточнить, что при определении дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе.
▪️Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий. Льгота будет применяться не только для семей с несовершеннолетними детьми, но и для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какие могут быть штрафы, если не подать документы по зарубежным счетам
Сегодня мы написали про документы, которые надо подать владельцам зарубежных счетов в мае 2025 года.
А вот что будет, если не подать такие документы:
▪️Отчет о движении денег по счетам в банках, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Штраф за повторную неподачу 20 тысяч рублей.
— Если подать отчет с ошибками, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 10 дней, будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 30 дней, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн больше, чем на 30 дней, то будет штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
▪️Отчет о движении финансовых активов по счетам в организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Штраф за повторную неподачу 20 тысяч рублей.
— Если подать отчет с ошибками, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 10 дней, будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 30 дней, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн больше, чем на 30 дней, то будет штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
▪️Отчет о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
— Если не подать, то будет штраф от 20 до 40 процентов суммы денег, зачисленных на электронный кошелек, за год.
— Если подать отчет с ошибками, то будет штраф от 2 000 до 3 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 10 дней, будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн на 30 дней, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если нарушить дедлайн больше, чем на 30 дней, то будет штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
▪️Уведомление об открытии счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 4 000 до 5 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если подать документ по неправильной форме, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
▪️Уведомление о закрытии счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 4 000 до 5 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если подать документ по неправильной форме, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
▪️Уведомление об изменении реквизитов счета в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ.
— Если не подать, то будет штраф от 4 000 до 5 000 рублей.
— Если нарушить дедлайн, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
— Если подать документ по неправильной форме, будет штраф от 1 000 до 1 500 рублей.
Такие штрафы можно снизить на 50 процентов, если заплатить их в течение 20 дней после того, как налоговая вас оштрафует.
Если вам нужна помощь с подготовкой таких документов или требуется консультация, напишите на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2024-2025
1752 страницы.
Тут можно найти относительно актуальную информацию про налоговые правила в отношении физических лиц в большинстве стран мира.
— Вот такой справочник за 2021-2022.
— Вот такой справочник за 2022-2023.
— Вот такой справочник за 2023-2024.
Вот тут можно скачать все предыдущие обзоры.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если заплатить НДФЛ вовремя, но подать налоговую декларацию с нарушением срока, то штраф составит 1 тысячу рублей
Если вы не успеваете подать налоговую декларацию до 30 апреля, можно не спешить так сильно. Главное заплатить сам налог вовремя.
Во многих случаях людям надо самим декларировать свои доходы. Например, людям надо самим декларировать свои зарубежные доходы. Декларировать - это значит подавать налоговую декларацию по НДФЛ. Например, в декларации могут быть:
— Дивиденды от иностранных компаний.
— Проценты по вкладам в зарубежных банках.
— Зарплата от иностранного работодателя.
Это все касается налоговых резидентов РФ.
Налоговая декларация по НДФЛ подается в налоговую до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период - это период, за который считаются все доходы человека. Налоговый период по НДФЛ - это календарный год. Например, налоговую декларацию по НДФЛ за налоговый период 2024 года надо подать до 30 апреля 2025 года.
За неподачу налоговой декларации по НДФЛ есть штрафы. Человек может быть оштрафован на 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее подачи, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Это значит, что точный размер штрафа зависит от этих обстоятельств:
— От периода просрочки налоговой декларации.
— От суммы не уплаченного в установленный срок налога.
В случае, когда сумма исчисленного штрафа не превышает минимальный размер штрафа, налоговый орган применяет низший предел размера штрафа - 1 000 рублей.
Фиксированная сумма штрафа в размере 1 000 рублей взимается еще и тогда, когда нет негативных последствий для бюджета. Такое возможно при несвоевременном представлении:
▪️Налоговой декларации, в которой сумма к уплате отсутствует, например, составляет 0 рублей либо подлежит возмещению из бюджета.
▪️Налоговой декларации, по которой исчисленная сумма налога уплачена своевременно и полностью.
Это значит, что если заплатить НДФЛ за 2024 год вовремя, то есть до 15 июля 2025 года, то можно подать налоговую декларацию и позже 30 апреля - просто придется заплатить небольшой штраф в размере 1 тысячи рублей.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаем, какую отчетность надо подать и какие налоги надо заплатить в апреле 2025 года российским физическим лицам и индивидуальным предпринимателям
Так, нужно:
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по УСН за 2024 год. Дедлайн - 25 апреля 2025 года.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Не нужно прикладывать подтверждающие документы.
— Если не подать, налоговая может заблокировать расчетные счета.
