BlackAudit

08 July 2024 17:42

Уголовные дела начинаются с безобидной налоговой проверки. На этапе, когда дело уже возбуждено, опровергнуть доказательную базу, которую собрали налоговые и правоохранительные органы, очень сложно. Поэтому до такого лучше не доводить. Ведь, несмотря на презумпцию невиновности, трактовка ваших действий может оказаться не в вашу пользу. Стройте защиту изнутри компании еще на этапе первоначальных визитов полицейских и налоговиков в офис и допросов сотрудников. От того, как вы и ваши работники себя поведут на первых осмотрах и показаниях, зависят перспективы возбуждения уголовного дела в будущем, ведь эффект неожиданности способен серьезно вас подвести. Поэтому лучше, если ваши сотрудники спокойно и конструктивно будут подготовлены к визиту налоговиков или даже полицейских - так будет гораздо проще доказать, что вы работаете честно и не пытаетесь укрыться от уплаты налогов.@BlackAudit

BlackAudit

08 July 2024 12:30

Как бы это печально не звучало, но подпольные банкиры продолжают свою деятельность, ежедневно втягивая в свои схемы десятки человек. И ежедневные сводки МВД об арестах подобных группировок их не останавливают. В итоге под статьи УК РФ попадают все, часто за исключением организаторов, которые либо руководят «бизнесом» из-за границы, либо успевают покинуть пределы РФ незадолго до арестов и обысков. Кураторы, фиктивные владельцы однодневок и прочие оказываются на скамье подсудимых. Пока есть спрос на данные незаконные услуги, предложений для желающих будет очень много.@BlackAudit

BlackAudit

08 July 2024 09:50

Вопрос смены обслуживающего банка. Уполномоченные банки ведут специальный учет контрактов, по которым осуществляются валютные операции. Но это не означает, что в период действия внешнеторгового договора российская организация или ИП не могут сменить обслуживающий банк. Просто в таких случаях нужно придерживаться специальной процедуры. Контракт должен переводиться из банка в банк с сохранением номера, как это предусмотрено Инструкцией ЦБ РФ. Соответственно, повторная постановка одного и того же контракта на учет в другом банке не допускается, в том числе в ситуации, когда в первом банке этот контракт был снят с учета в связи с подписанием доп. соглашения о его расторжении. Если действие договора возобновляется, то в подобной ситуации в новый банк следует представить контракт со всеми подписанными дополнительными соглашениями (в т. ч. о расторжении). В противном случае порядок учета будет нарушен по вине резидента, а все операции по договору, совершенные в новом банке, будут считаться незаконными.@BlackAudit

BlackAudit

07 July 2024 10:00

Схема с использованием посредников - частый объект пристального внимания налоговиков и правоохранительных органов. Если вы продаете свой продукт не прямо, а через цепочку «транзитных» юрлиц - вас заподозрят в том, что вы создаете фиктивный документооборот и собираетесь получить необоснованную налоговую выгоду. Порой даже сам факт работы с посредниками становится для налогового инспектора доказательством того, что вы допустили правонарушение. И если он передает материалы в следственные органы, начинается работа следователей: обыски, допросы и опросы, установление вины и умысла. Доказать, что посредник на каждом этапе действительно выполнял реальные работы, более того, что именно такое построение работы экономически целесообразно, бывает довольно сложно. В практике - это долгие и непростые разбирательства, когда приходится защищать деловую репутацию и юридическую чистоту компании, разъясняя буквально каждый метр движения продукта и все процедуры, которые выполнялись на разных ступенях посредничества и подряда. Если вы используете помощь посредников, будьте готовы к тому, что к вам могут возникнуть вопросы. Может быть, есть смысл заранее заручиться юридической поддержкой, чтобы иметь на них четкие ответы. Не исключено, что придется доказывать: перед налоговым инспектором не умышленная схема ухода от налогов, а честный бизнес.@BlackAudit

BlackAudit

06 July 2024 09:50

Масштабы уклонения от уплаты налогов сегодня просто ошеломляют. Действующая система позволяет компаниям и состоятельным лицам «укрывать» свою прибыль в налоговых убежищах. Каждый год 35% многонациональных иностранных прибылей - то есть прибылей, полученных за пределами родной страны корпорации - оседают в таких странах, как Швейцария, Сингапур, Бермудские острова и Каймановы острова, которые находятся вне досягаемости налоговых органов в странах, где прибыль непосредственно получается. Итоговая потеря доходов оценивается в $240-600 млрд в год.@BlackAudit

BlackAudit

05 July 2024 15:01

Верховный Суд дал разъяснения по вопросам валютного регулирования. 26 июня был утвержден Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения ст.15.25 КоАП РФ (ответственность на зарушения в сфере валютного регелирования). Один из важных пунктов - расчеты в рублях с нерезидентами. Расчеты должны проводиться исключительно в безналичном порядке с использованием счетов в уполномоченных банках. Наличные в таких сделках – исключение, под которое большинство организаций не подпадают. В частности, нельзя принимать наличные от иностранца при продаже ему имущества компании (в т. ч. основных средств). Такие сделки не могут считаться розничной куплей-продажей (по которой расчеты наличными с нерезидентами разрешены). По ГК РФ договор розничной купли-продажи могут заключать только те продавцы, для которых розничная торговля – вид деятельности. Соответственно, разовая сделка по продаже основных средств и иного имущества, которое организацией не приобреталось специально для продажи, а использовалось в собственной деятельности, к розничной торговле не относится. Поэтому если покупателем в подобной ситуации выступает физлицо-нерезидент, расчеты с ним должны проводиться только в безналичном порядке. Это касается не только движимого имущества (включая автомобили), но и недвижимости (в т. ч. квартир). Здесь, правда, объяснение несколько другое: для подобных сделок ГК РФ предусматривает отдельный вид договора – договор купли-продажи недвижимости. Поэтому договор розничной купли-продажи в этом случае заключить нельзя в принципе. Под запретом наличные и при выдаче или возврате займа, когда на стороне заёмщика выступает нерезидент. Даже если такая операция проводится в рублях, с точки зрения законодательства она признается валютной. Поэтому использовать наличные могут только профессиональные участники рынка финансовых услуг, то есть банковские или иные кредитные организации. Все остальные компании должны проводить выдачу и возврат займа исключительно через счета в уполномоченных банках.@BlackAudit

BlackAudit

05 July 2024 11:30

После 10 лет ожидания клиенты обанкротившейся биржи Mt.Gox начали получать выплаты на общую сумму около $9 млрд. По мнению экспертов, бОльшая часть монет может быть продана на открытом рынке. Рынок отреагировал небывалым падением, «экстремальным» уровнем страха и сливом «китами» монет на $1,8 млрд.@BlackAudit

BlackAudit

05 July 2024 08:30

Мошенники атакуют звонками ИП и самозанятых, сообщают о неучтенных суммах на счетах при расчете налогов на доходы. Налогоплательщики не видят их в личном кабинете. Мошенники объясняют это рассинхронизацией ФНС и Госуслуг. Для восстановления просят код из смс. Получают доступ к Госуслугам. Шлите звонящих лесом. Будьте внимательны.@BlackAudit

BlackAudit

04 July 2024 16:30

А мы предупреждали в конце прошлого года, что вся крипта полетит в низ. Никто не верил. Вот теперь наблюдайте.@BlackAudit

BlackAudit

04 July 2024 14:20

Инспекторы пропустили срок на передачу решения приставам. Будет ли списана недоимка? Пропуск срока на предъявление исполнительного документа в службу судебных приставов дает основание для признания недоимки безнадежной и ее списания. Недоимка по налогам признается безнадежной и списывается с ЕНС, если есть юридические или фактические препятствия к реальному исполнению обязанности по ее уплате. Истечение срока, отведенного на предъявление в службу судебных приставов решения о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика, считается таким препятствием. Поэтому пропуск налоговой инспекцией срока, отведенного для направления решения приставам, является основанием для признания указанной в нем задолженности безнадежной к взысканию и списанию с ЕНС на основании пп.4 п.1 ст.59 НК РФ. На предъявление решения о взыскании приставам налоговому органу отведено 10 месяцев.@BlackAudit

BlackAudit

04 July 2024 11:20

Раскрыта схема, как четыре взаимозависимых компании пытались сэкономить на ЕСХН, замаскировав сделку купли-продажи под инвестиционную. Некая компания-бенефициар и три подконтрольных компании. Подконтрольная компания А на ЕСХН внесла в уставной Компании В имущество на 1 млрд руб. Передача имущества была в рамках инвестиционного проекта, ЕСХН не платили. Через пару недель Компания В вносит это имущество в уставной капитал уставной капитал Компании С, а затем продала долю третьему лицу. Деньги от продажи были переданы компании-бенефициару по договору займа. Через несколько месяцев Компании А и В присоединились к компании-бенефициару через реорганизацию. В итоге, сделка-купли-продажи прошла без уплаты ЕСХН.
Схему раскрыли через проверку бенефициара. А две подконтрольные компании были созданы накануне сделок. Все сделки прошли за месяц. А договор займа был составлен формально и платежи по нему не производились. Деятельность всех подконтрольных компаний никак не указавыла на инвестиционные, так как не было цели получать прибыль. Суд первой инстанции указал, что налоговая инспекция не вправе оценивать экономическую эффективность решений компаний. Однако, следующие судебные инстанции поддержали налоговиков, которые проверяли инвестиционный характер сделок.
Для налоговых органов не составляет труда выявить фиктивность инвестиций, существуют методические рекомендации. При проверке учитываются абсолютно все факторы и обстоятельства подобных сделок, в том числе сроки создания компаний и сроки проведения сделок.@BlackAudit

BlackAudit

04 July 2024 08:30

ФНС поддержала инициативу о том, чтобы продлить пониженную ставку при расчете пеней. Послабляющая норма действовала с 9 марта 2022 до конца 2023 года - 1/300 ключевой ставки ЦБ. С 2024 года года был возврат к прежней ставке 1/150 ключевой ставки ЦБ, если просрочка более 30 дней. Если Минфин согласится с инициативой, то послабление продлят до конца 2024 года.@BlackAudit

BlackAudit

03 July 2024 14:20

А между тем, ежедневно тысячи пользователей сталкиваются с необоснованными блокировками на крупнейших криптобиржах. При этом поддержка либо не отвечает, либо не может решить возникшую проблему. Клиенты криптобирж теряют десятки и сотни тысяч долларов. Поэтому если не хотите проблем с криптобиржами в дальнейшем, то послушайте доброго совета: пользуйтесь услугами биржи, с которой вопросов не возникнет, а если и возникнут, то решить их не составит труда. Также возможны индивидуальные условия для работы с физлицами, неограниченные лимиты. Без блокировок для РФ и решение проблем в моменте.@BlackAudit

BlackAudit

03 July 2024 11:20

В Сыктывкаре вынесли приговор в отношении 10 человек, которые занимались незаконной банковской деятельностью, оказывая услуги по обналичиванию и транзиту денег за вознаграждение. Общий доход группы составил более 44 млн руб (обращены в доход государства). Пятеро фигурантов получили реальные сроки от 4 лет до 6 лет 9 месяцев плюс штрафы. Остальные отделались условными сроками от 2,5 до 3,5 лет и штрафами.@BlackAudit

BlackAudit

03 July 2024 08:30

Ещё одна схема подмены трудовых отношений - подмена трудовых договоров ученическими, которые заключают с действующими сотрудниками. Выгода в том, что стипендии облагаются НДФЛ, но освобождены от взносов. При этом такие ученики работают наравне с сотрудниками. При этом не создается никаких условий для обучения. Раскрываются подобные схемы с помощью свидетельских показаний: «ученики» говорят о том, что уже владеют профессией, работают без наставников, не сдают экзамены и не получают соответствующие документы, при этом имеют даже высшее образование. В договорах не указывают сроки и форму обучения, отсутствуют учебные планы и прочее. Топорный формальный документооборот. Всё это выливается в доначисления, штрафы и пени.@BlackAudit

BlackAudit

08 July 2024 14:00

Один из основателей и технический директор криптомикшера Samourai Wallet Уильям Лонерган Хилл, арестованный в Португалии по требованию властей США, будет освобожден под залог в $3 млн, после чего он намерен оспаривать обвинения в сговоре с целью ведения бизнеса без лицензии на перевод денег и отмывания средств, по которым ему грозит до 25 лет заключения. Вместе с ним обвиняется его коллега Кеонн Родригес. Минюст также утверждает, что оба заработали миллионы долларов на комиссиях от транзакций, связанных с даркнет-маркетплейсами, мошенниками и хакерами. Власти США наложили арест на веб-серверы и домен Samourai и приказали удалить его из маркетплейса Google Play. Хилл все обвинения отрицает. Аргумент защиты: Samourai Wallet был доступен на маркетплейсе Google с мая 2015 по апрель 2024 года, и если микшер был задуман как сервис для отмывания денег, то по собственной логике правительства Google мог бы стать соучастником, поскольку предложил это приложение почти 4 млрд пользователей Android по всему миру. Обвинение в сговоре с целью отмывания денег основывается на обвинении в том, что Samourai Wallet не имел лицензии на перевод денег, но это противоречит руководству Агентства по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) в составе Минфина, актуальному на тот момент. Так, если Samourai Wallet не был бизнесом по переводу денег, у него не было обязательств по предотвращению отмывания денег в соответствии с Законом о банковской тайне.@BlackAudit

BlackAudit

08 July 2024 11:15

События прошлой недели катком проехались по трейдерам. Потери даже опытных трейдеров составили десятки и сотни тысяч долларов. При этом, большинство жаждущих заработать в криптомире не уменьшается. И абсолютно непонимающие в этом люди продолжают верить уловкам и рекламе тех, кто обещает за пару-тройку дней научить и разбогатеть. «Авторские» курсы буквально заполонили сети. Но у МВД работы хватает, так как большинство таких авторов оказываются банальными мошенниками, которые в этом ничего не понимают. Как правило, «авторские» курсы не дают никаких знаний, а вложенные в проекты мошенников деньги просто похищаются. При этом мошенники для демонстрации результатов используют биржевые симуляторы, которые имитируют работу крупных бирж, показывая информацию о том, что инвестированные средства якобы приносят доход.@BlackAudit

BlackAudit

08 July 2024 08:30

Законодательство возлагает на резидентов обязанность отслеживать судьбу денег, перечисленных иностранным контрагентам, и принимать меры по возврату средств, если договорные обязательства нарушаются. Так, по мнению ВС РФ, нарушением будет невозвращение уплаченных нерезиденту денег по договору поставки, если соответствующие товары в Россию не ввезены, а долг поставщику прощен. Закон о валютном регулировании не содержит исключения для исполнения резидентом обязанности по возврату денег в случае прощения нерезиденту долга. А вот невозврат отработанного иностранным контрагентом аванса закону не противоречит, даже если сам контракт до конца не исполнен. При этом важно, чтобы у российской стороны были документы, подтверждающие факт оказания услуг, выполнения работ или поставки товаров на сумму предоплаты. Также не будет нарушением, если резидент получил товар в меньшем количестве, чем предусмотрено внешнеторговым контрактом, из-за естественной убыли. Юридическая невозможность возврата перечисленных средств является исключающей ответственность. При этом резиденту нужно подтвердить, что он принял все возможные меры для возврата денег за непоставленный товар. К примеру, просил посольство страны нерезидента и торговое представительство России в этом государстве оказать содействие в разрешении сложившейся ситуации, обращался в суд по месту нахождения контрагента и т. п.@BlackAudit

BlackAudit

06 July 2024 13:50

Преступная схема проведения фиктивной сделки обычно выглядит так: стоимость приобретаемого товара или услуги намеренно завышена (чтобы искусственно увеличить расходную часть) или занижена (чтобы не платить с выручки налог на прибыль и НДС). Проверка в таком случае обвинит вас в том, что такие сделки экономически необоснованны, особенно если они заключены с фирмами, подпадающими под признаки «однодневок» или с аффилированными организациями. Следователи пытаются доказать факт преступления по такой схеме: устанавливают фактическое отсутствие финансово-хозяйственной операции и стараются доказать создание фиктивного документооборота. Для этого они опрашивают сотрудников организации-налогоплательщика и контрагента, а еще требуют предъявить документы, вплоть до переписки и протоколов совещаний. Правоохранители ищут несоответствия в документах; проверяют, в порядке ли налоговая отчетность контрагента. Пытаются соотнести, какие функции выполняет каждая из аффилированных организаций на бумаге - и кто фактически оказывает услугу. Самая неприятная ситуация - если услугу оказывает сотрудник проверяемой организации, формально трудоустроенный в аффилированной компании (порой даже сам об этом не подозревая). Подобная схема практически напрямую указывает на фиктивность документооборота по сделкам. А еще в офисе, если заподозрят фиктивность проводимых сделок, поищут печати фирм-однодневок, бланки аффилированных организаций, проведут осмотры и обыски с привлечением ИТ-специалистов. Могут изъять печати, флешки, компьютеры, серверы. Проанализируют складские документы и бумаги по грузоперевозкам (вплоть до того, что рассчитают, действительно ли могло указанное количество товара чисто физически поместиться в заявленный объем грузового автомобиля). Словом, чтобы избежать обвинения в фиктивно проводимых сделках, намеренном завышении или занижении цены на товары и услуги с целью уклонения от налоговых платежей, нужно, чтобы документооборот велся максимально скрупулезно и ни у налоговиков, ни тем более у следователей не возникло даже тени подозрений.@BlackAudit

BlackAudit

05 July 2024 18:04

Ещё один важный вопрос, о котором говорится в Обзоре Верховного суда - отчеты по зарубежным счетам. ВС РФ пришел к выводу, что период просрочки при решении вопроса о привлечении к ответственности за нарушение срока представления отчета о движении средств по счетам в иностранных банках должен исчисляться не в календарных, а в рабочих днях. Штраф за это нарушение поставлен в прямую зависимость от длительности нарушения. Так, при просрочке до 10 дней штраф для юрлиц составляет 5 000 – 15 000 руб. и возрастает сначала до 20 000 – 30 000 руб. (при просрочке до 30 дней), а затем – до 30 000 – 50 000 руб. (при просрочке свыше 30 дней). Таким образом, подход ВС РФ во многих ситуациях позволит значительно сократить величину санкции. Отдельно Верховный Суд обращает внимание на то, что по закону необходимо отчитываться о движении средств только по тем счетам, которые предназначены для операций с деньгами. Соответственно, если тип счета не предполагает таких операций (например, он ведется только для учета прав на ценные бумаги), то и отчет по нему сдавать не нужно.@BlackAudit

BlackAudit

05 July 2024 13:02

Датский банк Nordea обвиняется в нарушении закона о борьбе с отмыванием денег. Конкретнее, банк недостаточно проверял клиентов и их транзакции, поэтому очевидно, что банк использовался не по назначению для отмывания денег. Ко всему, конечно же приплели российских клиентов, за которыми не осуществлялся достаточный контроль в 2015 и 2016 годах. Семь лет идет расследование, но подробностей до сих пор нет и информация не разглашается. Есть подозрения, что высшему руководству банка было известно о нарушениях. На самом деле, даже гадать не стоит - о всех нарушениях высшее руководство любого финансового учреждения (да и не только финансового) всегда в курсе (за редким исключением).@BlackAudit

BlackAudit

05 July 2024 10:01

Предприниматель Станислав Машагин, которого в октябре прошлого года обвинили в хищении средств банка «Ассоциация», добровольно возместил ущерб в размере 0,5 млрд руб. Машагина выпустили из СИЗО под домашний арест. Погасив ущерб, Мошагин надеется на переквалификацию обвинения с ч.4 ст.159 УК РФ в ст.165 УК РФ (причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием). Общая сумма ущерба 984 млн руб.@BlackAudit

BlackAudit

04 July 2024 19:08

В Южной Корее запускают систему мониторинга криптовалютных транзакций. Наблюдение будет за местными криптобиржами на предмет подозрительной активности. Система будет отслеживать крупные транзакции и сделки, исполнение которых задерживается на длительный срок. Регулятор уже рекомендовал биржам обзавестись специальной командой, которая будет мониторить транзакции, а также сообщать о нарушениях.@BlackAudit

BlackAudit

04 July 2024 15:40

Снова мошенники! Легенда не новая, но под ударом все, кто получают пенсии. Очень активная атака. Мошенники делают ставку на людей пенсионного возраста. Звонят и сообщают о необходимости корректировки начисления пенсии из-за ошибки данных. Для это нужно приехать в центральный офис пенсионного фонда, но надо записаться. И вот тут они просят сообщить данные, в том числе код из смс. Таким образом получают доступ к личному кабинету Госуслуг. Внимательность и осмотрительность - главная защита. Предупредите родных и близких.@BlackAudit

BlackAudit

04 July 2024 12:50

До суда дошел спор между налогоплательщиком и ИФНС по поводу имущества, поступившего от иностранного учредителя со 100-процентной долей участия. Организация такое поступление в доходах не учитывала, ссылаясь на абз.2 пп.11 п.1 ст.251 НК РФ. В нем установлено ограничение: освобождение не применяется, если передающая сторона является иностранной организацией и находится в государстве, включенном в утвержденный Минфином России перечень офшорных зон. Инспекторы же потребовали уплаты налога со стоимости полученного имущества, т. к. иностранный учредитель находился в офшорной зоне. Оговорка, предусматривающая, что освобождение не применяется, если передающая организация является иностранной и зарегистрирована в офшоре, распространяется на все случаи безвозмездной передачи. Соответственно, ограничение действует не только когда российской организации передает имущество ее дочерняя иностранная компания, но и когда имущество получено от иностранного учредителя.@BlackAudit

BlackAudit

04 July 2024 09:50

Вынесение приговора в США россиянину Александру Виннику по делу об отмывании денег перенесено на 2025 год (точная дата пока неизвестна). Винник признал свою вину во время судебного заседания в целях сделки с прокуратурой. Такое решения связано с достаточно сложным процессом по сбору документов. Защита Винника планирует договорится с властями США о зачтении отбытого Винником срока под стражей во Франции и Греции.@BlackAudit

BlackAudit

03 July 2024 16:00

Быть бенефициаром банка хорошо только в том случае, если ты не растратил деньги этого банка и не сел в тюрьму на 6,5 лет. А потом по заявлению АСВ тебя ещё привлекли к субсидиарной ответственности на приблизительно 1,3 млрд руб. Это про экс-бенефициара банка «Кредит Экспресс» Василия Бойко-Великого.@BlackAudit

BlackAudit

03 July 2024 12:50

Комиссия по ценным бумагам и биржам США подала в суд на Silvergate Capital Corporation (материнская компания Silvergate Bank). Банк не соблюдал правила по борьбе с отмыванием денег. Также иски поданы в отношении генерального директора, бывших операционных директоров, которые якобы знали о критических недостатках в банковских программах. По заявлению SEC, банк не обнаружил подозрительные переводы на $9 млрд со стороны обанкротившейся криптобиржи FTX. Кроме этого, есть претензии к банковскому продукту Silvergate Exchange Network, который был создан для привлечения криптовалютных клиентов. Банк не смог оценить и отследить подозрительную активность транзакций на $1 трлн., которые прошли на Silvergate Exchange Network.@BlackAudit

BlackAudit

03 July 2024 09:50

Экономить на налогах пытаются разными способами, но для налоговых инспекций не составляет труда раскрывать эти схемы. Так некоторые производители продают товары, нелегально ввезенные на территорию РФ, под видом товаров собственного производства. Выгода в том, что ввезенные товары закупаются по более низкой цене. Прокол в схеме в том, что производственные мощности позволяют производить одно количество товара, а реализовывается гораздо больше. Эта разница и есть незаконно ввезенной. Более того, проводится анализ производства, который зачастую показывает, что компания не может производить ту или иную продукцию из-за отсутствия технических возможностей.@BlackAudit

BlackAudit

02 July 2024 18:01

Ещё один важный момент, касаемый прогрессивной шкалы НДФЛ. Опасным шагом будет понижение зарплаты руководителям и её замена дивидендами. Да, прогрессивная шкала на дивиденды не распространяется (останется 13% до 2,4% млн руб и 15% свыше 2,4 млн руб). Но нет никакой гарантии, что выплата дивидендов не будет переквалифицирована в заплату налоговым органом. И главная ошибка в таком шаге - нарушение порядка выплаты дивидендов (любые нарушения). И не стоит забывать, что дивиденды не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, в отличие от з/п или премии по результатам работы. При повышении ставки налога на прибыль шаг замены части з/п дивидендами может быть просто бессмысленным.@BlackAudit