8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Несколько идей как сохранить налоговую эффективность международных структур в 2025 году от моего коллеги Виктора Калгина
В 2024 году произошло много налоговых изменений, которые оказывают влияние на российские и международные структуры бизнеса и владения активами.
Виктор Калгин с командой разобрали эти изменения и рассмотрели несколько идей планирования, которые могут помочь сохранить налоговую эффективность таких структур.
▪️Идея № 1: выплата роялти и процентов из России за рубеж до конца года.
Дело в том, что с 2025 года ставка налога у источника при выплате роялти и процентов из России за рубеж увеличивается с 20 до 25 процентов. В некоторых случаях действуют пониженные ставки по налоговым соглашениям, однако они могут быть оспорены и, таким образом, сумма риска увеличится в 2025 году.
▪️Идея № 2: продажа или реструктуризация активов с использованием 5-летней льготы.
Дело в том, что с 2025 года 5-летняя льгота по НДФЛ применяется только к 50 млн рублей и только при условии, что продавец признается налоговым резидентом РФ.
Про это у нас были такие посты:
— Скорее всего, освобождение от НДФЛ по давности владения долей участия в российском ООО будет доступно только налоговым резидентам РФ.
— С 2025 года для безналоговой продажи долей в российских ООО будут важны и налоговый статус продавца, и величина дохода от подобных сделок за год.
▪️Идея № 3: вклад активов физическими лицами в капитал российского ООО до конца года.
Дело в том, что с 2025 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды может возникать при вкладе активов в капитал не только акционерных обществ как сейчас, но и обществ с ограниченной ответственностью. Доход возникает в ситуации, когда историческая стоимость активов ниже их рыночной стоимости по оценке при вкладе.
Про это у нас были такие посты:
— Скорее всего, скоро будут введены правила налогообложения при покупке долей в российских ООО по номинальной стоимости.
— С 2025 года будут введены правила налогообложения при покупке долей в российских ООО по номинальной стоимости.
▪️Идея № 4: ускоренное получение доходов и отложенный учет расходов и убытков в России.
Дело в том, что с 2025 года повышается ставка налога на прибыль организаций с текущих 20 до 25 процентов.
Более подробно про эти и другие идеи Виктор рассказал в этом видео https://youtu.be/MfvM8kfexrE?si=f5_lGahQHeMhG-F3
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Ключевые даты, которые помогут сориентироваться при подготовке уведомления о КИК
Это актуально, если у вас есть зарубежная компания.
Обычно в это время года люди начинают задумываться о подготовке ими очередных уведомлений о КИК. Например, уведомление о КИК за 2024 год надо подать до 30 апреля 2025 года. Если этого не сделать, сделать не вовремя или сделать с ошибками, то штраф может быть 500 тысяч рублей. Еще такой штраф может быть, если не приложить финансовую отчетность или аудиторское заключение.
В рамках правил о КИК есть много разных сроков и дат. Они нужны, чтобы вовремя подать уведомление. В этом примере мы собрали ключевые даты, которые помогут сориентироваться при подготовке уведомления о КИК.
▪️22 марта 2023 года: дата регистрации иностранной организации.
▪️23 июня 2023 года: дата, до которой нужно подать уведомление об участии в иностранной организации.
▪️22 марта 2023 года - 31 декабря 2023 года: период, за который составляется первая финансовая отчетность иностранной организации.
▪️31 декабря 2023 года: дата, являющаяся последним днем периода, за который составляется первая финансовая отчетность иностранной организации.
▪️15 апреля 2024 года: дата составления финансовой отчетности за период, за который составляется первая финансовая отчетность.
▪️01 января 2024 года - 31 декабря 2024 года: период, по истечении которого определяется статус акционера иностранной компании в качестве контролирующего лица.
▪️01 января 2024 года - 31 декабря 2024 года: налоговый период по НДФЛ, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК.
▪️31 декабря 2024 года: дата фактического получения доходов в виде сумм прибыли КИК.
▪️30 апреля 2025 года: дата, до которой нужно подать первое уведомление о КИК.
▪️30 апреля 2025 года: дата, до которой нужно подать налоговую декларацию по НДФЛ в отношении дохода в виде прибыли КИК.
▪️15 июля 2025 года: дата, до которой нужно уплатить НДФЛ, рассчитанный к уплате в налоговой декларации по НДФЛ.
В примере мы не брали в расчет выходные и праздники: если дедлайн выпадает на такой день, то все переносится на ближайший рабочий день.
Напомню, что в рамках российских правил о КИК мы можем:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Оспорить штрафы налоговой и попытаться добиться их снижения.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Обратиться за консультацией можно через @dulkarnaev
#КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Изменилась форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Актуально, если вы российский ИП.