▪️Заплатить налог при УСН за первый квартал 2025 года. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Заплатить налог при УСН за 2024 год. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Это касается тех, кто прожил меньше 183 дней в РФ по итогам 2024 календарного года, но получил доходы от источников в РФ.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать налоговую декларацию вовремя, но заплатить сам НДФЛ за 2024 год вовремя, то штраф составит 1 тысячу рублей.
— Если не подать налоговую декларацию, то штраф составит 5 процентов от не уплаченной в срок суммы НДФЛ, которая подлежит уплате на основании этой налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов.
— Нужно прикладывать подтверждающие документы, если заявляется налоговый вычет или зачет зарубежного налога.
▪️Подготовить и подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Вот форма такого уведомления.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать уведомление, подать его с нарушением формы или с нарушением срока, подать его без приложения финансовой отчетности или аудиторского заключения, штраф составит 500 тысяч рублей.
— Нужно прикладывать финансовую отчетность иностранной организации и аудиторское заключение в отношении такой отчетности. В некоторых отдельных случаях - не нужно.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей таких документов, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
НДФЛ при продаже полученной безвозмездно недвижимости
Иногда люди дарят друг другу подарки. Иногда люди могут продавать полученные подарки. Когда человек продает имущество (кроме ценных бумаг), которое он получил в качестве подарка, у человека возникает доход. Обычно с такого дохода надо платить НДФЛ.
При расчете такого НДФЛ человек может уменьшить свои доходы:
— На суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества.
— На расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении.
По закону НДФЛ не облагаются только подарки от близких родственников.
При получении в подарок недвижимости, например, дома, квартиры, земельного участка, транспортных средств, акций, долей или паев от физического лица, которое не является ИП, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, одаряемый должен сам заплатить налог с полной суммы полученного дохода.
При последующей продаже (до истечения минимального срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.
До 01 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.
С 01 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении. Про это написано в абзацах 18 - 19 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Так стало можно из-за Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
Еще про это есть информация ФНС России от 05 декабря 2019 года "При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется".
Все это относится и к случаям наследования имущества.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Ямало-Ненецком автономном округе
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
Как сообщает пресс-служба следственного управления следственного комитета по Ямало-Ненецкому автономному округу, отделом по расследованию особо важных дел возбуждено уголовное дело в отношении бывшего генерального директора акционерного общества.
Он подозревается в совершении преступления, предусмотренного статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ - неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии гражданства иностранного государства.
По версии следствия, в период с марта 2021 года по декабрь 2022 года гражданин РФ, имеющий паспорт Грузии, в нарушение действующего законодательства в сфере миграции, скрыл от компетентных органов наличие у него грузинского гражданства.
Сейчас следователи проводят следственные действия, направленные на сбор и закрепление доказательственной базы. Расследование уголовного дела продолжается.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, что контрабанду более 56 тысяч евро пресекли шереметьевские таможенники
Шереметьевские таможенники пресекли попытку незаконного ввоза более 56 тысяч евро. Деньги пытался провезти 48-летний гражданин Франции, прибывший из Белграда.
Инспекторы остановили пассажира на "зеленом" коридоре, где тот в ходе устного опроса заявил, что имеет при себе наличные. К осмотру он предъявил картонную коробку с 56,6 тысячами евро и 24,6 тысячами рублей. Мужчина пояснил, что не знал о правилах ввоза денег.
Гражданину вернули под расписку сумму, разрешенную к перемещению через таможенную границу без декларирования - это эквивалент 10 тысяч долларов.
Возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда наличных денежных средств. Санкция этой статьи предусматривает такое наказание:
— Либо штраф в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денег.
— Либо штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет.
— Либо ограничение свободы на срок до двух лет.
— Либо принудительные работы на срок до двух лет.
ФТС России напоминает, что при ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их необходимо письменно задекларировать. Такое декларирование наличных денег не предполагает взыскание каких-либо пошлин и налогов с указанной суммы.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин России актуализировал справку о статусе налоговых соглашений России с другими государствами по состоянию на 07 апреля 2025 года
В 2024 году минфин начал собирать и регулярно обновлять информацию о статусе налоговых соглашений России с другими странами.
В справке минфина есть такая информация:
— Государство.
— Название соглашения.
— Дата подписания и дата вступления в силу.
— Дата начала применения.
— Дата начала применения MLI.
— Результат применения MLI.
— Информация о приостановлении или денонсации соглашения.
— Позиция другой страны по вопросу приостановления и ответные ноты.
