29856
Канал о налогах, налоговиках, и не только. По рекламе и другим вопросам - @Mytarsvaz_bot Регистрация в РКН https://knd.gov.ru/license?id=676024bcc2518653083a781b®istryType=bloggersPermission
Зачеты и возвраты налоговых платежей
С 1 января 2023 года налогоплательщик может вернуть или зачесть денежные средства, формирующие положительное сальдо ЕНС. Для этого необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Порядок зачета и возврата положительного сальдо ЕНС установлен статьями 78 и 79 НК РФ.
Положительное сальдо налогоплательщик может вернуть себе на расчетный счет либо распорядиться путем зачета в счет исполнения следующих обязательств:
1️⃣обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2️⃣предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
3️⃣отдельных решений налоговых органов (по результатам налоговых проверок);
4️⃣задолженности, не учитываемой в сальдо ЕНС.
Заявление о распоряжении суммой положительного сальдо ЕНС путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета только в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Заявление о распоряжении суммой положительного сальдо ЕНС путем возврата может быть представлено в налоговый орган по месту учета несколькими способами:
👉🏻в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
👉🏻в составе налоговой декларации;
на бумажном носителе.
Формы заявлений о возврате и зачете сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
@Mytar_rf
В Счетной палате считают, что нужно проводить оценку эффективности налоговых льгот на этапе внедрения
В налоговом законодательстве России сложилась практика принятия льгот без установления целевых индикаторов, позволяющих впоследствии оценить эффективность их применения.
Так, из 25 проанализированных законопроектов, предусматривающих введение 56 льгот, только в трех были обозначены соответствующие критерии оценки.
«В перспективе необходимость обоснования льгот на этапе их внедрения будет только возрастать. Поэтому мы предлагаем проработать вопрос о внесении в Регламент Государственной Думы требования отражать в материалах к законопроектам цели введения той или иной льготы, критерии оценки ее эффективности и влияния на достижение запланированных показателей социально-экономического развития государства».
@Mytar_rf
Порядок исправления ошибок в уведомлениях
Сегодня наступил первый срок представления в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (Уведомление). Напомню, что срок его представления – ежемесячно не позднее 25 числа.
Многих интересует вопрос, что делать если в реквизитах Уведомления допущена ошибка? В этом случае следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:
1️⃣ если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
2️⃣ если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.
Уточнять обязанности (исправлять ошибки) возможно до представления декларации/расчета по налогам, страховым взносам.
@Mytar_rf
Резервирование переплаты 2022 года
В случае, если налогоплательщик в установленный законодательством срок не представит налоговую отчетность, то по истечении 10 календарных дней обязанность сторнируется, а сумма зарезервированной переплаты перейдет на ЕНП. До наступления срока подачи отчетности по соответствующему налогу сумма авансовых платежей подлежит обратной корректировке.
Действующее законодательство предусматривает два способа корректировки:
Первый, для увеличения или уменьшения суммы обязанности следует представить Уведомление, утверждённое приказом ФНС Росси от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@, в котором плательщик указывает обязанность по налогу одной общей суммой за весь отчетный период 2022 года.
Второй, уведомления налогового органа в виде распоряжения, по форме утверждённой Банком России от 29.06.2021 № 762П, представляются только в случае увеличения суммы обязанности по налогу за 2022 год, и в отдельной карточке отражаются строкой начисления. Значение налогового периода в документе нужно указать «ГД.00.2022».
@Mytar_rf
📌 В условиях современности недостаточно разбираться в чем-то одном. Настоящий успех ждет универсала. Но где желание знать всё принесет не только удовольствие от процесса, но и прибыль? В бизнес-аналитике – где работают на стыке областей: бизнеса и IT. По статистике, за год ее востребованность выросла на 36% – небывалый рост для рынка!
Чем занимается бизнес-аналитик? Он видит процессы и денежные потоки в компании, находит слабые места и делает их сильными. В общем, комбо из финансов, стратегии и креатива. А ещё, даже на старте карьеры бизнес аналитик получает от 80 000 рублей!
👉 Чтобы стать специалистом вам не нужно программировать, работодатели указывают Python менее, чем в 10% вакансий. Обычно учатся год, но в академии Eduson запустили интенсивный курс на 6 месяцев. Всего полгода, и у вас новая профессия. Не просто строчка в резюме, а диплом, портфолио с реальными кейсами и карьерные рекомендации.
💲 По промокоду МЫТАРЬ скидка на обучение 50%. Жмите
Самое главное, что нужно знать про ЕНП, — найдется в Системе Главбух!
Мы подготовили подробную инструкцию по переходу на Единый налоговый платеж, согласованную с чиновниками☝🏻
🔺 Узнайте, что надо сделать, чтобы без проблем перейти на новую схему уплаты налогов;
🔺 Скачайте образцы уведомлений об исчисленных суммах налогов и страховых взносов;
🔺 Посмотрите, как отражать ЕНП на бухгалтерских счетах.
И все это БЕСПЛАТНО по демо-доступу 👈🏻👈🏻👈🏻
*на правах рекламы
ФНС России опубликовала обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения (письмо ФНС России от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@).
@Mytar_rf
Налогоплательщики могут запросить выписку ЕГРН у налоговиков
Для верификации сведений об объектах налогооблагаемого имущества организации могут обратиться в налоговые органы за предоставлением выписки из ЕГРН. Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса.
Информация формируется на основании сведений:
👉🏻Государственного реестра транспортных средств;
👉🏻Реестра маломерных судов;
👉🏻Государственного судового реестра;
Российского международного реестра судов;
👉🏻Российского открытого реестра судов;
👉🏻Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации;
👉🏻Единого государственного реестра прав на воздушные суда и сделок с ними;
👉🏻Единого государственного реестра недвижимости и иных государственных информационных ресурсов (реестров).
В случае выявления расхождений данных в ЕГРН со сведениями органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств и прав на недвижимое имущество, налогоплательщик может сообщить об этом в налоговый орган с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения.
После проверки представленной информации налоговый орган примет меры по актуализации сведений ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 НК РФ.
@Mytar_rf
Условия налогообложения вкладов с 2023 года
С 1 января 2023 года истек срок действия налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 НК РФ). Поэтому в 2023 году доходы граждан по вкладам и счетам (в т.ч. открытым до 31 декабря 2022 года, вновь подлежат налогообложению). Налог нужно будет оплатить в 2024 году. Например, гражданин открыл банковский вклад 1 октября 2022 года на четыре месяца, с выплатой процентов в конце срока. Поскольку доход он получит в 2023 году, ему придётся уплатить налог.
Напомню, что ранее под налогообложение подпадал весь годовой доход, по всем вкладам и счетам на сумму свыше 1 млн. рублей. Так, если у человека в разных банках в общей сложности лежало 3 млн. рублей, на которые начисляются проценты. Из суммы годового дохода вычитали необлагаемый налогом порог, а с оставшейся суммы брали 13% в бюджет. Необлагаемый порог исчислялся путём умножения ставки Банка России на 1 января предыдущего года на сумму в 1 млн. рублей.
Например, если ставка Банка России была 4,5 %, то размер порога был 45 тыс. рублей. Таким образом, если человек получил за весь год с сумм вкладов, например, 105 тыс. рублей, из него сначала вычитали 45 тыс., а остаток в 60 тыс. уже подпадал под налог в 13%.
В текущем году ставка Банка России часто менялась, поэтому в 2023 году схема исчисления необлагаемого налогом порога изменилась. Предположим, что в 2023 году доход гражданина по всем вкладам и счетам во всех российских банках составит 105 000 рублей, максимальный размер ключевой ставки из действовавших на 1 число каждого месяца в 2023 году условно возьмем для расчета равный 7,5%.
Расчет суммы налога будет следующим: из суммы 105 000 рублей вычитается необлагаемый процентный доход в 2023 году равный 75 000 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * 7,50% = 75 000 рублей). В результате для гражданина сумма налога составит: (105 000 рублей – 75 000 рублей) * 13% = 3900 рублей.
@Mytar_rf
ФНС России опубликовала памятку по порядку заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей с 1 января 2023 года.
@Mytar_rf
Изменения в УСН в 2023 году
В связи с введением института единого налогового счёта изменились сроки подачи декларации и уплаты налога по УСН. За 2022 год отчитаться нужно уже в новые сроки. Так, юридические лица представляют в налоговый орган по месту учёта декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля 2023 года.
Налог по УСН нужно уплатить:❗️
👉🏻юридическим лицам - не позднее 28 марта 2023 года;
👉🏻индивидуальным предпринимателям - не позднее 28 апреля 2023 года;
👉🏻налогоплательщикам, которыми, согласно представленному в налоговый орган уведомлению, прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН, - не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
👉🏻налогоплательщикам, утратившим право на применение УСН, - не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право.
@Mytar_rf
Правительство РФ и Верховный Суд РФ поддержали законопроект об уголовной ответственности за бумажный НДС, но с оговорками.
@Mytar_rf
Друзья!
Поздравляю каждого из вас с Новым годом.
Новый год — время, когда все мы верим в чудеса. Это возможность начать жить не по-новому, а начать жить по-другому.
Пусть этот праздник принесет всем нам самое долгожданное и желанное.
Хочу пожелать мира, здоровья, радости и улыбок.
С праздником!
@Mytar_rf
Пора подвести некоторые итоги 2022 года, который по версии TGstat.ru был таким ☝🏻
Спасибо, что читаете Мы́тарь!
@Mytar_rf
Зарабатывай от 100 000 рублей на консультациях по грантам.
Спрос на услуги по консультированию в сфере грантовой поддержки бизнеса огромный, а хороших специалистов на рынке практически нет, а вопросов у предпринимателей много.
✔️Какие виды поддержки существуют?
✔️Как развернуть свой бизнес под возможность получения грантовой помощи?
✔️Как участвовать в грантовом конкурсе?
Приходи на практикум «Правовой советники по грантам». Мы покажем, как и сколько можно зарабатывать на сопровождении грантовой деятельности.
Автор практикума: Ирина Муравьева — юрист с 20-летним стажем, владелец нескольких онлайн бизнесов, обладательница социального гранта по программе «Московское Долголетие» на сумму 63 млн рублей.
Участники практикума могут получить именной сертификат и грант 20 000 рублей на обучение в Академии.
Регистрируйтесь на БЕСПЛАТНЫЙ практикум по ссылке: https://clck.ru/33NPQa
Дробление бизнеса. Итоги 2022 года
В налоговом кодексе нет понятия «дробление бизнеса», также как и «бумажный НДС», «выгодоприобретатель», «акцептированный разрыв» и т.д. Но совершенно очевидно, что дробление, является одним из самых недооцененных рисков потенциальных доначислений для групп компаний, использующих ОСН и УСН, и суммарно превышающих 251 млн. рублей выручки.
Дел по дроблению бизнеса становится все больше, а их фабула – разнообразнее.
Причины проигрышей налогоплательщиков – неправильная оценка рисков, грубые ошибки при структурировании бизнеса и абсолютная неготовность к проверкам. Как снизить риски, что можно исправить в прошлом, какие аргументы в пользу деловых целей работают, а какие – нет.
26 января, эксперт по законной оптимизации налогов - Иван Кузнецов, проведет новый бесплатный вебинар.
Все материалы основаны на сплошном анализе судебной практики по дроблению за 2022 год:
- ТОП основных признаков дробления бизнеса в судебной практике 2022 года;
- «Цифровые» следы как недооцененный риск;
- Алгоритмы защиты от обвинений в дроблении бизнеса;
- Новые тенденции и неочевидные риски при рассмотрении дел о дроблении бизнеса судами;
- Возможности «исправления» прошлого и алгоритмы для переходного периода от дробления к структурированию.
Вебинар пройдет 26 января, в 14:00 Мск. Переходите на сайт и регистрируйтесь по кнопке ниже - 👇🏻
Сегодня информация буквально окружает нас со всех сторон - в телефоне, компьютере, телевизоре, радио, вывески и баннеры вокруг.
В том же Телеграме сегодня существуют миллионы каналов, которые копируют и переписывают контент из интернет-СМИ и друг у друга.
Но есть в Телеграме и каналы, где контент не имеет ничего общего с рерайтом новостей из других источников, например, канал Налоговый бум новостей, который объективно и с аналитикой делится новостями о налогах, налоговиках, судебной практике по налогам и банкротству.
Подписывайтесь, если налоговые новости и обзоры судебных актов по налогам вам интересны, но вы устали от сухих заголовков и строгой подачи таких новостей.
❗️Правительство РФ продлевает действие отсрочки от уплаты страховых взносов для ряда компаний.
Мера коснётся 70 видов деятельности. Если раньше налогоплательщики должны были внести платежи до конца апреля текущего года, то теперь – не позднее 28 мая 2024-го.
@Mytar_rf
Шито-крыто
Верховный Суд РФ встал на сторону налоговиков в деле "об обнулении налоговых деклараций по НДС".
По мнению Суда, представление информации относительно реквизитов неустановленного лица, представившего от имени общества налоговую отчетность, не входит в перечень информации, закрепленной положениями статей 21, 32 НК РФ.
Налогоплательщик не доказал, чем именно отсутствие сведений об IP-адресе мошенников нарушило его интересы – ведь последствий для него это не имело, в том числе, благодаря быстрому исправлению сведений (дело № А51-14876/2021).
@Mytar_rf
Вы юрист? Тогда дочитайте этот пост до конца!
Думаю, вы уже неоднократно видели рекламу о наборе менеджеров на маркетплейсы.
• Маркетплейс — платформа электронной коммерции типа Вайлдберриз и Озон.
Относительно недавно маркетплейсы стали в один ряд с онлайн-школами. Что логично привело к возникновению вопросов, в которых без юридической помощи не обойтись.
Это значит, что сегодня юрист, может достойно зарабатывать, оказывая услуги для маркетплейсов.
Сейчас у юриста есть выбор. Он может стать полноценным фрилансером и вести дела из любого места страны и мира: из офиса, своего дома, во время поездок и командировок.
Нужен только ноутбук, доступ в интернет и знания юридических тонкостей маркетплейсов.
📍 Кстати, о знаниях мы поговорим на бесплатном практикуме: «Как заработать в 2023 году на правовом сопровождении маркетплейсов».
Сейчас юридическое сопровождение маркетплейсов – новое направление. И чем раньше вы в него войдете, тем интереснее и прибыльнее проекты сможете взять в работу.
👉 Регистрируйтесь на практикум и приходите в новый мир онлайн-профессий. https://clck.ru/33HYu2
Мы живём в удивительно сложное, но, с другой стороны, простое время. Особенно если ты бизнесмен. Приколи - сидел ты, бизнесмен, сидел, комменты в чат писал и смеялся, а тут повестка. Что с тобой дальше, что с бизнесом - никто его знает.
НО ВСЁ НЕ ТАК ПЛОХО.
В «План Б» есть юристы, налоговые адвокаты, безопасники и бухгалтеры, которые рассказывают, что можно сделать, чтобы вопросов было поменьше, да и физически помогают. С ними ты не потеряешь все труды, на которые потратил свою жизнь, пока в стране такая вот ситуация.
Они подскажут:
• Как правильно оформить расходы на корпоратив
• Каким образом снизить затраты на питание сотрудников
• В каких случаях арендовать авто стало рискованно
Подписывайся. Даже если нет у тебя бизнеса - всё равно подписывайся.
Налоговая выставила требование о представлении пояснений, а в итоге запросила весь пакет документов.
Знакомо??
Все еще боитесь отказать налоговой или оспорить законность требования?
Страх отказать налоговой, судя по опросам и обратной связи — самый большой среди бухгалтеров.
А ведь не каждое требование законно и выставлено согласно регламентам. К примеру:
🔻налоговая в требовании о представлении пояснений запрашивает все документы
🔻налоговая выставляет требование по разрыву в расчетах с контрагентом, а по таким разрывам должно выставляться автотребование
И таких примеров просто куча, и бухгалтер судорожно начинает собирать пакет документов по требованию, которое было выставлено неправомерно😰
Я молчу уже о потраченном времени, а самое главное штрафах и санкциях, на которые можно нарваться, если не разбираться в этом!
❓Как же этого избежать?
Есть ответ: только научиться различать виды запросов налоговой и уметь понимать законность их выставления!
Подпишитесь на телеграм-канал Альбины Исафовой.
Канал опытного налогового консультанта, бывшего налогового сотрудника, который перешел на «светлую» сторону защиты бухгалтеров и предпринимателей!
Также в канале:
Полезные разборы требований о представлении пояснений и документов
История о том, как неправильно зачесть авансы и «влететь» на доначисление НДС и потерять неустойку.
Компенсационные выплаты: быть или не быть взносам?
Также здесь вы можете скачать шаблон ответа на требование, когда нужно ОТКАЗАТЬ налоговой любыми способами!
ФНС России рекомендует применять новую форму заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 НК РФ, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, до внесения изменений в приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (письмо ФНС России от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@).
@Mytar_rf
Новая онлайн-профессия актуальная в 2023 году -
Правовой советник по грантам.
Помогает предпринимателям получить средства на развитие их проектов из государственного бюджета. Ежегодно на эти цели в стране выделяется более 100 млрд руб.
Спрос на услуги по консультированию в сфере грантовой поддержки бизнеса огромный, а хороших специалистов на рынке практически нет.
✔️Какие виды поддержки существуют?
✔️Как развернуть свой бизнес под возможность получения грантовой помощи?
Об этом расскажет Ирина Муравьева — юрист с 20-летним стажем, владелец нескольких онлайн бизнесов, обладательница социального гранта по программе «Московское Долголетие» на сумму более 50 млн рублей.
Темы, которые предстоит изучить:
✔️Погружение в специализацию
✔️Работа юриста или бухгалтера в рамках грантовой поддержки
✔️Как заработать первые 100 000 рублей
Участники могут получить именной сертификат и грант 20 000 рублей на обучение в Академии. Регистрируйтесь на БЕСПЛАТНЫЙ практикум по ссылке.
В новый год без старых ошибок в учете 🙌🏻
Регистрируйтесь на бесплатный видеокурс для бухгалтеров от экспертов по командировкам Smartway. Курс станет серьезным подспорьем для тех, кто в 2023 году решил взяться за исправление ошибок прошлого:
- больше не попадаться в одни и те же ловушки законодательства,
- перестать путать юрлица при покупке услуг,
- избегать форс-мажоры и снизить влияние человеческого фактора в работе и многое другое.
Ведет курс заместитель главного бухгалтера Smartway Юлия Логинова. Она не понаслышке знает о «болях», с которыми сталкиваются бухгалтеры, отправляя своих сотрудников в командировки. Курс состоит из 6 коротких видеоуроков: без «воды» и «домашки».
Начать учиться!
C 1 января все налогоплательщики перешли на единый налоговый счет. Вместе с тем, некоторые налоговые платежи необходимо перечислять по прежним правилам.
Вот список налогов, которые не входят в единый налоговый платеж.👆🏻
@Mytar_rf
Легкий способ регистрации кассы
Подать заявление на регистрацию ККТ можно в любой территориальный налоговый орган не только на бумажном носителе, но и при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц» или «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».
При подаче заявления таким способом регистрация (перерегистрация) ККТ будет произведена в автоматическом режиме. В этом случае, налогоплательщику не придётся посещать налоговый орган. Срок предоставления услуги составляет 10 рабочих дней.
Пользователю личного кабинета будет приходить рассылка информационных писем, например, об окончании срока действия ключа фискального накопителя, что позволит налогоплательщику своевременно принять меры по перерегистрации или снятию ККТ, в то время как пользователь, не имеющий личного кабинета, не будет проинформирован об окончании срока его действия, и у него возникнет риск снятия ККТ налоговыми органами с регистрационного учёта в одностороннем порядке без заявления пользователя ККТ.
@Mytar_rf
Под оком «большого брата» или как будет выглядеть налоговое администрирование в 2030 году?
@Mytar_rf
Налоговики удаленно проверяют контрольно-кассовую технику
Сотрудники налоговых инспекций осуществляют удаленное наблюдение за контрольно-кассовой техникой, путем мониторинга за произведенными расчетами. Выявляют налогоплательщиков, в обороте которых наблюдаются аномалии в расчетах, такие как высокая доля наличных или безналичных платежей, частые возвраты, «молчащие» кассы и другие признаки.
По итогам мониторинга устанавливаются налогоплательщики, по которым осуществляются профилактические мероприятия, а также точечные выезды для проведения контрольных мероприятий.
Также наблюдение осуществляется при помощи выездов при непосредственном наблюдении за торговыми местами арендаторов рынков и при проведении контрольных мероприятий. В том случае, если выявлено нарушение законодательства о применении ККТ, то предусмотрена административная ответственность.
@Mytar_rf
