40497
Admin : @Alireza_Ekh shamed : 1-1-69354-61-4-1 انجام خدمات حسابداری ، حسابرسی و مالیاتی تاریخ ایجاد کانال : ۱۳۹۴/۱۰/۱۵
🌐 نکات کلیدی متن ارائه‌شده در خصوص بخشنامه سازمان امور مالیاتی
شماره: ۲۱۰/۵۵۴۰۲/د
تاریخ: ۱۴۰۵/۰۷/۱۲
▪️نحوه اعمال معافیت مالیات اجاره (تبصره ۱۱ ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم)
به شرح زیر است:
1⃣ محدودیت اختیارات سازمان مالیاتی: سازمان امور مالیاتی صرفاً مجری دستورات مقام قضایی در زمینه عدم اعمال معافیت است و نمی‌تواند رأساً اقدام به سلب این معافیت کند.
2⃣ جرم‌انگاری اقدام خودسرانه: هرگونه اقدام مأموران مالیاتی برای سلب معافیت بدون دستور صریح مقام قضایی، دخالت در امور قضایی محسوب شده و مشمول مجازات‌های مقرر در ماده ۵۷۷ قانون مجازات اسلامی است.
3⃣ مسئولیت جبران خسارت: در صورت سلب غیرقانونی معافیت و ورود خسارت به موجر، مأمور یا اداره مالیاتی مربوطه مسئول جبران خسارت وارده هستند (با استناد به رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری و سیاست‌های کلی نظام اداری).
4⃣ صلاحیت مرجع رسیدگی‌کننده: طبق تبصره ۱ ماده ۱۰ قانون دیوان عدالت اداری، رسیدگی به دعاوی مطالبه خسارت ناشی از تخلفات یا ترک فعل دستگاه‌های دولتی و مأموران آنها، در صلاحیت «دیوان عدالت اداری» است.
5⃣ قابلیت استماع دعوا: طرح دعوای مستقل «احراز وقوع تخلف» در دیوان عدالت اداری، طبق رأی وحدت رویه صادره، قابل پذیرش و رسیدگی است.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 پیش نویس غیر قابل استناد
▫️درخصوص نحوه رفع محدودیت ثبتی بدهکاران مالیاتی موضوع تبصره (۳) ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 فایل وبینار (رسیدگی های سیستمی +لایحه نویسی+دفاع مؤثر )
▫️با همت ؛ یاس سیستم
▫️ارائه ؛ دکتر محسن دادخواه
⏰ تاریخ : ۱۲ مهر ۱۴۰۵
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 نامه مالیاتی
شماره: ۲۱۰/۵۵۴۰۲/د
تاریخ: ۱۴۰۵/۰۷/۱۲
▪️موضوع: در خصوص نحوه اعمال معافیت تبصره ۱۱ ماده ۵۳ ق.م.م در منبع مالیاتی درآمد مستغلات اجاری - عملکرد ۱۴۰۳
▫️در اجرای مقررات ماده (۵) قانون ساماندهی بازار زمین، مسکن و اجاره‌بها مصوب ۱۴۰۳/۰۲/۱۰، ابلاغی طی نامه شماره ۳۱۹۷۹ مورخ ۱۴۰۳/۰۲/۲۵ رئیس محترم جمهوری وقت (تصویر پیوست)، که مقرر می‌دارد: «موجران املاک مسکونی مکلفند قرارداد اجاره املاک و مستغلات را در سامانه ثبت معاملات املاک و مستغلات کشور یا در سامانه الکترونیک ثبت اسناد با رعایت قوانین و مقررات مربوط ثبت نمایند.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 زمینه سازی برای اجرای قانون مالیات بر عایدی سرمایه موسوم به «قانون مبارزه با سوادگری و سفته‌بازی» در صداوسیما
▫️ براساس مهلت قانونی تعیین شده، دولت تا اردیبهشت ماه ۱۴۰۶ موظف است بستر اجرایی قانون مبارزه با سوداگری و سفته بازی را فراهم کند.
▫️ سامانه مودیان بستر اصلی اجرای این قانون خواهد بود.
⚠️ هشدار مالیاتی: با اجرای قانون مالیات بر عایدی سرمایه، معاملات مسکن، طلا، ارز و خودرو مشمول آثار مالیاتی می شوند؛ حتی معاملاتی که صرفاً با هدف حفظ ارزش دارایی و مقابله با تورم انجام می‌شوند.
در این شرایط، قبل از هر معامله باید آثار مالیاتی آن بررسی شود. بی‌توجهی می‌تواند هزینه‌ای فراتر از سود معامله ایجاد کند.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 راهنمای مراحل ثبت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و فرم تبصره ماده ۱۰۰ اشخاص حقیقی در درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی
▫️بر اساس آخرین اطلاعات هنوز سامانه برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی مشاغل باز نشده
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 ابلاغیه سازمان امور مالیاتی
شماره ۲۰۰/۵۴۷۷۷/د
تاریخ ۱۴۰۵/۰۷/۱۱
▫️نحوه استرداد اضافه پرداختی بابت مالیات بر درآمد حقوق
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 دستیار رئیس بانک مرکزی:
▫️اگر تورم را کنار بگذاریم نرخ امروز ارز با سال‌های ۹۷ و ۹۹ یکی است
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۲۱۹ قانون مالیات های مستقیم با آخرین تغییرات
▫️تاریخ بروز رسانی ۱۴٠۵/٠۷/۱۱
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 ۵ الی ۱۰ میلیون تومان به حقوق کارمندان اضافه خواهد شد
👤علی بابایی کارنامی
▫️با توجه به برنامه‌های مجلس و دولت برای بهبود وضعیت معیشتی کارکنان دولت در نیمه دوم سال جاری،با توجه به شرایط کشور تصمیم بر این است که فوق‌العاده خاص کارکنان را برای کارمندان در کوتاه‌ترین زمان ممکن از ۲ هزار امتیاز تا ۲۰ هزار امتیاز اجرا کنیم.
▫️به طوری که با اجرای این قانون ۵ الی ۱۰ میلیون تومان به حقوق کارمندان اضافه خواهد شد.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 تنباکو مشمول ارزش افزوده است
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 افزایش دستمزد کارگران چه شد ؟
👤 وحید حاجی زاده
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 اصلاح الحاقیه بخشنامه تنقیح و تلخیص بازنشستگی
▫️طبق اصلاحیه شکلی و حقوقی مذکور بند (۳-۳-۱۱) الحاقی به تنقیح و تلخیص بازنشستگی با آیین‌نامه اجرایی ماده (۲۹) قانون برنامه هفتم هماهنگ شده است. این اقدام، ضمن حذف جزئیات مغایر یا اضافی، از تعارض بخشنامه با سند بالادستی جلوگیری کرده و وحدت رویه با سایر صندوق‌های بازنشستگی را تقویت نموده است و بر اساس آن لازم است دستگاه‌ها و واحدهای اجرایی برای تعیین دقیق مبلغ قابل پرداخت به تبصره ماده (۶) آیین‌نامه و مصوبات سازمان برنامه و بودجه مراجعه کنند. در مجموع، ماهیت حکم تغییر نکرده و تنها مبنای استنادی و شیوه بیان آن اصلاح شده است.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 بخشنامه وزیر تعاون ،کار و رفاه اجتماعی مورخ ۷ مهر ماه ۱۴۰۵
▫️اجرای دقیق و صحیح ماده ۹۲ قانون دیوان عدالت اداری
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 بانک مرکزی در بخشنامه‌ای ممنوعیت اعطای مستقیم و غیرمستقیم تسهیلات بانکی برای خرید طلا، ارز و رمزارز را ابلاغ کرد.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 از منظر حسابداری و مشاوره مالیاتی، «قانون مالیات بر عایدی سرمایه» (قانون سوداگری) نیازمند آمادگی و مراقبت‌های ویژه از سوی مودیان است. این قانون تنها محدود به معاملات ملک و طلا نیست، بلکه تمامی تراکنش‌های بانکی، کارپوشه‌های مالیاتی و مستندات مالکیت دارایی‌ها را تحت نظارت دقیق قرار می‌دهد.
▪️اقدامات الزامی جهت انطباق با قانون:
با توجه به مهلت قانونی تا اردیبهشت ۱۴۰۶ برای فراهم‌سازی زیرساخت‌های این قانون، مودیان باید از هم‌اکنون استانداردهای زیر را در امور مالی خود پیاده‌سازی کنند:
▫️ تفکیک کامل حساب‌ها: جداسازی قطعی حساب‌های بانکی شخصی از حساب‌های تجاری.
▫️ مستندسازی دقیق تراکنش‌ها:
▫️ ثبت مستندات برای تمامی انتقالات بین‌حسابی (تطبیق مبدأ و مقصد).
▫️ تنظیم صورت‌جلسه و قرارداد رسمی برای آورده نقدی شرکا.
▫️ تنظیم قرارداد رسمی برای تمامی مبالغ دریافتی تحت عنوان وام یا قرض.
▫️ حفظ و نگهداری اسناد قطعی خرید و فروش ملک، خودرو، طلا و ارز.
▫️ ثبت تاریخ دقیق تحصیل و بهای تمام‌شده دارایی‌ها.
▫️ نظارت بر تعاملات: پرهیز از انجام معاملات خانوادگی یا دوستانه بدون تنظیم قرارداد و ثبت مستندات رسمی.
▫️ کنترل کارپوشه: پایش مداوم کارپوشه‌های تجاری و غیرتجاری و تطبیق صورت‌حساب‌های الکترونیکی.
▪️راهبرد پس از اجرای قانون (از اردیبهشت ۱۴۰۶):
حسابداران باید برای هرگونه «دریافت غیرعادی» در حساب‌ها، پرونده‌ای شامل مستندات پشتیبان (قرارداد، صورت‌جلسه و رسید) تشکیل دهند. برای مثال:
▫️ دریافت مبالغ سنگین از شرکا مستلزم داشتن صورت‌جلسه رسمی است.
▫️ انتقال وجوه کلان بین حساب‌های متعلق به یک شخص باید در هر دو حساب قابل ردیابی و اثبات باشد.
▫️ دریافت مبالغ بابت فروش دارایی‌ها (مانند ملک) باید با اسناد انتقال مالکیت مطابقت داشته باشد.
▪️اهمیت تفکیک دارایی‌های شخصی و تجاری:
یکی از حیاتی‌ترین نکات این قانون، تمایز میان «شخصیت تجاری» و «شخصیت غیرتجاری» است. برای صاحبان کسب‌وکار که هم‌زمان به خرید ملک، خودرو، طلا یا ارز اقدام می‌کنند، تفکیک گردش مالی و اسناد دارایی‌های شخصی از سرمایه‌گذاری‌های تجاری الزامی است.
عدم رعایت این تفکیک و فقدان مستندات کافی، مودی را در «تله مالیاتی» قرار می‌دهد و دفاع در برابر سازمان امور مالیاتی را در آینده بسیار دشوار خواهد کرد.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 دفتر حقوقی و قراردادهای مالیاتی
شماره: ۲۱۲/۱۱۶۴۸/ص
تاریخ: ۱۴۰۵/۰۷/۱۱
◾️موضوع: ارسال دادنامه (رد شکایت) هیئت تخصصی دیوان عدالت اداری با موضوع معافیت مالیاتی موضوع بند (ب) ماده ۱۵۹ قانون برنامه پنجم توسعه (۷۲۰۴۱۴۴۳۱۲۶) و (۷۲۰۴۱۴۴۴۱۶۵)
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
✍ ابهام یا رفع ابهام؟ | نقد بخشنامه ۵۵۴٠٢ مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۱۲ درباره معافیت تبصره ۱۱ ماده ۵۳ ق.م.م
▪️طبق تبصره ۱۱ ماده ۵۳، مالکان مجتمع‌های مسکونی با بیش از سه واحد استیجاری در صورت رعایت الگوی مصرف از معافیت ۱۰۰٪ مالیات اجاره برخوردارند. از سوی دیگر، ماده ۵ قانون ساماندهی بازار زمین، مسکن و اجاره‌بها، سلب برخی معافیت‌ها را در صورت عدم ثبت قرارداد، منوط به «تشخیص مرجع قضایی» کرده است.
▪️بخشنامه جدید به‌جای رفع ابهام، پرسش‌های تازه‌ای ایجاد کرده است:
1⃣ تقدم تشخیص مالیاتی بر قضایی:
چگونه می‌توان پیش از تشخیص مرجع قضایی، محرومیت را در برگ تشخیص اعمال کرد؟ آن هم برای عملکرد ۱۴۰۳.
2⃣ مرجع قضایی کدام است؟
دادگاه حقوقی؟ آیا رأی قطعی لازم است؟ نقش هیأت‌های حل اختلاف چیست؟ تعیین این دامنه با بخشنامه ممکن نیست.
3⃣ جایگاه هیأت‌های حل اختلاف: باید ماهیتاً درباره تخلف نظر دهند یا فقط وجود رأی قضایی را احراز کنند؟ با رسیدگی قضایی موازی، تکلیف مواعد و مرور زمان چیست؟
4⃣ دامنه محرومیت:
عدم ثبت یک قرارداد، فقط درآمد همان قرارداد را شامل می‌شود یا کل معافیت‌های سال را؟
5⃣ کدام سامانه؟
املاک و اسکان، کاتب یا خودنویس؟ اگر قرارداد در یکی ثبت شده و در دیگری نه، آیا می‌توان معافیت را سلب کرد؟ اصل قانونی بودن مالیات و تفسیر مضیق ایجاب می‌کند سامانه، مهلت و آثار عدم ثبت صریحاً در قانون معین شود.
6⃣ تاریخ شروع تکلیف:
اگر سامانه راه‌اندازی نشده بوده، در دسترس نبوده یا مختل بوده، آیا عدم ثبت قابل انتساب به مؤدی است؟
7⃣ قراردادهای قدیمی و تمدیدی:
آیا هر تمدید نیاز به ثبت مجدد دارد؟ و عدم ثبت تمدید، کل معافیت را از بین می‌برد یا فقط دوره تمدید را؟
8⃣ بار اثبات:
اثبات ثبت بر عهده مؤدی است یا اثبات عدم ثبت بر عهده اداره مالیاتی؟ سلب حق قانونی نباید صرفاً بر پایه فرض یا نبودن اطلاعات در یک سامانه باشد.
▫️بخشنامه در مواردی فقط ابهام را از مرحله‌ای به مرحله دیگر منتقل کرده است. در موضوعی که به سلب حق قانونی و تحمیل مالیات می‌انجامد، نمی‌توان با تفسیر اداری دامنه محرومیت را گسترش داد.
▫️لازم است سازمان امور مالیاتی با بخشنامه تکمیلی، «مرجع قضایی»، «سامانه ملاک»، «تاریخ شروع الزام»، «نحوه احراز عدم ثبت»، «دامنه محرومیت» و «نحوه اقدام ادارات و هیأت‌ها» را دقیق معین کند.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 واکنش رئیس سازمان برنامه و بودجه درباره «افزایش احتمالی حقوق کارمندان»:
▫️افزایش حقوق ها فقط در بودجه اعمال می شود؛ بودجه آذر ماه به مجلس تقدیم می‌شود
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 موعدهای زمانی سامانه مودیان
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 تمدید مهلت بخشنامه موضوع تفویض اختیار در شرایط خاص تا پایان آذر ماه سال جاری
▫️ابلاغ بخشامه توسط گمرک به ناظرین، مدیران کل و مدیران گمرکات اجرایی
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 نامه دبیر کل جامعه مشاوران رسمی مالیاتی در خصوص مطالبه مالیات حق تمبر
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 استعلام تبصره ۳ ماده ۱۸۶ ق م م از سامانه سازمان
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 تبصره ۳ ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم
▫️سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است، اسامی #مدیران مؤسسات و شرکت‌هایی که بدهی مالیاتی اعم از مالیات مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده دارند و همچنین اسامی هر یک از مدیران عامل و اعضای هیأت‌مدیره مؤسسات و شرکت‌ها که به علت صدور اسناد (صورتحساب) مبتنی بر انجام معاملات غیرواقعی در نظام اقتصادی از جمله امور مالی و مالیاتی کشور محکومیت قطعی یافته‌اند را به همراه مشخصات آنان به اداره ثبت شرکت‌ها اعلام کند.
▫️اداره مذکور موظف است ثبت شرکت یا مؤسسه به نام این اشخاص و همچنین ثبت عضویت آنها در هیأت‌مدیره آن شرکت و سایر شرکت‌ها و مؤسسات را برای بدهکاران مالیاتی منوط به تعیین تکلیف و اخذ مفاصاحساب مالیاتی از سازمان امور مالیاتی کشور کند.
▫️در تخلف صدوراسناد(صورتحساب) مبتنی بر انجام معاملات غیرواقعی مندرج در این ماده نیز اداره ثبت شرکت‌ها موظف است از انجام ثبت شرکت یا مؤسسه به نام اشخاص یادشده و همچنین ثبت عضویت آنها در هیأت‌مدیره آن شرکت و سایر شرکت‌ها و مؤسسات به مدت سه سال خودداری کند.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 صورت جلسه هیات عمومي شورای‌عالی مالیاتی
▫️راجع به مالیات بر ارزش افزوده تنباکوی فرآوری نشده
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 عدم پذیرش هزینه مالی تسهیلات بدون اخذ شناسه یکتا به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی
▫️بنا بر اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، هرنوع قرارداد تسهیلات، ضمانت‌نامه یا اعتبار اسنادی که بدون اخذ شناسه یکتای صادر شده از سامانه سمات منعقد شود یا اطلاعات آن با مفاد قرارداد تطابق نداشته باشد، سود و کارمزد آن هزینه قابل‌قبول مالیاتی برای اشخاص حقوقی محسوب نمی‌شود.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 کشف حقیقت در دل اسناد مالی، مروری بر استاندارد حسابرسی ۵۰۵ (تأییدیه‌های برون‌سازمانی)
▫️در حرفه حسابرسی، داده‌ها و ارقام به‌خودی‌خود سخن می‌گویند، اما قضاوت و تردید حرفه‌ای حسابرس است که صحت آنها را در بوته آزمون قرار می‌دهد.
▫️حسابرس مستقل نمی‌تواند صرفاً به اسناد درون‌سازمانی اتکا کند، شواهد برون‌سازمانی، سنگ بنای اعتباربخشی به صورت‌های مالی هستند.
▫️در این فیلم آموزشی کوتاه به بررسی این موارد در قالب روایتی داستانی خواهیم پرداخت:
1⃣ فرایند ۴ مرحله‌ای دریافت تأییدیه: از شناسایی اطلاعات و انتخاب اشخاص ثالث تا طراحی، ارسال و پیگیری دقیق.
2⃣ تأییدیه مثبت در برابر تأییدیه منفی: درک تفاوت‌های بنیادین، قابلیت اتکا و شرایط سخت‌گیرانه پذیرش پاسخ‌های غیرمستقیم.
3⃣ مدیریت مداخله و موانع: نحوه برخورد با امتناع مدیریت از ارسال تأییدیه، بازنگری در ارزیابی ریسک تقلب و اجرای روش‌های جایگزین.
4⃣ اعتبارسنجی پاسخ‌های دیجیتال و مغایرت‌ها: تمایز میان اشتباهات ثبتی و انحرافات ناشی از تحریف بااهمیت، تا حل‌وفصل نهایی پرونده.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 پیش نویس، غیر قابل استناد، سازمان امور مالیاتی
▫️نحوه رفع محدودیت ثبتی بدهکاران مالیاتی موضوع تبصره (۳) ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 نامه معاون بیمه ای سازمان تامین اجتماعی
▫️موضوع: عدم صدور درخواست بازرسی دفاتر برای کارگاه های پیمانکاری
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus
🌐 انواع هزینه ها از منظر سازمان امور مالیاتی
▫️فقط هزینه هایی قابل قبول خواهد بود که شرایط مندرج در مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ ق.م.م را داشته باشند.
🆔 @IranAccPlus
Https://Eitaa.com/IranAccPlus