Осенью появился приказ ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@.
— Этим приказом установлена новая форма налоговой декларации.
— Приказ вступает в силу со 02 января 2025 года.
— Приказ применяется начиная с подачи налоговой декларации за 2024 год.
Обязанность ИП подавать налоговую декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности. То есть налоговую декларацию по УСН ИП должны подавать и при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках УСН.
ИП должны подать налоговую декларацию за 2024 год не позднее 25 апреля 2025 года. Что может быть, если не подать налоговую декларацию:
▪️Если не подать налоговую декларацию в течение 20 рабочих дней после дедлайна, то налоговая может приостановить операции по расчетным счетам ИП.
▪️Если не подать налоговую декларацию, то налоговая может оштрафовать: 5 процентов от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании несвоевременно представленной налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Есть низший и высший пределы штрафа - не менее 1 000 рублей и не более 30 процентов от суммы налога, подлежащей уплате.
Налоговые декларации, в том числе уточненные, сдаются по тем формам, которые действовали в тот период, за который подается декларация.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор налоговых правил для операций с криптовалютой
Недавно мы писали, что внесены поправки ко второму чтению к законопроекту о правилах налогообложениях криптовалюты.
На этой неделе такой законопроект прошел второе и третье чтение.
Коллеги сделали обзор такого законопроекта.
#крипто
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера опубликовали очередной ежегодный обзор про то, как реализуется в мире механизм автоматического обмена информацией по финансовым счетам
▪️Россия по-прежнему не раскрывает количество стран, с которыми она на самом деле автоматически обменивается информацией по финансовым счетам. Россия в 2024 году снова стала единственной страной, которая не сообщила информацию о числе стран, с которыми она обменивалась финансовой информацией за 2023 год. Такое же было в 2022 году за 2021 год и в 2023 году за 2022 год.
Напомню, что Россия присоединилась к автоматическому обмену информацией по финансовым счетам с 01 января 2018 года и тогда же начала делиться информацией с налоговыми органами других стран. По данным ОЭСР, в 2018 году обмен у России был налажен с 50 другими государствами, к 2020 году их число выросло до 69.
▪️В 2024 году Казахстан обменялся данными с 56 юрисдикциями.
▪️В 2024 году Грузия впервые обменялась данными за 2023 год. Такой обмен случился с 34 юрисдикциями.
▪️В 2025 году к автоматическому обмену информацией присоединится Армения.
#автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В какие сроки и каким образом человеку, который жил несколько лет за рубежом и вернулся в 2024 году в Россию, задекларировать свои зарубежные активы: счета, компании, электронные кошельки, доходы, ВНЖ и паспорта
Актуально для тех, кто вернулся в Россию после длительного отсутствия и прожил большую часть 2024 года в России.
Если человек несколько лет не жил в России, приехал в Россию, например, весной или в начале лета 2024 года и по итогам 2024 года живет большую часть времени в России, то ему в 2025 году надо задекларировать свои зарубежные активы:
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об участии в иностранных организациях. Такое уведомление надо подать в отношении компаний, в которых доля участия превышает 10 процентов. Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой. Вот моя инструкция как подать это уведомление.
▪️До 03 марта 2025 года надо подать уведомление об учреждении иностранных структур без образования юридического лица. Такое уведомление надо подать в отношении иностранной структуры, учредителем которой он является. Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой. Вот моя инструкция как подать это уведомление.
▪️До 30 апреля 2025 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Такое уведомление надо подать в отношении финансового года иностранной организации, который завершился в 2023 году. Такое уведомление надо подать, если человек является контролирующим лицом иностранной организации. Обычно контролирующее лицо - это когда человек владеет долей больше 25 процентов в иностранной организации. К такому уведомлению, скорее всего, надо будет приложить финансовую отчетность. В некоторых случаях надо будет приложить еще и аудиторское заключение в отношении финансовой отчетности. Это зависит от страны. Вот моя инструкция как подать это уведомление.
▪️До 30 апреля 2025 года надо подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2024 год. В такой декларации человеку надо будет впервые показать все свои доходы за 2024 год: доходы, полученные как за рубежом, так и доходы, полученные в России. Вот моя инструкция как подать эту налоговую декларацию.
▪️До 02 июня 2025 года надо подать уведомление об открытии зарубежных счетов, о которых человек не уведомлял в тот период, пока он жил за рубежом. Надо сообщить о банковских и брокерских счетах. Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой. Вот моя инструкция как подать это уведомление.
▪️До 02 июня 2025 года надо подать уведомление о закрытии зарубежных счетов, о которых человек не уведомлял в тот период, пока он жил за рубежом. Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой. Вот моя инструкция как подать это уведомление.
▪️До 02 июня 2025 года надо подать отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам за 2024 год. Это касается всех зарубежных счетов, которые есть у человека. Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой. Вот моя инструкция как подать этот отчет.
▪️До 02 июня 2025 года надо подать отчет о переводах денег через зарубежные электронные кошельки. Никакие подтверждающие документы не нужно показывать налоговой. Инструкции как подать этот отчет пока нет.
▪️Скорее всего, у человека есть зарубежный внж или паспорт - о таком тоже надо сообщить. Если не сделать - есть риск уголовной ответственности. Для этого надо подать уведомление о наличии зарубежного внж или паспорта. Скорее всего, срок подачи такого документа уже прошел. Но это не беда.
Если вас интересует консультация в отношении налоговых и валютных аспектов декларирования своих активов после возвращения или если вам нужна помощь с подготовкой и подачей любого такого документа, напишите мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Ведомости сообщили, что американский брокер Interactive Brokers закрывает счета россиян с ВНЖ в Европе
Ведомости пишут, что американский Interactive Brokers начал рассылать клиентам с гражданством РФ и видом на жительство в странах ЕС уведомление о том, что закроет их счета в течение 30 дней.
Подлежащие закрытию счета брокер уже пометил как Closing Only: это означает, что клиент может сократить или закрыть позиции и вывести деньги, но не увеличивать и создавать новые позиции. Interactive Brokers дает возможность перевести подлежащий закрытию счет к другому брокеру через автоматическую систему перевода клиентских счетов, ACATS.
"Если вы не закроете или не переведете все позиции по счету в течение 30 дней с момента этого уведомления, мы оставляем за собой право ликвидировать оставшиеся позиции по счету, зачислить выручку от ликвидации на ваш счет или распределить ее согласно вашим последним инструкциям по выводу средств" - говорится в уведомлении IB.
Подписаны федеральные законы о ратификации налоговых соглашений с Малайзией и Абхазией
Президент подписал два федеральных закона о ратификации налоговых соглашений.
— Федеральный закон от 02 ноября 2024 года № 372 - с Абхазией.
— Федеральный закон от 02 ноября 2024 года № 373 - с Малайзией.
Само соглашение было подписано 17 мая 2024 года. В новом соглашении с Малайзией будут более льготные ставки налога у источника, если сравнивать с действующим налоговым соглашением от 1987 года.
▪️Налоговые ставки по налогу у источника сейчас:
— Дивиденды: 15 процентов.
— Проценты: 15 процентов.
— Роялти: 10 или 15 процентов.
▪️Налоговые ставки по налогу у источника в будущем:
— Дивиденды: 10 процентов для получателей с долей участия более 25 процентов и 15 процентов в остальных случаях.
— Проценты: 10 процентов.
— Роялти: 10 процентов.
О том, что Россия пересмотрит свое старейшее налоговое соглашение Форбс писал еще в августе 2023 года.
Ставки налога у источника по соглашению с Абхазией:
— Дивиденды: 10 процентов.
— Проценты: 0 процентов.
— Роялти: 10 процентов.
Новые соглашения вступят в силу после обмена дипломатическими нотами.
06 ноября 2024 года минфин актуализировал информацию о налоговых соглашениях. Там есть про:
— Приостановление и денонсацию договора.
— Позицию другой страны по вопросу приостановления и ответные ноты.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы PGP Tax Consultancy сделали обзор налоговых правил в странах Персидского залива
Коллеги обозревают налоговую систему и последние налоговые инициативы в таких странах:
— ОАЭ.
— Саудовская Аравия.
— Катар.
— Бахрейн.
— Кувейт.
— Оман.
Еще в обзоре есть:
— Сравнение налоговых режимов и возможные альтернативы ОАЭ.
— Сравнение налогового режима для холдинговых компаний в ОАЭ, Бахрейне, Саудовской Аравии.
— Про налоговый режим в ОАЭ для компаний, которые используют интеллектуальную собственность в качестве ключевого актива.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2023-2024
1766 страниц.
Тут можно найти относительно актуальную информацию про налоговые правила в отношении физических лиц в большинстве стран мира.
— Вот такой справочник за 2021-2022.
— Вот такой справочник за 2022-2023.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин напоминает, что доходы от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ независимо от срока владения им
Такая позиция есть в письме Минфина России от 22 августа 2024 года № 03-04-05/79554.
Минфин рассказывает, что вообще при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы человека, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а еще доходы в виде материальной выгоды.
Но в то же время есть закрытый перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ.
Например, в некоторых случаях не облагаются НДФЛ доходы, получаемые людьми от продажи недвижимости.
Но такие положения не распространяются на доходы, получаемые людьми от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Исключение сделано только для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, а также транспортных средств.
Это все значит, что если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ в обычном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.
#недвижимость
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор октябрьского закона о внесении изменений в налоговый кодекс
В 2024 году были приняты несколько федеральных законов, которые сильно изменили налоговые правила. Вот они:
▪️В июле был принят Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176.
▪️Через месяц был принят Федеральный закон от 08 августа 2024 года № 259.
▪️И сейчас в октябре принят Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 362.
Коллеги подготовили обзор такого октябрьского федерального закона.
Там есть про:
— Изменение ставок НДФЛ на доходы от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ.
— Изменение ставок НДФЛ на доходы в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг, паев, долей.
— Подтверждение права налогоплательщика на применение имущественного вычета при реализации долей участия.
— Освобождение от уплаты НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по договору на приобретение жилья.
— Обязательный учет расходов, связанных с приобретением и хранением ценных бумаг.
— Уточнение порядка налогообложения при замещении и продаже замещающих еврооблигаций.
Детально ознакомиться с июльским федеральным законом можно тут, а с августовским - тут.
Еще ознакомиться с правилами налогообложения для физических лиц можно в этом нашем материале. Если вам требуется персональная налоговая консультация, то вы можете написать мне на @dulkarnaev
#вектор_изменений
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
25 октября 2024 года центральный банк повысил ключевую ставку до 21 процента
Это актуально, если у вас есть вклады и счета в российских банках и вы получаете проценты по таким счетам.
Повышение ключевой ставки увеличивают ту величину процентов по российским банковским вкладам, которая не облагается НДФЛ.
Напомню, что российским НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки центрального банка из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.
Например, в 2023 году максимальное значение ключевой ставки было определено по состоянию на 01 ноября в размере 15 процентов, поэтому необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тысяч рублей (1 млн рублей х 15 процентов).
Только полученные сверх этой суммы проценты облагаются НДФЛ.
Если в 2024 году ключевая ставка центрального банка больше не увеличится, то величина процентов, которые не облагаются НДФЛ, составит 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент). Но все проценты по вкладам в российских банках, которые превысят эту сумму, будут облагаться НДФЛ по ставкам 13 (15) процентов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня, 28 октября 2024 года, дедлайн по уплате налога, который платят ИП на УСН за третий квартал 2024 года
ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), должны платить промежуточные налоги по итогам каждого квартала. Такие промежуточные налоги называются авансовые платежи, а кварталы - отчетные периоды.
Авансовые платежи по УСН надо платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Это значит, что когда завершается квартал, то у ИП есть 28 дней, чтобы заплатить налог с выручки, которую он получил в таком квартале.
Иногда такой срок больше, если дедлайн выпадает на выходной или праздничный день.
В 2024 году срок уплаты авансовых платежей по УСН за третий квартал приходится на 28 октября 2024 года.
А сам налог по итогам всего года надо заплатить не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим годом. Фактически это налог за четвертый квартал. Например, ИП, которые применяют УСН, должны заплатить налог за 2024 год не позднее 28 апреля 2025 года. Из расчета такого налога будут вычитаться те самые промежуточные налоги - авансовые платежи и страховые взносы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
При выходе из гражданства РФ и вступлении в гражданство Кыргызстана можно продолжать применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"
Это актуально, если вы планируете выход из российского гражданства и вы самозанятый по российским правилам.
Я часто вижу среди своих клиентов ситуацию, когда люди добровольно выходят из российского гражданства и получают гражданство Кыргызстана.
Всегда в такой ситуации возникает вопрос про налоговые последствия такого шага. Сегодня я расскажу про возможность применять самозанятость при выходе из гражданства РФ.
Вообще когда человек живет за рубежом и у него есть российская недвижимость, которую он сдает в аренду, то такому человеку очень выгодно быть самозанятым. У меня есть пост про того, что человек, больше не являющийся налоговым резидентом РФ, может быть самозанятым в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной в РФ.
▪️Когда человек, который живет за рубежом, сдает российскую квартиру другому человеку, то при самозанятости надо платить налог по ставке 4 процента.
▪️Когда человек, который живет за рубежом, сдает российскую квартиру другому человеку, то при отсутствии самозанятости надо платить налог по ставке 30 процентов.
Но дело в том, что самозанятыми могут быть только:
— Граждане РФ.
— А также граждане других государств - членов ЕАЭС.
Применение этого специального налогового режима гражданами иных государств не предусмотрено.
Кыргызстан является членом ЕАЭС.
Это значит, что при выходе человека из гражданства РФ и вступлении в гражданство Кыргызстана, такой человек сможет продолжать применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Кстати, у моего коллеги, Антона Ионова, есть пост про общие налоговые правила для физических лиц, которые получили гражданство Кыргызстана, но не живут там постоянно.
Если вам нужна устная консультация или юридическое заключение про процедуру выхода из российского гражданства, про налоговые и неналоговые последствия такого шага, то вы можете написать мне на @dulkarnaev
#самозанятые
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня, 02 декабря 2024 года, истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год
Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает сегодня, 02 декабря.
Оплатить налоги можно с помощью специального сервиса, в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на госуслугах.
Налоговые уведомления, в которых есть расчет налогов и реквизиты для их оплаты, направляются:
— По почте заказным письмом.
— Через личный кабинет налогоплательщика.
Если налоги не будут оплачены вовремя, то уже с 03 декабря будут начисляться пени. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате. Если человек не исполнит требование, налоговая обратится в суд за принудительным взысканием долга. Потом долгами будут заниматься судебные приставы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минспорт утвердил перечень физкультурных организаций на 2025 год для получения налогового вычета по НДФЛ на спорт
Министерство спорта определило перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП на 2025 год для получения физическим лицами налогового вычета по НДФЛ за занятия спортом.
С 2022 года люди могут получать социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Для его получения нужно, чтобы организации и ИП, предоставляющие такие услуги, были включены в специальный перечень. Такой перечень формирует и ведет министерство спорта. Условия для включения в список:
— Физкультура и спорт должны быть основным видом деятельности.
— В штате должны работать сотрудники, имеющие профильное образование не ниже среднего профессионального.
— Организации не должны находиться в реестре недобросовестных поставщиков товаров и услуг.
Со стороны человека получение налогового вычета на занятия спортом не отличается от других социальных вычетов. С 2024 года такой вычет может быть получен в упрощенном порядке.
С 2024 года максимальная сумма трат, с которых можно получить налоговый вычет, составляет 150 тысяч рублей. Эта сумма считается в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ. Максимальная сумма возвращаемого налога с социального вычета с 2024 года - это 13 процентов от 150 000 рублей, то есть 19 500 рублей.
Когда годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, сумма налога к возврату из бюджета может быть больше (до 22 500 рублей) за счет повышенной ставки НДФЛ (15 процентов).
Вот перечни физкультурно-спортивных организаций и ИП на 2024 и на 2025 годы.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы KEPT (бывший KPMG) подготовили перечень вопросов, которые требуют внимания работодателей и работников при релокации в ОАЭ
Коллеги рассмотрели два сценария:
— Работник переезжает в ОАЭ, а работодатель остается в РФ.
— Работник переезжает в ОАЭ вместе с работодателем, который создает новое юридическое лицо в ОАЭ.
▪️В рамках первого сценария вот какие последствия с точки зрения российских правил нужно оценить:
— Персональные обязательства по НДФЛ в РФ.
— Обязательства работодателя по НДФЛ и страховым взносам в РФ.
— Ограничения и обязательства по валютному и антисанкционному законодательству.
— Прекращение или трансформация трудовых отношений.
▪️В рамках второго сценария вот какие последствия с точки зрения российских правил нужно оценить:
— Персональные обязательства по НДФЛ в РФ.
— Ограничения и обязательства по валютному и антисанкционному законодательству.
— Влияние на стаж и размер пенсии по старости в будущем.
— Требования закона о гражданстве РФ.
Еще коллеги описали какие последствия нужно оценить в рамках первого и второго сценария уже в ОАЭ.
Если вам нужна помощь с оценкой последствий релокации в ОАЭ как с точки зрения российских правил, так и с точки зрения правил в ОАЭ - напишите мне на @dulkarnaev и мы вместе с нашими партнерами в ОАЭ сможем вам помочь.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Люди подают через госуслуги уведомление о приобретении зарубежного ВНЖ и получают отказ в предоставлении услуги: что делать
Сейчас такая проблема возникает у многих.
Дело в том, что вообще о получении ВНЖ за рубежом надо уведомлять в течение 60 дней. Но эти 60 дней считаются по-разному:
— Если человек получил ВНЖ будучи в России, то ему надо подать уведомление в течение 60 дней с момента получения такого ВНЖ. Например, я живу в Москве и получил ВНЖ сегодня, 27 ноября, поэтому упрощенно скажем, что я должен подать уведомление до 27 января.
— Если человек получил ВНЖ будучи за рубежом, то ему надо подать уведомление в течение 60 дней с момента первого приезда в Россию. Например, я живу в Берлине и получил ВНЖ весной или летом 2024 года, но в первый раз приехал в Россию 15 октября, тогда мне надо подать уведомление до 15 декабря.
С октября прошлого года в России действует новый закон о гражданстве. Вообще обязанность декларировать зарубежные ВНЖ и паспорта установлена именно таким законом, поэтому мы сейчас говорим о нем. В рамках такого нового закона появилась опция подать уведомление через госуслуги и через российские посольства/консульства за рубежом.
Сейчас есть техническая ошибка, когда человек из второго примера подает уведомление в течение 60 дней с момента первого приезда в Россию, но сервис госуслуг не позволяет зарегистрировать такое уведомление. Мол, человек указывает условно 15 июня 2024 года как дату получения ВНЖ и сервис видит, что 60 дней уже прошли, но сервис игнорирует тот факт, что вообще-то 60 дней должны считаться с другой даты.
В итоге люди получают отказ с формулировкой, что срок пропущен и нужно прийти лично в отдел миграции МВД России по месту жительства.
Возможные сценарии что делать в такой ситуации:
▪️Если вы в России, то можно сходить в отдел миграции МВД России по месту жительства и подать на бумаге такое уведомление.
▪️Подать уведомление через госуслуги, но указать иную дату получения ВНЖ. Не настоящую, а ту, которая была бы в пределах 60 дней. Это нужно для того, чтобы уведомление было принято. А потом уведомление можно подать лично или дождаться, когда МВД России захочет нас оштрафовать за неверную дату. Штраф на такое будет 1 000 рублей.
▪️Если вы не в России, то можно сходить в российское консульство и подать на бумаге такое уведомление.
Тут важно что-то предпринять вот почему:
— Если не подать уведомление о ВНЖ и нас разоблачат, то есть риск уголовной ответственности.
— Обычно у МВД России нет инструмента, чтобы узнать про наш зарубежный незадекларированный ВНЖ. А тут получается, что мы сами рассказали, что у нас есть ВНЖ, но МВД России не приняло такой документ, и можно представить ситуацию, где МВД России решает возбудить уголовное дело за неуведомление.
Если вы тоже столкнулись с такой проблемой, напишите мне на @dulkarnaev
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Кредит Европа Банк снизил комиссию за переводы в дирхамах из России в ОАЭ
Это касается клиентов банка - физических лиц.
Комиссия за перевод в дирхамах ОАЭ:
— 0,75 процентов для оплаты недвижимости, но не менее 300 дирхамов.
— 1 процент в остальных случаях, но не менее 300 дирхамов.
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Шаблон генеральной доверенности от физического лица другому физическому лицу
Это проект того, что обычно называется "генеральная" доверенность.
Этот проект можно сохранить себе, заполнить паспортные данные и направить нотариусу. В проекте указан один представитель, но можно указать несколько.
Вам надо выбрать нотариуса, скинуть ему на почту заполненный проект доверенности вместе со сканами ваших паспортов и прийти в оговоренное время. Сам представитель для этого не нужен. Это стоит несколько тысяч рублей.
Если вы спешите, то оставьте доверенность у нотариуса, а ваш представитель ее заберет.
На что надо обратить внимание:
— Полномочия.
— Представители.
— Срок действия доверенности.
— Возможность передоверия полномочий.
Скачать: https://docs.google.com/document/d/18DPK9bKVo9CqaYvjXIOx2s0oqVbue2muLMB7JWbfsJk/edit?usp=sharing
Напомню, что мы запустили юридическую практику и сможем помочь вам не только с налогами, но с договорами, судами, корпоративным правом.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов за 2024 год про налоговые соглашения
— МИД России сообщил о прекращении с 01 января 2024 года двух налоговых соглашений: с Данией и Латвией.
— Минфин сообщил о вступлении в силу налогового соглашения между Россией и Оманом.
— Минфин сообщает, что Россия и Малайзия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения.
— Минфин впервые актуализировал информацию о международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.
— США уведомили Россию о приостановке налогового соглашения.
— Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" рассказали про приостановку некоторых положений налогового соглашения между Россией и США.
— Швеция сообщает о полном приостановлении действия налогового соглашения с Россией.
— Подписаны федеральные законы о ратификации налоговых соглашений с Малайзией и Абхазией.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Швеция сообщает о полном приостановлении действия налогового соглашения с Россией
Минфин России информирует, что согласно ноте посольства Швеции от 25 октября 2024 год № 67/24 правительство Швеции полностью приостанавливает действие конвенции между РФ и Швецией об избежании двойного налогообложения.
В соответствии с этой нотой соглашение приостанавливает свое действие с 01 февраля 2025 года.
Напомню, что летом 2021 года ЕС предъявил претензии к российским правилам налогообложения международных холдинговых компаний.
Из-за этого в начале февраля 2022 года ЕС внес РФ в проект списка стран, не сотрудничающих по вопросам налогообложения - черный список ЕС. Чтобы устранить претензии, в 2022 году РФ скорректировала эти правила. Но, видимо, недостаточно.
14 февраля 2023 года ЕС включил РФ в черный список ЕС.
15 марта 2023 года Минфин России и МИД России выступили с инициативой к президенту приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Такая инициатива - это ответная мера на внесение в черный список ЕС.
08 августа 2023 года президент подписал указ № 585 "О приостановлении действия отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения".
Сначала думали, что соглашения будут приостановлены полностью. Так было с указом президента от 26 сентября 2022 года № 668 "О приостановлении действия соглашения между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал".
В итоге реализовался более мягкий вариант. Полностью действие соглашений не приостановилось. Приостановилось действие только отдельных положений.
Этим летом минфин актуализировал информацию о международных соглашениях об избежании двойного налогообложения. Там есть про:
— Приостановление и денонсацию договора.
— Позицию партнера по договору по вопросу приостановления и ответные ноты.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Минфин напоминает, что если доход от продажи транспорта не облагается НДФЛ, то человек может не подавать налоговую декларацию по НДФЛ в отношении такого дохода
Такая позиция есть в письме Минфина России от 02 августа 2024 года № 03-04-05/72347.
Среди прочего, люди платят НДФЛ на основе тех сумм, которые они получают от продажи имущества, которое им принадлежит. Иногда доходы от продажи имущества не облагаются НДФЛ.
К примеру, некоторые доходы, получаемые людьми от продажи транспортного средства, освобождаются от налогообложения. Так бывает, когда такое транспортное средство находилось в собственности человека 3 года и более.
Еще в налоговом кодексе есть правило, что люди вправе не указывать в налоговой декларации по НДФЛ те доходы, которые не подлежат налогообложению.
Это значит, что если транспортное средство находилось в собственности человека 3 года и более, то человек вправе не подавать налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов от продажи такого транспортного средства.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Райффайзен банк запустил услугу по покупке наличных долларов в банкоматах
В нескольких банкоматах Москвы можно купить доллары США. Для этого нужно только пластиковая карта "Мир" Райффайзен банка.
— За один раз можно купить до 5 тысяч долларов США.
— Курс такой же, как в кассе банка.
— Нет комиссии за покупку по дебетовым картам.
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2025 года будут введены правила налогообложения при покупке долей в российских ООО по номинальной стоимости
Летом появился федеральный закон от 08 августа 2024 года № 259. В нем много налоговых изменений. Среди прочего появились правила налогообложения доходов в виде материальной выгоды при покупке долей в российских ООО.
Напомню, что в России НДФЛ облагаются доходы в денежной и натуральной форме. А еще НДФЛ облагаются доходы в форме материальной выгоды.
Материальная выгода - это такая форма дохода, которая не связана напрямую с получением каких-то благ и денег. Эта форма дохода связана со сбережением. Речь идет об освобождении человека от расходов, которые обычно приходится нести в некоторых ситуациях. Освобождение от расходов приравнивается к сбережению, а это приравнивается к доходу.
Есть два вида материальной выгоды, которая облагается НДФЛ:
▪️Экономия на процентах. Речь идет про экономию на процентах за пользование заемными деньгами, полученными от организаций или ИП. Считается, что обычно все-таки человек пользуется заемными деньгами за плату. Такая плата называется проценты. А если человек не платит проценты, то у него появляется сбережение, следовательно, доход. Такой доход облагается НДФЛ.
▪️Дешевые покупки. Речь идет про экономию на дешевой покупке товаров, работ, услуг у взаимозависимого лица; и про экономию на дешевой покупке ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
С 2025 года в закрытый перечень подобных доходов добавляется еще один. Так, доходом человека будет являться материальная выгода, полученная им от приобретения долей участия в уставном капитале ООО. За рыночную стоимость доли будет браться доля в стоимости чистых активов ООО по данным бухгалтерской отчетности за предыдущий год. Это значит, что если получить долю в ООО бесплатно или по цене ниже рыночной, надо будет заплатить налог.
Изначально, такой доход должен был облагаться НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22 процентов. Но из-за принятия федерального закона от 29 октября 2024 года № 362 такие доходы будут облагаться по ставке 13/15 процентов. 15 процентов будет после порога в 2,4 млн рублей. Такая ставка применяется для налоговых резидентов РФ.
Еще ознакомиться с правилами налогообложения для физических лиц можно в этом нашем материале. Если вам требуется персональная налоговая консультация, то вы можете написать мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Налоговые ставки по НДФЛ с 2025 года
Летом налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей.
▪️Первая шкала: 13 и 15 процентов для некоторых видов доходов
Речь идет про такие доходы:
— От продажи имущества.
— В виде стоимости имущества, полученного в дар.
— Страховые выплаты по договорам страхования.
— Выплаты по пенсионному обеспечению.
— Дивиденды.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— По операциям с ценными бумагами.
— По операциям с ПФИ.
— От продажи долей в ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
— По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
— По операциям займа ценными бумагами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
— От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
— От доверительного управления имуществом ПИФ.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: 13 процентов.
— Свыше 2,4 млн рублей: 15 процентов.
▪️Вторая шкала: 13, 15, 18, 20, 22 процента для большинства доходов
Речь идет про такие доходы:
— Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
— От инвестиционного товарищества.
— Прибыль КИК.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— Иные доходы.
Вот шкала прогрессии:
— До 2,4 млн рублей: 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: 22 процента.
▪️Третья шкала: 13 и 15 процентов для участников сво
Вот шкала прогрессии:
— До 5 млн рублей: 13 процентов.
— Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + 15 процентов.
Детально ознакомиться с правилами налогообложения для физических лиц можно в этом нашем материале. Если вам требуется персональная консультация, то вы можете написать мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Развитие юридической практики
Какое-то время назад мы запустили юридическую практику. Напомню, что теперь мы занимаемся не только налогами, но и другими проектами. Теперь мы можем помочь с договорами, судами, корпоративным правом и юридической аналитикой.
Вот несколько задач, которыми мы занимались недавно:
— Мы подготовили договор займа для того, кто получает деньги. В рамках такой задачи было важно встать на сторону человека и предусмотреть такие условия, которые были бы не слишком обременительными для стороны.
— Еще мы подготовили договор займа для того, кто дает деньги в долг. В рамках такой задачи уже было важно встать на противоположную сторону и предусмотреть в договоре все возможные инструменты, чтобы защитить займодавца.
— Для акционеров иностранной компании подготовили документы, которые подтверждают отсутствие у сторон претензий к друг другу. В рамках такого соглашения мы зафиксировали в форме документа те отношения, которые уже сложились между людьми и прописали устные договоренности.
— Мы подготовили юридическое заключение для человека, который думает про выход из российского гражданства и планирует получить гражданство другой страны. Мы детально описали пошаговые действия, расписали все налоговые и неналоговые последствия такого шага.
— Мы предложили план по ликвидации российского ООО, рассказали про конкретные процедуры, которые нужно выполнить, очертили временные сроки для такого шага и оценили сколько денег владелец компании потратит на всю процедуру.
Если у вас есть аналогичный вопрос или любой другой юридический вопрос в рамках российского поля, то вы можете написать мне на @dulkarnaev или оставить заявку на сайте и мы свяжемся с вами.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Скоро документ о статусе налогового резидента РФ можно будет получить одномоментно через специальный сервис на сайте ФНС России
ФНС России скорректирует форму и порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ. Так написано в проекте приказа ФНС России "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 07 ноября 2017 года № ММВ-7-17/837@".
Сертификат налогового резидентства можно будет получить через сервис "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации".
Электронный документ выдадут сразу после направления через сервис заявления.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обычно доходы, получаемые в порядке наследования, не облагаются НДФЛ
По общему правилу доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ.
Из этого правила есть два исключения, которые касаются:
— Вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства.
— Вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей.
Для освобождения от НДФЛ не имеет значения, в каком государстве находится наследуемое имущество, а также является ли наследник налоговым резидентом РФ.
Еще освобождение наследства от НДФЛ не зависит от степени и вообще наличия родства наследника с наследодателем.
Доходы от последующей продажи полученного в порядке наследования имущества облагаются НДФЛ в обычном режиме.
Нужно иметь в виду, что срок владения имуществом для безналоговой продажи исчисляется со времени открытия наследства. Временем открытия наследства является момент смерти человека. Это важно из-за того, что доход от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения, не облагается НДФЛ. Для наследства это 3 года.
Детально ознакомиться с правилами налогообложения доходов от продажи имущества, полученного по наследству, можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги