8044
Российский налоговый юрист с фокусом на зарубежные счета, компании, доходы и внж. Обратиться за консультацией @dulkarnaev
Гайд про правила декларирования зарубежного ВНЖ и второго паспорта
Это актуально, если у вас есть зарубежный ВНЖ или паспорт или вы планируете получить такие документы в будущем.
В России не запрещено иметь гражданство двух и более государств. Также нет ограничений на получение вида на жительство за рубежом. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или вида на жительство за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России.
Если не подать такое уведомление и МВД России узнает об этом, то есть риск уголовного преследования.
У нас есть платный материал про это. Вот что там есть:
— Кто и о чем именно должен уведомлять.
— Куда подать уведомление.
— Правила подачи уведомления.
— Как подать уведомление за другого человека.
— В какие сроки нужно подать уведомление.
— Какие есть формы уведомления.
— Что будет если не подать или нарушить срок подачи уведомления.
— Пошаговая инструкция как подать уведомление через госуслуги.
Приобрести материал можно тут.
#внж
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 2025 года для безналоговой продажи долей в российских ООО будут важны и налоговый статус продавца, и величина дохода от подобных сделок за год
Это касается физических лиц, у которых есть доля в российском ООО и которые планируют ее продать. Кажется, в некоторых случаях есть смысл задуматься о продаже доли в 2024 году, но не в 2025 году.
Дело в том, что с нового года будут два важных изменения в теме налогообложения доходов от продажи доли в российском ООО.
Вообще люди могут иметь доли в российских ООО. Если человек продает долю в российском ООО, то у него возникает доход. Такой доход по общему правилу облагается НДФЛ. Есть случаи, когда такой доход не облагается НДФЛ.
Так, НДФЛ от продажи доли участия в российском ООО платить не придется, если владеть такой долей достаточно долго. Достаточно долго - это 5 лет. Это значит, что если продать долю, которой человек владел более 5 лет, то ему не надо платить НДФЛ.
Сейчас такая возможность не зависит от наличия или отсутствия у человека статуса налогового резидента РФ. Первое изменение заключается в том, что с 2025 года такая возможность будет только у тех физических лиц, которые живут в России большую часть календарного года, то есть только у налоговых резидентов РФ.
Второе изменение заключается в том, что иногда НДФЛ придется заплатить даже если человек является налоговым резидентом РФ и владел долей больше 5 лет. Так, если доход от таких сделок за год превысит 50 млн рублей, то необходимо будет заплатить налог по ставке 13 (15) процентов, даже если срок владения превысил 5 лет.
Детально ознакомиться с правилами налогообложения доходов от продажи доли в российском ООО и с предстоящими изменениями можно в этом нашем материале.
Если вам требуется консультация по налоговым или юридическим аспектам подобных сделок, вы можете написать мне на @dulkarnaev или оставить заявку на сайте.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Все обязанности по расчету НДФЛ с процентов по банковским вкладам и счетам выполняют банки и налоговые инспекции
Недавно я писал, что до 02 декабря 2024 года надо заплатить НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год.
Вообще все обязанности по расчету НДФЛ с процентов выполняют банки и налоговые органы, физическим лицам остается только заплатить сам НДФЛ.
Вот как выглядит процедура расчета такого НДФЛ.
— Банк выплачивает вкладчику доход в полном объеме и сообщает в налоговую информацию по каждому человеку о выплаченных ему процентах до 01 февраля следующего года. Например, о процентах за 2023 год банки рассказали налоговой до 01 февраля 2024 года.
— Затем налоговая на основании сведений, полученных от банков, исчисляет НДФЛ с процентов по вкладам и счетам и рассылает людям уведомления об уплате налога.
— Человек уплачивает НДФЛ, указанный в уведомлении, самостоятельно в том же порядке и в те же сроки, в какие уплачивают имущественные налоги и НДФЛ по налоговым уведомлениям, то есть не позднее 01 декабря.
Никаких налоговых деклараций физическим лицам подавать не надо.
Детально ознакомиться с правилами налогообложения доходов в виде процентов по банковским вкладам можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Банк Интеза с ноября понизит лимит для бесплатного хранения евро
До ноября лимит для бесплатного хранения составляет 50 тысяч евро, а после он будет равен 1000 евро.
Банк Интеза с 01 ноября 2024 года снизит лимит на бесплатное хранение евро на счетах физических лиц с 50 тысяч евро до 1000 евро. Это следует из обновленных тарифов банка. Комиссия за хранение евро сверх этой суммы составит 0,5 процентов от суммы совокупного среднемесячного остатка.
Условия для хранения долларов США в банке не изменились - комиссия 0,3 процента от суммы остатка, если он превышает 50 тысяч долларов.
Совокупный среднемесячный остаток рассчитывается как сумма остатков на каждый день по всем счетам клиента в долларах и евро за расчетный месяц, деленная на количество календарных дней в расчетном месяце.
Плату за хранение евро банк ввел в августе 2024 года. А комиссию за хранение долларов банк ввел 01 мая 2023 года.
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Может ли человек помимо жд-билетов показать налоговой другие документы, подтверждающие, что он не является налоговым резидентом РФ, например, выписку по банковскому счету, оплату сотовой связи в роуминге, расходы на гостиницу
В налоговом кодексе нет перечня документов, которые подтверждают фактическое нахождение физических лиц в РФ или за пределами РФ. Поэтому такое обстоятельство можно подтвердить вообще любыми документами, которые правильно оформлены и позволяют установить количество дней пребывания лица в РФ и за пределами РФ.
Вот примеры таких документов:
— Загранпаспорт с отметками о пересечении границы.
— Справка из учебного заведения.
— Квитанция о проживании в отеле.
— Договор аренды зарубежного жилья и квитанции об оплате коммунальных платежей.
— Справка с места работы, выданная на основе сведений из табелей учета рабочего времени.
— Маршрутная квитанция или билет на самолет.
Еще можно использовать посадочный талон на самолет. Если он не сохранился, то подойдет справка о совершённом перелете. Такую справку выдает компания, в которой вы купили билет. Это удобно использовать, если вы полетели куда-то по российскому паспорту.
Как заказать справку в некоторых авиакомпаниях:
— Азимут.
— Red Wings.
— Nordwind Airlines.
— Россия.
— S7 Airlines.
— Победа.
— Аэрофлот.
— Уральские авиалинии.
— Utair.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В ситуации, когда физическое лицо - гражданин РФ создал компанию в ОАЭ и такая компания открыла банковские счета в ОАЭ, декларировать такие счета в России не надо
Не надо декларировать зарубежный счет, открытый иностранной компанией, даже если компания создана россиянином.
Это актуально, если вы собственник зарубежной компании.
Резиденты обязаны уведомлять об открытии, закрытии счетов и об изменении реквизитов зарубежных счетов. Это нужно сделать в течение 1 месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов зарубежных счетов.
Обязанность декларировать счета касается резидентов РФ. Резиденты РФ - это:
— Физические лица - граждане РФ.
— Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании ВНЖ.
— Российские юридические лица.
— Зарубежные филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц.
— Российские дипломатические представительства и консульские учреждения.
— Разные международные представительства РФ.
— Сама РФ, субъекты РФ и муниципальные образования.
Нерезиденты - это юридические лица, созданные по иностранному законодательству и находящиеся не в РФ.
В нашем примере счет открывает нерезидент, а именно компания, зарегистрированная в ОАЭ. Поэтому не надо сообщать в налоговую об открытии счета за рубежом компанией-нерезидентом.
Обязанность уведомить налоговый орган была бы в случае открытия счета за рубежом самим физическим лицом. Тот факт, что 100 процентов компании принадлежит резиденту значения не имеет.
В нашем примере человеку можно еще задуматься о правилах о контролируемых иностранных компаниях. Так, налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять:
— Об участии в иностранных организациях.
— О контролируемых иностранных компаниях.
Детально разобраться с правилами КИК можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как соотносятся статус индивидуального предпринимателя, который применяет УСН и статус налогового резидента РФ
Актуально, если у вас есть статус ИП в России и вы уехали из России, но продолжаете заниматься предпринимательской деятельностью.
Для небольших предпринимателей в налоговом кодексе есть возможность добровольного выбора налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности. Это может быть:
— Либо общий режим налогообложения.
— Либо какие-то специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим. Налог при такой системе платят компании и ИП, которые и перешли на УСН.
Для ИП уплата УСН заменяет собой уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. То есть человек получает доход от предпринимательской деятельности и не платит НДФЛ, но платит УСН.
Есть перечень лиц, которые не могут применять УСН. Этот перечень исчерпывающий. ИП, которые живут за рубежом большую часть года, в нем нет.
Есть письма минфина, где написано, что возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у человека статуса налогового резидента РФ. Дело в том, что статус налогового резидента РФ - это инструмент, чтобы понять а надо ли человеку платить НДФЛ, а если надо, то по какой ставке. ИП на УСН не платят НДФЛ. Их это не касается.
Это значит, что человек, который живет большую часть календарного года за рубежом может зарегистрироваться в качестве российского ИП и применять УСН. Еще это значит, что человек, который уже живет большую часть календарного года за рубежом все равно остается плательщиком российского УСН.
При определении налоговой базы по УСН, в составе доходов учитываются доходы, полученные в рамках осуществления предпринимательской деятельности как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. Точнее, не так важно откуда получены доходы - из России или из-за рубежа, главное, что доходы получены от предпринимательской деятельности.
Получается, что если вы уехали из России, у вас в России остался статус ИП, а вы продолжаете заниматься тем же видом предпринимательской деятельности, но просто получаете деньги от иностранных клиентов на свои зарубежные счета, то российская налоговая по-прежнему претендует на налогообложение таких доходов в рамках УСН, как и тогда, когда вы жили в России.
Детально ознакомиться с такими правилами можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Требования к гражданам РФ по взносам в уставный капитал иностранных компаний
Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть компания за рубежом.
18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.
Изначально правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка, действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
— Такие же требования касаются взносов нерезидентам по договорам простого товарищества.
Детально ознакомиться с правилами как делать вклады в капитал и финансировать иностранные компании можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Документы, которые вы подаете через личный кабинет налогоплательщика и поданные в последний день срока, могут быть расценены как поданные с нарушением срока
Актуально, если вы подаете отчетность через личный кабинет налогоплательщика в последний день.
Некоторые документы можно подать в налоговую через личный кабинет налогоплательщика физического лица. Например, если у вас есть иностранная компания, то сейчас через личный кабинет вы можете подать:
— Уведомление об участии в иностранных организациях.
— Уведомление о контролируемых иностранных организациях.
Есть приказ ФНС России от 22 августа 2017 года № ММВ-7-17/617@ "Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика". Там написано, что в течение одного рабочего дня со дня получения налоговым органом документов в автоматическом режиме выполняются такие действия:
— Регистрируются документы, поступившие от человека.
— Формируется квитанция о приеме документов.
— В личном кабинете налогоплательщика размещается квитанция о приеме документов.
После всего этого в личном кабинете человека появляются:
— Сам поданный документ, например, уведомление о КИК.
— Подтверждение даты отправки.
— Извещение о получении электронного документа.
— Квитанция о приеме.
В приказе ФНС России написано, что датой передачи физическим лицом в налоговый орган документов через личный кабинет считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.
При этом датой получения налоговым органом документов от физического лица через личный кабинет считается дата, указанная в квитанции о приеме.
В некоторых случаях это может послужить основанием для спора человека с налоговой. Например, человек отправил документ до полуночи дедлайна, а в подтверждении даты отправки и в извещении о получении стоит уже следующий день.
Сейчас налоговая массово рассылает акты тем людям, которые подали уведомления о КИК вечером 02 мая 2024 года. Человек думает, что подал документ вовремя. Но по данным налоговой человек подал такой документ позже срока. Поэтому налоговая пытается оштрафовать человека на 500 тысяч рублей.
#КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор проекта приказа ФНС России
Это актуально, если у вас есть зарубежные счета и вы живете в России большую часть календарного года.
Недавно я писал, что скоро обновится перечень стран, с которыми Российской Федерацией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Коллеги пишут, что еще в 2022 году страны ЕС в одностороннем порядке заявили о прекращении автоматического обмена финансовой информацией с РФ. Официальных заявлений от российской стороны про это не было.
Сейчас в разработке находится приказ ФНС России, предусматривающий исключение стран ЕС из перечня стран, обменивающихся с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме.
Коллеги в обзоре рассказывают, какие изменения для физических лиц повлечет за собой такое исключение с точки зрения российского валютного законодательства.
Детально ознакомиться с валютными и антисанкционными правилами для физических лиц можно в этом нашем материале.
#вектор_изменений
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что мы поможем вернуть НДФЛ за 2022-2023 годы тем, кто уехал из России и дистанционно работал на российскую компанию из-за рубежа
До 2024 года было так: если человек жил за рубежом и работал за рубежом, то ему не надо было платить российский НДФЛ.
Дело в том, что нерезиденты платят российский НДФЛ только в отношении доходов, полученных от российских источников. В прошлые годы в законе было написано, что вознаграждение за работу, которая делается за рубежом - это доходы от иностранных источников.
Не имело значения:
— Ни то, что человек работал на российскую компанию.
— Ни то, что человек получал деньги на российский счет.
— Ни то, что результаты труда человека использовались в России.
Имело значения только то, что человек не жил в России и его рабочий стол находился не в России.
В 2022-2023 годах многие российские компании удерживали с релокантов лишние налоги. Данные опроса в нашем канале можно увидеть тут. Вместо того, чтобы не удерживать НДФЛ вовсе, компании удерживали налог по ставке 13 или 30 процентов. Это было незаконно. Эти деньги можно вернуть.
Например, при ежемесячной зарплате в 200 тысяч рублей, можно вернуть до 624 тысяч рублей за 2022-2023 годы.
Оставить заявку можно тут https://dulkarnaev.ru/taxrefund
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Порог беспошлинного ввоза в ЕАЭС товаров могут снизить до 100 евро в 2026 году и до 50 евро в 2027 году
Евразийская экономическая комиссия опубликовала проект решения о поэтапном снижении порога беспошлинного ввоза в ЕАЭС товаров.
Напомню, что Россия - член Евразийского экономического союза. В рамках ЕАЭС есть свои таможенные правила. Например, есть правила для ввоза товаров для личного пользования. Это подразумевает необходимость подачи таможенной декларации и уплаты таможенной пошлины.
Специальная комиссия в рамках ЕАЭС определяет ставки таможенных пошлин для разных категорий товаров для личного пользования.
Вот как менялся порог беспошлинной покупки:
— С 01 января 2020 года по 28 апреля 2022 года: €200
— С 28 апреля 2022 года по 01 октября 2022 года: €1 000
— С 01 октября 2022 года по 01 апреля 2023 года: €1 000
— С 01 апреля 2023 года по 01 октября 2023 года: €1 000
— С 01 октября 2023 года по 01 апреля 2024 года: €1 000
01 апреля 2024 года закончился период действия временных повышенных норм беспошлинного ввоза товаров для личного пользования. С 01 апреля 2024 года нормы составляют:
— 200 евро и 31 кг - для доставки почтой или перевозчиком.
— 500 евро и 25 кг - для наземного перемещения.
Проектом решения предлагается с 01 января по 31 декабря 2025 года порог оставить на действующем с апреля 2024 года уровне в 200 евро. Далее предполагается снижение порога:
— До 100 евро с 01 января по 31 декабря 2026 года.
— До 50 евро с 01 января по 31 декабря 2027 года.
Если стоимость товаров превышает эту сумму или вес, нужно заплатить пошлину в размере 15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг в части превышения норм.
Детально ознакомиться с таможенными правилами для физических лиц можно в этом нашем материале.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк продлил запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц - нерезидентов из недружественных стран
Запрет будет действовать с 01 октября 2024 года до 31 марта 2025 года.
Изначально такой запрет появился 01 апреля 2022 года и действовал полгода. Потом он несколько раз продлевался:
— С 01 октября 2022 года по 31 марта 2023 года.
— С 01 апреля по 30 сентября 2023 года.
— С 01 октября 2023 года по 31 марта 2024 года.
— С 01 апреля до 30 сентября 2024 года.
Недружественные страны - это страны из перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц. Нерезиденты - это люди без российского паспорта и без российского ВНЖ.
В прошлом посте мы писали, что центральный банк продлил ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих.
Детально ознакомиться с валютными и антисанкционными правилами для физических лиц можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если КИК находится в недружественной стране, то к уведомлению можно приложить финансовую отчетность, составленную по МСФО - несмотря на законы той страны, где находится КИК
Это актуально, если вы живете в России большую часть года и у вас есть контролируемая иностранная компания - КИК, которая находится в недружественной стране.
Так стало можно из-за принятия Федерального закона от 08 августа 2024 года № 259.
Вообще финансовый результат КИК обычно определяется на основании финансовой отчетности. Для этого используется отчетность, которая составляется по законам той страны, где находится КИК.
Если местными законами не установлены особенные правила составления финансовой отчетности, финансовый результат можно определить по финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО или другими международными стандартами.
Августовскими поправками разрешено сразу использовать финансовую отчетность, составленную по международным стандартам. Для этого должно соблюдаться одно из условий:
— Контролирующее лицо или КИК находятся под санкциями.
— КИК находится в недружественной стране.
То есть несмотря на наличие в стране, где находится КИК, особенных правил составления финансовой отчетности, российскую налоговую устроит отчетность по МСФО.
Детально изучить правила о КИК можно в нашем платном гайде.
#КИК
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФНС России рассказывает, что 80 процентов контролирующих лиц вовремя сдают финансовую отчетность КИК
Об этом рассказала начальник управления международного налогообложения ФНС России Александра Кадет.
Это актуально, если вы живете в России большую часть года и у вас есть контролируемая иностранная компания - КИК.
Напомню, что контролирующее лицо должно подтверждать размер прибыли или убытка КИК. Для этого человек подает в налоговую два документа:
▪️Финансовая отчетность КИК. Речь идет про отчетность, составленную за финансовый год. Если такой отчетности нет, то подойдут иные документы, подтверждающие прибыль или убыток за финансовый год.
▪️Аудиторское заключение по финансовой отчетности. Такой документ нужно подать, если обязательное проведение аудита финансовой отчетности предусмотрено местными законами или аудит проводился добровольно.
Такие документы надо подать вместе с уведомлением о КИК. Впервые в таком формате люди подали уведомление о КИК в 2021 году за 2020 налоговый период в отношении 2019 финансового года.
Если не подать такие документы, то будет штраф в размере 500 тысяч рублей.
В марте 2022 года появилось правило, что налоговая не может штрафовать людей, если те не подали финансовые документы за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2020 и 2021 годы.
Это значит, что если человек подал уведомление о КИК за 2021 год или уведомление о КИК за 2022 год без приложения финансовой отчетности или аудиторского заключения, то налоговая не штрафовала такого человека.
При этом если человек подал уведомление о КИК за 2023 год без приложения финансовой отчетности или аудиторского заключения, то налоговая уже могла его оштрафовать на 500 тысяч рублей.
Сейчас ФНС России говорит, что если получить отчетность невозможно из-за действий иностранных сервис-провайдеров, об этом необходимо уведомить налоговую и предоставить все источники информации, все данные в любом виде, чтобы подтвердить эту позицию.
Возьмем любой пример: банк не дает выписки, или банк закрыл доступ к личному кабинету. Приходим к нотариусу, говорим: пожалуйста, заверьте мне эту страницу, чтобы я мог ее отнести в налоговый орган и было видно, что моя попытка зайти в личный кабинет не увенчалась успехом.
Навигатор центрального банка по ограничительным мерам
Год назад центральный банк опубликовал навигатор по ограничительным мерам. С тех пор такой материал несколько раз обновлялся. Вот актуальная версия.
В материале есть, например, такие темы:
— Сделки (операции) с ценными бумагами.
— Выдача займа.
— Исполнение обязательств по займу.
— Выплаты по ценным бумагам.
— Выплата прибыли ООО.
Вместе с тем последнее обновление датировано апрелем 2024 года. Это важно учитывать.
Детально ознакомиться с актуальными российскими антисанкционными правилами можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мы запускаем юридическую практику
Теперь я и моя команда оказываем услуги не только в области налогового права, но и в области договорного и корпоративного права. Также мы сможем помочь с судебными процессами.
▪️Договорное право - мы поможем разобраться с договорами людей с людьми, договорами компаний с компаниями и договорами между людьми и компаниями. Разобраться - это составить, проверить, проконтролировать исполнение договора.
▪️Корпоративное право - мы поможем обеспечить организацию работы российского ООО: от его создания до ликвидации, провести собрания участников, внести изменения в ЕГРЮЛ.
▪️Судебная защита (гражданские споры) - мы поможем защитить интересы в арбитражных судах и судах общей юрисдикции путем оказания полного цикла услуг, начиная с претензионной работы, составления позиции на основе актуальной судебной практики и заканчивая представлением интересов в судах всех инстанций. Представляем интересы доверителя в суде на стороне как истца, так и ответчика, в том числе в делах о банкротстве.
▪️Аналитическая работа - поможем разобраться в каком-то юридическом вопросе, сделаем юридическое заключение, подготовим шаблон или инструкцию для повторяющихся действий.
Ключевые преимущества нашей юридической практики на этом этапе:
▪️Личная коммуникация. Услуги оказываются дистанционно. В то же время все наши юристы находятся в Москве, поэтому личные встречи тоже возможны. Обычно вся коммуникация происходит в рамках переписки в телеграме и через видео-звонки.
▪️Проектная группа. В работу над каждым проектом включены несколько юристов. У некоторых юристов более сильна судебная экспертиза, у некоторых - договорная. Еще у нас есть выходцы из нотариата. Это позволит нам рассмотреть ваш вопрос с разных сторон.
▪️Стоимость услуг. На первоначальном этапе запуска нашей юридической практики мы точно готовы предложить стоимость услуг, которая будет ниже рыночной. Это не отразится на качестве.
Вы можете оставить заявку на сайте или написать мне в телеграм @dulkarnaev. Если у вас вопрос из другой сферы, то вы тоже можете обратиться и мы в индивидуальном порядке обсудим вашу ситуацию.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Некоторые тезисы про российские правила определения налогового резидентства для физических лиц
Мы решили сделать цикл материалов про налоговые правила для физических лиц на vc.ru.
Вот некоторые тезисы первой заметки:
▪️В России есть разные налоги. Есть налог на доходы физических лиц - НДФЛ. Его платят физические лица: налоговые резиденты РФ и не налоговые резиденты РФ.
▪️Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые находятся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
▪️Только для ковидного года был особый порядок признания физического лица налоговым резидентом РФ.
▪️В 2019 году в основных направлениях налоговой политики минфин сказал, что планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения статуса налогового резидента РФ. Пока это не реализовано.
▪️Некоторые лица всегда признаются налоговыми резидента РФ без учета того, сколько дней они живут в России или за рубежом: это военные и чиновники.
Ознакомься с другими тезисами и прочитать статью можно тут.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 02 декабря 2024 года надо заплатить НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год
Актуально, если у вас есть доходы в виде процентов в российских банках.
В 2024 году россияне впервые получили налоговое уведомление, где есть расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках в 2023 году.
Вообще НДФЛ в отношении процентов по вкладам введен в 2021 году. В рамках поддержки граждан действовал временный мораторий, поэтому проценты по банковским вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже облагаются НДФЛ.
Человеку не нужно ничего самому считать. Налоговая получает информацию от банков и рассчитывает сумму налога.
Однако есть нюанс: НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки центрального банка из действовавших на 1-е число каждого месяца в году. В 2023 году максимальное значение ключевой ставки было определено по состоянию на 01 ноября в размере 15 процентов, поэтому необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тысяч рублей (1 млн рублей х 15 процентов). Только полученные сверх этой суммы проценты облагаются НДФЛ.
К примеру, в 2023 году человек по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 200 тысяч рублей. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 50 тысяч рублей (200 тысяч рублей - 150 тысяч рублей). НДФЛ по ставке 13 процентов составит 6 500 рублей (50 тысяч рублей х 13 процентов). А если доход по вкладам не превысил 150 тысяч рублей, то НДФЛ не возникает.
Заплатить такой НДФЛ нужно не позднее 02 декабря 2024 года.
Еще до 02 декабря 2024 года надо заплатить имущественные налоги за 2023 год.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
СМИ сообщают, что российский Юникредит вводит порог для переводов в валюте
Российский Юникредит банк с 12 ноября 2024 года вводит для физических лиц минимальный порог в иностранной валюте, который может быть переведен в другой банк или на счета других лиц в Юникредит банке без согласования с кредитной организацией.
Это следует из новой версии приложения № 1 к условиям комплексного банковского обслуживания физических лиц. Вот пороги:
— Для долларов – это 10 тысяч долларов.
— Для евро – 10 тысяч евро.
— Для китайских юаней – 70 тысяч юаней.
Переводы в меньшей сумме будут исполняться по согласованию с банком. В предыдущей версии условий комплексного банковского обслуживания таких ограничений не было.
В апреле Юникредит банк повысил комиссию за переводы в средств в иностранной валюте. С этого времени она составляет:
▪️Через интернет-банк 2 процента от суммы перевода. Минимальная плата - 200 долларов, максимальная плата - 1000 долларов.
▪️Иными способами – 3 процента от суммы перевода. Минимальная плата - 200 долларов, максимальная - 1000 долларов.
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
До 02 декабря 2024 года надо заплатить имущественные налоги за 2023 год
Актуально, если у вас в собственности есть недвижимость, земельные участки или транспорт.
Вообще в России много разных налогов. Они различаются по многим характеристикам, например, они различаются в зависимости от того, кто считает сумму налога.
▪️Иногда человек сам решает сколько платить налогов.
Такое бывает, когда человек платит налог на доходы физических лиц. Человек заполняет налоговую декларацию и рассчитывает сумму налога. Налоговая получает от человека эту декларацию. Затем она проверяет расчет человека, то есть проверяет декларацию. Это называется камеральная налоговая проверка. Обычно такой налог надо заплатить до 15 июля.
▪️Иногда налоговая сама решает сколько платить налогов.
Такое бывает, когда речь заходит про транспортный налог и налог на имущество физических лиц. Человеку ничего делать не надо. Налоговая соберет все данные и рассчитает налог. Это возможно из-за того, что у налоговой есть вся информация, которая нужна для расчета налога. После этого человек получает от налоговой специальное уведомление. Считается, что люди тоже должны проверять уведомление, как налоговая проверяет декларацию. Обычно такой налог надо заплатить до 01 декабря.
В этом году 01 декабря - это воскресенье, поэтому дедлайн переносится на ближайший рабочий день.
На сайте налоговой есть специальный раздел, посвященный налоговому уведомлению. Там:
— Про изменения в налогообложении имущества людей.
— Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество.
— Как проверить ставки и льготы, указанные в уведомлении.
— Как воспользоваться льготой, не учтенной в уведомлении.
— Что делать, если в уведомлении некорректная информация.
— Что делать, если уведомление не получено.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Проводить расчеты с использованием банковского или индивидуального сейфа или ячейки по договору купли-продажи недвижимости, заключенному между физическим лицом - резидентом и нерезидентом, нельзя
Актуально, если вы планируете делать расчеты с нерезидентом за недвижимость наличными.
Центральному банку несколько лет назад задали такой вопрос.
Собираюсь покупать квартиру у нерезидента. Можно ли провести расчеты с использованием банковского (индивидуального) сейфа (ячейки)? Являются ли расчёты по сделке купли-продажи с нерезидентом в рублях и на территории РФ валютной операцией?
Физическому лицу при первом переводе денег на свой зарубежный счет не нужно предъявлять российскому банку уведомление об открытии зарубежного счета
Актуально, если вы делаете первый раз перевод со своего российского счета на свой зарубежный счет.
До 01 января 2018 года было правило, что переводы денег на свои зарубежные счета со своих российских счетов происходят только при предъявлении российскому банку при первом переводе уведомления об открытии счета с отметкой налоговой о принятии уведомления.
Исключение было для операций, которые нужны для открытия этих счетов.
Это означало, что человек должен был уведомить российскую налоговую о зарубежном счете, принести уведомление с отметкой в банк и только потом российский банк мог отправить деньги на зарубежный счет.
C 2018 года это изменилось: физические лица освобождены от обязанности представлять в российский банк уведомление об открытии зарубежного счета при первом переводе. Так стало можно после принятия Федерального закона от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".
На сайте ФНС России в разделе "Часто задаваемые вопросы" налоговая тоже ответила, что с 2018 года от физического лица - резидента при первом переводе денежных средств на свой зарубежный счет больше не требуется предъявлять уполномоченному банку документы, подтверждающие уведомление налогового органа об открытии зарубежного счета.
Детально ознакомиться с правилами по переводу денег с российских счетов на зарубежные счета можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Нужно ли уведомлять налоговую при оформлении карты Unionpay российского банка
Актуально, если вы оформили карту платёжной системы UnionPay в России.
Физическому лицу, у которого есть паспорт гражданина РФ или российский ВНЖ, и который живет большую часть календарного года в РФ, нужно уведомлять российские налоговые органы об открытии или о закрытии счетов только в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ.
Такая обязанность резидентов подавать в налоговую уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счета, а также отчеты о движении денег по таким счетам, установлена частью 2 и частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
За нарушение этих положений физические лица несут административную ответственность. Ответственность прописана в статье 15.25 КоАП РФ.
Если при оформлении карты Unionpay российского банка не происходит открытия счетов в зарубежных банках, то уведомлять российскую налоговую не нужно.
Сейчас карты китайской платёжной системы UnionPay в России выпускают:
— Россельхозбанк.
— Газпромбанк.
— Примсоцбанк.
Детально ознакомиться с правилами по декларированию зарубежных счетов можно в этом нашем материале.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Зачисление дивидендов, полученных от российких компаний, на зарубежные счета резидентов
Это актуально, например, если вы собственник российской компании и переводите дивиденды от своей компании за рубеж.
Напомню, что с 05 июля 2022 года гражданам РФ нельзя зачислять на свои зарубежные счета дивиденды российских компаний. Речь идет про деньги, полученные:
— В виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ.
— При распределении прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.
Но с 10 августа 2022 года гражданам РФ разрешено зачислять дивиденды на счета в зарубежных банках, если такие банки являются дочерними обществами российских банков.
Центральный банк несколько раз высказывался про все это:
▪️Запрет зачислять на зарубежный счет дивиденды применяется независимо от валюты, в которой инициирован перевод: иностранная валюта или рубли.
▪️Запрет зачислять на зарубежный счет дивиденды применяется и когда дивиденды зачисляются сначала на российский счет, и когда дивиденды зачисляются сразу на зарубежный счет.
В случае перевода денег с российских счетов на зарубежные счета российский банк должен удостовериться являются ли переводимые деньги дивидендами. Такая информация может быть получена российским банком от человека в любой форме.
Если российский банк при переводе денег с российского счета на зарубежный счет выяснит, что это дивиденды, то банк не должен переводить такие деньги.
Все это значит, что сейчас физическое лицо не имеет права переводить полученные при распределении прибыли ООО дивиденды на счета, открытые в зарубежных банках.
Детально ознакомиться с валютными и антисанкционными правилами для физических лиц можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Единая ставка для ввозимых в ЕАЭС товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами, может составить 5 процентов
Евразийская экономическая комиссия опубликовала проект решения об установлении единой ставки таможенной пошлины в отношении товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами.
Так, предлагается становить единую ставку таможенной пошлины в отношении ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС товаров электронной торговли, приобретенных физическими лицами, в размере 5 процентов от стоимости таких товаров.
Есть исключение для авто, для них пошлина зависит от возраста машины и мощности двигателя.
Предполагается, что единая ставка таможенной пошлины вступит в силу одновременно с протоколом о внесении изменений в договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года, который подписан в декабре 2023 года. В России такой протокол был ратифицирован Федеральным законом № 229 от 08 августа 2024 года.
Детально ознакомиться с таможенными правилами для физических лиц можно в этом нашем материале.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Считаются ли день приезда и день отъезда как дни, проведенные в РФ
Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ, считаются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.
Это значит, что при определении налогового статуса человека имеют значение фактические дни нахождения человека в Российской Федерации.
Минфин не раз проговаривал, что поскольку в день въезда в Российскую Федерацию и в день выезда из Российской Федерации человек фактически находится в Российской Федерации, то эти дни стоит учитывать при определении статуса налогоплательщика.
Такая позиция есть в письмах:
— От 04 августа 2016 года № 03-04-05/45898.
— От 15 февраля 2017 года № 03-04-05/8334.
— От 13 августа 2019 года № 03-04-05/61114.
— От 15 февраля 2022 года № 03-04-06/10462.
Это значит, что при определении налогового статуса учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории РФ, включая дни приезда и отъезда.
Детально ознакомиться с налоговыми правилами для физических лиц можно в этом нашем материале.
#вопросы
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк продлил ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих
Такие операции приостановлены с 01 октября 2024 года еще на 6 месяцев.
Ограничения касаются переводов со счетов, открытых физическими и юридическими лицами у российских брокеров и доверительных управляющих.
Изначально такие ограничения были введены 01 апреля 2022 года.
Потом такие ограничения несколько раз продлевались:
— С 01 октября 2022 года еще на 6 месяцев.
— С 01 апреля 2023 года еще на 6 месяцев.
— С 01 октября 2023 года еще на 6 месяцев.
— С 01 апреля 2024 года еще на 6 месяцев.
Недружественные страны - это страны из перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц. Нерезиденты - это иностранные компании и люди без российского паспорта и без российского ВНЖ.
Детально ознакомиться с валютными и антисанкционными правилами для физических лиц можно в этом нашем материале.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк продлил еще на 6 месяцев ограничения на перевод денег за рубеж
Это актуально, если вы переводите деньги из России за рубеж.
Они будут действовать с 01 октября 2024 года до 31 марта 2025 года включительно.
Граждане России и физические лица - нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте.
Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов - за месяц не более 10 тысяч долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.
Физические лица - нерезиденты, работающие в России, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.
Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц - нерезидентов из недружественных стран.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Доход от продажи подаренного имущества можно уменьшить на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества. Тут про то, как нерезиденту сэкономить на НДФЛ при продаже имущества
Это актуально, если вы:
— Не будете налоговым резидентом РФ в 2024 году.
— Имеете в России движимое или недвижимое имущество и вам нужно продать его в 2024 году.
— Владеете этим имуществом недостаточно долго для безналоговой продажи. Иными словами, движимое имущество у вас в собственности меньше 3 лет, а недвижимое имущество меньше 5 лет.
А ещё, если у вас есть супруг, супруга или близкий родственник, которые прожили или проживут в России большую часть 2024 года. Иными словами, будут налоговыми налоговыми резидентами РФ в 2024 году.
При таких вводных в 2024 году вам надо заплатить российский НДФЛ по ставке 30 процентов со всей суммы продажи без учёта расходов на приобретение имущества. Это из-за того, что вы не налоговый резидент РФ, ваш доход получен от источников в России, а вы не можете использовать налоговые вычеты. Например, если вы продаёте квартиру за 10 миллионов рублей, то сумма НДФЛ к уплате составит 3 млн рублей.
Но если у вас есть супруг, супруга или близкие родственники - налоговые резиденты РФ, то все меняется. Вы заключаете договор дарения и дарите имущество своему близкому. У принимающей стороны не возникает НДФЛ, потому что так написано в налоговом кодексе, у передающей стороны не возникает НДФЛ, потому что нет дохода.
Затем ваши близкие продают такое имущество уже от своего имени как своё собственное имущество. Так как они получили доход от продажи, им надо задекларировать такой доход в 2025 году. НДФЛ надо будет заплатить потому, что они владели имуществом недостаточно долго для безналоговой продажи.
При этом ваши близкие при исчислении НДФЛ могут учесть те затраты, которые понесли вы, когда покупали имущество в своё время. Иными словами, ваши близкие могут учесть при исчислении своего НДФЛ те затраты, которые понесли непосредственно вы, когда приобретали имущество.
Так можно после того, как с 01 января 2019 года есть возможность уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении. Вот мой пост про это.
В нашем материале про налоговые правила есть раздел про НДФЛ при продаже недвижимости. Там можно ознакомиться со всеми положениями детально.
#недвижимость
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги