Telegram-канал bar_hub - bar hub: Unsorted - каталог телеграмм

bar hub

22 December 2025 10:59

НДС в 2026: раскладываем по полочкам

28 ноября принят Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, предусматривающий самые масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ за последние годы. Значительная часть изменений вступит в силу 1 января 2026 года.

Основное, что ждет бизнес в новом 2026 году:

🔶 Общая ставка НДС поднимется с 20 до 22 %. Последний раз повышение ставки мы переживали 7 лет назад – с 2018 на 2019 год (с 18 до 20%).

🔶 Порог доходов для освобождения от уплаты НДС налогоплательщиков, находящихся на УСН, будет снижаться постепенно:

➡️ в 2026 году - 20 млн рублей. То есть в 2026 году упрощенцы освобождаются от обязанности уплачивать НДС, если их доходы за 2025 год не превысили этот размер.
➡️ в 2027 году – 15 млн рублей.
➡️ в 2028 году – 10 млн рублей.

Для малого бизнеса это самая уязвимая часть закона. Сокращение лимита даже до 20 млн затронет многих. Мы можем учитывать опыт перехода 2024-25 года (когда упрощенцы стали плательщиками НДС при превышении лимита доходов в 60 млн).

🔶 Применение пониженных ставок НДС (5% и 7%) в 2026 году при сумме доходов:

➡️ от 20 до 272,5 млн. руб. - 5 %
➡️ от 272,5 до 490,5 млн. руб. - 7 %

🔶 Патентная система - аналогичная ситуация по размерам доходов для возможности применения индивидуальными предпринимателями патентной системы: вместо резких 10 млн такой же плавный переход: 20 ➡️ 15 ➡️ 10.

Время дано для адаптации бизнеса к изменениям, за что спасибо, но в конечном итоге мы придем к числу 10.

🔶 Есть и приятные моменты, например, теперь список расходов на УСН открытый, т.е. можно будет учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, как при налоге на прибыль.

Какой итог и что делать?
Проанализировать свой бизнес и подумать по какому пути налоговой оптимизации можно пойти. А также помнить о существующих льготах:

✅ Для всех упрощенцев: пониженные ставки 5 и 7 % НДС:

📍 Пониженные ставки НДС (5% и 7%) фиксируют на 12 налоговых периодов по НДС (3 года).
📍 Кто впервые станет плательщиком НДС, имеет право однократно в первый год применения перейти на общую ставку.
📍 Нет права на вычет входящего НДС.
📍 Возможен учет входного НДС в расходах при объекте «доходы минус расходы».
📍 250 млн и 450 млн могут быть умножены на коэффициент-дефлятор (в 2026 году 272,5 и 490,5 млн. руб.)

✅ На услуги общепита может применяться льгота нулевого НДС.

Чтобы получить льготу, необходимо соответствовать 3 условиям:

📍 Доход за предыдущий год — не более 3 млрд руб.
📍 Не менее 70% доходов — от услуг общепита.
📍 Среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже среднеотраслевой по региону.

Пост подготовили Кристина Ноздрина и Александр Манаков из Алкогольного Права