✅ ضمانت‌نامه بانکی؛ انواع، ثبت‌های حسابداری و نکات مالیاتی

🔹 ضمانت‌نامه بانکی چیست؟

ضمانت‌نامه بانکی، تعهدی است که بانک به درخواست مشتری (ضمانت‌خواه) و به نفع ذی‌نفع صادر می‌کند و متعهد می‌شود در صورت عدم انجام تعهدات توسط ضمانت‌خواه، حداکثر تا مبلغ مندرج در ضمانت‌نامه، وجه را مطابق شرایط ضمانت‌نامه به ذی‌نفع پرداخت نماید.

نکته مهم این است که صدور ضمانت‌نامه به‌تنهایی موجب ایجاد درآمد، هزینه، دارایی یا بدهی برای واحد تجاری نمی‌شود؛ بلکه یک تعهد احتمالی است و تنها در صورت وقوع رویدادهای مالی، آثار حسابداری آن شناسایی می‌شود.

📌 ارکان ضمانت‌نامه بانکی

▪️ضمانت‌خواه: شخص حقیقی یا حقوقی که درخواست صدور ضمانت‌نامه را به بانک ارائه می‌کند.

▪️ضامن: بانک صادرکننده ضمانت‌نامه.

▪️ذی‌نفع: شخص یا سازمانی که ضمانت‌نامه به نفع او صادر شده است.

📌 انواع ضمانت‌نامه‌های بانکی

1️⃣ ضمانت‌نامه شرکت در مناقصه یا مزایده (Bid Bond)

برای تضمین پایبندی شرکت‌کننده به پیشنهاد ارائه‌شده صادر می‌شود. در صورت خودداری برنده از انعقاد قرارداد، ذی‌نفع می‌تواند وجه ضمانت‌نامه را مطالبه کند.

2️⃣ ضمانت‌نامه حسن انجام تعهدات (Performance Bond)

به منظور تضمین اجرای صحیح و به‌موقع تعهدات قراردادی پیمانکار صادر می‌شود و یکی از متداول‌ترین ضمانت‌نامه‌های پیمانکاری است.

3️⃣ ضمانت‌نامه پیش‌پرداخت (Advance Payment Guarantee)

زمانی صادر می‌شود که کارفرما بخشی از مبلغ قرارداد را به عنوان پیش‌پرداخت در اختیار پیمانکار قرار می‌دهد و قصد تضمین بازگشت یا مصرف صحیح آن را دارد.

4️⃣ ضمانت‌نامه استرداد کسور وجه‌الضمان (Retention Money Guarantee)

کارفرما معمولاً درصدی از هر صورت‌وضعیت را به عنوان تضمین حسن اجرای کار نزد خود نگهداری می‌کند. پیمانکار می‌تواند با ارائه این ضمانت‌نامه، مبلغ کسرشده را پیش از پایان دوره تضمین دریافت کند.

5️⃣ ضمانت‌نامه گمرکی

برای تضمین پرداخت حقوق، عوارض و سایر وجوه گمرکی صادر می‌شود و امکان ترخیص کالا را قبل از پرداخت نقدی فراهم می‌کند.

6️⃣ ضمانت‌نامه تعهد پرداخت

برای تضمین پرداخت بدهی یا ایفای تعهدات مالی در موعد مقرر صادر می‌شود.

7️⃣ سایر ضمانت‌نامه‌ها

مانند ضمانت‌نامه‌های مالیاتی، قضایی، قراردادی و سایر ضمانت‌نامه‌هایی که بر اساس توافق طرفین و مقررات مربوط صادر می‌شوند.

📌 ثبت‌های حسابداری

1️⃣ پرداخت سپرده نقدی بابت صدور ضمانت‌نامه

سپرده نزد بانک بابت ضمانت‌نامه بدهکار

بانک بستانکار

این سپرده، یک دارایی است و هزینه محسوب نمی‌شود.

2️⃣ ارائه سفته یا سایر وثایق به بانک (در صورت استفاده از حساب‌های انتظامی)

حساب‌های انتظامی بدهکار

طرف حساب‌های انتظامی بستانکار

استفاده از حساب‌های انتظامی برای ثبت سفته و سایر وثایق، تابع رویه حسابداری واحد تجاری است و الزام صریحی در استانداردهای حسابداری برای همه واحدها وجود ندارد.

3️⃣ ثبت کارمزد صدور ضمانت‌نامه

هزینه کارمزد بانکی بدهکار

بانک بستانکار

کارمزد پرداختی به بانک، هزینه دوره محسوب می‌شود.

4️⃣ آزاد شدن سپرده پس از ابطال ضمانت‌نامه

بانک بدهکار

سپرده نزد بانک بابت ضمانت‌نامه بستانکار

در صورت استفاده از حساب‌های انتظامی، ثبت انتظامی نیز معکوس خواهد شد.

📌 نکات مالیاتی

▪️سپرده نقدی نزد بانک بابت ضمانت‌نامه، هزینه قابل قبول مالیاتی نیست؛ زیرا ماهیت دارایی دارد.

▪️کارمزد پرداختی بابت صدور ضمانت‌نامه، در صورت ارتباط با فعالیت مؤدی و رعایت شرایط قانون مالیات‌های مستقیم، جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی محسوب می‌شود.

▪️صدور ضمانت‌نامه بانکی به‌تنهایی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست.

▪️در قراردادهای پیمانکاری، آثار مالیاتی تابع اجرای قرارداد، صدور صورت‌وضعیت، صدور صورتحساب و تحقق درآمد یا هزینه است، نه صرف صدور ضمانت‌نامه.

💯 نکات مهم

🔹 صدور ضمانت‌نامه به‌تنهایی ثبت درآمد یا هزینه ایجاد نمی‌کند.

🔹 سپرده مسدودی نزد بانک، یک دارایی جاری یا غیرجاری (بسته به مدت ضمانت‌نامه) محسوب می‌شود.

🔹 کارمزد بانک، هزینه دوره است.

🔹 در صورت ضبط ضمانت‌نامه توسط ذی‌نفع، آثار حسابداری و مالیاتی باید بر اساس مفاد قرارداد و علت ضبط، به‌طور جداگانه بررسی و ثبت شود.

🔹 ثبت‌های حسابداری ممکن است با توجه به شرایط قرارداد، الزامات بانک و رویه حسابداری واحد تجاری متفاوت باشد، اما باید با استانداردهای حسابداری ایران، قانون مالیات‌های مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده و مقررات بانکی منطبق باشد.








🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ لغات تخصصي رشته حسابداري



▪️حساب های پرداختنی
accounts payable

▪️حساب های دریافتنی
accounts receivable

▪️تحصیل - خرید
acquisition

▪️وابسته- مرتبط - علاقه مند
affiliate

▪️انجمن حسابداران رسمی آمریکا
American Institute of Certified public Accountants (AICPA)

▪️استهلاک داراییهای نامشهود
amortization

▪️دارایی ها
assets

▪️ترازنامه
balance sheet

▪️هیئت مدیره
Board (of Directors)

▪️شعبه - شاخه
branch

▪️بودجه
budget

▪️سرمایه گذاری بلندمدت
capitalization

▪️حسابداران (حسابرسان) رسمی (خبره)
Certified Public Accountant (CPA)

▪️رازداری
confidentiality

▪️اصل نکات رویه
consistency principle

▪️تلفیق
consolidation

▪️حساب سازی - دست کاری
creative accounting
18
▪️بستانکار - طلبکار
creditor

▪️بدهی
debt

▪️معوق
deferred

▪️استهلاک داراییهای مشهود
depreciation


🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ بخشنامه : ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۴
مورخ : ۱۴۰۵/۰۸/۰۵
بند «الف» ماده ۱۰ و تبصره ۳ بند «الف» ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ (سال ۱۴۰۵ - الف)
‌

موضوع :ارسال نظر اکثریت هیات عمومی شورای عالی مالیاتی(صورتجلسه مورخ ۱۶/ ۶/ ۱۴۰۵ )با موضوع بررسی ابهام در خصوص نحوه اعمال بند الف ماده ۱۰ و تبصره۳بند الف ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده
 
۱- وفق مقررات بند (الف) ماده (۱۰) قانون مالیات بر ارزش افزوده،صادرات کالاها به خارج از کشور از طریق مبادی خروجی رسمی با ارائه پروانه سبز گمرکی صادرات توسط گمرک یا برگ خروجی (در مورد صادرات کالا) و...از پرداخت مالیات و عوارض معاف بوده و مالیات و عوارض خرید نهاده‌های آنها مسترد می‌شود که با توجه به مقررات بند(د)ماده یک قانون مالیات بر ارزش افزوده، «مالیات و عوارض خرید نهاده‌ها»،همان «اعتبار مالیاتی» است
‌
۲- مطابق مقررات تبصره (۳) بند (الف) ماده (۲۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات و عوارض پرداختی مودیان بابت کالاهای موضوع این بند،در صورتی که به عنوان مواد اولیه اصلی توسط واحدهای تولیدی به کار برده شود، به عنوان اعتبار مالیاتی آن واحدها قابل پذیرش می‌باشد

@Accounting_house
.

Читать полностью…

✅ آموزش ویدئویی تهیه صورت جریان های نقدی
جلسه 2




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ ضمانت‌نامه بانکی؛ انواع، ثبت‌های حسابداری و نکات مالیاتی

🔹 ضمانت‌نامه بانکی چیست؟

ضمانت‌نامه بانکی، تعهدی است که بانک به درخواست مشتری (ضمانت‌خواه) و به نفع ذی‌نفع صادر می‌کند و متعهد می‌شود در صورت عدم انجام تعهدات توسط ضمانت‌خواه، حداکثر تا مبلغ مندرج در ضمانت‌نامه، وجه را مطابق شرایط ضمانت‌نامه به ذی‌نفع پرداخت نماید.

نکته مهم این است که صدور ضمانت‌نامه به‌تنهایی موجب ایجاد درآمد، هزینه، دارایی یا بدهی برای واحد تجاری نمی‌شود؛ بلکه یک تعهد احتمالی است و تنها در صورت وقوع رویدادهای مالی، آثار حسابداری آن شناسایی می‌شود.

📌 ارکان ضمانت‌نامه بانکی

▪️ضمانت‌خواه: شخص حقیقی یا حقوقی که درخواست صدور ضمانت‌نامه را به بانک ارائه می‌کند.

▪️ضامن: بانک صادرکننده ضمانت‌نامه.

▪️ذی‌نفع: شخص یا سازمانی که ضمانت‌نامه به نفع او صادر شده است.

📌 انواع ضمانت‌نامه‌های بانکی

1️⃣ ضمانت‌نامه شرکت در مناقصه یا مزایده (Bid Bond)

برای تضمین پایبندی شرکت‌کننده به پیشنهاد ارائه‌شده صادر می‌شود. در صورت خودداری برنده از انعقاد قرارداد، ذی‌نفع می‌تواند وجه ضمانت‌نامه را مطالبه کند.

2️⃣ ضمانت‌نامه حسن انجام تعهدات (Performance Bond)

به منظور تضمین اجرای صحیح و به‌موقع تعهدات قراردادی پیمانکار صادر می‌شود و یکی از متداول‌ترین ضمانت‌نامه‌های پیمانکاری است.

3️⃣ ضمانت‌نامه پیش‌پرداخت (Advance Payment Guarantee)

زمانی صادر می‌شود که کارفرما بخشی از مبلغ قرارداد را به عنوان پیش‌پرداخت در اختیار پیمانکار قرار می‌دهد و قصد تضمین بازگشت یا مصرف صحیح آن را دارد.

4️⃣ ضمانت‌نامه استرداد کسور وجه‌الضمان (Retention Money Guarantee)

کارفرما معمولاً درصدی از هر صورت‌وضعیت را به عنوان تضمین حسن اجرای کار نزد خود نگهداری می‌کند. پیمانکار می‌تواند با ارائه این ضمانت‌نامه، مبلغ کسرشده را پیش از پایان دوره تضمین دریافت کند.

5️⃣ ضمانت‌نامه گمرکی

برای تضمین پرداخت حقوق، عوارض و سایر وجوه گمرکی صادر می‌شود و امکان ترخیص کالا را قبل از پرداخت نقدی فراهم می‌کند.

6️⃣ ضمانت‌نامه تعهد پرداخت

برای تضمین پرداخت بدهی یا ایفای تعهدات مالی در موعد مقرر صادر می‌شود.

7️⃣ سایر ضمانت‌نامه‌ها

مانند ضمانت‌نامه‌های مالیاتی، قضایی، قراردادی و سایر ضمانت‌نامه‌هایی که بر اساس توافق طرفین و مقررات مربوط صادر می‌شوند.

📌 ثبت‌های حسابداری

1️⃣ پرداخت سپرده نقدی بابت صدور ضمانت‌نامه

سپرده نزد بانک بابت ضمانت‌نامه بدهکار

بانک بستانکار

این سپرده، یک دارایی است و هزینه محسوب نمی‌شود.

2️⃣ ارائه سفته یا سایر وثایق به بانک (در صورت استفاده از حساب‌های انتظامی)

حساب‌های انتظامی بدهکار

طرف حساب‌های انتظامی بستانکار

استفاده از حساب‌های انتظامی برای ثبت سفته و سایر وثایق، تابع رویه حسابداری واحد تجاری است و الزام صریحی در استانداردهای حسابداری برای همه واحدها وجود ندارد.

3️⃣ ثبت کارمزد صدور ضمانت‌نامه

هزینه کارمزد بانکی بدهکار

بانک بستانکار

کارمزد پرداختی به بانک، هزینه دوره محسوب می‌شود.

4️⃣ آزاد شدن سپرده پس از ابطال ضمانت‌نامه

بانک بدهکار

سپرده نزد بانک بابت ضمانت‌نامه بستانکار

در صورت استفاده از حساب‌های انتظامی، ثبت انتظامی نیز معکوس خواهد شد.

📌 نکات مالیاتی

▪️سپرده نقدی نزد بانک بابت ضمانت‌نامه، هزینه قابل قبول مالیاتی نیست؛ زیرا ماهیت دارایی دارد.

▪️کارمزد پرداختی بابت صدور ضمانت‌نامه، در صورت ارتباط با فعالیت مؤدی و رعایت شرایط قانون مالیات‌های مستقیم، جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی محسوب می‌شود.

▪️صدور ضمانت‌نامه بانکی به‌تنهایی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست.

▪️در قراردادهای پیمانکاری، آثار مالیاتی تابع اجرای قرارداد، صدور صورت‌وضعیت، صدور صورتحساب و تحقق درآمد یا هزینه است، نه صرف صدور ضمانت‌نامه.

💯 نکات مهم

🔹 صدور ضمانت‌نامه به‌تنهایی ثبت درآمد یا هزینه ایجاد نمی‌کند.

🔹 سپرده مسدودی نزد بانک، یک دارایی جاری یا غیرجاری (بسته به مدت ضمانت‌نامه) محسوب می‌شود.

🔹 کارمزد بانک، هزینه دوره است.

🔹 در صورت ضبط ضمانت‌نامه توسط ذی‌نفع، آثار حسابداری و مالیاتی باید بر اساس مفاد قرارداد و علت ضبط، به‌طور جداگانه بررسی و ثبت شود.

🔹 ثبت‌های حسابداری ممکن است با توجه به شرایط قرارداد، الزامات بانک و رویه حسابداری واحد تجاری متفاوت باشد، اما باید با استانداردهای حسابداری ایران، قانون مالیات‌های مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده و مقررات بانکی منطبق باشد.







🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

کانال VIP ما رایگان شد استفاده کنید عزیزان🙏

Читать полностью…

✅ مؤدیان غیرفعال؛ چه کسانی الزاماً حسابرسی نمی‌شوند؟

🔷️ مستند قانونی

بر اساس تبصره (۱) ماده (۲۴) آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده (۲۱۹) قانون مالیات‌های مستقیم، ادارات امور مالیاتی در مورد سه گروه زیر، مادامی که به‌صورت سیستمی یا غیرسیستمی اطلاعات یا دلایلی مبنی بر فعالیت آن‌ها به دست نیاورده باشند، الزامی به حسابرسی ندارند.

🔶️ ۱. مؤدیان فاقد اظهارنامه

مؤدیانی که عدم فعالیت خود را از طریق کارپوشه یا سایر روش‌ها اعلام کرده یا شناسه اقتصادی خود را به همین منظور غیرفعال نموده‌اند و از تسلیم اظهارنامه مالیاتی نیز خودداری کرده‌اند.

🔶️ ۲. مؤدیان فاقد اطلاعات مالی

مؤدیانی که به دلیل عدم فعالیت، از ارائه ترازنامه، حساب سود و زیان، صورت درآمد و هزینه یا خلاصه درآمد و هزینه همراه اظهارنامه مالیاتی خودداری کرده‌اند.

🔶️ ۳. مؤدیان با ارقام صفر

مؤدیانی که به دلیل عدم فعالیت، برای کل مبالغ هر یک از صورت‌های مالی مذکور، عدد صفر ابراز کرده‌اند.

🔷️ نکته مهم: عدم حسابرسی با پذیرش اظهارنامه متفاوت است

طبق تبصره (۳) ماده (۲۲) آیین‌نامه، عدم ارائه صورت‌های مالی مقرر یا ابراز صفر برای تمام مبالغ آن‌ها، به‌منزله تسلیم اظهارنامه مطابق مقررات قانونی نیست.

بنابراین، نباید حکم عدم الزام به حسابرسی مؤدیان غیرفعال را به معنای پذیرش اظهارنامه، حذف تکالیف قانونی یا معافیت قطعی مالیاتی تلقی کرد.

🔷️ اگر فعالیت مؤدی بعداً احراز شود

در صورت دستیابی به اطلاعات و مستندات دال بر فعالیت اقتصادی، مالیات و جرائم متعلقه با رعایت مقررات قانونی قابل مطالبه خواهد بود.

🔻 کنترل‌های کاربردی برای حسابداران و مدیران مالی

● کنترل وضعیت فعالیت: مشخص کنید مؤدی واقعاً فعالیت اقتصادی داشته است یا خیر؛ صرف غیرفعال بودن پرونده یا شناسه اقتصادی، اثبات‌کننده عدم فعالیت نیست.

● کنترل اظهارنامه: بررسی کنید اظهارنامه تسلیم شده است یا خیر و در صورت تسلیم، صورت‌های مالی و اطلاعات الزامی چگونه ارائه شده‌اند.

● کنترل اطلاعات بیرونی: اطلاعات بانکی، معاملات، صورت‌حساب‌ها، قراردادها و سایر مستندات مرتبط را، حسب مورد، برای شناسایی فعالیت احتمالی بررسی کنید.

● کنترل مستندات عدم فعالیت: مدارک و شواهد مؤید توقف یا عدم شروع فعالیت را نگهداری کنید تا در صورت بروز اختلاف، امکان دفاع مستند وجود داشته باشد.

● کنترل جرائم: در صورت کشف فعالیت، نوع مالیات، دوره مربوط، تکالیف انجام‌نشده و شرایط قانونی تعلق جرائم باید جداگانه بررسی شود.

⚠️ تذکر: وجود گردش بانکی یا قرارداد به‌تنهایی در همه موارد اثبات‌کننده درآمد مشمول مالیات نیست؛ ماهیت تراکنش، ارتباط آن با فعالیت اقتصادی و مستندات مربوط باید بررسی شود.

💯 جمع‌بندی

حکم عدم الزام به حسابرسی، مشروط به نبود اطلاعات یا دلایل دال بر فعالیت مؤدی است. همچنین، عدم الزام به حسابرسی به معنای معافیت از مالیات، جرائم یا سایر تکالیف قانونی نیست.

🔹 مستند قانونی: تبصره (۱) ماده (۲۴) و تبصره (۳) ماده (۲۲) آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده (۲۱۹) قانون مالیات‌های مستقیم، با اصلاحات مربوط.






🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ در اجرای تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، دستورالعمل مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل ابلاغ شد.

در فرم تبصره مذکور برای عملکرد سال ۱۴۰۴، تعدیلات مربوط به خسارات ناشی از جنگ به‌صورت خودکار در محاسبه مالیات اعمال می‌شود و تقسیط مالیات دیگر به تسویه بدهی‌های سال‌های گذشته وابسته نیست.

سامانه با توجه به نوع فعالیت و موقعیت جغرافیایی کسب‌وکار، تعدیلات قانونی را به‌طور خودکار در محاسبه مالیات مقطوع و تعداد اقساط لحاظ می‌کند و مودیان برای بهره‌مندی از این تعدیلات نیازی به مراجعه حضوری ندارند.

سایر ویژگی هایی دستورالعمل اجرایی تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم عبارت است از:

■ تقسیط مالیات بدون تسویه بدهی‌های سال‌های قبل
■ امکان مقایسه مالیات مقطوع با محاسبات قانونی
■ بخشودگی خودکار جرایم و ثبت رقم واقعی فروش
■ امکان تعدیل الکترونیکی چک‌های انتقالی و واریزی‌ها
■ بارگذاری تدریجی فرم‌ها در سامانه
■ مودیان با مالیات صفر نیازی به هیچ‌گونه اقدامی ندارند
■ اطلاع‌رسانی رسمی از طریق پیامک به مودیان



🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
.

Читать полностью…

📢 دوره فشرده آموزش سامانه جامع تجارت و انبارها | تهران

🚀 از ثبت سفارش تا مدیریت هوشمند انبارها؛ مهارت‌های کاربردی تجارت داخلی و خارجی را یاد بگیرید!

مؤسسه آموزشی رایمند حساب اسپادانا برگزار می‌کند:

✨ سرفصل‌های کلیدی دوره:
🔹 ثبت سفارش و واردات کالا
🔹 مدیریت انبارها و انتقال مالکیت
🔹 شناسه کالا و شناسه رهگیری
🔹 اسناد ورود و خروج کالا
🔹 آشنایی با فرآیندهای سامانه جامع تجارت

👨🏻‍🏫 مدرس دوره: مهندس علی یوسفی
📅 تاریخ برگزاری: ۷ آبان
⏰ مدت دوره: ۸ ساعت آموزش تخصصی فشرده در یک روز
📍 محل برگزاری: تهران، خیابان کارگر شمالی، خیابان شهید فکوری، دانشگاه مهر البرز

🎯 فرصتی برای ارتقای مهارت‌های تخصصی و آشنایی کاربردی با فرآیندهای سامانه جامع تجارت و انبارها.

📞 جهت کسب اطلاعات و ثبت‌نام:
۰۳۱۳۴۴۷۵۹۸۲
۰۹۱۳۷۸۴۶۴۶۱

🌐 www.raymand-hesab.com

مؤسسه رایمند حساب اسپادانا
آموزش، تجربه، آینده‌ای روشن 💙

#سامانه_جامع_تجارت #مدیریت_انبار #آموزش_بازرگانی #دوره_آموزشی #رایمند_حساب

Читать полностью…

اگه اینترنت قطع شد خانه حسابداری را در بله و ایتا  دنبال کنید

بله🔻
ble.ir/accounting_house
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

📢 وبینار رایگان | از برگ تشخیص تا دفاع مالیاتی

در این وبینار کاربردی، با مراحل قانونی اعتراض به مالیات، نحوه تهیه مستندات و نکات مهم دفاع در مراجع حل اختلاف مالیاتی آشنا می‌شوید.

👨‍🏫 مدرس: استاد رضا ناجی
مدرس و مشاور مالیاتی و مدیرعامل مجموعه مشاور مالی و مالیاتی ناجی‌تکس

📅 زمان: سه‌شنبه ۵ آبان ۱۴۰۵
⏰ساعت: ۱۸

🔗برای ثبت‌نام رایگان از لینک زیر اقدام کنید:

https://www.hoofer.cloud/wb184556/


🤝 برگزارکنندگان

🔸نرم‌افزار حسابداری هوفر: نرم‌افزار حسابداری هوشمند و ابری برای مدیریت ساده، سریع و دقیق امور مالی کسب‌وکار.

🔸مجموعه ناجی‌تکس : مجموعه تخصصی ارائه‌دهنده خدمات مشاوره، آموزش و راهکارهای مالیاتی.

...

🆔 @hoofer_cloud

☎️ 02191003342

Читать полностью…

.
✅ صنایع غذایی؛ نکات مالیاتی و کنترل انبار

🔟 تفکیک مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید

طبق مواد ۸ و ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده، نحوه برخورد با مالیات خرید به نوع مصرف و وضعیت فروش بستگی دارد.

🔹️ حالت اول: خرید مرتبط با فروش مشمول
اگر مواد اولیه برای تولید محصول مشمول استفاده شود و شرایط قانونی اعتبار برقرار باشد:

● موجودی مواد اولیه ← بدهکار
● اعتبار مالیات و عوارض خرید ← بدهکار
● بانک/حساب‌های پرداختنی ← بستانکار

🔹️ حالت دوم: خرید مرتبط با فروش معاف
مالیات خرید مرتبط با عرضه معاف، اصولاً اعتبار قابل کسر نیست و حسب ماهیت به بهای تمام‌شده موجودی یا هزینه مربوط اضافه می‌شود.

🔹️ حالت سوم: خرید مشترک برای فروش مشمول و معاف
اگر مواد یا خدمات مشترک استفاده شوند، اعتبار قابل کسر باید با رعایت ضوابط قانونی تفکیک یا محاسبه شود؛ کل مالیات خرید را بدون بررسی اعتبار نگیرید.

📌 مثال: مواد اولیه ۱۰۰ و مالیات خرید ۱۰ میلیون تومان است:
● اگر اعتبار مجاز باشد: مواد ۱۰۰ و اعتبار مالیاتی ۱۰ میلیون بدهکار.
● اگر اعتبار مجاز نباشد: حسب مورد، مواد اولیه ۱۱۰ میلیون بدهکار.

⚠️ ابتدا وضعیت معافیت محصول نهایی و ارتباط خرید با فروش را بررسی کنید؛ همه محصولات غذایی معاف نیستند.

⏸ هزینه‌های قابل قبول مالیاتی

طبق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم، هزینه باید مستند، مرتبط با تحصیل درآمد و واجد شرایط قانونی باشد.

● مواد اولیه و بسته‌بندی
● حقوق، بیمه و مزایای کارکنان
● برق، گاز، آب و تعمیرات
● استهلاک ماشین‌آلات
● حمل‌ونقل و سایر هزینه‌های مرتبط با تولید

📌 فاکتور معتبر، اسناد پرداخت، لیست حقوق و بیمه، حواله انبار و گزارش تولید را نگهداری کنید.

⚠️ ثبت حسابداری به‌تنهایی، پذیرش مالیاتی هزینه را تضمین نمی‌کند.

2⃣1⃣ چک‌لیست کاربردی کنترل انبار و تولید

🔹️ خرید: تطبیق صورتحساب با سفارش خرید، رسید انبار، مقدار واقعی و فاکتور فروشنده.

🔹️ مصرف مواد: تطبیق حواله خروج با دستور تولید، فرمول ساخت و مقدار استاندارد مصرف.

🔹️ تولید: مقایسه مقدار مواد مصرفی با محصول سالم تولیدشده و بررسی انحراف مصرف.

🔹️ ضایعات و فساد: ثبت مقدار، علت، تأیید مسئول تولید، صورت‌جلسه امحا یا بازیافت و ارزش ضایعات.

🔹️ موجودی پایان دوره: شمارش فیزیکی، تطبیق با کارت انبار و دفاتر و بررسی کالاهای منقضی یا کم‌ارزش‌شده.

🔹️ فروش و خروج کالا: تطبیق حواله خروج با سفارش مشتری، صورتحساب الکترونیکی و ثبت فروش.

🔹️ کنترل نهایی: بررسی مغایرت موجودی اول دوره + ورود − مصرف − خروج با موجودی پایان دوره.

💯 نکته پایانی: مغایرت انبار و تولید می‌تواند بهای تمام‌شده و سود را مخدوش کند و ریسک مالیاتی ایجاد کند؛ هر مغایرت باید مستند، بررسی و اصلاح شود.







🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ نحوه بارگذاری فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم

محمد نوری مدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه سازمان امور مالیاتی کشور تشریح کرد:

بارگذاری فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم برای عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل آغاز شده است.
مودیان مشمول می توانند پس از دریافت پیامک مربوطه با ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیکی به آدرس my.tax.gov.ir نسبت به تایید فرم تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم اقدام کنند.
بارگذاری فرم‌های تبصره ماده ۱۰۰ به‌صورت تدریجی خواهد بود و تا نیمه آبان ماه تکمیل خواهد شد. بنابراین، مودیانی که در هفته نخست فرم خود را مشاهده نمی‌کنند، نگران نباشند؛ فرم سایر مشمولان به‌تدریج تا پانزدهم آبان‌ماه در سامانه قرار می‌گیرد.
افرادی که مالیاتشان صفر اعلام می شود، نیازی به هیچ‌گونه اقدامی اعم از الکترونیکی یا حضوری نخواهند داشت و پرونده آن‌ها به صورت خودکار طی فرآیندهای قانونی تعیین تکلیف می‌شود.





🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ جهت اطلاع مودیان محترم

🔸حسب اخبار واصله از سازمان امور مالیاتی پیامکی از روز گذشته به مودیانی که مبلغ مالیات تبصره آنها صفر می‌باشد ارسال و تاکید شده که مراجعه حضوری به ادارات لازم نیست.

مودیان محترم عنایت داشته‌ باشند که در پیامک، کد رهگیری پرونده نیز قید شده است. لذا مودیانی که دارای دو پرونده یا بیشتر هستند دقت لازم را داشته باشند که کد رهگیری پرونده را مد نظر قرار داده و پیامک مورد نظر را به بقیه پرونده های مالیاتی تعميم ندهند.




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

فکر می‌کنید همه نرم‌افزارهای حسابداری شبیه هم هستند؟

پس شاید بهتر باشد با امکانات پارمیس استار بیشتر آشنا شوید!

⭐ پارمیس استار؛ فراتر از تصور شما از یک نرم‌افزار حسابداری

تصور کنید در کنار یک سیستم حسابداری حرفه‌ای، به این امکانات هم دسترسی داشته باشید:

✅ نرم‌افزار تحت ویندوز، تحت وب و ابری
✅ مدیریت فروش، انبار، خزانه و تولید در یک ساختار یکپارچه

✅ نرم‌افزار CRM، باشگاه مشتریان و پرتال اختصاصی مشتریان

✅ اتصال فروشگاه اینترنتی ووکامرس به حسابداری و انبار

✅ اپلیکیشن فروش و انبارداری روی موبایل و تبلت

✅ داشبوردهای تحلیلی و مدیریتی تحت وب

و امکانات تخصصی متعدد دیگر...

این‌ها تنها بخشی از قابلیت‌های راهکار یکپارچه مالی و مدیریتی پارمیس استار هستند.

پارمیس استار در ۶ نسخه، متناسب با نیاز کسب‌وکارهای کوچک تا سازمان‌های بزرگ عرضه می‌شود.

🎯 دوست دارید این امکانات را در محیط واقعی نرم‌افزار ببینید؟

فرم درخواست دموی رایگان را تکمیل کنید تا امکانات پارمیس استار را متناسب با نیاز کسب‌وکار شما نمایش دهیم.

مشاهده امکانات و درخواست دموی رایگان

🆔@parmisitco

Читать полностью…

✅ مهلت بارگذاری دفاتر الکترونیک حداکثر ۲ماه پس از پايان دوره خواهد بود بنایراین....



🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅آموزش ویدئویی راس گیری چک به صورت کامل




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅حذف شرط پرداخت بدهی های قبلی برای بهره مندی از تقسیط مالیات مقطوع

نوری، مدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه سازمان امور مالیاتی:

🔹 امسال شرط پرداخت بدهی های مالیاتی گذشته برای بهره مندی از امکان تقسیط مالیات مقطوع تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم حذف شده است.
🔹مالیات مقطوع محاسبه شده در فرم تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم بسته به میزان آسیب دیدگی فعال اقتصادی از جنگ، منطقه جغرافیایی و نوع فعالیت قابل تقسیط است.




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ عدم شمول سقف معافیت مالیاتی مقرر در قوانین بودجه سنواتی نسبت به معافیت واردات طلا، پلاتین و نقره خام




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ معاون تحول هوشمند مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور خبر داد:

🔶 رویکرد حمایتی سازمان امور مالیاتی برای کاهش فشار بر کسب‌وکارها در شرایط جنگی

🔶 مهلت پرداخت مالیات تا آبان تمدید شد

🔶 مالیات ۷۵ درصد صاحبان مشاغل خرد صفر شد

معاون تحول هوشمند مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور با تأکید بر رویکرد حمایتی این سازمان در قبال اصناف و صاحبان مشاغل با توجه به شرایط جنگی کشور از تمدید مهلت پرداخت مالیات تا آبان‌ماه، افزایش سقف بهره‌مندی از تسهیلات مالیاتی و اجرای مجموعه‌ای از اقدامات برای کاهش فشار مالیاتی بر کسب‌وکارهای آسیب‌دیده خبر داد.





🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

🔻تو این شرایط بازار و دلار دلیلی نمیبینم که از اعضا برای ورود به VIP پول بگیرم
🙏دعای خیرتون برای ما کافی است
لینک ورود : 👇

Читать полностью…

جذب کارشناس ارشد و مشاور مالیاتی

شرکت تخصصی خدمات مالیاتی تحلیل افزار محاسب، جهت توسعه تیم فنی و پروژه‌های کلان خود، از میان حسابداران، کارشناسان ارشد و مدیران مالی واجد شرایط دعوت به همکاری می‌نماید:

🔹 شرایط و شایستگی‌های احراز:
• سابقه کار: دارای ۷ الی ۱۴ سال سابقه فعالیت مفید و مستند مالی/مالیاتی
• شرایط سنی: ۲۸ الی ۳۸ سال
• تسلط و مهارت‌ها: تسلط کامل به قوانین مالیاتی (ق.م.م، ارزش افزوده، پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان)، توانایی تخصصی در تنظیم لوایح دفاعیه، رسیدگی‌های مالیاتی و سامانه‌های مربوطه
• ویژگی‌های فردی: انگیزه بالا، تعهد حرفه‌ای، قدرت تحلیل بالا و روحیه کار تیمی در سطح ارشد

📩 ارسال رزومه:
واجدین شرایط می‌توانند رزومه کاری خود را از طریق پیام‌رسان بله یا واتسآپ به شماره زیر ارسال فرمایند:

▫️ شماره تماس/پیام‌رسان:
09123988343 - 02188170518
▫️ آیدی جهت ارسال رزومه: آیدی بله @mohebi8343

نشانی دفتر : تهران، خیابان قائم مقام فراهانی، خیابان دهم ( ادیب الممالک ) جنب ساختمان شهید عارفی ( اداره امورمالیاتی مرکز تهران ) پلاک 12 طبقه اول واحد 2

www.talamohaseb.ir
www.tamacct.com
.

Читать полностью…

✅ آموزش ویدئویی تهیه صورت جریان های نقدی
جلسه ۱






🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ ثبت‌های حسابداری رویدادهای خاص؛ نکاتی که حسابداران باید بدانند

🔷️ ۱- ثبت چک دریافتی برگشتی

هنگام برگشت چک مشتری که قبلاً دریافت و ثبت شده است:

حساب‌های دریافتنی ـ مشتری (بد)

اسناد دریافتنی (بس)

🔶️ ۲- ثبت سوخت مطالبات

هنگام قطعی شدن عدم وصول مطالبات، در صورتی که قبلاً ذخیره کافی شناسایی شده باشد:

ذخیره مطالبات مشکوک‌الوصول (بد)

حساب‌های دریافتنی (بس)

⚠️ اگر ذخیره کافی وجود نداشته باشد، کسری ذخیره باید طبق رویه حسابداری مربوط بررسی و ثبت شود.

🔷️ ۳- ثبت خسارت وارده به دارایی ثابت

هنگام خروج دارایی آسیب‌دیده از دفاتر، با فرض اینکه دارایی کاملاً مستهلک نشده و غرامتی نیز هنوز شناسایی نشده است:

استهلاک انباشته دارایی (بد)

زیان خروج دارایی ثابت (بد)

دارایی ثابت (بس)

🔶️ ۴- ثبت دریافت غرامت بیمه

اگر دریافت غرامت به مرحله‌ای رسیده باشد که شناسایی آن طبق ضوابط حسابداری مجاز باشد:

مطالبات از شرکت بیمه (بد)

درآمد یا جبران خسارت بیمه (بس)

هنگام دریافت وجه:

بانک (بد)

مطالبات از شرکت بیمه (بس)

⚠️ صرف وقوع حادثه یا ارسال درخواست خسارت، به‌تنهایی مجوز شناسایی درآمد یا طلب قطعی از بیمه نیست.

🔷️ ۵- ثبت پیش‌پرداخت هزینه

هنگام پرداخت اجاره مربوط به ماه‌های آینده:

پیش‌پرداخت اجاره (بد)

بانک (بس)

هنگام تحقق هزینه اجاره:

هزینه اجاره (بد)

پیش‌پرداخت اجاره (بس)

🔶️ ۶- ثبت درآمد دریافت‌شده قبل از ارائه خدمت

هنگام دریافت وجه بابت خدماتی که هنوز ارائه نشده است:

بانک (بد)

پیش‌دریافت درآمد (بس)

پس از انجام خدمت و احراز شرایط شناسایی درآمد:

پیش‌دریافت درآمد (بد)

درآمد خدمات (بس)

🔷️ ۷- ثبت کالای امانی نزد دیگران

هنگام ارسال کالا برای فروش به‌صورت امانی، با فرض باقی ماندن مالکیت نزد ارسال‌کننده:

کالای امانی نزد دیگران (بد)

موجودی کالا (بس)

هنگام فروش کالا توسط امین، موجودی مربوط از حساب کالای امانی خارج و بهای تمام‌شده کالای فروش‌رفته شناسایی می‌شود.

⚠️ ارسال کالای امانی به‌خودی‌خود فروش محسوب نمی‌شود؛ زمان شناسایی درآمد تابع شرایط قرارداد و ضوابط شناسایی درآمد است.

🔶️ ۸- ثبت برگشت از خرید نسیه

هنگام برگشت کالا به فروشنده:

حساب‌های پرداختنی ـ فروشنده (بد)

موجودی کالا (بس)

اگر مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید قبلاً به‌عنوان اعتبار مالیاتی ثبت شده باشد، اصلاح آن نیز باید متناسب با صورتحساب اصلاحی و مقررات مربوط انجام شود.

🔷️ ۹- ثبت کاهش ارزش موجودی کالا

اگر خالص ارزش فروش موجودی کالا از بهای تمام‌شده آن کمتر باشد:

زیان کاهش ارزش موجودی کالا (بد)

ذخیره کاهش ارزش موجودی کالا (بس)

⚠️ در دوره‌های بعد، در صورت رفع شرایط کاهش ارزش، برگشت کاهش ارزش قبلی با رعایت استاندارد حسابداری شماره ۸ انجام می‌شود؛ به‌گونه‌ای که مبلغ موجودی از بهای تمام‌شده اولیه بیشتر نشود.

📣 ادامه دارد ....





🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

.
✅ فرمولهای مهم تجزیه و تحلیل







🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ ثبت حسابداری معاوضه دارایی‌ها

🔷️ ۱. مبنای حسابداری معاوضه

طبق استاندارد حسابداری شماره ۱۱ ایران، بهای تمام‌شده دارایی ثابت مشهود تحصیل‌شده از طریق معاوضه، اصولاً بر مبنای ارزش منصفانه اندازه‌گیری می‌شود؛ مگر اینکه معاوضه فاقد محتوای تجاری باشد یا ارزش منصفانه دارایی‌های مورد معاوضه به‌طور اتکاپذیر قابل اندازه‌گیری نباشد.

🔴 نکته مهم: در استاندارد فعلی، مشابه یا غیرمشابه بودن دارایی‌ها به‌تنهایی مبنای شناسایی سود و زیان نیست و قاعده ۲۵٪ سرک نقدی نیز مبنای عمومی استاندارد فعلی محسوب نمی‌شود.

🔷️ ۲. محاسبه مبلغ دفتری و سود یا زیان معاوضه

● مبلغ دفتری دارایی واگذارشده:

بهای تمام‌شده − استهلاک انباشته − کاهش ارزش انباشته

● خالص عوض دریافتی بابت واگذاری:

ارزش منصفانه دارایی تحصیل‌شده + سرک نقدی دریافتی − سرک نقدی پرداختی

● سود یا زیان معاوضه:

خالص عوض دریافتی − مبلغ دفتری دارایی واگذارشده

📌 در اندازه‌گیری بهای تمام‌شده دارایی تحصیل‌شده، اگر ارزش منصفانه دارایی واگذارشده قابل اتکاتر باشد، ارزش آن با تعدیل وجه نقد پرداختی یا دریافتی مبنا قرار می‌گیرد؛ در غیر این صورت، ارزش منصفانه دارایی تحصیل‌شده مبنا خواهد بود.

🔶️ ۳. مثال عددی معاوضه با شناسایی سود

فرض کنید اطلاعات دارایی واگذارشده به شرح زیر باشد:

بهای تمام‌شده: ۱,۰۰۰ میلیون ریال
استهلاک انباشته: ۶۰۰ میلیون ریال
مبلغ دفتری: ۴۰۰ میلیون ریال
ارزش منصفانه دارایی واگذارشده: ۵۵۰ میلیون ریال
ارزش منصفانه دارایی تحصیل‌شده: ۵۰۰ میلیون ریال
سرک نقدی دریافتی: ۵۰ میلیون ریال

محاسبه سود:

۵۰۰ + ۵۰ − ۴۰۰ = ۱۵۰ میلیون ریال

ثبت حسابداری (مبالغ به میلیون ریال):

دارایی ثابت جدید (بد) ۵۰۰
بانک (بد) ۵۰
استهلاک انباشته دارایی قدیم (بد) ۶۰۰

دارایی ثابت قدیم (بس) ۱,۰۰۰
سود واگذاری دارایی (بس) ۱۵۰

🔶️ ۴. مثال عددی معاوضه با شناسایی زیان

فرض کنید اطلاعات معامله به شرح زیر باشد:

بهای تمام‌شده دارایی واگذارشده: ۱,۰۰۰ میلیون ریال
استهلاک انباشته: ۶۰۰ میلیون ریال
مبلغ دفتری: ۴۰۰ میلیون ریال
ارزش منصفانه دارایی واگذارشده: ۲۵۰ میلیون ریال
ارزش منصفانه دارایی تحصیل‌شده: ۳۰۰ میلیون ریال
سرک نقدی پرداختی: ۵۰ میلیون ریال

محاسبه زیان:

۳۰۰ − ۵۰ − ۴۰۰ = ۱۵۰- میلیون ریال

بنابراین، زیان معاوضه ۱۵۰ میلیون ریال است.

ثبت حسابداری (مبالغ به میلیون ریال):

دارایی ثابت جدید (بد) ۳۰۰
استهلاک انباشته دارایی قدیم (بد) ۶۰۰
زیان معاوضه (بد) ۱۵۰

دارایی ثابت قدیم (بس) ۱,۰۰۰
بانک (بس) ۵۰

🔷️ ۵. ثبت معاوضه فاقد محتوای تجاری

اگر معاوضه فاقد محتوای تجاری باشد یا ارزش منصفانه دارایی‌های مورد معاوضه به‌طور اتکاپذیر قابل اندازه‌گیری نباشد، دارایی تحصیل‌شده بر مبنای مبلغ دفتری دارایی واگذارشده، با تعدیل وجه نقد پرداختی یا دریافتی، اندازه‌گیری می‌شود.

مثال:

مبلغ دفتری دارایی واگذارشده: ۴۰۰ میلیون ریال
سرک نقدی پرداختی: ۵۰ میلیون ریال

بهای تمام‌شده دارایی جدید:

۴۰۰ + ۵۰ = ۴۵۰ میلیون ریال

ثبت حسابداری (مبالغ به میلیون ریال):

دارایی ثابت جدید (بد) ۴۵۰
استهلاک انباشته دارایی قدیم (بد) ۶۰۰

دارایی ثابت قدیم (بس) ۱,۰۰۰
بانک (بس) ۵۰

📌 در این حالت، سود یا زیان فرضی ناشی از تفاوت ارزش منصفانه و مبلغ دفتری شناسایی نمی‌شود.

🔴 نکات مالیاتی و اجرایی

● ارزش منصفانه دارایی‌ها و مبلغ دفتری آن‌ها باید مستند باشد.
● سود یا زیان حسابداری معاوضه لزوماً معادل درآمد مشمول مالیات نیست؛ آثار مالیاتی باید با رعایت قانون مالیات‌های مستقیم بررسی شود.
● در صورت مشمول بودن معامله به مالیات بر ارزش افزوده، وضعیت مالیاتی واگذاری و تحصیل دارایی نیز باید جداگانه بررسی شود.

💯 جمع‌بندی:

در معاوضه دارایی‌ها، ابتدا محتوای تجاری معامله و قابلیت اتکای اندازه‌گیری ارزش منصفانه را بررسی کنید؛ سپس بهای تمام‌شده دارایی جدید و سود یا زیان واگذاری را مطابق استاندارد حسابداری شماره ۱۱ تعیین کنید.




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ مالیات عملکرد ۱۴۰۴ اشخاص حقیقی

نکات مهم تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه پیش‌فرض :

۱-چه کسانی مشمول مالیات مقطوع هستند؟
صاحبان مشاغل انفرادی و مشارکتی با فروش خالص حداکثر ۷۲ میلیارد تومان در سال ۱۴۰۴.

۲-اگر فرم تبصره ماده ۱۰۰ را نپذیریم چه می‌شود؟
باید حداکثر تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ اظهارنامه مالیاتی ارسال کنید؛ در غیر این صورت، مالیات مقطوع قطعی می‌شود.

۳-فروش بیشتر از ۷۲ میلیارد تومان؟
مشمول تبصره ماده ۱۰۰ نیستید؛ البته برای برخی مشاغل، اظهارنامه پیش‌فرض بر اساس اطلاعات سامانه مؤدیان تهیه می‌شود.

۴-مغایرت فروش و تراکنش‌های بانکی
کارتخوان‌ها در محاسبه مالیات لحاظ می‌شوند. تراکنش‌های غیرتجاری نیز با ارائه مدارک قابل بررسی هستند.

۵-اگر اختلاف فروش بیش از ۱۵٪ باشد؟
در صورت کمتر بودن فروش واقعی از سقف مقرر و وجود اختلاف بیش از ۱۵٪، مابه‌التفاوت مالیات مطالبه می‌شود؛ اما جریمه ماده ۱۹۲ اعمال نمی‌شود.

۶-تقسیط مالیات
بسته به شرایط مؤدی، امکان تقسیط مالیات وجود دارد؛ اما برای افرادی که فرم تبصره ماده ۱۰۰ را نمی‌پذیرند و اظهارنامه می‌دهند، مهلت تقسیط محدودتر است.

📌بخشودگی جرائم
امکان بهره‌مندی از بخشودگی جرائم مالیاتی طبق مقررات وجود دارد.

۷-نکته مهم:
مهلت ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات، ۳۰ آبان ۱۴۰۵ است. پیش از تأیید فرم یا اظهارنامه، اطلاعات فروش و وضعیت مالیاتی خود را بررسی کنید.




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ خلاصه دستورالعمل مالیات مقطوع و اظهارنامه پیش‌فرض عملکرد ۱۴۰۴

🔹 چه کسانی مشمول مالیات مقطوع هستند؟
صاحبان مشاغل انفرادی و مشارکتی که مجموع فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (معادل ۷۲ میلیارد تومان) باشد.

🔹 مزیت این گروه
اگر اظهارنامه مالیاتی تسلیم نکنند، از ارائه دفاتر، اسناد و اظهارنامه معاف‌اند و مالیات آن‌ها به صورت مقطوع تعیین می‌شود. فرم مربوط در درگاه سازمان بارگذاری می‌شود.

🔹 چه کسانی مشمول نیستند؟

· فروش بیش از ۷۲ میلیارد تومان
· سهم مشارکت مدنی بیش از ۷۲ میلیارد تومان
🔹 اگر فروش واقعی بیشتر از رقم اعلامی سازمان باشد
مؤدی باید فروش واقعی خود را در سامانه درج کند. تا سقف ۷۲ میلیارد تومان، مالیات بر مبنای فروش ابرازی محاسبه می‌شود.
🔹 مالیات مقطوع قطعی است
اگر مؤدی آن را نپذیرد، باید حداکثر تا ۱۴۰۵/۰۸/۳۰ اظهارنامه مالیاتی تسلیم کند. در غیر این صورت، برگ قطعی بر اساس همان مالیات مقطوع صادر می‌شود.

🔹 اگر بعداً کشف شود فروش بیش از سقف بوده
مؤدی مشمول تبصره ماده ۱۰۰ نیست؛ علاوه بر مالیات طبق ماده ۱۰۰، جرائم مربوط از جمله جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و محرومیت از معافیت‌ها و نرخ صفر (از جمله ماده ۱۰۱) اعمال می‌شود.

🔹 اگر فروش کمتر از سقف باشد ولی اختلاف بیش از ۱۵٪ باشد
مابه‌التفاوت مطالبه می‌شود، اما مشمول جریمه ماده ۱۹۲ نیست.

🔹 کارتخوان‌ها
وجوه واریزی از طریق دستگاه‌های کارتخوان و ابزارهای پرداخت در تعیین مالیات مقطوع لحاظ می‌شود.

🔹 مغایرت موضوع فعالیت
اگر فعالیت ثبت‌شده با فعالیت واقعی مغایرت داشته باشد یا معافیت/بخشودگی غیرواقعی اعلام شده باشد، مابه‌التفاوت مالیات محاسبه و ابلاغ می‌شود.

🔹 پزشکان
مالیات مقطوع معادل مالیات تعیین‌شده یا مالیات مکسوره است، هر کدام بیشتر باشد.

🔹 بخشودگی جرائم ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی
بسته به میزان فروش:

· تا ۱۴۴ میلیارد ریال: ۱۰۰٪
· تا ۲۸۸ میلیارد ریال: ۹۸٪
· تا ۴۳۲ میلیارد ریال: ۹۶٪
· تا ۵۷۶ میلیارد ریال: ۹۴٪
· تا ۷۲۰ میلیارد ریال: ۹۲٪

🔹 اظهارنامه پیش‌فرض برای فروش بیش از ۷۲ میلیارد تومان
برای مشاغل گروه اول تا سوم که تکالیف سامانه مؤدیان را انجام داده‌اند، اظهارنامه بر اساس اطلاعات سامانه تهیه و بارگذاری می‌شود. اگر مؤدی آن را تأیید یا تکمیل کند و با حداقل مالیات مشخص‌شده تسلیم کند، اظهارنامه کم‌ریسک پذیرفته و برگ قطعی صادر می‌شود.

🔹 مهلت پرداخت
حداکثر تا ۱۴۰۵/۰۸/۳۰

🔹 تقسیط

· متناسب با نوع و محل فعالیت: ۴ تا ۸ ماه (۵ تا ۹ قسط)
· با ثبت چک الکترونیک: ۵ تا ۹ ماه (۶ تا ۱۰ قسط)
· مؤدیانی که فرم تبصره ماده ۱۰۰ را نپذیرند و اظهارنامه بدهند: حداکثر ۱ ماه (۲ قسط)

🔹 بخشودگی ۱۰۰٪ جرائم
برای مؤدیانی که فرم تبصره ماده ۱۰۰ یا اظهارنامه موضوع بند ب را تأیید و ارسال کنند، طبق مقررات ماده ۱۹۱ امکان‌پذیر است.

🔹 تراکنش‌های غیرتجاری
اگر مؤدی ادعا کند بخشی از تراکنش‌های بانکی یا چک‌های انتقالی غیرتجاری است، آن مبلغ از محاسبه مالیات مقطوع کسر می‌شود؛ اما سازمان رسیدگی می‌کند و اگر درآمد بودن آن ثابت شود، مالیات و جریمه مطالبه می‌شود. مدارک باید در سامانه ساتا بارگذاری شود.

🔹 اجاره محل کسب
اگر مؤدی در محل استیجاری فعالیت کند و هزینه اجاره را اثبات کند، در محاسبه مالیات مقطوع مؤثر است.

🔹 مالیات صفر
اگر مالیات مقطوع صفر محاسبه شده باشد، نیازی به مراجعه نیست؛ سازمان از طریق پیامک اطلاع‌رسانی می‌کند و آخرین اقدام مؤدی ملاک است.
🔹 غیرفعال
اگر مؤدی در تمام سال غیرفعال بوده، تسلیم فرم یا اظهارنامه موضوعیت ندارد.






🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

⁉️ پرسش اعضا :
اگر مؤدی پس از ابلاغ برگ اجرایی، ظرف مهلت مقرر مالیات مورد مطالبه را پرداخت نکند یا ترتیب پرداخت آن را ندهد، چه اتفاقی می‌افتد؟

✔️ پاسخ:

🔷 طبق ماده ۲۱۱ قانون مالیات‌های مستقیم، معادل مجموع بدهی مالیاتی مؤدی، شامل اصل مالیات و جرائم متعلق، به‌علاوه ۱۰٪ بدهی، از اموال منقول، غیرمنقول یا مطالبات وی توقیف خواهد شد.

🔶 نکات :

● مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت، طبق ماده ۲۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، یک ماه از تاریخ ابلاغ برگ اجرایی است.

● توقیف اموال برای وصول بدهی، بر عهده اجرائیات اداره امور مالیاتی است.

● اگر اموال منقول برای پوشش بدهی کافی نباشد یا دسترسی به آن‌ها ممکن نباشد، امکان توقیف اموال غیرمنقول طبق مقررات اجرایی وجود دارد.

● طبق ماده ۲۱۲ همین قانون، توقیف برخی اموال ضروری و بخش مشخصی از حقوق و مستمری ممنوع است.

🔴 نکته : مبلغ توقیف، صرفاً اصل مالیات نیست؛ جرائم متعلق و ۱۰٪ اضافه بر بدهی نیز در محاسبه لحاظ می‌شود.

📚 مستند قانونی: مواد ۲۱۰، ۲۱۱ و ۲۱۲ قانون مالیات‌های مستقیم.






🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…

✅ نکات کاربردی حسابداری قراردادهای پیمانکاری

🔷 ۱- مبنای شناسایی درآمد

از سال مالی شروع‌شده از ۱۴۰۴/۰۱/۰۱، استاندارد حسابداری شماره ۴۳ جایگزین استاندارد شماره ۹ شده است.

در قراردادهایی که شرایط شناسایی درآمد طی زمان را دارند، درآمد براساس میزان پیشرفت تعهد عملکردی شناسایی می‌شود؛ نه صرفاً براساس مبلغ صورت‌وضعیت تأییدشده یا وجوه دریافتی.

🔷 ۲- محاسبه درآمد و سود پیمان

مثال: مبلغ پیمان ۱۰۰ میلیارد ریال، مخارج برآوردی کل ۸۰ میلیارد ریال و مخارج واجد شرایط تحمل‌شده تا پایان سال ۳۲ میلیارد ریال است.

● درصد پیشرفت براساس مخارج: ۳۲ ÷ ۸۰ = ۴۰٪

● درآمد تجمعی: ۱۰۰ × ۴۰٪ = ۴۰ میلیارد ریال

● سود ناخالص تجمعی: ۴۰ − ۳۲ = ۸ میلیارد ریال

⚠️ این محاسبه زمانی معتبر است که روش مبتنی بر مخارج، بیانگر واقعی پیشرفت باشد و مخارج استفاده‌شده در محاسبه، پیشرفت واقعی را منعکس کند.

🔷 ۳- صورت‌وضعیت تأییدنشده

● تأیید نشدن صورت‌وضعیت، لزوماً مانع شناسایی درآمد حسابداری نیست؛ معیار، ایفای تعهد عملکردی و قابلیت اندازه‌گیری پیشرفت طبق استاندارد ۴۳ است.

● بااین‌حال، مبلغ قابل شناسایی به‌عنوان درآمد باید از حق قراردادی پیمانکار برای دریافت وجه تفکیک شود؛ هر درآمد شناسایی‌شده الزاماً به معنای وجود طلب قطعی و قابل مطالبه نیست.

🔷 ۴- زیان قابل پیش‌بینی پیمان

اگر برآوردهای جدید نشان دهد مخارج کل پیمان از درآمد مورد انتظار بیشتر خواهد شد، حسابدار باید موضوع را فوراً بررسی کند.

⚠️ زیان مورد انتظار قرارداد زیان‌بار، حسب شرایط، مشمول الزامات استاندارد حسابداری شماره ۴ (ذخایر، بدهی‌های احتمالی و دارایی‌های احتمالی) است؛ نباید شناسایی زیان را تا پایان پیمان به تعویق انداخت.

🔷 ۵- تعدیل مبلغ پیمان

تغییر مبلغ قرارداد، کار اضافی، تعدیل نرخ‌ها، پاداش عملکرد و جرائم تأخیر را بدون بررسی شرایط قرارداد، قطعی و قابل شناسایی فرض نکنید.

● ابتدا حق استحقاق پیمانکار و شرایط توافق‌شده را بررسی کنید.

● آثار تغییرات قرارداد را بر قیمت معامله، پیشرفت، درآمد و مخارج برآوردی مجدداً محاسبه کنید.

🔷 ۶- نکته مهم مالیات بر ارزش افزوده

طبق بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۸ مورخ ۱۴۰۵/۰۲/۰۵ سازمان امور مالیاتی، درآمد برآوردی ناشی از درصد پیشرفت کار، تا زمانی که در صورتحساب صادرشده مطابق مقررات منعکس نشده باشد، مأخذ مالیات بر ارزش افزوده محسوب نمی‌شود.

بنابراین، حسابدار باید درآمد شناسایی‌شده در دفاتر را از مبالغ صورتحساب‌های صادرشده تفکیک و مغایرت آن‌ها را کنترل کند.

🔴 چک‌لیست پایان دوره حسابدار پیمانکاری

● به‌روزرسانی مخارج کل برآوردی و درصد پیشرفت

● تطبیق درآمد شناسایی‌شده با پیشرفت واقعی

● بررسی صورت‌وضعیت‌های تأییدشده و تأییدنشده

● شناسایی زیان‌های قابل پیش‌بینی

● بررسی تغییرات و ادعاهای قراردادی

● تطبیق درآمد دفاتر با صورتحساب‌های مالیاتی و مالیات بر ارزش افزوده






🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://t.me/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse
بله🔻
ble.ir/accounting_house
اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

Читать полностью…