Налоговые споры

10 May 2025 11:10

Для применения вычетов по НДС и отнесения соответствующих затрат к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы содержали достоверную информацию об участниках и условиях хозяйственных операций
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 04.04.2025 № Ф04-650/2025 по делу № А46-10906/2023
 
Суть дела: проверкой выявлено занижение налогооблагаемой базы в результате создания формального документооборота по сделкам, реальность которых не подтверждена.
 
Значимые выводы: заявленные контрагенты обладают признаками технических организаций, необходимые материальные и трудовые ресурсы для исполнения обязательств по договорам поставки, подряда, возмездного оказания услуг отсутствуют, установлен транзитный характер движения денежных средств, источник вычета по НДС не сформирован.
Само по себе представление налогоплательщиком в налоговый орган надлежащим образом оформленных документов в целях получения налоговой выгоды не является основанием для ее получения, если налоговым органом будут установлены обстоятельства и представлена совокупность доказательств, свидетельствующих об отсутствии реальных хозяйственных операций.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

06 May 2025 16:42

Юрист в e-com – Повышение квалификации

⚡Узнайте все о юридическом сопровождении бизнеса в сфере электронной коммерции на реальных кейсах

✨ На курсы вы узнаете:
» Современные практики недобросовестной конкуренции в цифровой среде
» Практикумы от экспертов крупнейших онлайн маркетплейсов — OZON и Aliexpress

🎓Программа:
» Правовое регулирование деятельности электронной коммерции
» Правовые аспекты сопровождения деятельности маркетплейсов
» Правовые аспекты рекламы в e-commerce
» Защита прав потребителей и разрешение потребительских споров
» Реклама на разных медиа носителях
» Антимонопольные согласования в цифровой среде
» Практикум

Скидка до конца недели!

Оставьте заявку сейчас и станьте ближе к успешной карьере юриста! ❤️

Узнать больше

#реклама 16+
mosdigitals.ru
О рекламодателе

Налоговые споры

05 May 2025 11:10

Земельный налог и арендная плата: суд разъясняет нюансы
 
Статус: дело передано на новое рассмотрение.
 
Определение ВС РФ от 11.02.2025 № 5-КГ24-146-К2
 
Суть дела: истец ссылается на ненадлежащее исполнение ответчиком обязательств по внесению арендной платы.
 
Значимые выводы: в соответствии с главой 31 части второй НК РФ земельный налог относится к местным налогам, плательщиками которого в силу пункта 1 статьи 388 этого же кодекса признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено этим пунктом.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды (пункт 2 статьи 388 НК РФ).
Арендная плата за земельный участок, находящийся в публичной собственности, относится к неналоговым доходам и подлежит взысканию в соответствующий бюджет (статьи 57 и 62 БК РФ).
Поскольку получатель арендной платы и земельного налога в данном случае совпадают, то при нарушении органом местного самоуправления права гражданина на получение арендуемого участка в собственность, арендная плата не подлежит взысканию в части, превышающей размер земельного налога, подлежавшего уплате, если бы это право не было нарушено.
 
#земельныйналог
@nalogi_sud

Налоговые споры

03 May 2025 11:10

«Позиции ФНС России»
 
Об исчислении организацией земельного налога при изменении вида разрешенного использования земельного участка, если права на построенные на участке объекты недвижимости в ЕГРН не зарегистрированы
 
Ведомство отметило, что положение абзаца третьего пункта 15 статьи 396 Кодекса распространяется только на ситуацию установления разрешенного использования земельного участка, предусматривающего жилищное строительство (за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности), после государственной регистрации права на данный земельный участок, то есть не применяется в случае, если в отношении земельного участка разрешенное использование, предусматривающее жилищное строительство (включая индивидуальное жилищное строительство, осуществляемое организацией), было установлено до государственной регистрации права собственности организации на такой земельный участок.
 
В рассматриваемом случае для целей исчисления земельного налога применяются иные положения пункта 15 статьи 396 НК РФ.
 
Источник: Письмо ФНС России от 25.03.2025 № БС-4-21/3157@.
@nalogi_sud

Налоговые споры

01 May 2025 11:10

На организации (юридические лица) также распространяется правило о том, что они могут обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права
 
Статус: в ползу налогоплательщика.
 
Определение ВС РФ от 12.03.2025 № 305-ЭС24-17676 по делу № А40-195715/2023
 
Суть дела: принадлежащий обществу объект недвижимости был исключен из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество исчисляется как кадастровая стоимость, однако в возврате денежных средств в связи с отсутствием положительного сальдо единого налогового счета было отказано.
 
Значимые выводы: трехлетний срок на возврат излишне уплаченного налога на момент представления обществом соответствующего заявления пропущен не был. Пункт 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» предусматривает, что при проверке соблюдения налогоплательщиком срока на обращение в суд с иском о возврате излишне уплаченных сумм налога, пеней, штрафа судам необходимо учитывать, что пунктом 7 статьи 78 НК РФ определены продолжительность и порядок исчисления срока для подачи соответствующего заявления в налоговый орган. В то же время применительно к пункту 3 статьи 79 НК РФ с иском в суд налогоплательщик вправе обратиться в течение трех лет считая со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм.
Исходя из Определений ВС РФ от 20 июня 2023 г. N 48-КГ23-5-К7, от 31 октября 2023 г. N 18-КГ23-133-К4, сумма переплаты не является установленным законом налогом, подлежащим уплате налогоплательщиком и зачислению в тот или иной бюджет, а отношения по возврату суммы излишне уплаченного налога носят имущественный характер.

#переплата
@nalogi_sud

Налоговые споры

28 April 2025 11:10

Сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов и для вывода об утрате права на применение УСН данными лицами, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность и несет свою часть налогового бремени, относящегося к этой деятельности
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 20.02.2025 № Ф04-5991/2024 по делу № А45-18893/2023
 
Суть дела: проверкой выявлено занижение налоговой базы в результате создания схемы «дробления бизнеса».
 
Значимые выводы: деятельность налогоплательщика и взаимозависимого с ним лица по реализации одежды является единым производственным процессом, направлена на достижение общего экономического результата, магазины каждого из предпринимателей оформлены в едином стиле, рекламируются как торговая сеть, бухгалтерский и налоговый учет ведется одним лицом, применяется единая логистическая схема движения товара.
Сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов и для вывода об утрате права на применение УСН данными лицами, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность и несет свою часть налогового бремени, относящегося к этой деятельности. Однако действия, направленные в обход установленных главой 26.2 НК РФ ограничений в применении УСН как специального налогового режима, предназначенного для субъектов малого и среднего предпринимательства, могут быть квалифицированы в качестве злоупотребления правом (определение ВС РФ от 23.12.2022 № 308-ЭС22-15224).
 
#дроблениебизнеса #УСН
@nalogi_sud

Налоговые споры

21 April 2025 17:00

Уважаемые подписчики!

Мы собрали в одну папку - Юр.Каналы юридические каналы, которые качественно и интересно пишут о праве. Каналы очень полезные и достойны вашего внимания.

Очень удобно, когда правовая информация находится в одном месте!

Получить доступ к папке.

Налоговые споры

20 April 2025 18:32

Онлайн-бухгалтерия для ИП, организаций на УСН и патенте

Контур.Эльба — отчетность, расчет налогов, работа с документами в несколько кликов!

При регистрации дарим месяц доступа всем, а новеньким ИП младше 3-х месяцев — целый год!

Узнать больше

#реклама
elba.ru
О рекламодателе

Налоговые споры

17 April 2025 17:41

Договорное право – Повышение квалификации

⚡Станьте экспертом в договорном праве, обучаясь на реальных кейсах от практикущих юристов из Ozon, Denuo, BGP Litigation, Verba Legal и НИУ ВШЭ

✨ На курсе вы:
» Подробно изучите все основные виды договоров
» Научитесь составлять договоры, которые нравятся клиентам
» Упор на практику: анализ условий договора на примере кейсов
» Неограниченный доступ к материалам курса и контакт с экспертами

🎓Программа:
» Основы договорного права
» Отдельные виды договоров
» Эффективная организации договорной работы

Скидка до конца недели!

Оставьте заявку сейчас и станьте ближе к успешной карьере юриста! ❤️

Узнать больше

#реклама 16+
mosdigitals.ru
О рекламодателе

Налоговые споры

15 April 2025 17:34

Счёт для бизнеса в банке Уралсиб

Откройте счёт для бизнеса прямо сейчас и оцените все преимущества:
- Безлимитные платежи контрагентам первые 3 месяца – бесплатно
- Бесплатные переводы физлицам до 750 000 рублей в месяц
- Перечисление дивидендов до 3 000 000 рублей в месяц – без комиссии

Подать заявку

Финансовые услуги оказывает: ПАО "БАНК УРАЛСИБ".

#реклама
uralsib.ru
О рекламодателе

Налоговые споры

14 April 2025 14:00

🇦🇪 Для всех, кто в 2025 году хочет не только открыть, но и без рисков вести бизнес в ОАЭ, приглашаем 15 апреля (Вторник) в 15:00 (МСК) на открытый вебинар!

Эксперты Amond & Smith, признанные ведущими рейтингами Forbes Club, ПРАВО300, Коммерсант, обсудят карту действий по открытию бизнеса в ОАЭ, расскажут, как эффективно вывести компанию на международный уровень и поделятся свежими практиками, и реальными кейсами.

Ключевые темы:
- Выбор оффшорной компании в ОАЭ и особенности владения недвижимостью
- Практика открытия и сопровождения счетов в местных банках
- Обзор наиболее популярных свободных экономических зон: от Абу-Даби до Фуджейры
- Преимущества структуры Mainland в Дубае

Присоединяйтесь и получите проверенные рекомендации для успешного старта и ведения бизнеса в ОАЭ!


➡️ Участие свободное. Обязательная регистрация по ссылке.

➡️ Подробнее про открытие бизнеса в ОАЭ.

Реклама. ООО «Амонд Смит Лтд».
ИНН 9706047416. erid: 2VtzqxM5xX3

Налоговые споры

12 April 2025 11:10

Обновленный дайджест по теме «Дробление бизнеса»

Реальное осуществление аффилированными лицами самостоятельных видов деятельности не является основанием для консолидации их доходов у одного субъекта

Возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной

Применение искусственных юридических конструкций для хозяйственных операций, не содержащих признаков противоправности, но лишенных хозяйственного смысла и не имеющих объяснений неналоговыми причинами, рассматривается как злоупотребление правом в сфере налоговых правоотношений

Доказывание схемы «дробление бизнеса»

Дробление бизнеса между аффилированными лицами: суд разъясняет последствия

Схема «дробления бизнеса» и налоговая выгода: суд поясняет нюансы

C какого момента считается срок на возврат переплаты налога, если налоговая выявила дробление бизнеса

@nalogi_sud

Налоговые споры

10 April 2025 11:10

В зависимости от характера произведенных работ (текущие или инвестиционные в виде реконструкции, модернизации, технического перевооружения) будет различаться и их учет - единовременно в составе расходов или отнесение их на увеличение первоначальной стоимости основных средств
 
Статус: дело направлено на новое рассмотрение.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.2025 № Ф05-31119/2024 по делу № А40-29770/2023
 
Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль, НДС, начислены пени и штрафы в связи с занижением обществом налогооблагаемой базы.
 
Значимые выводы: согласно п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.
Таким образом, в зависимости от характера произведенных работ (текущие или инвестиционные в виде реконструкции, модернизации, технического перевооружения) будет различаться и их учет - единовременно в составе расходов или отнесение их на увеличение первоначальной стоимости основных средств.
В градостроительной деятельности и связанных с ней нормативных актах модернизация рассматривается как комплекс работ, направленных на улучшение технических, функциональных или эксплуатационных характеристик здания или сооружения.
В свою очередь в налоговом законодательстве модернизация рассматривается с точки зрения ее влияния на налоговую базу и порядок учета расходов.
Если модернизация приводит к улучшению (увеличению стоимости) объекта основных средств, она учитывается как капитальные вложения и увеличивает первоначальную стоимость объекта. Если модернизация не приводит к улучшению объекта, она может быть учтена как текущие расходы. Такие расходы списываются сразу и не влияют на стоимость объекта.
В налоговом учете к модернизации объекта может привести и капитальный ремонт, если указанные работы улучшают объект настолько, что увеличивают его стоимость или срок полезного использования, а также если приводит к перепрофилированию назначения самого объекта, даже если по смыслу гражданского и градостроительного законодательства работы не являются реконструкцией.
 
#основныесредства #учет #НДС #налогнаприбыль
@nalogi_sud

Налоговые споры

07 April 2025 11:10

«Позиции ФНС России»
 
О представлении декларации по налогу на имущество организаций налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших
 
ФНС России отметила, что начиная с представления налоговой декларации по налогу за налоговый период 2024 года для крупнейших налогоплательщиков предусмотрен особый порядок представления налоговой декларации.
Учитывая изложенное, в письме Департамента налоговой политики Минфина России от 19.02.2025 № 03-05-04-01/15664, направленном в ФНС России и заявителю, а также в письмах ФНС России, направленных в нижестоящие налоговые органы (в том числе от 25.12.2024 № БС-2-21/19927@, от 20.01.2025 № БС-4-21/385@), разъяснено, что при представлении налоговой декларации по налогу крупнейшими налогоплательщиками положения пункта 1.1 статьи 386 НК РФ не применяются.
Испрашиваемое заявителем согласование порядка представления налоговой декларации по налогу, отличного от действующего в соответствии с перечисленными нормативными правовыми актами, полномочиями ФНС России не предусмотрено.
Согласование порядка представления уведомления об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогу, отличного от положений пункта 9 статьи 58 НК РФ и приказа ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме», полномочиями ФНС России также не допускается.
 
Источник: Письмо ФНС России от 20.02.2025 № БС-2-21/2370@.
@nalogi_sud

Налоговые споры

05 April 2025 11:10

Сам по себе факт поставки товаровналогоплательщиком своим заказчикам не может являться основанием для подтверждения налоговых вычетов по НДС и расходов на его приобретение в целях налога на прибыль
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.02.2025 № Ф05-33282/2023 по делу № А40-59439/2023
 
Суть дела: налоговый орган доначислил обществу НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с выводом о неправомерном заявлении к вычету НДС и включении в состав расходов затрат в рамках операций со спорными контрагентами по поставке товара (запасных частей к насосам), оказанию транспортных услуг.
 
Значимые выводы: спорные контрагенты не исполняли обязательства по сделкам с обществом, у контрагентов отсутствовали материально-техническая база, основные средства, имущество, необходимая штатная численность, спорные контрагенты были созданы незадолго до хозяйственных отношений с обществом и по окончании были исключены из ЕГРЮЛ.
Вывод судов не соответствует практике применения статьи 54.1 НК РФ, сформированной Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ (определение от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981 по делу № А76-46624/2019, п. 39 «Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2021)№(утвержденный Президиумом ВС РФ 10.11.2021), Обзору практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденному Президиумом ВС РФ 13.12.2023 о том, что согласно подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ одним из условий получения налоговой выгоды является исполнение обязательства по соответствующей сделке надлежащим субъектом - лицом, заключившим договор с налогоплательщиком, либо лицом, на которое обязанность исполнения обязательства переведена (возложена) в силу договора или закона.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

08 May 2025 11:10

«Позиции ФНС России»
 
О представлении организацией в налоговые органы сведений по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам согласно типовой форме соглашения о защите и поощрении капиталовложений
 
ФНС России отметила, что в соответствии с пунктом 7.5 типовой формы СЗПК организация представляет ежегодно (не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом) в налоговый орган по месту нахождения организации сведения об исчисленном к уплате и уплаченном налоге на имущество организаций и об исчисленном к уплате и уплаченном транспортном налоге по каждому объекту налогообложения, используемому при реализации инвестиционного проекта, сведения о транспортных средствах (вид, государственный регистрационный знак (номер) или иной идентификационный номер) и (или) объектах недвижимости (кадастровый номер земельного участка, вид иного объекта недвижимости, его кадастровый номер, а при отсутствии кадастрового номера - его инвентарный номер), используемых в целях реализации инвестиционного проекта.
 
К полномочиям ФНС России, определенным законодательством РФ о налогах и сборах, иными федеральными законами и постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 не относится нормативно-правовое установление (утверждение) формы, формата и порядка представления сведений в соответствии с пунктом 7.5 типовой формы СЗПК.
 
Для реализации рассматриваемого информационного взаимодействия с налоговыми органами, поскольку иное не установлено законодательством РФ, полагаем возможным использовать сведения, представленные на бумажном носителе или в электронной форме (по усмотрению организации, формирующей сведения), а также предусмотренный законодательством общий порядок представления документов (сведений) в налоговые органы налогоплательщиками-организациями.
 
Также обращаем внимание на то, что согласно абзацу 4 пункта 18 Правил возмещения затрат, указанных в части 1 статьи 15 Закона «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации», понесенных организацией, реализующей проект, в рамках осуществления инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 03.10.2020№N 1599, ФНС России передает в систему «Капиталовложения» с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия сведения о суммах налога на имущество организаций, земельного налога (в том числе о суммах авансовых платежей по указанным налогам), исчисленных к уплате организацией, реализующей проект, в связи с реализацией проекта, в соответствующем отчетном периоде.
 
Кроме того, по мнению ФНС России, соответствующее положение типовой формы СЗПК корреспондирует пункту 8 статьи 382.1 и пункту 8 статьи 396.1 НК РФ, согласно которым для применения налогового вычета в отношении налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений налогоплательщик обязан обеспечить ведение раздельного учета недвижимого имущества (в том числе земельных участков), используемого при реализации инвестиционного проекта в рамках каждого соглашения о защите и поощрении капиталовложений, и недвижимого имущества (в том числе земельных участков), используемого при осуществлении иной деятельности, в порядке, закрепленном в учетной политике организации.
 
Источник: Письмо ФНС России от 18.03.2025 № БС-2-21/4154@.
@nalogi_sud

Налоговые споры

05 May 2025 17:00

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:

Светлана Беляева – рассказывает как расти и зарабатывать благодаря знаниям налогов, учета, финансов. Канал для бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, бизнеса.

Трудовые споры - канал о судебной практике по делам которые связанны с трудовым правом. Новости, прецедентные решения, аналитика.

TGPromo – эффективная реклама для юристов и юридических услу.

PRO Семейные права – о семейном праве (брак, имущество, льготы).

Pravo потребителя – канал для тех, кто покупает и продает, пользуется услугами.

Судебный караульный – обзоры, аналитика, комментарии по судебным прецедентам.

Налоговые споры

04 May 2025 17:40

Договорное право – Повышение квалификации

⚡Станьте экспертом в договорном праве, обучаясь на реальных кейсах от практикущих юристов из Ozon, Denuo, BGP Litigation, Verba Legal и НИУ ВШЭ

✨ На курсе вы:
» Подробно изучите все основные виды договоров
» Научитесь составлять договоры, которые нравятся клиентам
» Упор на практику: анализ условий договора на примере кейсов
» Неограниченный доступ к материалам курса и контакт с экспертами

🎓Программа:
» Основы договорного права
» Отдельные виды договоров
» Эффективная организации договорной работы

Скидка до конца недели!

Оставьте заявку сейчас и станьте ближе к успешной карьере юриста! ❤️

Узнать больше

#реклама 16+
mosdigitals.ru
О рекламодателе

Налоговые споры

02 May 2025 07:44

Эльба — лёгкая бухгалтерия! Для ИП, ООО на УСН и патенте

Бухгалтерский, налоговый, кадровый учёт без специальных знаний.

Месяц бесплатного доступа для всех новых пользователей, целый год — для ИП младше 3-х месяцев.

Перейти на сайт

#реклама 16+
elba.ru
О рекламодателе

Налоговые споры

28 April 2025 17:00

📚Коллеги, собрали для вас подборку юридических каналов, которые заслуживают вашего внимания:

Налоговый Антистресс – о налоговой безопасности бизнеса от практиков передовой (проверки, комиссии, допросы);

Азбука Уголовной Защиты – честно и без масок об адвокатском искусстве от адвоката с 30летним стажем. Экспертные советы и реальные дела;

Дан | Испол. производство – канал о том, как юристу/адвокату усилить практику в исполнительном производстве;

Самозанятость – правовые аспекты для успешного ведения бизнеса самозанятым;

Что сказал суд – популярные жизненные ситуации в формате вопрос-ответ со ссылками на решения судов;

АВТОПРАВО – канал о правовой информации для водителей. Узнайте о штрафах, ДТП, страховках и актуальных законах на дороге;

Юрист без опыта – ежедневная полезная информация для начинающих юристов.

Налоговые споры

26 April 2025 08:15

Договорное право – Повышение квалификации

⚡Станьте экспертом в договорном праве, обучаясь на реальных кейсах от практикущих юристов из Ozon, Denuo, BGP Litigation, Verba Legal и НИУ ВШЭ

✨ На курсе вы:
» Подробно изучите все основные виды договоров
» Научитесь составлять договоры, которые нравятся клиентам
» Упор на практику: анализ условий договора на примере кейсов
» Неограниченный доступ к материалам курса и контакт с экспертами

🎓Программа:
» Основы договорного права
» Отдельные виды договоров
» Эффективная организации договорной работы

Скидка до конца недели!

Оставьте заявку сейчас и станьте ближе к успешной карьере юриста! ❤️

Узнать больше

#реклама 16+
mosdigitals.ru
О рекламодателе

Налоговые споры

21 April 2025 09:30

Решение о проведении выездной налоговой проверки организации может быть вынесено не только налоговым органом по месту нахождения организации, но и иным уполномоченным в установленном порядке налоговым органом
 
Статус: в пользу налогового органа.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 25.02.2025 № Ф04-5955/2024 по делу № А27-7642/2024
 
Суть дела: о признании недействительным решения о проведении выездной налоговой проверки.
 
Значимые выводы: форма и содержание решения соответствуют НК РФ, вынесший его налоговый орган наделен полномочиями на проведение выездных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков, имеющих место нахождения на территории Новосибирской области.
На основании пункта 1 статьи 30 НК РФ, статей 1 и 2 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, состоящую из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальных органов.
 
#налоговаяпроверка
@nalogi_sud

Налоговые споры

20 April 2025 11:10

Операции по реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме освобождаются от обложения НДС лишь в том случае, если они приобретены налогоплательщиком у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги)
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 25.02.2025 № Ф04-6344/2024 по делу № А75-11814/2023
 
Суть дела: проверкой выявлено занижение обществом, осуществляющим деятельность в сфере управления многоквартирными домами, налоговой базы по НДС в результате отнесения к операциям, не подлежащим налогообложению, операций с привлечением взаимозависимых лиц.
 
Значимые выводы: оценив в совокупности представленные доказательства (протоколы допросов свидетелей, данные бухгалтерской и налоговой отчетности, государственных информационных ресурсов, движения по расчетным счетам и т.д.), суды пришли к выводу, что взаимозависимые организации (Контрагенты) были «искусственно»созданы по инициативе Общества и формально введены в хозяйственный оборот по выполнению работ по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных жилых домов, управление которых осуществляет заявитель. В итоге деятельность организаций, которые фактически находятся на УСН, является частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата.
Анализ банковских операций показал, что основную долю расходов взаимозависимых лиц составляет выплата заработной платы и перечисление налогов в бюджет, что позволило судам поддержать вывод налогового органа, что денежные средства Общества распределялись в кругу подконтрольных организаций и фактически не выбывали из распоряжения заявителя, что идет вразрез с целью льготы, установленной подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ, направленной на освобождения от уплаты НДС хозяйствующих субъектов, несущих дополнительные расходы при обслуживании многоквартирных домов.
 
#НДС #МКД
@nalogi_sud

Налоговые споры

17 April 2025 11:10

Разработаны форма, порядок заполнения и формат представления в электронной форме единой (упрощенной) налоговой декларации

ФНС России разработала новую форму, порядок заполнения и формат представления в электронной форме единой (упрощенной) налоговой декларации.

Проект соответствующего Приказа ФНС России опубликован на официальном портале и открыт для общественного обсуждения.

‼️В новой форме
декларации не придется вручную заполнять наименования налогов, по которым она представляется. В ней также значительно сокращено количество реквизитов для заполнения.

В частности, исключены коды налоговых (отчетных) периодов:
📌по налогу на прибыль организаций;
📌по единому сельскохозяйственному налогу;
📌налогу при упрощенной системе налогообложения.

Предложенные изменения упростят налоговое администрирование и снизят вероятность ошибок при заполнении налоговой декларации.

Приказ будет применяться начиная с налоговых (отчетных) периодов 2026 года. До его принятия и вступления в силу, налогоплательщикам необходимо представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62.

Напоминаем, что единая (упрощенная) декларация заменяет собой декларации с «нулевыми» показателями:
📌по налогу на добавленную стоимость;
📌по налогу на прибыль организаций;
📌по единому сельскохозяйственному налогу;
📌по налогу при упрощенной системе налогообложения.

С 1 января 2025 года отменена ежеквартальная подача единой (упрощенной) налоговой декларации. Теперь она будет представляться только за первый налоговый (отчетный) период, в котором не было движения денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и объектов налогообложения по вышеуказанным налогам.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Налоговые споры

15 April 2025 11:10

Обязанность подтвердить надлежащими относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами обоснованность применения налоговых вычетов по НДС лежит на налогоплательщике
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 27.02.2025 № Ф04-62/2025 по делу № А03-20114/2023
 
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС и штраф, сославшись на получение обществом необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с контрагентами, у которых отсутствуют материально-технические и трудовые ресурсы, необходимые для выполнения принятых на себя обязательств.
 
Значимые выводы: правовые подходы по применению статьи 54.1 НК РФ были изложены ВС РФ в определении от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981 и в пунктах 4 и 5 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденного Президиумом ВС РФ 13.12.2023, согласно которым: право на вычет сумм НДС может быть реализовано налогоплательщиком, представившим документы, которые позволяют установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, поскольку обязанность подтвердить указанное право лежит на налогоплательщике; взаимодействие налогоплательщика с юридическими лицами, которые не осуществляют реальной экономической деятельности, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды, может служить основанием для доначисления сумм налогов по результатам налоговой проверки, если такие контрагенты в действительности не имели возможности исполнить сделку перед налогоплательщиком.
Из смысла и содержания указанных норм права, положений главы 24, статей 65 и 200 АПК РФ и сформированных в судебной практике правовых подходов следует, что обязанность подтвердить надлежащими относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами обоснованность применения налоговых вычетов по НДС лежит на налогоплательщике.
 
#НДС
@nalogi_sud

Налоговые споры

13 April 2025 12:48

Станьте юристом по ВЭД – курс повышения квалификации

⚡Получите экспертизу по правовому сопровождению международной торговли и узнайте самые актуальные кейсы

✨ На курсе вы узнаете:
» Особенности ВЭД контрактов с Китаем
» Секреты правильного декларирования товара на таможне
» Таможенные льготы и контрсанкции
» Муткорт в международном коммерческом арбитраже

🎓Программа:
» Международные стандарты и правила заключения контрактов в ВЭД
» Таможенное регулирование в сфере ВЭД
» Валютное регулирование и валютный контроль
» Разрешение споров

Скидка до конца недели!

Оставьте заявку сейчас и станьте ближе к успешной карьере юриста! ❤️

Узнать больше

#реклама 16+
mosdigitals.ru
О рекламодателе

Налоговые споры

10 April 2025 14:04

Международная юридическая группа Amond & Smith и её основатель Михаил Зимянин приглашают вас 24 апреля (Четверг) принять участие (очно или онлайн) в 10-ой ежегодной российской конференции

«Международное налоговое планирование-2025. Ведение бизнеса за рубежом в условиях геополитической неопределенности — выход есть! Азия и Ближний Восток. Лучшие актуальные практики и решения»,

которая пройдет в отеле «Националь» (г. Москва, ул. Моховая, д. 15/1, стр. 1). Мы постараемся рассказать Вам обо всех, даже самых сложных, вопросах, как и всегда, на простом и понятном человеческом языке!

Ведущие эксперты отрасли и представители органов власти рассмотрят актуальные подходы к международному налоговому планированию, управлению иностранными компаниями и счетами, поиску новых возможностей в разных юрисдикциях.

Специальный гость — Елисей Балта (ФНС России)

Среди спикеров — Виктор Мачехин (ех-руководитель Международной налоговой ассоциации РОС-ИФА, ex-Партнер Linklaters), Александр Захаров, Рустам Вахитов (ex-Crown, Deloitte, «Пепеляев Групп», Baker Tilly, Академия BEPS), Владимир Фокин, Валерия Качура (АБ "Линия права"), Антон Сыров (ex-DLA Piper) и другие.

➡️ Регистрация по ссылке.

*До 13 апреля по промокоду EARLY24 действуют специальные условия.

▶️ Смотрите подробнее о конференции, её программе и спикерах специальный ВИДЕО-обзор.

Реклама. ООО «Амонд Смит Лтд».
ИНН 9706047416. erid: 2Vtzqx23AbK

Налоговые споры

08 April 2025 12:27

С какого возраста лицо  имеет право самостоятельно подавать декларацию по НДФЛ?
 
Контролирующие органы разъяснили, что самостоятельно представить налоговую декларацию в налоговый орган налогоплательщик вправе после наступления совершеннолетия. Пунктом 2 статьи 27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
В соответствии со статьями 26 и 28 ГК РФ законными представителями несовершеннолетних являются их родители.
 
Таким образом, при получении несовершеннолетним ребенком дохода, в частности, в определенных случаях родителю несовершеннолетнего ребенка необходимо представить от его имени в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
 
Источник: Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 11.03.2025г. № 20-07/ 023666@
@persontaxes
 

Налоговые споры

05 April 2025 11:35

Договорное право – Повышение квалификации

⚡Станьте экспертом в договорном праве, обучаясь на реальных кейсах от практикущих юристов из Ozon, Denuo, BGP Litigation, Verba Legal и НИУ ВШЭ

✨ На курсе вы:
» Подробно изучите все основные виды договоров
» Научитесь составлять договоры, которые нравятся клиентам
» Упор на практику: анализ условий договора на примере кейсов
» Неограниченный доступ к материалам курса и контакт с экспертами

🎓Программа:
» Основы договорного права
» Отдельные виды договоров
» Эффективная организации договорной работы

Скидка до конца недели!

Оставьте заявку сейчас и станьте ближе к успешной карьере юриста! ❤️

Узнать больше

#реклама 16+
mosdigitals.ru
О рекламодателе

Налоговые споры

04 April 2025 15:05

Полезный телеграм-канал для бухгалтеров

Все, что нужно бухгалтеру — шпаргалки, разборы от экспертов и бухгалтерский юмор по ссылке в канале.

Подписаться

#реклама
О рекламодателе