Напомню, что на прошлой неделе Минфин России сообщил о полном приостановлении действия налогового соглашения между Россией и Великобританией.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Форма уведомления о КИК, которая нужна, чтобы подать уведомление о КИК за 2024 год на бумаге
До 30 апреля 2025 года надо подать уведомление о КИК за 2024 год в отношении финансового года иностранной организации, который завершился в 2023 году.
Самый простой способ это сделать - это подать уведомление через интернет. В интернете можно подать такой документ через личный кабинет налогоплательщика - физического лица.
Еще можно подать уведомление на бумаге: вы можете подать сами или подать может ваш представитель по нотариальной доверенности. Если вы хотите подать уведомление на бумаге, вот форма которую надо заполнить. Эта форма утверждена приказом ФНС России от 19 июля 2021 года № ЕД-7-13/671@.
Форма уведомления о КИК регулярно обновляется, в последний раз она обновилась в декабре 2023 года. По этой форме уведомление подается за налоговые периоды начиная с 2023 года.
Детально изучить правила о КИК можно в нашем платном гайде.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сейчас налоговые органы рассылают уведомления о необходимости подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год
Такие уведомления получают те, кто получил доход от сделок с недвижимостью или от сделок с имущественными правами в прошлом году.
Налоговая напоминает, что в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ и статьей 229 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны подать налоговую декларацию по НДФЛ:
— В связи с получением дохода от реализации объекта имущества (продажа, мена).
— В связи с получением дохода от предоставления объекта имущества в найм.
— В связи с реализацией доли в уставном капитале организации.
— В связи с получением дохода в виде полученного в дар объекта имущества.
Налоговая просит до 30 апреля 2025 года подать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в связи с получением таких доходов.
Срок уплаты НДФЛ, исчисленного в налоговой декларации по НДФЛ за 2024 год - 15 июля 2025 года.
Еще налоговая напоминает, что ответственность за неподачу в срок налоговой декларации по НДФЛ предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ.
Для заполнения и подачи налоговой декларации налоговая рекомендует использовать личный кабинет налогоплательщика.
Еще налоговая говорит, что в случае отсутствия у налогоплательщика, по его мнению, обязанности по подаче налоговой декларации по НДФЛ, налогоплательщику надо обратиться с подтверждающими документами и пояснениями в налоговую.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
За 2024 год 20 тысяч налогоплательщиков задекларировали 41 тысячу контролируемых иностранных компаний. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года
Вчера на сайте налоговой опубликовали итоги деятельности ФНС России за 2024 год.
Так:
▪️В течение 2024 года контролирующие лица задекларировали 41 405 КИК за 2023 отчетный период. Это на 9 процентов меньше, чем контролирующие лица задекларировали в течение 2023 года.
— За I квартал задекларировано 18 532 КИК.
— За II квартал задекларировано 21 581 КИК.
— За III квартал задекларировано 853 КИК.
— За IV квартал задекларировано 439 КИК.
В течение 2023 года налогоплательщики задекларировали 45 632 КИК за 2022 отчетный период.
В течение 2022 года налогоплательщики задекларировали 37 505 КИК за 2021 отчетный период.
В течение 2021 года налогоплательщики задекларировали 34 643 КИК за 2020 отчетный период.
Из общего количества КИК 98 процентов КИК - это иностранные организации, а 2 процента КИК - это иностранные структуры без образования юридического лица типа трастов, партнерств, фондов, товариществ.
▪️В течение 2024 года 20 488 налогоплательщиков подали уведомление о КИК за 2023 год. Из них 83 процента - это физические лица.
— За I квартал уведомления о КИК подали 7 736 налогоплательщиков.
— За II квартал уведомления о КИК подали 11 939 налогоплательщиков.
— За III квартал уведомления о КИК подали 455 налогоплательщиков.
— За IV квартал уведомления о КИК подали 358 налогоплательщиков.
В течение 2023 года уведомления о КИК за 2022 год подали 18 329 налогоплательщиков.
В течение 2022 года уведомления о КИК за 2021 год подали 16 575 налогоплательщиков.
В течение 2021 года уведомления о КИК за 2020 год подали 14 473 налогоплательщиков.
▪️Более 590 человек перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК начиная с 2020 года.
Вот тут можно скачать все отчеты об итогах деятельности ФНС России за последние 18 кварталов.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает как домодедовские таможенники обнаружили у пассажирки из Дубая ювелирные изделия на 5 млн рублей
Ювелирные изделия известных брендов стоимостью почти 5 млн рублей обнаружили домодедовские таможенники у пассажирки, прибывшей из Дубая.
На "зеленом" коридоре девушку остановил инспектор. В ручной клади 32-летней россиянки были обнаружены 17 украшений Cartier, Hermes, Van Cleef and Arpels, Casa Gi, Rolex. Она пояснила, что драгоценности покупала давно, с правилами не знакома.
Согласно заключению эксперта, кольца, браслеты, серьги, подвеска, часы являются подлинными и выполнены из золота 750 пробы со вставками из бриллиантов, перламутра, малахита, оникса, топаза.
Сейчас рассматривается вопрос о возбуждении уголовного дела по части 1 статьи 226.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда стратегически важных товаров. Санкция данной статьи предусматривает лишение свободы на срок до 5 лет или штраф до 1 миллиона рублей.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
СМИ сообщают, что Минфин России хочет освободить от НДФЛ выплаты компаний на детей до 1 млн рублей
Сейчас согласно пункту 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ, у людей не облагаются НДФЛ выплаты, которые делают работодатели своим работникам при рождении ребенка, до 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Есть письма Минфина России, где сделан вывод о том, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь каждому из родителей.
Еще согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ, такая материальная помощь не облагается страховыми взносами. Это выгодно для работодателя.
Вообще все это касается:
— Родителей, когда у них рождается ребенок.
— Усыновителей, когда они усыновляют или удочеряют ребенка.
— Опекунов, когда они устанавливают опеку над ребенком.
Еще такая выплата должна быть выплачена в течение первого года после рождения, усыновления, удочерения или установления опеки.
Сейчас сми сообщают, что минфин подготовил изменения в налоговый кодекс, которые позволят увеличить не облагаемую налогом единовременную корпоративную выплату при рождении ребенка до 1 млн рублей.
Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс РФ, направленные на улучшение благоприятных налоговых условий для семей с детьми. Поправками предусматривается увеличение до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм единовременных выплат, в том числе в виде материальной помощи, производимых работодателями сотрудникам в течение первого года после рождения, усыновления ребенка или установления над ребенком опеки.
Штрафы за неподачу уведомления об участии в иностранных организациях
В России надо декларировать свои зарубежные компании. В законе нет понятия именно "декларировать". Это означает, что надо готовить и подавать два документа: уведомление об участии в иностранной организации и уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
Такое требование касается тех, кто живет в России и у кого есть зарубежная компания.
В рамках уведомления об участии в российскую налоговую надо сообщать о возникновении участия в иностранной организации, об изменении доли участия в иностранной организации и о прекращении участия в иностранной организации.
Если не подать такое уведомление об участии, могут быть штрафы.
▪️Вот какие действия или бездействие налогоплательщика образуют состав правонарушения:
— Неподача уведомления об участии в иностранных организациях.
— Подача уведомления об участии в иностранных организациях с нарушением срока.
— Подача уведомления об участии в иностранных организациях с недостоверными сведениями.
Ответственность не применяется, если налогоплательщик сам выявил ошибку и подал уточненное уведомление. Причем подал до момента, когда он узнал об установлении налоговым органом факта отражения в первичном уведомлении недостоверных сведений. Такие положения распространяются только на случаи уточнения ранее заявленных в уведомлении сведений. Если в первичном уведомлении не отражены сведения о каких-либо иностранных организациях, то повторное уведомление с соответствующими сведениями не считается уточненным. Поэтому факт его представления не освобождает налогоплательщика от ответственности.
▪️Субъектами правонарушения выступают физические лица и организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ. При решении вопроса о налоговом резидентстве надо смотреть на положения:
— Статьи 246.2 Налогового кодекса РФ для организаций.
— Статьи 207 Налогового кодекса РФ для физических лиц.
▪️Штраф за такое правонарушение - 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены или в отношении которой представлены недостоверные сведения. Про это написано в статье 129.6 Налогового кодекса РФ.
▪️При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза. Часто смягчающими признаются такие обстоятельства:
— Признание вины и устранение ошибок.
— Несоразмерность деяния тяжести наказания и отсутствие ущерба бюджету.
— Тяжелое финансовое положение.
— Наличие на иждивении пенсионеров и инвалидов.
— Правонарушение совершено впервые.
Например, вот тут и тут мы писали про доводы, которые позволяют снизить штрафы в несколько раз.
▪️За нарушение срока подачи уведомления об участии в иностранных организациях или отказ от подачи указанного уведомления, а равно представление сведений в неполном объеме или в искаженном виде граждане и должностные лица организаций могут быть привлечены к административной ответственности на основании части 1 статьи 15.6 КоАП РФ.
Сумма административного штрафа, подлежащая взысканию в этом случае, составит:
— От 100 до 300 рублей для граждан.
— От 300 до 500 рублей для должностных лиц организаций.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей таких документов, а также помощь с оспариванием претензий налоговых органов, вы можете написать на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги