8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Напоминаем, что у нас есть платный справочник по валютному и антисанкционному законодательству для физических лиц
Такой справочник мы впервые опубликовали в декабре 2022 года, с тех пор он стал платным, мы его регулярно обновляем и дополняем. Вот какие сейчас там есть разделы:
— Резиденты для целей валютного законодательства.
— Уведомление об открытии зарубежного счета.
— Отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам физических лиц.
— Отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам физических лиц - индивидуальных предпринимателей.
— Отчет о переводах денег через зарубежные электронные кошельки.
— Зачисление денег на зарубежные счета и списание денег с зарубежных счетов в соответствии с валютным законодательством.
— Зачисление денег на зарубежные счета в соответствии с антисанкционным законодательством.
— Переводы со своего российского счета на свой зарубежный счет.
— Перевод за рубеж средств нерезидентов с российских банковских счетов.
— Перевод за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран с российских брокерских счетов.
— Требование о репатриации денег по внешнеторговым договорам.
— Обязательная продажа валютной выручки.
— Требование о репатриации денег по договорам займа.
— Правила выдачи займов нерезидентам.
— Законопроекты в области декларирования криптовалют.
— Валютные операции.
— Взнос в уставный капитал иностранных компаний.
— Правила обращения наличной иностранной валюты.
— Сделки с недвижимостью.
— Таможенный контроль при ввозе денег в Россию и вывозе денег из России.
— Правила ЕС по ввозу и вывозу наличной валюты.
— Таможенные правила беспошлинного ввоза товаров для личного пользования.
— Расчеты физических лиц при осуществлении валютных операций.
— Переводы физических лиц без открытия банковского счета.
— Расчеты юридических лиц при осуществлении валютных операций наличными.
— Расчеты юридических лиц при выплате заработной платы работникам - иностранцам.
— Запрет на сделки с долями недружественных лиц в стратегических предприятиях.
— Сделки с долями недружественных лиц в российских ООО.
— Про валютное регулирование и мобилизацию.
— Административная ответственность за нарушение валютного законодательства.
— Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства.
— Ответственность за нарушение антисанкционного законодательства.
— Изменения в сфере ответственности за нарушение валютного законодательства в 2022-2023 годах.
— Представление в налоговые органы документов и информации, связанных с проведением валютных операций.
— Деятельность подкомиссии правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций.
— Сделки с зарубежными ценными бумагами с нерезидентами.
— Зачисление дивидендов российских компаний на зарубежные счета резидентов.
— Порядок выплаты прибыли ООО участникам из недружественных стран.
На сегодняшний день в справочнике 630 страниц. Если у вас есть предложения по новым разделам, вы можете написать нам на @dulkarnaev и мы добавим новые темы.
Купить справочник можно тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:
— Стандартные налоговые вычеты.
— Социальные налоговые вычеты.
— Инвестиционные налоговые вычеты.
— Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.
— Имущественные налоговые вычеты.
— Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
— Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.
— Профессиональные налоговые вычеты.
Все эти виды налоговых вычетов предоставляются по разным правилам, поскольку имеют различную экономическую природу и связаны с разными обстоятельствами. Поэтому большинство вычетов совместимы между собой.
Например, социальный вычет на обучение может быть предоставлен наряду с имущественным вычетом на покупку жилья, а стандартный вычет родителям никак не влияет на возможность получить инвестиционный вычет.
Каких-либо ограничений в очередности получения налоговых вычетов также нет.
Например, работодатель после получения от работника заявления на предоставление ему социального налогового вычета, а также заявления на предоставление ему имущественного налогового вычета (при условии подтверждения налоговым органом права на их получение), может предоставить любой из вычетов, на который налогоплательщик имеет право (имущественный или социальный) в любой очередности, а также в любой пропорции (с учетом предпочтений налогоплательщика) - в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по основной налоговой ставке.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Автоматический обмен информацией по финансовым счетам работает и в Казахстане
Недавно мы писали, что видим претензии российской налоговой к россиянам - владельцам банковских счетов в казахстанских банках Kaspi Bank и Halyk Bank. Претензии касались незадекларированных доходов.
Такие претензии основаны на автоматическом обмене финансовой информацией. И Россия, и Казахстан участвуют в таком обмене информацией и друг с другом, и с другими странами.
26 июня 2018 года председатель комитета государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан подписал многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах - Model Competent Authority Agreement или МСАА.
Именно это соглашение предусматривает внедрение единого стандарта автоматического обмена информацией по финансовым счетам - Common Reporting Standard или CRS. CRS - это международная инициатива ОЭСР, направленная на повышение налоговой прозрачности, которую поддержали более 100 стран во всем мире.
Изначально планировалось осуществить первый автоматический обмен информацией в 2020 году в отношении 2019 года. В реальности с 01 декабря 2021 года Казахстан стал получать информацию о зарубежных счетах и доходах физических и юридических лиц, которые являются налоговыми резидентами Казахстана.
Согласно обзору за 2024 год про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам, вот количество партнеров, которым были отправлены данные из Казахстана:
— 2024 год (по итогам 2023 года): 56 стран.
— 2023 год (по итогам 2022 года): 53 страны.
— 2022 год (по итогам 2021 года): 58 стран.
— 2021 год (по итогам 2020 года): 44 страны.
Информация о конкретных странах, с которыми осуществляется обмен, размещена на сайте ОЭСР. Этот перечень последний раз обновлялся 19 марта 2025 года.
В России есть документ, который называется "Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией". Такой перечень утверждает ФНС России. Казахстан появился в таком перечне осенью 2022 года.
В 2024 году в местных сми стали появляться сообщения, о том, что казахстанцы массово получают уведомления от налоговиков о незадекларированных зарубежных доходах.
#автообмен #казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы видим претензии российской налоговой к владельцам банковских счетов в казахстанских банках Kaspi Bank и Halyk Bank, которые не задекларировали свои доходы
Недавно мы писали, что видим претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в казахстанском FREEDOM FINANCE GLOBAL PLC, которые не задекларировали свои доходы.
Сейчас мы видим претензии российской налоговой к владельцам банковских счетов в таких казахстанских банках:
— Kaspi Bank.
— Halyk Bank.
Сейчас претензии налоговой связаны с доходами за 2023 год.
Впервые сведения о том, что Казахстан обменивается с РФ информацией по финансовым счетам появились в нашем канале в декабре 2023 года, а потом - в феврале 2024 года. Затем в декабре 2024 года был пост про раскрытие счетов в Kaspi Bank и Freedom Bank.
А вообще Казахстан появился в перечне стран, которые участвуют с Россией в автообмене в 2022 году.
Если нужна помощь с налоговыми запросами, обращайтесь на @dulkarnaev
#автообмен #казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пример информационного письма из налоговой о том, что надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Обычно в это время года налоговая рассылает владельцам зарубежных компаний такие письма. Это просто массовая информационная рассылка, которая приходит тем, кто уже рассказал налоговой о том, что у него есть зарубежная компания.
Отвечать на это письмо не надо. Если присмотреться к такому документу - в нем нет конкретных сведений именно про вашу зарубежную компанию.
Когда человек уведомляет о возникновении у него участия в иностранной организации, то налоговая в будущем начинает ожидать от него и уведомление о КИК. Уведомление о возникновении участии подается один раз, а уведомление о КИК подается ежегодно.
При этом налоговая не сильно вовлечена в контекст именно вашего случая. Например, вы зарегистрировали в мае 2024 года компанию за рубежом. Уведомили налоговую об этом в июне 2024 года. Первый финансовый год вашей компании завершился 31 декабря 2024 года. 15 марта 2025 года вы утвердили финансовую отчетность компании за 2024 год. Первое уведомление о КИК вам надо будет подать до 30 апреля 2026 года. Но информационное письмо из налоговой вы можете получить уже сейчас.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей уведомления о КИК, напишите мне на @dulkarnaev
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы Nextons (бывший Dentons) сделали обзор основных изменений валютного законодательства и практики за второе полугодие 2024 года
Там есть про:
— Перечень исключений для представления уведомлений об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов нерезидентов, входящих в одну МГК с резидентами.
— То, что центральный банк подтвердил распространение специального порядка исполнения обязательств перед иностранными недружественными кредиторами при зачете по дивидендам.
— Новый перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
— То, что суд признал незаконной валютной операцией перечисление оплаты за товары по фиктивному договору.
А вот их обзоры:
— За 2023 год.
— За первое полугодие 2024 года.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сохранил ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих
Такие операции центральный банк приостанавливает с 01 апреля 2025 года еще на 6 месяцев.
Ограничения касаются переводов со счетов, открытых физическими и юридическими лицами у российских брокеров и доверительных управляющих. Они были введены с 01 апреля 2022 года.
Вот хронология как центральный банк установил и продлевал это правило.
▪️[апрель 2022 года] Банк России смягчает ограничения на переводы средств за рубеж для физических лиц.
▪️[сентябрь 2022 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[март 2023 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[сентябрь 2023 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[март 2024 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[сентябрь 2024 года] Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
▪️[март 2025 года] Банк России сохранил ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы видим претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в казахстанском FREEDOM FINANCE GLOBAL PLC, которые не задекларировали свои доходы
До этого мы писали по поводу раскрытия российской налоговой счетов россиян в казахстанских банках Kaspi Bank и Freedom Bank.
Сейчас налоговая запрашивает у налогоплательщиков такие документы:
▪️Договоры банковского счета, брокерского счета, доверительного управления и иные договоры оказания финансовых услуг со всеми приложениями, дополнительными соглашениями, заключенные налогоплательщиком с иностранной финансовой организацией.
▪️Договоры, связанные с приобретением, реализацией, погашением, хранением или иным управлением ценными бумагами, валютными ценностями или иными финансовыми активами, имуществом и объектами гражданских прав, в результате исполнения которыхналогопальщиком получены доходы от источников за рубежом.
▪️Банковские выписки, брокерские отчеты, отчеты доверительного управляющего и иные аналогичные документы.
▪️Налоговые декларации и платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогов в Казахстане.
Сейчас претензии налоговой связаны с доходами за 2023 год.
Вот какие сведения есть у российской налоговой:
— ФИО налогоплательщика.
— ИНН налогоплательщика.
— Дата рождения налогоплательщика.
— Наименование зарубежного брокера.
— Номер зарубежного брокерского счета.
— Баланс зарубежного брокерского счета.
— Тип полученных доходов на зарубежный брокерский счет.
— Величина полученных доходов на зарубежный брокерский счет.
Впервые сведения о том, что Казахстан обменивается с РФ информацией по финансовым счетам появились в нашем канале в декабре 2023 года, а потом - в феврале 2024 года. А вообще Казахстан появился в перечне стран, которые участвуют с Россией в автообмене в 2022 году.
Если вам нужна помощь с такими запросами налоговой, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
#автообмен #казахстан
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
21 марта 2025 года центральный банк принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21 процента
Это актуально, если у вас есть вклады и счета в российских банках и вы получаете проценты по таким счетам.
Повышение ключевой ставки увеличивает ту величину процентов по российским банковским вкладам, которая не облагается НДФЛ.
Напомню, что российским НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки центрального банка из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.
Например, в 2024 году максимальное значение ключевой ставки было определено по состоянию на 01 ноября в размере 21 процент, поэтому необлагаемый минимум за 2024 год составляет 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент).
Только полученные сверх этой суммы проценты облагаются НДФЛ.
Если в 2025 году ключевая ставка центрального банка больше не увеличится, то величина процентов, которые не облагаются НДФЛ, также составит 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент). Но все проценты по вкладам в российских банках, которые превысят эту сумму, будут облагаться НДФЛ.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках облагаются НДФЛ по ставкам 13 и 15 процентов.
— 13 процентов для доходов до 2,4 млн рублей.
— 15 процентов для доходов свыше 2,4 млн рублей.
#ндфл
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2018 года резидентами для целей валютного регулирования признаются абсолютно все граждане РФ, а еще иностранцы с российским видом на жительство
С 01 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
Раньше граждане РФ, преимущественно проживающие за рубежом, сталкивались с трудностями при осуществлении валютных операций. Это происходило из-за сложной формулировки понятия резидентства в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле".
Так, до 2018 года резидентами признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в России.
В пояснительной записке к законопроекту № 287822-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (об уточнении в отношении физических лиц понятия "резидент" и упрощении валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций) говорилось, что законопроект принимается как раз для устранения неоднозначности понятия резидентства для целей валютного регулирования.
Этот закон скорректировал понятие резидентства для физических лиц для целей валютного законодательства и устранил отдельные избыточные обременения для физических лиц – резидентов при совершении валютных операций с использованием зарубежных счетов.
С 2018 года все граждане РФ признаются резидентами. Количество проведенных дней за пределами РФ не влияет на статус резидента.
▪️Резиденты:
— Физические лица – граждане РФ.
— Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
— Российские юридические лица.
— Зарубежные филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц.
Гражданин РФ - лицо, имеющее гражданство Российской Федерации.
▪️Лица, не признаваемые резидентами:
— Физические лица – не граждане РФ и не проживающие в РФ на основании ВНЖ.
— Иностранные юридические лица.
— Иностранные организации – не юридические лица.
— Находящиеся в РФ филиалы, представительства и иные подразделения иностранных юридических лиц.
— Находящиеся в РФ филиалы, представительства и иные подразделения иностранных организаций, не являющихся юридическими лицами.
— Иностранные лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях и международных фондах".
— Иные лица – не резиденты.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России обращает внимание путешественников, отправляющихся в Турцию
В Турции вступили в силу изменения в правила вывоза национальной валюты.
15 марта 2025 года в официальном издании Турецкой Республики "Официальная газета" был опубликован указ президента Турции, вносящий изменения в постановление кабинета министров № 32 "О защите стоимости турецкой валюты".
Теперь сумма турецкой национальной валюты, подлежащая обязательному письменному декларированию при вывозе с территории Турции физическими лицами, увеличена до 185 000 турецких лир.
Ранее этот порог составлял 25 000 турецких лир.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До конца 2025 года существует запрет на оплату доли в иностранной компании без разрешения центрального банка
До конца 2025 года есть запрет на совершение без разрешения центрального банка операций:
— По оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица - нерезидента.
— По взносу резидентом нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капвложений (договора о совместной деятельности).
Напомню, что 18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Изначально такие правила действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы Nextons (бывший Dentons) сделали обзор основных изменений налогового законодательства и практики за второе полугодие 2024 года
Вот их прошлые налоговые обзоры:
— За первое полугодие 2023 года.
— За второе полугодие 2023 года.
— За первое полугодие 2024 года.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 20 марта 2025 года российским организациям нужно подать уведомление о КИК за 2024 год
20 марта 2025 года истекает срок подачи российскими организациями уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Уведомление о КИК нужно подать независимо от финансового результата иностранной компании.
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК до 20 марта также нужно подать документы, подтверждающие соблюдение условий освобождения. Исключением являются компании, зарегистрированные в ЕАЭС и которые имеют постоянное местонахождение там.
При отсутствии таких оснований нужно подать документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта 2025 года - вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК пункту 7 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.
Форма, формат и порядок подачи уведомления о КИК утверждены приказом ФНС России от 19 июля 2021 года № ЕД-7-13/671@. За неподачу такого уведомления есть штраф в размере 500 тысяч рублей.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ
Сегодня мы написали, что теперь налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника
В рамках СНГ уже реализован механизм обмена информацией для налоговых целей. Так, в СНГ это происходит в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования.
Такой протокол ратифицирован и вступил в силу для Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, России, Узбекистана, Таджикистана.
Обмен в рамках СНГ более широкий, чем классический автоматический обмен информацией.
Так, страны СНГ уже договорились обмениваться и обмениваются информацией о таких видах доходов физических лиц:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от продажи долей в уставном капитале компаний.
— Доходы от продажи недвижимости.
— Иные доходы.
Кроме этого, страны обмениваются информацией о недвижимости и транспортных средствах. А также о собственниках такого имущества.
С июня по сентябрь 2021 года произведен первый обмен данными об имуществе и доходах физических лиц, полученных за 2019-2020 годы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какие сведения нужно указать в налоговой декларации по НДФЛ
До 30 апреля 2025 года надо подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. В налоговых декларациях по НДФЛ физические лица указывают:
— Все полученные ими в году доходы.
— Налоговые вычеты.
— Источники выплаты доходов.
— Суммы налога, удержанные налоговыми агентами.
— Суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.
— Суммы налога, подлежащие уплате/доплате или зачету/возврату по итогам года.
В то же время налогоплательщики могут не указывать в налоговой декларации по НДФЛ некоторые доходы. Это:
▪️Доходы, не подлежащие налогообложению, то есть освобождаемые от налогообложения, в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. В этой статье есть перечень всех доходов, которые не облагаются НДФЛ. Но это не касается доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 Налогового кодекса РФ - в таком случае такие доходы все равно надо отразить в налоговой декларации по НДФЛ.
▪️Доходы, которые указаны в статье 214.2 Налогового кодекса РФ - это доходы, сведения о которых уже есть в налоговой. Речь идет про проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
▪️Доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами.
▪️Еще с 01 января 2022 года в налоговой декларации по НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества до истечения 3 или 5 лет владения им. Это касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в таких размерах:
— 1 млн рублей за год: для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки.
— 250 тысяч рублей: для иного недвижимого имущества.
— 250 тысяч рублей: для иного имущества.
Если же доходы от продажи имущества превышают размер налоговых вычетов, налоговую декларацию по НДФЛ представить все равно придется.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей налоговой декларации по НДФЛ, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какую отчетность надо подать и какие налоги надо заплатить в апреле 2025 года российским физическим лицам и индивидуальным предпринимателям
Так, нужно:
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по УСН за 2024 год. Дедлайн - 25 апреля 2025 года.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Не нужно прикладывать подтверждающие документы.
— Если не подать, налоговая может заблокировать расчетные счета.
▪️Заплатить налог при УСН за первый квартал 2025 года. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Заплатить налог при УСН за 2024 год. Дедлайн - 28 апреля 2025 года.
▪️Подготовить и подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Это касается тех, кто прожил меньше 183 дней в РФ по итогам 2024 календарного года, но получил доходы от источников в РФ.
— Вот форма такой налоговой декларации.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать налоговую декларацию вовремя, но заплатить сам НДФЛ за 2024 год вовремя, то штраф составит 1 тысячу рублей.
— Если не подать налоговую декларацию, то штраф составит 5 процентов от не уплаченной в срок суммы НДФЛ, которая подлежит уплате на основании этой налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов.
— Нужно прикладывать подтверждающие документы, если заявляется налоговый вычет или зачет зарубежного налога.
▪️Подготовить и подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Дедлайн - 30 апреля 2025 года.
— Это касается тех, кто прожил 183 дня или больше в РФ по итогам 2024 календарного года.
— Вот форма такого уведомления.
— Можно подать через личный кабинет налогоплательщика.
— Если не подать уведомление, подать его с нарушением формы или с нарушением срока, подать его без приложения финансовой отчетности или аудиторского заключения, штраф составит 500 тысяч рублей.
— Нужно прикладывать финансовую отчетность иностранной организации и аудиторское заключение в отношении такой отчетности. В некоторых отдельных случаях - не нужно.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей таких документов, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает про случай как более 5,5 млн рублей обнаружили уссурийские таможенники у гражданки РФ
Дальневосточное таможенное управление рассказывает, что попытку незаконного ввоза 5,7 млн рублей пресекли сотрудники Уссурийской таможни в пункте пропуска МАПП Пограничный.
Гражданка РФ следовала из Китая в составе туристической группы. Во время досмотра таможенники обнаружили у нее 5,7 млн рублей и 100 долларов. Деньги были сокрыты от таможенного контроля в пакетах черного цвета в области живота под верхней одеждой.
Таким образом, россиянка пыталась незаконно провезти через границу деньги на общую сумму, эквивалентную 59 083 долларам. Это признается крупным размером.
Женщина знала о необходимости декларирования в письменном виде наличных денег на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов, но намеревалась провезти деньги в РФ, нарушая требования законодательства.
По факту контрабанды наличных денег возбуждено уголовное дело по части 1 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ. Деньги изъяты. Женщине грозит конфискация незаконно перемещенных денег со штрафом от трехкратного до десятикратного размера незаконно перемещенных денег.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Государственная дума в первом чтении приняла законопроект о возможности взыскивать налоговую задолженность во внесудебном порядке
25 марта 2025 года государственная дума в первом чтении приняла два правительственных законопроекта.
▪️Законопроект № 782260-8 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 12 и 30 Федерального закона "Об исполнительном производстве".
▪️Законопроект № 782261-8 "О внесении изменений в статьи 123-1 и 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации".
Эти законопроекты устанавливают правила внесудебного взыскания с физических лиц обязательных платежей и санкций. При этом сохраняется судебный контроль, если возникает спор о законности и обоснованности предъявленных требований.
Законопроект предусматривает применение внесудебного порядка взыскания в отношении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, исчисляемым физическим лицом самостоятельно: при подаче налоговых деклараций, применении специального налогового режима для самозанятых.
Если же сумма задолженности начислена налоговым органом на основании налогового уведомления или решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения об отмене решения о предоставлении налогового вычета, то внесудебный порядок может быть применен только в случае отсутствия спора.
Принимая во внимание особый правовой статус налогоплательщиков - физических лиц, законопроект не предусматривает возможности приостановления операций по счетам таких налогоплательщиков.
Законопроектом также устанавливаются переходные положения, предусматривающие направление физическим лицам информационных сообщений о переходе на внесудебный порядок взыскания задолженности с предоставлением физическому лицу срока для представления возражений относительно исчисленных налоговым органом сумм налоговой обязанности для приостановления взыскания таких сумм.
В случае принятия закон вступит в силу 01 ноября 2025 года.
Изначально такие проекты появились на федеральном портале нормативно-правовых актов еще в июне 2024 года. В августе 2024 года минфин доработал этот проект.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В сми пишут, что Минфин России прорабатывает предложение разрешить платить наличными за покупку авто у иностранцев
Ранее мы писали, что наблюдаем как налоговые в Москве начали штрафовать людей за незаконные валютные операции за расчет наличными рублями с нерезидентами по сделкам купли-продажи недвижимости и авто. Штраф составляет 30 процентов от суммы операции.
Еще мы приводили перечень операций, которые можно совершать россиянам в наличной форме с нерезидентами. Напомню, что совершение иной операции - это риск признания такой операции незаконной валютной операцией со штрафом до 40 процентов от суммы операции.
Так, в сми пишут, что Минфин России прорабатывает предложение разрешить расплачиваться наличными деньгами при покупке автомобилей между резидентами и нерезидентами - гражданами стран ЕАЭС. Решение о его поддержке не принято.
Под резидентами имеются в виду все граждане РФ и иностранцы с российским ВНЖ.
Предложение об осуществлении наличных расчетов по договорам купли-продажи автотранспортных средств между резидентами и нерезидентами - гражданами стран ЕАЭС поступило в Минфин из Национального автомобильного союза. На текущий момент предложение находится в проработке. Совместно с Банком России и заинтересованными органами исполнительной власти будет сформирована консолидированная позиция.
До 25 апреля 2025 года российские ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, должны подать налоговую декларацию по УСН за 2024 год
Начиная с подачи налоговой декларации за 2024 год применяется форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.
Налоговая декларация может быть подана налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена по почте с описью вложения или подана в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика ИП.
Днем представления налоговой декларации в налоговый орган считается в зависимости от способа подачи:
— Дата получения в налоговом органе при представлении лично или через представителя.
— Дата отправки почтового отправления с описью вложения при отправке по почте.
— Дата отправки при ее передаче по телекоммуникационным каналам или через личный кабинет налогоплательщика.
Вместе с налоговой декларацией по УСН не надо подавать иные документы.
Вот сроки представления налоговой декларации по УСН:
— Организации: не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— Индивидуальные предприниматели: не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— Налогоплательщики, прекратившие применение УСН: не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН.
— Налогоплательщики, утратившие право на применение УСН: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.
Если последний день срока подачи налоговой декларации приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Если вам нужна помощь с подготовкой и подачей налоговой декларации по УСН, вы можете обратиться к нам на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов за 2025 год про автоматический обмен информацией по финансовым счетам
▪️Мы видим претензии российской налоговой к владельцам брокерских счетов в казахстанском FREEDOM FINANCE GLOBAL PLC, которые не задекларировали свои доходы.
▪️Перечень стран, которые действительно обменялись в автоматическом режиме информацией по финансовым счетам россиян за 2023 год со слов налоговых инспекторов.
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке DenizBank в Турции по итогам 2023 года.
▪️Россияне продолжают получать вопросы от налоговой по незадекларированным доходам по банковским счетам в ОАЭ. Речь идет про счета в Wio Bank и First Abu Dhabi Bank.
▪️Налоговая по-прежнему разоблачает россиян, у которых есть контролируемые иностранные компании в ОАЭ.
▪️Мы написали, что мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ. Вот какие документы истребует налоговая и вот какие сведения есть у налоговой.
▪️Мы наблюдаем претензии российской налоговой к владельцам счетов в банке First Abu Dhabi Bank в ОАЭ по итогам 2023 года.
▪️В 2023 году ФНС России получила в рамках автообмена информацию об 1,8 млн зарубежных счетов 540 тысяч россиян.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня этому каналу три года!
Каждый год я пишу пост в этот день, сегодня будет личный пост. Вот сообщение на первую годовщину, вот сообщение на вторую годовщину.
Кажется, это не особо считывается из постов и ведения канала, но в жизни я очень общительный человек, который любит знакомиться с новыми людьми.
За последние несколько лет я познакомился с множеством разных людей, которые оставили важный след в моей жизни. Многих из них я подписывал на свой канал про налоги. Кто-то отписывался почти сразу, кто-то по-прежнему читает!
Сегодня я хочу сказать спасибо всем тем, с кем я познакомился в виворке на Белой площади и на Якиманке, в моем любимом кафе то-то в Столешниковом переулке, в моем любимом велоклубе casual cycling club и кафе нип в Фетхие.
Вы - важная часть этого канала, друзья, спасибо!
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод денег за рубеж
Недавно мы писали, что до 31 марта 2025 года действуют ограничения на перевод денег за рубеж. Сегодня центральный банк сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод денег за рубеж. Они будут действовать с 01 апреля до 30 сентября 2025 года включительно.
Граждане РФ и физические лица - нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов или эквивалент в другой иностранной валюте.
Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов - за месяц не более 10 тысяч долларов или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.
Физические лица - нерезиденты, работающие в РФ, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в РФ физических лиц - нерезидентов из недружественных стран.
Вот хронология как центральный банк установил правило про 1 млн долларов и продлевал такие временные правила.
▪️[июнь 2022 года] Банк России продолжает снимать ранее введенные валютные ограничения.
▪️[сентябрь 2022 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения по выводу денег за рубеж.
▪️[март 2023 года] Банк России продлил еще на полгода ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2023 года] Банк России продлил еще на шесть месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[сентябрь 2024 года] Банк России продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
▪️[март 2025 года] Банк России сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод средств за рубеж.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Есть два случая, когда можно не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов за 2024 год. На мой взгляд, лучше подать отчет, даже если вы по закону имеете право его не подавать
Вот какие это случаи.
▪️Во-первых, если вы жили не в России большую часть 2024 года. Иными словами, если с 01 января 2024 года по 31 декабря 2024 года вы провели за пределами РФ больше 183 дней, то вам не надо отчитываться за 2024 год.
▪️Во-вторых, если одновременно соблюдаются два условия. У вас счет в хорошей стране и оборот по такому счету не большой. Хорошая страна - это страна ЕАЭС или страна с автообменом. Не большие обороты - это значит, что сумма денег, зачисленных на счет или списанных со счета за 2024 год, не больше 600 тысяч рублей. А если зачислений и списаний не было, то остаток денег на счете на конец года не больше 600 тысяч рублей.
Такие основания необходимо документально подтверждать.
Если вы уже подали уведомление об открытии счета, то российская налоговая точно знает про ваш счет от вас. А это значит, что российская налоговая точно ждет от вас отчет о движении денег и иных финансовых активов. Если вы не подадите отчет, то налоговая будет пытаться вас оштрафовать за неподачу отчета. Для налоговой не очевидно, что у вас есть какое-то основание не подавать отчет. Для налоговой очевидно, что бы должны подать отчет и не подали его, значит вы нарушили закон.
Первое обстоятельство можно подтвердить сканом загранпаспорта. Вам нужно подготовить заявление в свободной форме, мол, смотрите, у меня есть такой вот счет. А еще в 2024 году я жил за рубежом большую часть времени. Вот таблица с расчетом дней, проведенных в РФ и за рубежом. А вот скан всех страниц загранпаспорта. Если вы решите действовать так, то будьте аккуратны. Если для каких-то целей вам нужно делать вид, что вы все еще налоговый резидент РФ, то скан загранпаспорта в российской налоговой может помешать такому плану.
Второе обстоятельство можно подтвердить банковскими документами. Вы можете показать выписку по счету или справку об остатках. Если вы покажете банковскую выписку по счету за год, то есть риск того, что налоговая найдет там какие-то незаконные валютные операции и захочет оштрафовать. Поэтому будет здорово приложить в качестве подтверждения какой-то документ из банка на одной странице, где будут видно только данные по оборотам за год: зачисления, списания и остатки.
На мой взгляд, даже если у вас есть основания не подавать отчет, то стоит задуматься о подаче отчета все равно. Подача отчета пока не вызывает дополнительных вопросов со стороны налоговой. Сейчас подача отчета не влечет обязанность представления каких-либо подтверждающих документов типа банковской выписки.
Иными словами, если вы просто подадите отчет, то, скорее всего, никакой реакции из налоговой на такой отчет не будет. Если вы не подадите отчет, вам точно придется документально обосновать почему вы не подали отчет. В таких документах может быть то, что вас скомпрометирует.
Напомню, что физическое лицо - резидент подает отчет в налоговую по месту своего учета ежегодно, до 01 июня года, следующего за отчетным годом.
#отчет
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России рассказывает, как шереметьевские таможенники пресекли контрабанду 70 тысяч долларов из Катара
ФТС России рассказывает как шереметьевские таможенники пресекли попытку незаконного ввоза более 70 тысяч долларов. Деньги пытался провезти 43-летний гражданин Украины, прибывший из Дохи (Катар).
Инспекторы остановили человека на "зеленом" коридоре, где человек в ходе устного опроса заявил, что имеет наличные деньги, и предоставил их для подсчета.
Человеку вернули под расписку 10 тысяч долларов, разрешенные к перемещению через таможенную границу без декларирования. Сумма незаконно ввезенных наличных в эквиваленте составила более 6,5 млн рублей.
Возбуждено уголовное дело по части 2 статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда наличных денег в особо крупном размере. Санкция статьи предусматривает ограничение свободы на срок до 4 лет или штраф в размере от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещенной валюты.
ФТС России напоминает, что при ввозе на таможенную территорию наличных денег, превышающих эквивалент в 10 тысяч долларов, их необходимо письменно задекларировать.
При этом письменное таможенное декларирование наличных денег не предполагает взыскание каких-либо пошлин и налогов с этой суммы.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
К уведомлению о контролируемых иностранных компаниях не надо прикладывать нотариально заверенные или апостилированные копии документов - достаточно просто перевода документов на русский язык
Согласно пункту 5 статьи 25.15 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик - контролирующее лицо подтверждает размер прибыли или убытка своей иностранной компании путем подачи таких документов:
▪️Финансовая отчетность КИК, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год. Личный закон - это законодательство той страны, где создана компания.
Если нет финансовой отчетности налогоплательщик может подать другие документы, которые подтверждают прибыль или убыток компании за финансовый год.
▪️Аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК.
Налогоплательщик подает аудиторское заключение, если:
— В соответствии с личным законом этой КИК установлено обязательное проведение аудита финансовой отчетности.
— В соответствии с учредительными (корпоративными) документами этой КИК установлено обязательное проведение аудита финансовой отчетности.
— Аудит осуществляется КИК добровольно.
Копии таких документов, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык.
В налоговом кодексе нет требований о нотариальном заверении и апостилировании копий таких документов. Это значит, что достаточно самого простого перевода документов. Перевод человек может сделать сам, при помощи разных сервисов или при помощи услуг переводчиков.
#кик
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы запускаем новую услугу: бухгалтерское обслуживание российских ИП
Исторически нашими клиентами были российские физические лица, у которых есть зарубежные счета и компании. Затем к этому добавились люди, которые получают доход из-за рубежа, у которых есть вид на жительство или паспорт за рубежом и любые другие активы за рубежом, например, недвижимость.
В последние годы мы много консультируем российских предпринимателей, которые работают в России и за рубежом. Мы помогаем разобраться с российскими налоговыми и валютными правилами, например:
— Как декларировать зарубежные счета, которые используются в предпринимательских целях.
— Как быть с двойным налогообложением.
— Как использовать патентную систему налогообложения, когда ИП живет за рубежом.
— Как учитывать среди прочих доходов ИП на УСН доходы, получаемые от зарубежных заказчиков на зарубежные счета.
— Как быть с требованием о репатриации и с требованием об обязательной продаже валютной выручки.
— Какие есть риски в случае регистрации ИП за рубежом и сохранении статуса ИП в России.
Часто к нам обращались российские индивидуальные предприниматели, которым требовалось постоянное бухгалтерское и юридическое сопровождение. Часто мы советовали разные сервисы и программы онлайн-бухгалтерии. Многие наши клиенты не оставались довольными при использовании таких сервисов.
Поэтому мы решили запустить услугу абонентного бухгалтерского обслуживания.
В программу обслуживания ИП входит:
— Бухгалтерское обслуживание в программе 1С при необходимости.
— Ведение книги учета доходов и расходов.
— Подготовка и подача налоговой декларации и прочей налоговой отчетности.
— Подготовка и подача статистической отчетности.
— Формирование платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов.
— Контроль за соблюдением лимитов при УСН и патенте.
— Консультирование по российскому налоговому законодательству.
Если вы хотите воспользоваться бухгалтерским сопровождением, напишите мне на @dulkarnaev и расскажите какие именно задачи вам хочется делегировать нам и мы сделаем вам индивидуальное предложение.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Очередное уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. На этот раз в Приморском крае
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть гражданство другой страны или зарубежный ВНЖ.
Продолжаем следить как госорганы разоблачают тех, кто не уведомил о зарубежном ВНЖ или паспорте.
Объединенная пресс-служба судебной системы Приморского края сообщает, что мировым судьей судебного участка № 21 Советского судебного района города Владивостока рассмотрено уголовное дело в отношении женщины, которая получила гражданство США. После чего в период с 10.02.2022 по 09.12.2024 летала в Россию и жила в Москве и Владивостоке.
Оперативное сопровождение по уголовному делу осуществлялось сотрудниками Управления ФСБ России по Приморскому краю.
В судебном заседании подсудимая с предъявленным ей обвинением согласилась. Согласно приговору мирового судьи она признана виновной по статье 330.2 Уголовного кодекса РФ и ей назначено наказание в виде 20 тысяч рублей штрафа.
Напомню, что в России не запрещено иметь гражданство двух и более государств, а также можно иметь зарубежный ВНЖ. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или ВНЖ за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России. Если это не сделать и вас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
Про это у нас есть платный справочник. Там мы среди прочего собрали все публичные сообщения и материалы в сми с 2014 года про уголовные дела за неуведомление о внж.
Если вам нужна помощь с подготовкой такого уведомления или требуется консультация об этом, напишите на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Теперь налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника
Это значит, что российские налоговые органы смогут узнать про контролируемые иностранные компании россиян в странах СНГ.
ФНС России сообщает, что страны СНГ планируют расширить реквизиты для обмена налоговой информацией в электронном виде.
Такое решение принято на очередном заседании рабочей группы по международному сотрудничеству и обмену информацией при координационном совете руководителей налоговых служб государств - участников СНГ.
В частности, будет добавлен новый реквизит – теперь налоговые органы стран СНГ будут обмениваться информацией об участии физических и юридических лиц одного государства-участника в уставном капитале юридического лица другого государства-участника.
Проект изменений в протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ от 02 ноября 2018 года планируется вынести на согласование глав налоговых служб СНГ в рамках проведения XXXII заседания координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников СНГ.
Мероприятие состоится в октябре 2025 года под председательством ФНС России.
Вот тут мы написали какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги